Ievads: Nodokļu sistēma iekļaujošai izaugsmei

Indijas ekonomikas aprakstā arvien vairāk atzīta sieviešu uzņēmēju kritiskā loma. Ar mērķtiecīgu virzību uz finansiālo integrāciju un dzimumu līdztiesību valdība ir iestrādājusi īpašus nodokļu noteikumus plašākā fiskālajā politikā, lai veicinātu sieviešu vadītus uzņēmumus. Mērķis ir divējāds: samazināt nodokļu slogu sievietēm uzņēmējām un izveidot atbalstošu ekosistēmu, kas samazina šķēršļus ienākšanai tirgū. No tiešajiem nodokļu atskaitījumiem līdz netiešiem stimuliem, kas saistīti ar valdības shēmām, nodokļu kodekss piedāvā vairākus veidus, kā sievietēm uzņēmējdarbības īpašniekiem saglabāt lielāku kapitālu atkārtotai ieguldīšanai un izaugsmei.

Pēdējos gados valdība ir paplašinājusi atbilstības kritērijus un vienkāršojusi atbilstību mazajiem uzņēmumiem, no kuriem daudzi pieder sievietēm. Šajā rakstā ir aplūkoti galvenie noteikumi saskaņā ar Ienākumu nodokļa likumu, īpašas shēmas, kas nodrošina nodokļu priekšrocības, un šo politiku taustāmā ietekme uz uzņēmējdarbības vidi. Mēs arī apspriežam atbilstības riskus un praktiskus padomus sievietēm uzņēmējām, lai maksimāli palielinātu pieejamos ieguvumus.

Tiešo nodokļu stimuli sievietēm uzņēmējām

Atskaitījums saskaņā ar 80.G iedaļu par labdarības iemaksām

Ienākuma nodokļa likuma 80.G iedaļa atļauj atskaitījumus par ziedojumiem, kas veikti apstiprinātiem labdarības fondiem. Sievietēm uzņēmējām, kuras vēlas integrēt korporatīvo sociālo atbildību (KSA) savā uzņēmējdarbības modelī, šī sadaļa samazina ar nodokli apliekamos ienākumus līdz pat 50% vai 100% no ziedojuma summas, atkarībā no iestādes, kurai ir tiesības saņemt atbalstu. Tas ir īpaši svarīgi sievietēm, kas vēlas veidot zīmola uzticamību, vienlaikus samazinot nodokļu saistības.

Atskaitījums ir pieejams visiem nodokļu maksātājiem, tostarp komersantiem, partnerattiecībām un sievietēm piederošiem uzņēmumiem. Tomēr ir svarīgi rūpīgi dokumentēt: ziedojumi ir jāveic tikai organizācijām, kas reģistrētas saskaņā ar 80.G pantu, un ieņēmumi ir jāsaglabā. Sievietēm, kas vada mazos uzņēmumus, šis atskaitījums bieži vien netiek izmantots informētības trūkuma dēļ. Aktīva pieeja, piemēram, ziedojumu saskaņošana ar uzņēmējdarbības vērtībām, var pārvērst nodokļu atvieglojumu stratēģiskā kustībā.

80.GG sadaļa: Īres maksas atskaitīšana pašnodarbinātām sievietēm

Daudzas sievietes uzņēmējas darbojas no īrētām telpām, īpaši viņu darbības sākumposmā. Sadaļā 80G ir paredzēts atskaitījums par īres maksu, ja uzņēmuma īpašniekam nav mājokļa īpašuma. Atskaitījums ir atļauts mazākais no: 5 000 mēnesī, 25% no kopējiem koriģētajiem kopējiem ienākumiem vai faktiski samaksātā īres maksa mīnus 10% no koriģētajiem kopējiem ienākumiem.

