Kāpēc Indijā ir vajadzīga nodokļu plānošana īpašuma atjaunošanai

Īpašuma atjaunošana Indijā nav tikai kosmētiska vai strukturāla modernizācija – tas ir finanšu lēmums ar būtiskām nodokļu sekām. Vienalga, vai esat mājas īpašnieks, kas uzlabo savu galveno dzīvesvietu, vai ieguldītājs, kas uzlabo īres īpašumu, stratēģiskā nodokļu plānošana var samazināt jūsu kopējos izdevumus, palielināt naudas plūsmu, un nodrošināt atbilstību 1961. gada Ienākumu nodokļa likumam. Bez pienācīgas plānošanas, jūs varat izlaist likumīgus atskaitījumus vai netīši izraisīt nodokļu saistības. Šī visaptverošā rokasgrāmata aptver galvenos nodokļu atvieglojumus, atskaitījumu stratēģijas, atbilstības prasības un īstenojamus pasākumus, lai palīdzētu jums palielināt ietaupījumus renovācijas projektiem visā Indijā.

Renovācijas izdevumus var plaši iedalīt divās kategorijās nodokļu vajadzībām: kapitāla uzlabojumi un remonts vai uzturēšana. Izpratne par šo atšķirību ir būtiska, jo kapitāla uzlabojumi atbilst amortizācijas un nodokļu atskaitījumiem laika gaitā, bet remonts parasti ir atskaitāmi gadā, kas tie radušies nomas īpašumiem. Indijas nodokļu kodekss paredz vairākus īpašus noteikumus saskaņā ar tādām iedaļām kā 80C, 24(b) un 80EEZ, kā arī amortizācijas noteikumus saskaņā ar Ienākumu nodokļa likumu. Mēs detalizēti izskatīsim katru no tiem, kā arī praktiskas stratēģijas, lai optimizētu jūsu stāvokli nodokļu jomā.

Izpratne par nodokļu priekšrocībām, kas pieejamas īpašuma atjaunošanai

Indijas valdība piedāvā nodokļu atvieglojumus nekustamā īpašuma renovācijai, lai veicinātu mājokļu attīstību, energoefektivitāti un ekonomisko izaugsmi. Šie ieguvumi ir pieejami gan pašnodarbinātiem, gan īres īpašumiem, lai gan to raksturs un apjoms atšķiras.

Atskaitījums saskaņā ar 80.C iedaļu par pamatsummu un zīmognodevu

80.C sadaļa ļauj veikt atskaitījumus līdz 1,5 lakh par finanšu gadu tādiem izdevumiem kā mājokļa aizdevuma pamatsummas atmaksa, zīmognodeva un reģistrācijas nodevas. Lai gan renovācijas izmaksas pašas par sevi nav tieši segtas 80C ietvaros, jebkuru kredītu, kas ņemts būtiskai renovācijai (kas kvalificējas kā kapitāla palielināšana), var uzskatīt par mājokļa aizdevumu, un pamatsummas atmaksas daļa kļūst atbilstīga. Atskaitījums ir pieejams, ja renovācija tiek pabeigta piecu gadu laikā no tā finanšu gada beigām, kurā aizdevums tika ņemts. Nodokļu maksātāji bieži vien to neievēro, tāpēc ir būtiski nodrošināt, ka aizdevuma līgumā kā mērķis ir skaidri minēta renovācija.

Atskaitījums saskaņā ar 24.b iedaļu par procentu maksājumiem par mājokļa aizdevumu renovācijai

Procentus, kas samaksāti par aizdevumu, kurš pieņemts īpašuma atjaunošanai vai atjaunošanai, var pieprasīt kā atskaitījumu saskaņā ar 24. iedaļas b) punktu. Pašapdzīvotam īpašumam maksimālais atskaitījums ir ; īres īpašumam nav augšējās robežas; visu procentu summu var atskaitīt no nomas ienākumiem. Tomēr renovācijai ir jābūt būtiskai – nevis regulārai remontam – un aizdevums ir jāņem īpaši šim nolūkam. Tas ir spēcīgs instruments, lai īpašnieki plāno lielus uzlabojumus pirms līzinga vai kā daļu no īpašuma flipping stratēģijas.

