Indijas nodokļu likumu attīstība pēdējās desmitgadēs

Indijas nodokļu likumu attīstība pēdējās desmitgadēs

Pēdējo desmit gadu laikā Indijas nodokļu tiesību aktos ir veiktas pārveidojošas izmaiņas, kuru mērķis ir modernizēt nodokļu sistēmu, uzlabot atbilstību un veicināt ekonomikas izaugsmi. Šīs reformas atspoguļo valdības ilgstošo darbu radīt pārredzamāku, efektīvāku un nodokļu maksātājiem draudzīgu vidi gan privātpersonām, gan uzņēmumiem. Laika posmā no 2014. līdz 2024. gadam ir bijuši nozīmīgi likumdošanas pasākumi, strukturālas reformas un tehnoloģiskā integrācija, kas kopīgi pārveidojušas nodokļu iekasēšanas, iekasēšanas un administrēšanas veidu Indijā.

Pirms šīm reformām Indijas nodokļu sistēmai bija raksturīga sarežģītība, daudzlīmeņu nodokļi un ievērojami atbilstības slogi. Netiešais nodokļu režīms, jo īpaši, bija sadrumstalots starp centrālajām un valstu valdībām, kas izraisīja nodokļu kaskādēšanu un loģistikas neefektivitāti. Tiešie nodokļi saskārās ar problēmām, kas saistītas ar izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, neskaidrību un nodokļu maksātāju vajāšanu.

Galvenās nodokļu reformas Indijā (2014.–2024. gads)

Kopš 2014. gada vairākas būtiskas reformas ir būtiski mainījušas Indijas nodokļu vidi. Šīs izmaiņas nebija izolēti notikumi, bet gan daļa no vienotas stratēģijas, lai veicinātu ieņēmumu iekasēšanu, samazinātu izvairīšanos no nodokļu maksāšanas un radītu vienlīdzīgus konkurences apstākļus visiem ekonomikas dalībniekiem. No šīm reformām vissvarīgākā ir preču un pakalpojumu nodoklis (VVD), visaptveroša ienākuma nodokļa modernizācija, uzņēmumu ienākuma nodokļa likmju racionalizācija un bezseguma novērtējuma sistēmas ieviešana.

Preču un pakalpojumu nodoklis: preču un pakalpojumu reforma

Preču un pakalpojumu nodokļa ieviešana 2017. gada jūlijā ir viena no nozīmīgākajām nodokļu reformām neatkarīgās Indijas vēsturē. GST aizstāja sarežģītu vairāku netiešo nodokļu tīklu, tostarp centrālo akcīzes nodokli, valsts PVN, pakalpojumu nodokli, oktroju un ievešanas nodokli, ar vienotu divu GST modeli, kas ietver centrālo GST (CGST), valsts GST (SGST) un integrēto GST (IGST) starpvalstu darījumiem. Šo strukturālo izmaiņu mērķis bija novērst nodokļu kaskādveida ietekmi, vienkāršot atbilstību uzņēmumiem, kas darbojas pāri valsts robežām, un izveidot vienotu valsts tirgu.

GST īstenošanai bija nepieciešama vēl nepieredzēta koordinācija starp centrālo valdību un valstu valdībām, izmantojot GST padomi, konstitucionālo struktūru, kurā ietilpst visu valstu un Savienības teritoriju finanšu ministri. Padome kopš 2016. gada ir regulāri tikusies, lai noteiktu nodokļu likmes, veiktu politikas korekcijas un risinātu īstenošanas problēmas. GST likmes tika strukturētas vairākās plātnēs — 0%, 5%, 12%, 18% un 28% — lai uzņemtu dažādas preču un pakalpojumu kategorijas, pamatojoties uz nepieciešamību un greznību. Būtiskie priekšmeti, piemēram, pārtikas graudi, tika turēti nulles vai zemās nodokļu likmes, savukārt greznība un grēku preces piesaistīja augstāko plātni.

