Салык салуу деген эмне?

Салык - бул өкмөттөр жеке адамдардан, ишканалардан жана башка уюмдардан мамлекеттик чыгымдарды каржылоо үчүн киреше чогултуу механизми.Бул каражаттар билим берүү, саламаттыкты сактоо, инфраструктура, улуттук коргонуу жана социалдык камсыздоо программалары сыяктуу негизги кызматтарга бөлүнөт. салыктар милдеттүү, ыктыярдуу салымдар эмес жана мыйзам менен аткарылат. салык салуу укугу эгемендүүлүктүн негизги функциясы болуп саналат, өкмөттөргө рынокто гана натыйжалуу камсыз кыла албаган товарларды жана кызматтарды камсыз кылууга мүмкүнчүлүк берет.

Салык салууну түшүнүү студенттер, мугалимдер жана жарандар үчүн өтө маанилүү, анткени ал түздөн-түз колдо бар кирешеге, экономикалык жүрүм-турумга жана мамлекеттик кызматтардын сапатына таасир этет. жакшы иштелип чыккан салык системасы киреше жаратууну экономикалык өсүш жана адилеттүүлүк менен тең салмакташтырат. тескерисинче, начар иштелип чыккан салыктар чечимдерди бурмалашы, инвестицияларга тоскоолдук кылышы жана теңсиздикти күчөтүшү мүмкүн.

Салык салуунун тарыхый контексти

Байыркы египеттиктер дан салыгын чогултушкан, римдиктер мүлк жана мураска салык салышкан, орто кылымдагы монархтар жер жана соода салыктары аркылуу согуштарды каржылашкан. заманбап салык системасы улуттук мамлекеттердин өсүшү менен кыйла өнүккөн.АКШда федералдык киреше салыгы 1913-жылы 16-толуктоо менен туруктуу түрдө уруксат берилген. Буга чейин тарифтер жана акциздер негизги федералдык киреше булактары болгон.

Салыктардын түрлөрү

Салыктарды алардын базасы (салык салынып жаткан нерсе) жана аларды киргизген өкмөттүн деңгээли боюнча классификациялоого болот.

  • Киреше салыгы Эмгек акыга, айлык акыга, пайызга, дивиденддерге жана башка кирешелерге салык. Ал жеке адамдардан (жеке киреше салыгы) жана ишканалардан (корпоративдик киреше салыгы) алынат. Киреше салыгы, адатта, прогрессивдүү, башкача айтканда, киреше жогорулаган сайын салык ставкасы жогорулайт.
  • Кайың салыгы Социалдык камсыздандыруу жана Medicare сыяктуу социалдык камсыздандыруу программаларын каржылоо үчүн колдонулган эмгек акыга атайын салык. Киреше салыгынан айырмаланып, эмгек акы салыгы, адатта, регрессивдүү, анткени ал белгилүү бир эмгек акы чегине чейин гана колдонулат жана инвестициялык кирешеге тиешелүү эмес.
  • """Саттоо салыгы"" - товарларды жана кызмат көрсөтүүлөрдү сатууга карата колдонулган керектөө салыгы, ал, адатта, регрессивдүү, анткени кирешеси төмөн адамдар кирешелеринин көбүрөөк бөлүгүн салык төлөнүүчү товарларга жумшашат."
  • Мүлк салыгы Кыймылсыз мүлктүн же жеке мүлктүн наркына салык. Бул жергиликтүү бийлик үчүн негизги киреше булагы жана бааланган мүлктүн наркына негизделген. Мүлк салыгы мектептерди, өрт өчүрүү бөлүмдөрүн, жолдорду жана башка жергиликтүү кызматтарды каржылайт.
  • Акциздик салыктар көбүнчө зыяндуу өнүмдөрдү керектөөнү токтотуу жана ага байланыштуу өкмөттүк программаларды каржылоо үчүн колдонулат (мисалы, күйүүчү майдан салыктан автожол фонду).
  • Капиталдык пайдадан салык Акциялар, облигациялар же кыймылсыз мүлк сыяктуу активдерди сатуудан түшкөн пайдага салык. Капиталдык пайдага кармоо мезгилине жараша ар кандай ставкалар менен салык салынат (кыска мөөнөттүү vs. узак мөөнөттүү).
  • Мураска жана мураска салык Өлүм учурунда байлыкты которууга салык. Федералдык мүлк салыгы абдан чоң мүлккө гана тиешелүү, ал эми кээ бир штаттар өзүлөрүнүн мүлкүнө же мурасына салык салышат.
  • """Тарифтер"" - бул импорттук товарларга салыктар, алар ички өнөр жайды коргоо жана кирешелерди көбөйтүү үчүн колдонулат, бирок алар 19-кылымга салыштырмалуу федералдык кирешелер үчүн анча маанилүү эмес."
  • """Байлык салыгы"" (FLT) - бул таза байлыкка салык (активдер милдеттенмелерди азайтат) жана ал Америка Кошмо Штаттарында сейрек кездешет, бирок бир нече европалык өлкөлөрдө колдонулат."