Atskaitījumi saskaņā ar 80.EEA iedaļu par mājokļu renovācijām, par kurām var saņemt cenu

Ieviests 2019.–20. gadā, 80.EEZ sadaļa paredz papildu atskaitījumu līdz ~1,5 lakh par procentiem par mājokļa aizdevumu, kas ņemts par mājokļa īpašumu, kura valsts nodevas vērtība nepārsniedz ~45 lakh. Lai gan parasti saistīts ar jauniem pirkumiem, atskaitījums attiecas arī uz to, ja aizdevums tiek ņemts esoša īpašuma atjaunošanai, kas kvalificējams kā pieejama mājokļu vienība. Šis noteikums beidzas pēc finanšu gada beigām, bet saskaņā ar jaunāko Finanšu likumu tas paliek pieejams aizdevumiem, par kuriem sankcijas piemērotas līdz 2022. gada 31. martam, ar laika pagarinājumu. Nodokļu maksātājiem būtu jāpārbauda pašreizējais statuss ar kvalificētu zvērinātu grāmatvedi.

Nomas īpašumu atjaunošanas izmaksu amortizācija

Īpašumiem, kas tiek turēti kā uzņēmējdarbības aktīvi vai izīrēti, kapitāla uzlabojumu atjaunošanas izmaksas var pieprasīt kā amortizāciju saskaņā ar Ienākumu nodokļa likumu. Mājokļu nolietojuma likme parasti ir 10% gadā, pamatojoties uz norakstīto vērtību. Komerciālo ēku gadījumā šī likme var atšķirties. Svarīgi, ka tikai uzlabošanas izmaksas – nevis zemes vērtība – ir amortizējamas. Tas ļauj īpašuma īpašniekiem samazināt ar nodokli apliekamos ienākumus vairāku gadu laikā, saskaņojot nodokļu atskaitījumus ar atjaunošanas saimniecisko darbību.

Lai pieprasītu amortizāciju, renovācija ir jāklasificē kā kapitālizdevumi, nevis ieņēmumu izdevumi. Piemēram, jumta nomaiņa, jaunas telpas pievienošana vai saules enerģijas sistēmas uzstādīšana būtu kapitāls; noplūžu krāna remonts vai vienas telpas krāsošana būtu ieņēmumu izdevumi, kas atskaitāmi tajā pašā gadā. Detalizētu uzskaiti uzturēšana un izmaksu pareiza klasifikācija ir būtiska, lai izvairītos no strīdiem ar nodokļu departamentu.

Galvenās nodokļu plānošanas stratēģijas atjaunošanas projektiem

Efektīvai nodokļu plānošanai ir nepieciešama proaktīva pieeja. Zemāk ir realizējamas stratēģijas, ko mājokļu īpašnieki un ieguldītāji var pieņemt, lai optimizētu savu nodokļu stāvokli.

Saglabāt precīzu dokumentāciju

Katru ar atjaunošanu saistīto izdevumu dokumentēšana: rēķinus no darbuzņēmējiem, kvītis par materiāliem, bankas izraksti un aizdevuma dokumentus. Īres īpašuma renovācijai, veikt atsevišķu uzskaiti par kapitāla uzlabojumiem un remontu. Pareiza dokumentācija ir jūsu primārā aizsardzība nodokļu audita gadījumā. Bez ierakstiem var tikt liegta pat attaisnotie atskaitījumi. Digitālās kopijas ir pieņemamas, bet tās ir salasāmas un ietver datumu, summu, darba aprakstu un pārdevēja detaļas.

Atšķirība starp remonta un kapitāla uzlabojumiem

Atšķirība starp remontu (atskaitot vienu gadu nomas īpašumiem) un kapitāla uzlabojumiem (amortizējot laika gaitā) ir būtiska. Remonts atjauno īpašumu sākotnējā stāvoklī, būtiski nepalielinot tā vērtību vai ekspluatācijas laiku. Kapitālremonts pievieno vērtību, pagarina īpašuma mūžu vai pielāgo to jaunam izmantojumam. Kapitāla uzlabojumu piemēri: jauna stāva pievienošana, centrālās gaisa kondicionēšanas sistēmas uzstādīšana, balkona būvniecība. Remonta piemēri: lauzta loga nostiprināšana, caurules pārbūve, pārkrāsošana. Ja renovācijas projektā apvieno vairākus nelielus remontus, nodokļu režīms var būt robežlīnija; ieteicams konsultēties ar nodokļu speciālistu.

Atjaunošanas laiks, lai maksimāli palielinātu nodokļu priekšrocības

Nodokļu tiesību akti un atskaitījumu ierobežojumi ir pakļauti izmaiņām ar katru savienības budžetu. Ja jūs plānojat lielu atjaunošanu, apsvērt sadalīt izdevumus pa diviem finanšu gadiem, lai saglabātu ievērojot atskaitījumu limitus. Piemēram, saskaņā ar 24. panta b) punktu procentu atskaitījumu par pašnodarbināto īpašumu nepārsniedz -2 lakh gadā. Ja jūsu renovācijas aizdevuma procentu vienā gadā pārsniedz šo, jūs varētu iepriekš samaksāt daļu no aizdevuma pamatsummas, lai samazinātu procentus par šo gadu, vai laiku renovācija tā, ka aizdevums tiek izmantots posmos. Turklāt, ja jūs sagaida, ka ienākumi būs lielāki vienā gadā, paātrināt ats atvelkamos izdevumus šajā gadā var samazināt savu nodokļu saistības efektīvāk.