GST režīms ieviesa visaptverošu tiešsaistes portālu, GST Network, reģistrācijas, atgriešanās pieteikuma, maksājumu, un atmaksas prasības. Šī digitālā platforma nodrošināja pārredzamību un pieejamību netiešo nodokļu administrācijai. Uzņēmumiem bija jāiesniedz ikmēneša un gada pārskatus, radot bagātīgu datu kopumu nodokļu iestādēm, lai analizētu patēriņa modeļus un atklāt anomālijas. Laika gaitā, atgriešanās iesniegšanas procesi tika vienkāršoti, un sastāva shēma tika ieviesta mazajiem uzņēmumiem ar apgrozījumu zem noteikta sliekšņa.

Neraugoties uz tā pārveidojošo ietekmi, GST saskārās ar īstenošanas problēmām. Uzņēmumiem pirmajos gados bija grūtības ar biežām izmaiņām, sarežģītām atbilstības prasībām un tehniskajiem trūkumiem GST portālā. GST padome reaģēja, racionalizējot likmes, samazinot atbilstības slogu mazajiem uzņēmumiem un ieviešot vienkāršotas atpakaļnosūtīšanas veidlapas. Sistēma ir ievērojami nobriedusi, nodokļu maksātājiem tagad gūstot labumu no autoapdzīvotām deklarācijām, priekšnodokļa kredītu atbilstības mehānismiem un reāllaika rēķinu ziņošanas, izmantojot e-rēķinus lieliem uzņēmumiem.

Ienākumu nodokļa reformas: modernizācija un pārredzamība

Pēdējo desmit gadu laikā ir būtiski attīstījušies arī ienākuma nodokļa likumi, kuru mērķis ir palielināt atbilstību, mazināt izvairīšanos no nodokļu maksāšanas un uzlabot nodokļu maksātāju pieredzi. No tiem visnozīmīgākais ir bezsajūtu novērtēšanas un bezsajūtu pārsūdzības sistēmas ieviešana, kas izmanto tehnoloģiju, lai novērstu tiešus kontaktus starp nodokļu maksātājiem un nodokļu ierēdņiem. Saskaņā ar bezsaprotamo novērtēšanas režīmu, ienākuma nodokļa deklarācijas tiek izvēlētas pārbaudei, pamatojoties uz datu analīzi un riska parametriem, un novērtējumi tiek veikti, izmantojot centralizētu sistēmu, kurā lietas tiek nejauši iedalītas novērtētājiem visā valstī. Šī sistēma ir samazinājusi korupcijas iespējas, samazinājusi nodokļu uzmākšanās iespējas un radījusi novērtējuma procesa objektivitāti.

Bezsardzības pārsūdzības sistēma attiecināja tos pašus principus arī uz apelācijas posmu, kurā nodokļu maksātāji var iesniegt apelācijas pret novērtēšanas rīkojumiem bez fiziskas mijiedarbības ar nodokļu ierēdņiem. Šīs reformas papildināja nodokļu bāzes paplašināšana, labāk vācot datus no trešo personu avotiem, tostarp bankām, kopfondiem, biržām un īpašumu reģistriem. Tiešo nodokļu centrālā padome tagad izmanto progresīvu analītiku, lai identificētu ne-filerus, nepietiekami ziņotājus un augsta riska gadījumus.

Vēl viena nozīmīga reforma bija jaunā nodokļu režīma ieviešana saskaņā ar Likuma par ienākuma nodokli 115.BAC pantu, kas stājās spēkā no 2020.–2021. FG. Šis režīms piedāvā zemākas nodokļu likmes salīdzinājumā ar veco režīmu, bet pieprasa nodokļu maksātājiem atteikties no lielākā apjoma atbrīvojumu un atskaitījumu, tostarp saskaņā ar 80.C, 80.D un mājokļa nomas nodokļa. Jaunais režīms sākotnēji bija fakultatīvs, bet kļuva par saistību neizpildes nodokļa režīmu no 2023.–204. FG, nodokļu maksātājiem bija iespēja turpināt vecā režīma piemērošanu, ja viņi to vēlas. Valdība ir pakāpeniski padarījusi jauno režīmu pievilcīgāku, palielinot atbrīvojuma pamatlimitu, samazinot uzcenojuma likmi un palielinot standarta atskaitījumu.