Šis noteikums ir īpaši izdevīgi sievietēm, kuras vada mājas uzņēmējdarbību, bet arī īrē atsevišķu komerciālo telpu. Jāatzīmē, ka uzņēmēja nevar pieprasīt šo atskaitījumu, ja viņai pieder mājas īpašums (pašapdzīvots vai iznomāts) jebkur valstī. Sievietēm, kas dzīvo īrētā mītnē, kamēr vada savu uzņēmējdarbību no tās pašas adreses, īres atskaitījums joprojām var tikt pieprasīts, ja attiecības ar saimnieku ir dokumentētas un īres maksa tiek maksāta, izmantojot izsekojamu kanālu.

Startup India iniciatīvas ietvaros ieviestās nodokļu priekšrocības

Iniciatīva Startup India piedāvā trīs gadu nodokļu atvaļinājumu par ienākumiem, kas pienākas jaunizveidotiem uzņēmumiem. Šo labumu var izmantot jaunizveidotie uzņēmumi, kas ir sievietes, ja tos atzīst Rūpniecības un iekšējās tirdzniecības veicināšanas departaments (DPIIT).

Turklāt 54.GB . iedaļa paredz atbrīvojumu no kapitāla pieauguma personām, kas pārdod dzīvojamo īpašumu vai ilgtermiņa kapitāla aktīvu un iegulda ieņēmumus atbilstoša uzņēmuma akcijās. Tas ir īpaši noderīgi sievietēm uzņēmējām, kuras vēlas konvertēt personīgos aktīvus uzņēmējdarbības kapitālā, neapliekot ar nodokli peļņu.

Ir svarīgi atzīmēt, ka uz šiem pabalstiem attiecas tādi nosacījumi kā minimālās līdzdalības saglabāšana un dividenžu neizplatīšana nodokļu brīvdienu periodā. Sievietēm uzņēmējām jākonsultējas ar nodokļu speciālistu, lai nodrošinātu atbilstību un izvairītos no vēlākas atteikšanās.

Iepriekšējas nodokļu shēmas: 44.AD un 44.ADA iedaļa

Mazo uzņēmumu un profesiju pārstāvjiem Ienākumu nodokļa likums piedāvā prezumatīvu aplikšanu ar nodokli saskaņā ar 44.AD iedaļu (atbilstīgiem uzņēmumiem) un 44.ADA iedaļu (attiecībā uz noteiktām profesijām, piemēram, juridisko, medicīnas, inženierzinātņu, arhitektūras, grāmatvedības u.c.) Šie noteikumi ļauj sievietēm uzņēmējām deklarēt ienākumus pēc noteikta līmeņa (attiecīgi 8% vai 6% no bruto ieņēmumiem par nedigitāliem darījumiem un digitālajiem darījumiem saskaņā ar 44.AD iedaļu), neglabājot detalizētu grāmatvedības uzskaiti.

Šī vienkāršošana ir spēle mainīta daudzām sievietēm, kuras vada mazus mazumtirdzniecības veikalus, pakalpojumu uzņēmumus vai ārštata darbības. Tā samazina atbilstības slogu un revīzijas prasības. Tomēr, kad nodokļu maksātājs trīs gadus pēc kārtas deklarē ienākumus, kas gūti, piemērojot prezumatīvus nodokļus, viņi nevar atgriezties pie regulāras aprēķināšanas nākamajiem pieciem gadiem, ja vien tie nepārsniedz apgrozījuma slieksni ( ; 3 uzņēmumi, kas ir tiesīgie uzņēmumi, ; 75 lakh profesijām saskaņā ar 44.ADA). Sievietēm uzņēmējām jānovērtē, vai prezumējošais nodoklis atbilst faktiskajai peļņas normai, pirms tās izvēlas.

Īpašās valdības shēmas ar nodokļu saiknēm

Pradhan Mantri Mudra Yojana (PMMY)

2015. gadā uzsāktā Mudra Yojana nodrošina beznodrošinājuma aizdevumus līdz ; 10 lakh nekorporatīviem, nelauksaimnieciskiem maziem uzņēmumiem un mikrouzņēmumiem. Lai gan pati shēma ir kredītlīnija, tai ir ievērojamas nodokļu sekas.