Федералдык деңгээлдеги салык салуу

Федералдык өкмөт негизинен киреше салыктарына (жеке жана корпоративдик) жана эмгек акы салыктарына таянат.2023-жылы жеке киреше салыктары федералдык кирешелердин болжол менен 50% түзөт, эмгек акы салыктары болжол менен 36% түзөт, ал эми корпоративдик киреше салыктары болжол менен 9% түзөт. калганы акциздик салыктардан, мүлк салыктарынан, тарифтерден жана башка булактардан келип чыккан.

Жеке киреше салыгы

Федералдык жеке киреше салыгы прогрессивдүү, 2024-жылдан баштап жети салык диапазону 10% дан 37% га чейин. система маржиналдык салык чендерин колдонот, башкача айтканда, ар бир категориядагы кирешенин бир бөлүгү гана ошол ставка боюнча салык салынат. чегерүүлөр, кредиттер жана бошотуулар салык төлөнүүчү кирешелерди азайтат. стандарттуу чегерүүлөр жана бөлүштүрүлгөн чегерүүлөр (ипотекалык пайыздар жана кайрымдуулук төлөмдөрү сыяктуу) салык төлөөчүлөргө салык милдеттенмелерин төмөндөтүүгө мүмкүндүк берет.

Федералдык киреше салыгы өз алдынча иштеген жеке адамдар үчүн эмгек акыдан жана болжолдуу салык төлөмдөрүнөн кармоо аркылуу чогултулат. салык төлөөчүлөр 15-апрелге чейин жылдык отчетторду (Форма 1040) тапшырышат.Ички киреше кызматы (IRS) федералдык салык мыйзамдарын башкарат жана аткарат. киреше салыгынын диапазонун жана кредиттерин түшүнүү жеке финансылык пландаштыруу үчүн маанилүү. мисалы, 401 (k) же IRA сыяктуу пенсиялык эсептерге стратегиялык салымдар учурдагы салык төлөнүүчү кирешелерди азайтып, келечекте үнөмдөп турат.

Эмгек акы салыгы

Эмгек акы салыгы жумушчулардын эмгек акысынан алынып салынат жана жумуш берүүчүлөр тарабынан дал келет. социалдык камсыздандыруу салыгынын ставкасы жумушчулар үчүн 6,2% жана жумуш берүүчүлөр үчүн 6,2% түзөт, эмгек акы базасына чейинки эмгек акыга колдонулат (168,600 доллар 2024).Медикеер салык ставкасы жумушчулар жана жумуш берүүчүлөр үчүн 1,45% түзөт, эмгек акы чеги жок.

Эмгек акы салыгы регрессивдүү, анткени алар социалдык камсыздандыруунун чегине чейин гана киреше алууга тиешелүү жана инвестициялык кирешелер бошотулат. бирок алар келечектеги жөлөкпулдарга түздөн-түз байланышкан: социалдык камсыздандыруунун пенсиясы, майыптык жана аман калгандардын жөлөкпулдары, ошондой эле Medicare оорукана камсыздандыруусу.