Papildu ienākuma nodokļa reformas ietver Vivad Se Vishwas shēmas ieviešanu strīdu izšķiršanai, TDS noteikumu vienkāršošanu un uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes samazināšanu gan esošajiem, gan jaunajiem ražošanas uzņēmumiem. Noteikumi par nodokļu atvieglojumiem un iekasēšanu ir racionalizēti, ar samazinātiem sliekšņiem un vienkāršotām atbilstības prasībām mazajiem nodokļu maksātājiem. Valdība ieviesa arī priekšapmaksas ienākuma nodokļa deklarāciju koncepciju algotiem indivīdiem, izmantojot datus no darba devēju ziņojumiem un trešo personu avotiem, lai vienkāršotu iesniegšanu.

Uzņēmumu ienākuma nodokļa reformas: investīciju palielināšana

Uzņēmumu ienākuma nodokļa vide ir dramatiski mainījusies, ieviešot samazinātu uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi 22 % apmērā esošajiem uzņēmumiem un 15 % apmērā jaunajiem ražošanas uzņēmumiem, kas reģistrēti pēc 2019. gada oktobra, ja šie uzņēmumi atsakās no noteiktiem atbrīvojumiem un stimuliem. Šī reforma, kas stājās spēkā 2019.–20. finanšu gadā, tuvināja Indijas uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes līdz ar citām Āzijas valstīm un padarīja Indiju par konkurētspējīgāku galamērķi iekšzemes un ārvalstu ieguldījumiem. Samazinātās likmes papildināja nodokļa palielinājuma un apmēra samazināšanas, kas ievērojami samazināja faktisko nodokļa likmi.

Turklāt valdība ieviesa iespēju uzņēmumiem pieņemt koncesiju nodokļu režīmu ar zemākām likmēm, bet bez atbrīvojumiem, vienkāršojot nodokļu aprēķinus un samazinot tiesvedību. arī minimālā maiņas nodokļa (MAT) likme tika samazināta no 18,5% līdz 15% uzņēmumiem, kas izvēlējās koncesiju režīmu. Šīs uzņēmumu nodokļu reformas deva spēcīgu signālu investīciju kopienai par valdības apņemšanos radīt labvēlīgu uzņēmējdarbības vidi.

Citas nozīmīgas reformas

Papildus galvenajām reformām nodokļu vidi ir veidojušas vairākas citas pārmaiņas. Izlīdzināšanas likuma ieviešana 2016. gadā ar nodokli apliekamā digitālā reklāma un e-komercijas darījumi, ko veic nerezidentu uzņēmumi bez fiziskas klātbūtnes Indijā, kas atspoguļo valsts agrīno ievirzi digitālās ekonomikas aplikšanai ar nodokli. Vēlāk nodeva tika paplašināta, lai ietvertu ārvalstu e-komercijas operatoru preču un pakalpojumu pārdošanu. Valdība ieviesa arī "Nodokļa ievākumu pie avota" attiecībā uz precēm, kas pārsniedz noteiktu vērtību, lai izsekotu darījumus ar augstu vērtību un paplašinātu nodokļu neto vērtību.

Nodokļu administrācija ir modernizēta, integrējot pastāvīgo konta numuru ar valdības biometriskās identitātes sistēmu Ādhaāra (Aadhaar). Šī saikne ir palīdzējusi novērst dubultos PAN, nodrošināt unikālu nodokļu maksātāju identifikāciju un racionalizēt piekļuvi dažādiem valdības pakalpojumiem. Tiešā nodokļa Vivad se Vishwas likums 2020 nodrošināja mehānismu, lai atrisinātu nodokļu strīdus, piedāvājot nodokļu maksātājiem atteikšanos no procentiem un soda par strīdīgās nodokļu summas samaksu, ievērojami samazinot tiesvedības slogu gan nodokļu maksātājiem, gan tiesu iestādēm.

Neseno reformu galvenās jomas

Pēdējo desmit gadu nodokļu reformas ir veicinājušas vairākas savstarpēji saistītas prioritātes, kas atspoguļo valdības plašākos ekonomikas un pārvaldības mērķus.