Pirmkārt, procenti, kas samaksāti par Mudra aizdevumiem, ir atskaitāmi kā uzņēmējdarbības izdevumi saskaņā ar Ienākumu nodokļa likuma 36. panta 1. punkta iii) apakšpunktu . Otrkārt, daudzas valsts valdības piedāvā procentu subsīdijas vai nodokļu atlaides sievietēm, kas saņem kredītus saskaņā ar shēmu. Piemēram, dažas valstis nodrošina 2 % procentu atlaidi par savlaicīgu atmaksu, kas faktiski samazina kapitāla izmaksas. Turklāt aizdevuma summa netiek uzskatīta par aizņēmēja ienākumiem, tāpēc par saņemto pamatsummu netiek uzliktas nekādas nodokļu saistības.

Mudra shēma ir iedalīta trīs posmos: Shishu (līdz 50,000), Kishor ( , 001 līdz , 5 lakh) un Tarun ( , 5 , 01 000 līdz , 10 lakh). Sievietes uzņēmējiem vajadzētu atzīmēt, ka, lai gan aizdevums ir bez nodrošinājuma, viņiem ir jāuztur pienācīgi izmantošanas ieraksti, lai pieprasītu procentu atskaitījumus. Shēma ir bijusi īpaši veiksmīga tādās nozarēs kā skaistumkopšanas saloni, drēbnieku vienības, pārtikas pārstrādes, un amatniecības, kur sievietēm pieder liels īpašums.

Sieviešu uzņēmējdarbības platforma (WEP)

Uzsākta NITI Aayog,Women Entrepreneurship Platform (WEP) ir digitāla ekosistēma, kas savieno sievietes uzņēmējus ar resursiem, mentoritāti un finanšu iestādēm. Platforma arī nodrošina kuratorus nodokļu atbilstības rokasgrāmatas un rīkus, lai palīdzētu uzņēmumiem failu atgriešanās pareizi.

Lai gan WEP tieši nepiedāvā nodokļu atvieglojumus, tas palīdz sievietēm orientēties sarežģītajā nodokļu vidē, saistot tās ar nodokļu speciālistiem un nodrošinot kontrolsarakstus par atskaitījumiem un atbrīvojumiem. Platforma arī uzsver valsts subsīdijas un nodokļu brīvdienas sievietēm piederošām vienībām. Piemēram, dažas valstis, piemēram, Tamil Nadu un Karnataka piedāvā atbrīvojumus no zīmognodevas un reģistrācijas maksas par īpašuma nodošanu sievietēm uzņēmējiem. Šie ieguvumi, lai gan ne tieši saskaņā ar Ienākumu nodokļa likumu, samazina uzņēmējdarbības kopējās izmaksas.

Indijas rezerves atbalsta shēma

Pastāvīgās Indijas shēmas mērķis ir veicināt uzņēmējdarbību sieviešu un plānoto kastu/plānoto cilšu vidū, piešķirot banku aizdevumus starp 10 lakh un ] 1 kroras uzņēmumiem. Tāpat kā Mudra, arī šo aizdevumu procenti ir atskaitāmi kā uzņēmējdarbības izdevumi. Turklāt shēma bieži vien nāk ar refinansēšanas mehānismu, kas samazina procentu likmi, netieši uzlabojot rentabilitāti un nodokļu efektivitāti.

Sievietēm, kas izmanto Indijas stendus, jānodrošina, ka viņas uztur atsevišķu grāmatvedības uzskaiti par darījumiem un personīgiem darījumiem.