Sviras efekts, kas ir enerģijas ziņā efektīva, ir papildu atskaitījuma modernizācija

Lai gan tas nav tik plašs kā dažās valstīs, Indija piedāvā netiešus stimulus energoefektīvai renovācijai. Saules paneļu, energoefektīvu logu vai lietus ūdens savākšanas sistēmas uzstādīšana var pretendēt uz amortizāciju vai dažās valstīs uz atbrīvojumiem no īpašuma nodokļa noteikumiem.Tieši šādu iekārtu izmaksas var iekļaut kapitāla uzlabošanā, tādējādi tās var tikt pakļautas amortizācijai. Daži zaļo ēku sertifikāti (piemēram, GRIHA, IGBC) var arī piedāvāt īpašuma nodokļa atvieglojumus dažās pašvaldībās.

Atjaunot pirms iznomāt īpašumu

Ja plānojat iznomāt īpašumu, veiciet visus galvenos renovācijas darbus pirms īrnieka pārcelšanās. Tas nodrošina, ka renovācijas izmaksas tiek uzskatītas par pirmsnomas kapitāla uzlabošanu, un amortizācija var tikt pieprasīta no pirmā gada nomas ienākumiem. Ja jūs veicat remontu pēc īrnieka aizņem īpašumu, dažas izmaksas var uzskatīt par tūlītējiem izdevumiem, bet līniju var aizmiglot. Priekšnomas renovācija arī ļauj jums noteikt augstāku īres maksu, vēl vairāk uzlabojot savu atdevi no ieguldījumiem.

Juridiskie un atbilstības apsvērumi

Nodokļu atvieglojumi nāk ar atbildību. Renovācijām jāatbilst vietējiem būvniecības noteikumiem un apstiprinājumiem, vai arī jūs riskējat zaudēt atskaitījumus un maksāt sodus.

Iegūt nepieciešamās atļaujas

Saskaņā ar Real Estate (Regulation and Development) Act (RERA) un pašvaldības nolikumu, strukturālas izmaiņas bieži vien prasa iepriekšēju apstiprinājumu. Ja jūs veicat neatļautu būvniecību, nodokļu departaments var uzskatīt izdevumus par neatskaitāms, jo pats aktīvs kļūst nelikumīga. Lai nodrošinātu atskaitījumus, pārliecinieties, ka jums ir nepieciešamās būvatļaujas un pabeigšanas sertifikātus. Tas ir īpaši svarīgi, pieprasot atskaitījumus kapitāla uzlabojumiem par pašnodarbināta īpašuma, jo ienākumu nodokļa departaments var lūgt pierādījumus par atbilstību.

GST atjaunošanas pakalpojumiem

Renovācijas pakalpojumi piesaista Preču un pakalpojumu nodokli (GST) 5% par dzīvojamām ēkām (ja īpašuma lielums ir mazāks par 60 kv.m. un vērtība ir līdz -45 lakh, zemākas likmes piemēro). Komercīpašumiem, likme ir 18%. Ja esat īpašuma īpašnieks, kas iznomā darbuzņēmēju, GST samaksāto var pieprasīt kā priekšnodokļa kredītu tikai tad, ja esat reģistrēts saskaņā ar GST un renovācija ir uzņēmējdarbības vajadzībām (piem., komerciālā noma). Privātiem dzīvojamo ēku renovācijas darbiem, GST ir izmaksas; jūs nevarat pieprasīt ievades kredītu. Tomēr, jūs varat pievienot GST izmaksas kapitalizētajai vērtības uzlabošanai, palielinot nomas īpašumu nomas bāzi.

Kapitāla pieaugums ietekmē pārdošanas

Renovācijas var ietekmēt kapitāla pieauguma nodokli, pārdodot īpašumu. Kapitāla uzlabojumu izmaksas tiek pieskaitītas iegādes izmaksām, samazinot ar nodokli apliekamo kapitāla pieaugumu. Tas ir īpaši izdevīgi, ja laika gaitā veicat ievērojamus uzlabojumus un pārdodat vēlāk. Lai pieprasītu šo labumu, jums ir jāveic detalizēta renovācijas izdevumu uzskaite visā turēšanas periodā. Indeksācijas pabalsts (koriģējot inflāciju) var attiekties arī uz uzlabošanas izmaksām, tālāku guvumu samazināšanu. Detalizētākus norādījumus skatīt oficiālajā ienākumu nodokļa departamenta tīmekļa vietnē (ienākumu nodoklisindia.gov.in)], lai atjauninātu noteikumus par kapitāla pieauguma aprēķinu.