Digitalizācija

Digitalizācija ir Indijas nodokļu transformācijas mugurkauls. GST tīkls, ienākuma nodokļa e-reģistrācija portāls, izsekojama tiešsaistes deklarāciju pārbaudes sistēma un digitālo maksājumu infrastruktūra ir kolektīvi pārvirzījuši nodokļu mijiedarbību no fiziskiem uz digitālajiem kanāliem. Nodokļu maksātāji tagad var reģistrēties, iesniegt deklarācijas, maksāt nodokļus, pieteikties uz atmaksu, un atbildēt uz paziņojumiem pilnībā tiešsaistē. Valdība ir arī izveidojusi elektronisko rēķinu sistēmu GST, kas paredz uzņēmumiem, kas pārsniedz noteiktu apgrozījuma slieksni, ziņot rēķinu līmeņa datus reāllaikā uz rēķinu reģistrācijas portālu. Šī iniciatīva ir uzlabojusi priekšnodokļa kredīta pārbaudi, samazinājusi izvairīšanos no nodokļiem un vienkāršojusi atbilstību lieliem uzņēmumiem.

Nodokļu administrācijas digitalizācija ir paplašinājusies līdz aizmugurei, nodokļu iestādēm izmantojot datu analītikas, mašīnmācīšanās un mākslīgā intelekta datus, lai identificētu izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, atklātu krāpnieciskas priekšnodokļa kredīta prasības un izvēlētos pārbaudes gadījumus. Dažādu valdības datubāzu, tostarp banku, kopieguldījumu fondu, nekustamā īpašuma reģistru un vērtspapīru tirgu, integrācija ir radījusi bagātīgu datu ekosistēmu, kas ļauj nodokļu iestādēm savstarpēji pārbaudīt nodokļu maksātāju deklarācijas un atklāt neatbilstības.

Vienkāršošana

Nodokļu procedūru vienkāršošana un atbilstības sloga samazināšana ir bijis konsekvents politikas mērķis. Jauna iedzīvotāju ienākuma nodokļa režīma ieviešana ar zemākām likmēm un ierobežotiem atbrīvojumiem ir apzināta virzība uz vienkāršāku sistēmu, kurā nodokļu maksātājiem nav jāvirza sarežģīts atskaitījumu un ieguldījumu tīkls.

GST atbilstība ir vienkāršota, samazinot atgriešanas veidlapas, paplašinot sastāvu shēmu, lai vairāk uzņēmumiem, un ieviešot ceturkšņa atgriešanās pieteikuma iesniegšanas iespēju mazajiem uzņēmumiem QRMP shēmā. Valdība ir arī racionalizējusi GST likmes laika gaitā, samazinot vienību skaitu 28% shēmu un vienkāršojot likmju klasifikāciju precēm un pakalpojumiem. GST reģistrācijas slieksnis ir palielināts preču piegādātājiem, un apgrieztās maksas mehānisms ir sašaurināts, lai samazinātu atbilstības slogu mazajiem uzņēmumiem.

Atbilstības uzlabošana

Nodokļu saistību izpildes uzlabošana ir īstenota gan ar stimulējošiem, gan izpildes pasākumiem. Bezseguma novērtēšanas sistēma apvienojumā ar plašāku datu vākšanu un analītiku ir apgrūtinājusi nodokļu maksātājus, jo nav pietiekami atspoguļoti ienākumi vai pieprasīti neattiecināmi atskaitījumi.

Vienlaikus valdība ir ieviesusi pasākumus, lai atvieglotu atbilstību un padarītu to vieglāku un atalgotu godīgiem nodokļu maksātājiem. Iepriekš aizpildītās ienākuma nodokļa deklarācijas, vienkāršotas nodokļu deklarācijas mazajiem nodokļu maksātājiem un iespēja pārskatīt nodokļu deklarācijas ir padarījusi pieteikuma procesu lietotājam draudzīgāku. Vivad se Vishwas shēmas piedāvā nodokļu maksātājiem rentablu veidu, kā atrisināt strīdus un turpināt darbu bez ilgstošas tiesvedības. Nodokļu maksātāju hartas ieviešana ir kodificējusi nodokļu maksātāju tiesības un pienākumus, uzliekot nodokļu departamentam taisnīgu un pārredzamu attieksmi.