Valsts mazo rūpniecības uzņēmumu korporācija (NSIC) un nodokļu atvieglojumi

NSIC piedāvā dažādas shēmas sievietēm piederošiem mikrouzņēmumiem un maziem uzņēmumiem, tostarp 15% cenu priekšrocību valsts iepirkumā. Lai gan nav nodokļu noteikuma, šī cenu priekšrocība palielina sieviešu vadītu uzņēmumu ieņēmumus, ko pēc tam var kompensēt ar atskaitījumiem saskaņā ar 80.IAC (uzņēmumiem, kas ir tiesīgi uzsākt uzņēmējdarbību) vai 80.P sadaļu (kooperatīvām sabiedrībām). Sievietēm, kas piegādā preces vai sniedz pakalpojumus valdībai, jāapsver arī 194.Q.(FLT:1)]. iedaļa – tās var pieprasīt zemāku TDS sertifikātu, ja peļņas norma ir maza.

Nodokļu likumu ietekme uz sieviešu vadītiem uzņēmumiem

Mazāki finanšu šķēršļi un uzlabota naudas plūsma

Atskaitījumu, prezumīvo nodokļu un saistīto kredītu shēmu kumulatīvais efekts ir bijis izmērāms nodokļu sloga samazinājums sievietēm uzņēmējām. Saskaņā ar Sesto ekonomikas skaitīšanu (2016) sievietes veidoja aptuveni 13,76% no kopējā Indijas uzņēmēju skaita, bet turpmākie Pasaules Bankas un Statistikas ministrijas ziņojumi liecina par stabilu stāvokli, jo īpaši mikrouzņēmumos. Nodokļu brīvdienas jaunuzņēmumiem un spēja pieprasīt īres un procentu atskaitījumus uzlabo naudas plūsmu agrīnā posmā, ļaujot veikt atkārtotus ieguldījumus inventarizācijā, tirgvedībā un tehnoloģijā.

Piemēram, sieviete, kas vada mazu tiešsaistes apģērbu veikalu no īrētas telpas, var pieprasīt īres maksu saskaņā ar 80.GG pantu, procentus par Mudra aizdevumu saskaņā ar 36. pantu un, ja viņa ziedo labdarības iestādei, atskaitījumu saskaņā ar 80.G pantu. Ja uzņēmums kvalificējas kā jaundibināts uzņēmums, viņa varētu arī izvēlēties trīs gadu nodokļu atvaļinājumu, faktiski samaksājot nulles ienākuma nodokli par šiem gadiem.

Uzlabota piekļuve oficiālam kredītam

Pašas nodokļu saistību izpilde paver durvis uz oficiālu kredītu. Bankas bieži pieprasa trīs gadu ienākumu nodokļa deklarāciju (ITR) lai novērtētu aizdevumu atbilstību. Iesniedzot pārskatus un pieprasot atskaitījumus, sievietes uzņēmējas veido kredītvēsturi, kas padara tās piemērotas lielākiem aizdevumiem ar zemākām procentu likmēm. Valdības uzsvars uz digitalizāciju — savienojot PAN, Aadhaar, un GST — nodrošina, ka sievietes, kas ievēro nodokļu tiesību aktus, tiek apbalvotas ar vieglāku piekļuvi finansējumam.

Turklāt Kredītu garantiju fonda fonds (CGTMSE) sedz aizdevumus sievietēm piederošām vienībām ar 30% maržu, samazinot risku bankām. Sievietes, kas saglabā tīru nodokļu uzskaiti, visticamāk, saņems ar CGTMSE nodrošinātus aizdevumus, jo garantija samazina bankas risku.