Корпоративдик киреше салыгы

"Корпорациялар кирешелеринен федералдык киреше салыгын төлөшөт.2017-жылдагы Салыктарды кыскартуу жана жумуш орундарын түзүү мыйзамы корпоративдик салыктардын жогорку деңгээлин 35% дан 21% га чейин төмөндөттү. корпоративдик салыктар талаш-тартыш жаратууда: кээ бирлери алар маанилүү киреше булагы деп ырасташат, ал эми башкалары инвестицияларды токтотушат жана акыры жумушчулар жана керектөөчүлөр тарабынан төлөнөт. көптөгөн корпорациялар эффективдүү салык чендерин төмөндөтүү үчүн мыйзамдуу чегерүүлөрдү, кредиттерди жана оффшордук пайданы которууну колдонушат. Америка Кошмо Штаттары ошондой эле ички корпорациялардын чет элдик пайдасына салык салат, бирок кош салык салууну болтурбоо үчүн жоболор менен. """

Мамлекеттик деңгээлдеги салык салуу

Мамлекеттик салык системалары ар кандай, кээ бир штаттар киреше салыгына, кээ бирлери сатуу салыгына, ал эми кээ бирлери (Аляска, Флорида, Невада, Түштүк Дакота, Техас, Вашингтон жана Вайоминг сыяктуу) жеке киреше салыгы жок. штаттар ошондой эле корпоративдик киреше салыгын, акциз салыктарын жана мүлк салыктарын чогултушат (бирок мүлк салыктары жергиликтүү деңгээлде маанилүү).

Мамлекеттик киреше салыгы

Көпчүлүк штаттар жеке киреше салыгын коюшат. тарифтер бирдиктүү болушу мүмкүн (мисалы, Колорадо 4,4%) же бир нече скобкалар менен прогрессивдүү болушу мүмкүн (мисалы, Калифорнияда 13,3% га чейин). кээ бир штаттар, мисалы, Нью-Гэмпшир, пайыздарды жана дивиденддерди гана салык салышат. Мамлекеттик киреше салыгы көбүнчө федералдык салык төлөнүүчү кирешенин аныктамаларына негизделген, бирок ар кандай чегерүүлөр жана кредиттер менен.

Мамлекеттик киреше салыгынын кирешеси экономикалык циклдерге сезгич, бум учурунда жогорулайт жана рецессия учурунда төмөндөйт. мамлекеттер бюджеттерди тең салмакташтырышы керек, анткени алар дефицитти чексиз көтөрө алышпайт.

Сатуу жана пайдалануу салыгы

"2024-жылы, беш штатта мамлекеттик деңгээлдеги сатуу салыгы жок: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир жана Орегон. штаттар арасында, тарифтер 2,9% (Колорадо) 7,25% (Калифорния) чейин жетет. жергиликтүү бийликтер көбүнчө өзүлөрүнүн сатуу салыгын кошушат, бул кээ бир шаарларда жалпы ставканы жогорулатат. сатуу салыктары көпчүлүк материалдык товарларга колдонулат, бирок кызматтар көбүнчө бошотулат. үй керектөөсү үчүн азык-түлүк жана рецепт менен дары-дармектер, адатта, аз кирешелүү үй-бүлөлөргө регрессивдүү таасирин азайтуу үчүн бошотулат."""

"Электрондук соода-сатыктын өсүшү сатуу салыгын чогултууну татаалдаштырат. 2018-жылы Жогорку Соттун чечиминен кийин, штаттар штаттан тышкаркы сатуучулардан сатуу салыгын чогултууну жана которууну талап кылышы мүмкүн, эгерде алар штатта физикалык катышуусу жок болсо дагы. бул мамлекеттик салык кирешелерин кыйла көбөйттү жана жергиликтүү чекене сатуучулар үчүн оюн талаасын тегиздетти. """

Башка мамлекеттик салыктар

Айрым штаттарда мүлк же мураска салык салынат, бирок федералдык бошотуу жетиштүү, ошондуктан бир нече штаттар (Мэриленд, Нью-Джерси жана башкалар) жеке мүлккө салык салышат, мисалы, унаалар же бизнес жабдуулары.