Pārredzamība

Pārredzamība ir bijis galvenais princips nesenajās reformās. Bezskaidras novērtēšanas un pārsūdzības sistēmas krasi samazina patvaļīgu nodokļu prasību un korupcijas iespējas, novēršot tiešus kontaktus starp nodokļu maksātājiem un nodokļu amatpersonām. GST portāls nodrošina nodokļu maksātājiem reāllaika redzamību to atgriešanas, maksājumu un priekšnodokļa kredītu statusā.

Turklāt nodokļu iestādes ir kļuvušas pārredzamākas savā darbībā, izdodot detalizētus apkārtrakstus, skaidrojumus un bieži uzdotus jautājumus par dažādiem noteikumiem. GST padomes procedūras ir publiski pieejamas, tostarp sanāksmju protokolus un detalizētas diskusijas par likmju izmaiņām un politikas grozījumiem. Valdība ir publicējusi arī plašus datus par nodokļu iekasēšanu, atmaksājumiem un demogrāfiju, kas ļauj sabiedrībai pārbaudīt nodokļu politikas rezultātus.

Ietekme uz ekonomiku un nodokļu maksātājiem

Iepriekšējā desmitgadē īstenotās nodokļu reformas ir ļoti ietekmējušas Indijas ekonomiku un tās nodokļu maksātājus, un to ieguvumi un problēmas turpina attīstīties.

Makroekonomiskā ietekme

Reformas kopumā ir palielinājušas nodokļu saistību izpildi un plašāku nodokļu bāzi. GST kolekcijas kopš ieviešanas ir pastāvīgi augušas, sasniedzot rekordlīmeni vairākos mēnešos no 2023.-24. FG. Kopējā netiešā nodokļu iekasēšana procentos no IKP ir uzlabojusies, bet tiešo nodokļu iekasēšana ir arī parādījusi noturīgu izaugsmi. Nodokļu ieņēmumu pieaugums ir nodrošinājis valdībai lielāku fiskālo telpu, lai ieguldītu infrastruktūrā, sociālās labklājības programmās un kapitālizdevumus, atbalstot ekonomikas izaugsmi.

GST ieviešana ir veicinājusi ekonomikas formalizēšanu, vairāk uzņēmumu reģistrējoties nodokļu sistēmā un ziņojot par saviem darījumiem. GST reģistrēto uzņēmumu skaits ir ievērojami pieaudzis, paplašinot nodokļu tīklu un sniedzot valdībai vērtīgus datus par saimniecisko darbību dažādās nozarēs un reģionos. Loģistikas laika un izmaksu samazinājums sakarā ar valsts līmeņa kontrolpunktu atcelšanu un preču aprites starp valstīm vienkāršošanu ir uzlabojis piegādes ķēdes efektivitāti, sniedzot labumu gan uzņēmumiem, gan patērētājiem.

Uzņēmumu ienākuma nodokļa reformas ir padarījušas Indiju par pievilcīgāku galamērķi investīcijām. Samazinātās nodokļu likmes ir uzlabojušas uzņēmumu rentabilitāti pēc nodokļu nomaksas, veicinot gan iekšzemes, gan ārvalstu ieguldījumus ražošanas jaudās. Valdības uzmanības centrā ir nodokļu noteiktība, mazāk izmaiņu nodokļu tiesību aktos un vairāk konsultācijas ar ieinteresētajām personām, ir palielinājušas investoru uzticību.

Ietekme uz individuāliem nodokļu maksātājiem

Atsevišķās nodokļu maksātāju sistēmās ir gan ieguvumi, gan problēmas. Jaunā nodokļu režīma ieviešana ir devusi iespēju nodokļu maksātājiem izvēlēties starp zemākām likmēm ar mazākiem atskaitījumiem vai lielākām likmēm ar lielākiem atbrīvojumiem. Nodokļu maksātājiem, kuriem nav ievērojamu ieguldījumu nodokļu ietaupījumos instrumentos vai kuri nemaksā augstas apdrošināšanas prēmijas, jaunais režīms piedāvā vienkāršāku un zemāku nodokļu iespēju. Tomēr nodokļu maksātājiem ar būtiskiem ieguldījumiem rezerves fondos, apdrošināšanas un mājokļu aizdevumos var būt izdevīgāks vecais režīms.