Formalizācijas un izaugsmes veicināšana

Nodokļu atvieglojumi, piemēram, samazinātā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme jauniem ražošanas uzņēmumiem (115.BAB iedaļa) un samazinātā likme mikrouzņēmumiem (11.BAC iedaļa) arī dod labumu sievietēm, kuras ir uzņēmējsabiedrības, kuras to iekļauj kā uzņēmējsabiedrības. Jaunais nodokļu režīms ar samazinātām likmēm var būt izdevīgs sievietēm, kurām nav daudz atskaitījumu. Tomēr daudzi sieviešu vadīti uzņēmumi paliek vienīgie īpašnieki vai partnerības, lai izvairītos no atbilstības izmaksām. Valdība ir atbildējusi, vienkāršojot GST un ienākuma nodokļa saistību izpildi maziem nodokļu maksātājiem, piemēram, fakultatīvie ikmēneša GST pieteikumi kompozīcijas shēmu izplatītājiem.

No 2014. līdz 2023. gadam Udyam portālā reģistrēto sieviešu uzņēmumu skaits ievērojami pieauga, un daudzi no tiem kā galveno virzītājspēku minēja nodokļu vienkāršošanu. Udyam reģistrācijas integrācija ar ienākuma nodokli un GST sistēmām atvieglo iespēju pieprasīt tādus ieguvumus kā 5 % GST likme sievietēm piederošiem MMVU, kas klasificēti kā mazie uzņēmumi.

Problēmas un atbilstības problēmas

Neraugoties uz atbalsta sistēmu, daudzas sievietes uzņēmējas joprojām neapzinās šos nodokļu atvieglojumus. Nacionālās sieviešu uzņēmēju asociācijas (NAWE) 2022. gada apsekojumā norādīts, ka vairāk nekā 60% respondentu nezināja par 80GG sadaļu vai sākuma nodokļu brīvdienām. Trūkst piekļuves pieejamu nodokļu speciālistu un iebiedējošā sarežģītība nodokļu tiesību aktos ir galvenie preventīvie pasākumi.

Vēl viens izaicinājums ir nosacījumi, kas attiecas uz daudziem atskaitījumiem, piemēram, trīs gadu nodokļu brīvdienas jaundibinātiem uzņēmumiem ir nepieciešams starpministriju padomes sertifikāts, un darbības uzsākšanu nedrīkst veidot, sadalot uzņēmumu.

Sievietes uzņēmējas, kas darbojas no mājām bieži vien nav pieprasīt īres atskaitījumu, jo viņi pieņem, ka tas neattiecas uz, ja uzņēmējdarbības adrese ir tāda pati kā dzīvesvietas adresi. Tomēr, 80GG sadaļa neaizliedz to; tas tikai prasa, lai nodokļu maksātājam nav īpašumā dzīvojamo īpašumu jebkur. Oficiāls nomas līgums ar saimnieku un pierādījums par īres maksājumu ir būtiska.

Būtiska nozīme ir savlaicīgai datu iesniegšanai un precīzai ziņošanai.Ienākuma nodokļa nodaļa arvien biežāk izmanto datu analīzes datus, lai atzīmētu neatbilstības starp INR datiem un trešo personu informāciju (piemēram, no bankām, kopieguldījumu fondiem un TDS pārskatiem).

Turpmākie virzieni: Ietvarstruktūras vienkāršošana un paplašināšana

Viens no ierosinājumiem ir 44.AD punktā paredzēto apgrozījuma robežvērtību paaugstināt no ; 3 uz ; 5 uzņēmumiem, kas strādā ar sievietēm, jo daudzi uzņēmumi, kas strādā ar sievietēm, ir pakalpojumu nozarē, kur peļņa ir mazāka. Vēl viens priekšlikums ir atļaut papildu atskaitījumu līdz ; 50 000 izdevumiem, kas saistīti ar bērnu aprūpi un vecāka gadagājuma aprūpi sievietēm uzņēmējām, atzīstot divkāršo slogu, ko tās bieži veic.

Vienkāršota vienas lappuses ITR ieviešana sievietēm, kas darbojas ļoti mazos uzņēmumos (apgrozījums līdz ) varētu ievērojami uzlabot atbilstību. Dažas valstis, piemēram, Maharaštra un Kerala, jau izmēģina vienas lappuses muitošanas sistēmas, kas apvieno nodokļu reģistrāciju, GST un profesionālo nodokli vienā procesā.