Bieži sastopamie neveikli, no kuriem jāizvairās

  • Personiskā un nomas īpašuma izdevumu apvienošana: Ja jums ir īpašums, kas daļēji izmantots kā jūsu dzīvesvieta un daļēji izīrēts, tad renovācijas izmaksas sadala proporcionāli. Nolietojumam atbilst tikai īres kapitāla palielināšana.
  • Neņemot vērā indeksāciju vecajiem uzlabojumiem: Pārdodot, uzlabošanas izmaksas var indeksēt no gada, kad uzlabojumi tika pabeigti.
  • Lai pieprasītu nomas īpašumu amortizāciju, nodokļu nodaļa var uzskatīt, ka aktīvs ir atļauts, samazinot jūsu izmaksu bāzi. Labāk ir to pieprasīt.
  • Neapspriežas ar nodokļu speciālistu: Sakaru starp 80.C un 24.b iedaļu un amortizāciju ir sarežģīta. Kļūda var novest pie sodiem vai neizmantotiem pabalstiem. Apsveriet zvērināta grāmatveža (CA) no Indijas zvērinātu grāmatvežu institūta vai kvalificēta nodokļu konsultanta.

Praktisks piemērs: dzīvokļa renovācija

Pieņemsim, ka jums pieder 2BHK dzīvoklis Noida, ka jūs iegādājāties -50 lakhs pirms pieciem gadiem. Jūs lietojat renovācijas aizdevumu - )10 lakhs, lai uzlabotu virtuvi, instalēt moduļu skapji, un pievienot saules paneļi. Renovācija ir pabeigta tajā pašā finanšu gadā. Procentu par aizdevumu ir -80 000 gadā, un jūs plānojat iznomāt īpašumu -25,000 mēnesī.

  • Aizdevuma pamatsummas atmaksas daļa (salīdzinājumā ar ; 20 000 pirmajā gadā) ir atskaitāma saskaņā ar 80.C iedaļu, ja aizdevums ir īpaši paredzēts renovācijai.
  • Procenti - 80 000 apmērā ir pilnībā atskaitāmi saskaņā ar 24. iedaļas b) punktu kā nomas ienākumi – bez augšējā ierobežojuma.
  • Kapitāla izmaksas 10 lakhs (ieskaitot uzstādīšanu) ir amortizējamas 10 % gadā uz WDV bāzes, dodot atskaitījumu ) 1 lakh pirmajā gadā, samazinot ar nodokli apliekamos nomas ienākumus.
  • Saules enerģijas paneļi var pretendēt uz papildu paātrinātu amortizāciju saskaņā ar noteikumiem par atjaunojamo enerģiju (ja tādi ir), bet vismaz tie papildina amortizējamo bāzi.

Kopējais samazinājums pirmajā gadā: 80 000 (procenti) + 10 000 (amortizācija) + pamatsummas atmaksas atskaitījums (ņemot vērā kopējo 80C maksimālo summu). Tas ievērojami samazina jūsu neto nodokli par nomas ienākumiem, iespējams, palielinot to līdz nullei pirmajos gados, vienlaikus veidojot ilgtermiņa aktīvu vērtību.

Galīgās domas par nodokļu atvieglojumu optimizēšanu

Nodokļu plānošana nekustamā īpašuma atjaunošanai Indijā nav vienreizēja darbība; tā prasa uzmanību plānošanas posmā, būvniecības laikā un iesniedzot pārskatus. Informējiet par ikgadējām budžeta izmaiņām, kas ietekmē mājokļu aizdevumus, amortizācijas likmes un videi draudzīgus stimulus. Izmantot autoritatīvus avotus, piemēram, ICAI un ]Income Tax Department portals[ atjauninājumus. GST vaicājumiem par renovācijas darbuzņēmējiem skatīt GST Padomes tīmekļa vietni.

Īstenojot ieskicētās stratēģijas – atbilstoša izdevumu klasifikācija, rūpīga uzskaite, ar aizdevumu saistīto atskaitījumu pareiza izmantošana un atbilstība juridiskajām prasībām – jūs varat ievērojami uzlabot jūsu renovācijas projekta finansiālo rezultātu. Vienalga, vai esat mājas īpašnieks, kas palielina jūsu īpašuma komfortu un vērtību, vai ieguldītājs maksimāli palielina nomas peļņu, efektīva nodokļu plānošana nodrošina, ka jūs, uzturoties likumā, turat vairāk naudas.