Bezsaimnieka novērtēšanas sistēma ir ievērojami samazinājusi nodokļu uzmākšanās gadījumus, patvaļīgus novērtējumus un korupciju. Nodokļu maksātāji tagad saņem paziņojumus caur portālu, var atbildēt tiešsaistē, un saņemt pasūtījumus, nesatiecoties ar nodokļu ierēdni. Tas ir uzlabojis nodokļu maksātāju uzticību sistēmai. Tomēr daži nodokļu maksātāji ir saskārušies ar problēmām ar portāla tehniskajiem trūkumiem un ar bezsaimnieka sistēmas vadīšanu bez profesionālas palīdzības.

Digitalizācija ir padarījusi ērtāku nodokļu iesniegšanu, ar iepriekš aizpildītām deklarācijām, autoapkopoti dati, un tiešsaistes maksājumu iespējas. Nodokļu maksātāji tagad var failu savus pārskatus no jebkuras vietas, piekļūt saviem nodokļu uzskaiti tiešsaistē, un izsekot statusu atmaksu. Tomēr, gados vecākiem iedzīvotājiem un mazāk tehnoloģiju-savvy nodokļu maksātājiem ir jāsaskaras ar problēmām, pielāgojoties digitālajai saskarnei, dažreiz nepieciešama palīdzība no ģimenes locekļiem vai nodokļu speciālistiem.

Ietekme uz mazajiem uzņēmumiem

Mazajiem uzņēmumiem ir bijusi jaukta pieredze reformu īstenošanā. GST sastāva shēma ļauj maziem uzņēmumiem, kuru apgrozījums ir mazāks par noteiktu robežvērtību, maksāt nodokli ar samazinātu likmi, vienkāršojot atbilstību, atvieglojot to nodokļu slogu. GST reģistrācijas sliekšņa palielināšana ir palikusi daudzi mazi uzņēmumi ārpus GST tīkla, samazinot to atbilstības slodzi. Tomēr mazajiem uzņēmumiem, kas ietilpst regulārajā GST režīmā, ir jāiesniedz ikmēneša pārskati, jāuztur detalizēti ieraksti un jāievēro e-rēķinu prasības, ja tās pārsniedz robežvērtību, kas var būt apgrūtinoša.

Uzņēmumu ienākuma nodokļa reformas ir devušas labumu mazajiem uzņēmumiem, jo samazinātas nodokļu likmes, bet joprojām ir sarežģīti izvēlēties starp vecajiem un jaunajiem režīmiem. Ienākuma nodokļa sastāva shēmas pieejamība nav īstenota tādā pašā veidā kā GST, tāpēc mazajiem uzņēmumiem joprojām ir jāorientējas uz regulārajiem ienākuma nodokļa noteikumiem. Valdība ir ieviesusi vienkāršotas ienākuma nodokļa deklarācijas veidlapas mazajiem uzņēmumiem, bet vispārējais atbilstības slogs joprojām ir ievērojams.

Nākotnes perspektīvas

Domājams, ka nākotnē Indijas nodokļu likumi turpinās attīstīties, koncentrējoties uz turpmāku digitalizāciju, likmju racionalizāciju un nodokļu bāzes paplašināšanu. Turpmākajos gados nodokļu vidi veidos vairākas tendences un iespējamas reformas.

Turpmāka digitalizācija un tehnoloģiju integrācija

Nodokļu administrācijas trajektorija norāda uz vēl dziļāku tehnoloģiju integrāciju. Valdība, visticamāk, paplašinās e-rēķinu sistēmu, lai aptvertu lielāku uzņēmumu segmentu, virzoties uz reāllaika darījumu ziņošanu lielākajai daļai GST reģistrēto uzņēmumu. Mākslīgā intelekta un mašīnmācīšanās arvien vairāk tiks izmantota, lai atklātu izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, prognozētu atbilstības uzvedību, un personalizētu nodokļu maksātāju pakalpojumus. Bezskaidras naudas sistēmas koncepcija, visticamāk, tiks paplašināta, ietverot citas nodokļu funkcijas, ieskaitot atmaksas apstrādi, izmeklēšanu un audita atlasi.