Жергиликтүү деңгээлдеги салык салуу

Жергиликтүү бийликтер - округдар, шаарлар, шаарлар, мектеп райондору жана атайын райондор - кызматтарды негизинен мүлк салыктары, жергиликтүү сатуу салыктары жана колдонуучу төлөмдөрү аркылуу каржылашат. киреше салыктары жергиликтүү деңгээлде азыраак кездешет, бирок кээ бир шаарларда (мисалы, Нью-Йорк, Филадельфия жана Огайо штаттары) бар.

Мүлк салыгы

Мүлк салыгы жергиликтүү бийликтин каржылоосунун омурткасы болуп саналат. ал кыймылсыз мүлккө (жер жана имараттар) мүлктүн бааланган наркына негизделген бааланат. баалоо катышы, бошотуулар жана салык чендери юрисдикцияга жараша өзгөрөт. Мүлк салыгынан түшкөн киреше фонддору K-12 билим берүү (көп штаттарда жергиликтүү мектептердин бюджеттеринин жарымы), полиция жана өрт өчүрүү кызматтары, жолдорду тейлөө, парктар, китепканалар жана башка муниципалдык кызматтар. Мүлк салыгы, адатта, федералдык киреше салыгы декларациясынан чегерүүгө болот, бирок чегерүү 2017-жылдагы салык реформасы менен 10 000 долларга чектелген.

Мүлк салыгынын эсептөөлөрү тегирмендин ставкаларын камтыйт (бааланган нарктын 1000 долларына салык) жана тротуарлар же канализация линиялары сыяктуу конкреттүү жакшыртуулар үчүн атайын баалоону камтышы мүмкүн.Үй ээлери үй-бүлөлүк бошотуулар (баштапкы турак жайлар үчүн салык төлөнүүчү наркты азайтуу) же улгайган жарандарды тоңдуруу сыяктуу бошотууларга укуктуу болушу мүмкүн.

Жергиликтүү сатуу салыгы

Көптөгөн жергиликтүү бийликтер мамлекеттик сатуу салыгынан тышкары кошумча сатуу салыктарын салышат. Чикаго, Нью-Орлеан жана Сиэтл сыяктуу жогорку салык төлөнүүчү шаарларда сатуу салыгынын жалпы ставкалары 10% дан ашып кетиши мүмкүн. жергиликтүү сатуу салыгынын кирешеси, адатта, жалпы каражаттарга же транспорт, коомдук коопсуздук же экономикалык өнүгүү сыяктуу белгиленген максаттарга кетет.

Башка жергиликтүү киреше булактары

Жергиликтүү бийликтер суу, канализация, таштанды чогултуу, курулуш уруксат кагаздары жана бизнес лицензиялары сыяктуу кызматтар үчүн төлөмдөрдү чогултушат.Бул салыктар салыктар эмес, төлөмдөр деп аталат, бирок алар дагы деле болсо коомчулукта жашоонун чыгымдарын түзөт. кээ бир жергиликтүү бийликтер күйүүчү майдан, электр энергиясынан же телекоммуникация салыктарын салышат.

Салык салуу жана экономикалык жүрүм-турум

"Эмпирикалык далилдер көрсөткөндөй, салыктарга жүрүм-турум реакциясы көптөгөн факторлордон, анын ичинде чегерүүлөрдүн жеткиликтүүлүгүнөн, салыктын түрүнөн жана экономикалык чөйрөдөн көз каранды. сатуу салыктары керектөөнү салык салынган товарлардан салыктан бошотулган товарларга же онлайн сатып алууларга (жыйноо талаптары өзгөргөнгө чейин) багытташы мүмкүн."""

Изилдөө жана өнүктүрүү, кайра жаралуучу энергия же аз кирешелүү турак жай сыяктуу салыктык стимулдар конкреттүү иш-аракеттерди колдоого багытталган.Бул натыйжалуу болушу мүмкүн болсо да, алар салык кодексин татаалдаштырат жана кирешелерди азайтат. Салык чыгымдары - чегерүүлөрдөн, кредиттерден жана бошотуулардан түшкөн киреше - федералдык деңгээлде гана жыл сайын жүздөгөн миллиарддаган долларларга жетет.