Nodokļu sistēmu integrācija ar citām valdības datu bāzēm padziļināsies, ļaujot precīzāk pirms nodokļu deklarācijas aizpildīšanas un samazinot nepieciešamību pēc nodokļu maksātāju deklarācijām. Plaši izplatīta konta agregatora sistēmas pieņemšana, kas ļauj droši dalīties ar finanšu datiem ar lietotāja piekrišanu, varētu radikāli mainīt nodokļu saistību izpildi, ļaujot reālā laikā ziņot par finanšu darījumiem un automātiski pārbaudīt nodokļu maksātāju deklarācijas. Valdība arī pēta Blockchain izmantošanu GST rēķinu pārbaudei un piegādes ķēžu izsekošanai.

Likmes racionalizācija un vienkāršošana

GST likmes struktūra, kas pašlaik ir vairāku plātņu, ir gaidāms, ka tiks racionalizēta vēl vairāk. Valdība ir norādījusi vēlmi virzīties uz vienkāršāku likmju struktūru ar mazāk plātnēm, potenciāli apvienojot 12% un 18% plātņu vienā tarifā. 28% plātne, kas pašlaik attiecas uz luksusa un grēka precēm, var tikt sašaurināta tālāk, ar priekšmetiem, kas tiek pārklasificēti apakšējās plātnēs. Sastāva shēmas slieksni var palielināt, lai palielinātu mazo uzņēmumu skaitu saskaņā ar vienkāršoto režīmu.

Attiecībā uz tiešajiem nodokļiem paredzams, ka jaunais nodokļu režīms saskaņā ar 115.BAC iedaļu laika gaitā kļūs par vienīgo vai primāro nodokļu režīmu, pakāpeniski atceļot veco režīmu, jo tiek atcelti vairāk atbrīvojumu un atskaitījumu. Valdība var racionalizēt vai atcelt dažus atlikušos atbrīvojumus, lai vēl vairāk vienkāršotu nodokļu kodeksu. Uzņēmumu ienākuma nodokļa sistēma var vēl vairāk vienkāršoties, iespējams, atceļot minimālo alternatīvo nodokli uzņēmumiem, kas izvēlas koncesijas režīmu.

Nodokļu bāzes paplašināšana

Galvenā prioritāte joprojām ir nodokļa bāzes paplašināšana. Valdība turpinās uzlabot datu vākšanu no trešo personu avotiem, lai identificētu personas, kas nav biržu īpašnieki, un nepietiekami ziņotājus. Ādhāras integrācija ar PAN ir bijusi nozīmīgs solis šajā virzienā, un valdība var izpētīt citu datubāzu savienošanu, lai izveidotu visaptverošu nodokļu maksātāju profilu. Valdība, visticamāk, arī ienesīs vairāk ekonomikas sektoru nodokļu tīklā, tostarp lauksaimniecībā, kas pašlaik gūst labumu no plaša atbrīvojuma. Tomēr lauksaimniecības nodokļi joprojām ir politiski jutīgs jautājums un, visticamāk, tiks piesardzīgi risināti.

Starptautiskie nodokļi un digitālā ekonomika

Pasaules nodokļu vide mainās, jo ESAO vadībā tiek pieliktas pūles, lai izveidotu minimālo uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi un pārdalītu tiesības aplikt ar nodokli digitālo ekonomiku, gūstot impulsu. Indija ir aktīvi piedalījusies šajās diskusijās, un, iespējams, tai būs jāsaskaņo savi iekšējie tiesību akti ar topošo starptautisko konsensu. Izlīdzināšanas nodevu iekasēšana, iespējams, tiks iekļauta plašākā nodokļu sistēmā digitālās ekonomikas aplikšanai ar nodokli, jo pasaules noteikumi attīstās. Indija var arī vēl vairāk saskaņot savus iekšējo cenu noteikšanas noteikumus ar starptautiskajiem standartiem, lai samazinātu nodokļu strīdus un uzlabotu prognozējamību daudznacionāliem uzņēmumiem.

Nodokļu strīdu izšķiršana un tiesvedības samazināšana

Valdībai ir jāturpina koncentrēties uz nodokļu tiesvedības samazināšanu, izmantojot iepriekšējus nolēmumus, starpniecības mehānismus un strīdu izšķiršanas shēmas. Vivad se Vishwas modeli turpmākajos gados var atkārtot, lai atrisinātu neatrisinātos strīdus, nodrošinot nodokļu maksātājiem rentablu veidu nodokļu jautājumu atrisināšanai. Bezšķembu pārsūdzības sistēma, visticamāk, tiks uzlabota ar efektīvāku lietu pārvaldību un ātrāku atrisināšanu. Valdība var ieviest lielākus likumā noteiktos termiņus nodokļu novērtējumiem un aicinājumiem nodrošināt noteiktību nodokļu maksātājiem.

Koncentrēšanās uz uzņēmējdarbības un ieguldījumu īstenošanas vieglumu

Valdības apņemšanās uzlabot Indijas reitingu Pasaules Bankas Doing Business indeksa (tagad pārtraukts) un piesaistīt investīcijas turpinās virzīt nodokļu politiku. Turpmāka nodokļu saistību izpildes vienkāršošana uzņēmumiem, tostarp iesniedzamo nodokļu skaita samazināšana un nodokļu atvilkumu racionalizācija, kas veikti izcelsmes noteikumos. Valdība var ieviest investīcijām labvēlīgākus nodokļu noteikumus konkrētām nozarēm, piemēram, atjaunojamai enerģijai, mākslīgajam intelektam, progresīvai ražošanai, pētniecībai un attīstībai.

Stabilais un prognozējamais nodokļu režīms, ko valdība vēlas izveidot, būs būtisks ilgtermiņa investīciju piesaistei. Iespējams, ka nodokļu grozījumu skaita samazināšanās un apspriešanās ar ieinteresētajām personām turpināsies, un valdība koncentrēsies arī uz nodokļu administrācijas kvalitātes uzlabošanu, tostarp ātrāku atmaksas apstrādi, nodokļu maksātāju pakalpojumu uzlabošanu un efektīvāku strīdu risināšanas mehānismu.

Secinājums

Pēdējo desmit gadu laikā kopš neatkarības iegūšanas ir notikusi vispusīgāka Indijas nodokļu likumu pārskatīšana, valdība sekmīgi īsteno VVD, racionalizē uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes, modernizē ienākumu nodokļa administrāciju, izmantojot digitalizāciju un bezseguma sistēmas, un veic nozīmīgus pasākumus pārredzamības un atbilstības uzlabošanai. Lai gan joprojām pastāv problēmas, jo īpaši VVD likmju struktūras vienkāršošanā, atbilstības sloga mazi uzņēmumi un atsevišķu nodokļu maksātāju vajadzību apmierināšanā, reformas trajektorija ir skaidra un pozitīva.

Indijas nodokļu sistēma tagad ir vairāk saskaņota ar starptautiskajām normām, spējīgāk atbalstīt ekonomikas izaugsmi un vairāk atbilst mūsdienu ekonomikas vajadzībām. Nepārtrauktā koncentrēšanās uz digitalizāciju, vienkāršošanu un nodokļu bāzes paplašināšanu nodrošinās, ka nodokļu sistēma joprojām ir stabila, taisnīga un spēj finansēt valsts attīstības centienus. Nodokļu maksātāji, uzņēmumi un valdība ir guvuši labumu no reformām, lai gan nodokļu modernizācijas ceļš turpinās. Pēdējā desmitgadē izveidotie pamati kalpos par spēcīgu pamatu turpmākiem uzlabojumiem, kas veicinās Indijas mērķi kļūt par 5 triljonu dolāru vērtu ekonomiku un attīstītu tautu līdz 2047. gadam.