Салык цикли жана тапшыруу

Көпчүлүк адамдар үчүн салык цикли жыл сайын жүрөт. жумуш берүүчүлөр ар бир эмгек акыдан киреше жана эмгек акы салыктарын кызматкердин W4 формасынын негизинде жашырышат. өз алдынча иштеген адамдар кварталдык болжолдуу салык төлөмдөрүн жасашы керек. салык жылы 31-декабрда аяктайт жана кийинки жылдын 15-апрелине чейин кирешелер (узартууларды камтыган) төлөнөт. салык төлөөчүлөр салык даярдоо программасын колдонуу менен электрондук түрдө тапшыра алышат же адистерди жалдашат.

Салык пландаштыруу кирешелерди стратегиялык жактан убакыт менен пландаштырууну жана жоопкерчиликти азайтуу үчүн чегерүүлөрдү камтыйт. мисалы, кирешелерди төмөнкү киреше жылына жылдыруу же чегерүүлөрдү жогорку киреше жылына тездетүү жалпы салыктарды азайтышы мүмкүн. 401 (k) жана IRAs жана ден-соолук сактоо эсептери (HSAs) сыяктуу салыктык артыкчылыктуу эсептерге салым кошуу дароо салык жеңилдиктерин жана узак мөөнөттүү үнөмдөөлөрдү сунуштайт.

Салык саясаты боюнча талаш-тартыштар

Салык саясаты саясий талкуунун туруктуу темасы болуп саналат. Негизги маселелерге төмөнкүлөр кирет:

  • Прогрессивдүүлүк vs Flat Taxes Салык чендери киреше менен байлыкты кайра бөлүштүрүү үчүн жогорулашы керекпи же бирдиктүү чен кодду жөнөкөйлөтүп, өсүшкө өбөлгө түзүшү керекпи?
  • """Салыктарды кыскартуу жана экономикалык өсүш"" (FLT:1) - бул салыктарды кыскартуу экономикалык активдүүлүктү жогорулатуу аркылуу өз алдынча төлөйбү же дефицитти көбөйтүп, чыгымдарды кыскартууну талап кылабы?"
  • Байлык vs Income Taxes Өкмөттүн салыгы кирешеден көрө байлыкты топтошу керекпи? Анын жактоочулары теңсиздикти азайтат деп ырасташат; каршылаштары баалоо жана капиталдын качуу маселелерин көтөрүшөт.
  • Салыктык боштуктар жана базаны кеңейтүү Салыктарды жана кредиттерди жабуу (базалык базаны кеңейтүү) төмөнкү чендерди камсыз кылат, ошол эле кирешелерди чогултат.
  • """Эл аралык салык салуу"" (FLT) - бул көп улуттуу корпорацияларга салык салуунун бир түрү, ал эми ""Эл аралык салык салуу"" (FLT) - бул салык салуунун бир түрү."
  • Айлана-чөйрөнү коргоо салыктары Көмүртектен салык салуу же чектөө жана соода системалары парник газдарынын бөлүнүп чыгышын азайтуу үчүн сунушталат. Бул салыктар климаттын өзгөрүшүнө каршы күрөшүү менен кирешелерди көбөйтүшү мүмкүн.

Жыйынтык

Салыктар - бул башкаруунун татаал, бирок маанилүү аспектиси. Федералдык, мамлекеттик жана жергиликтүү бийликтер жарандар таянган кызматтарды каржылоо үчүн ар кандай салык инструменттерин колдонушат.Бул салыктардын кандайча иштегенин түшүнүү - алардын ставкалары, негиздери, экономикалык таасири жана саясий компромисстери - жеке адамдарга маалыматтуу финансылык чечимдерди кабыл алууга жана демократиялык дискурска олуттуу катышууга мүмкүнчүлүк берет.