Turklāt valdība Mudra shēmu varētu tiešāk saistīt ar nodokļu iesniegšanu, piedāvājot nelielu nodokļu atlaidi (piemēram, 5% no samaksātajiem aizdevuma procentiem) par savlaicīgu atmaksu, līdzīgi kā dažu valstu jau piedāvāto procentu subsīdiju, kas stimulētu formalizāciju un savlaicīgu izpildi.

Sievietes uzņēmējas arī vajadzētu skatīties gaidāmās izmaiņas ienākuma nodokļa režīmā. Jaunais nodokļu režīms (SAC 115BAC) ir kļuvis par saistību neizpildi no FG 2023-24, un, lai gan tas piedāvā zemākas likmes, tas liedz lielāko daļu atskaitījumu un atbrīvojumu. Sievietes, kurām ir ievērojamas uzņēmējdarbības izmaksas (piemēram, īres, procentu, amortizācijas) var uzskatīt par labvēlīgāku veco režīmu. Ir svarīgi novērtēt gan režīmu katru finanšu gadu, gan pāriet, ja nepieciešams (atkarībā no noteikumiem par maiņu).

Praktiski soļi sievietēm uzņēmējiem, lai maksimāli palielinātu pabalstus

  1. Ietur atsevišķas grāmatas un bankas kontus: Izmantojiet speciālu norēķinu kontu uzņēmumu ieņēmumiem un maksājumiem. Tas vienkāršo izdevumu uzskaiti un atbalsta prasījumus par atskaitījumiem saskaņā ar 36., 80. iedaļu un darbības uzsākšanas noteikumiem.
  2. Visus ieņēmumus un līgumus saglabājiet: Vai tas ir nomas līgums 80.GG iedaļai, ziedojumu kvītis 80G vai aizdevuma dokumenti no Mudra bankas, nav apspriežami. Ienākuma nodokļa nodaļa var tos pieprasīt pārbaudes novērtējuma laikā.
  3. Angregēt nodokļu speciālistu: Lai gan prezumējošā aplikšana ar nodokli samazina sarežģītību, sievietēm, kuru apgrozījums pārsniedz ]3 krusas vai ar dažādiem ienākumu avotiem, jākonsultējas ar zvērinātu grāmatvedi. Atbilstības izmaksas bieži vien kompensē ar atskaitījumiem un nodokļu atvieglojumiem atvaļinājuma laikā, ko tās var pieprasīt.
  4. Fails ITR Elektroniski un laikā: Novēlota iesniegšana nepieļauj zaudējumu pārnešanu (izņemot no mājas īpašuma) un piesaista procentus saskaņā ar 234.A pantu. Izmantojiet ienākuma nodokļa portāla iepriekš aizpildītos datus, lai izvairītos no jebkādu ienākumu vai TDS kredītu iztrūkuma.
  5. Izpētīt valsts specifiskos ieguvumus: Daudzas valsts valdības piedāvā papildu nodokļu atvieglojumus, piemēram, atbrīvojumu no zīmognodevas par īpašuma iegādi sievietēm, zemāku reģistrācijas maksu un subsīdijas par elektroenerģiju sievietēm.
  6. Leverage Digital Tools: Valdības Udyam portāls MSME reģistrācijai un WEP platforma nodrošina bezmaksas resursus. Reģistrēšanās Udyam automātiski arī sasaista ar GST un ienākuma nodokļa sistēmām, atvieglojot priekšrocību, piemēram, prioritāro aizdevumu un zemāku TDS likmju pieprasīšanu.

Secinājums: augoša ekosistēma ar uzlabošanas iespējām

Indijas nodokļu tiesību akti ir attīstījušies, lai novērstu vairākus šķēršļus, ar kuriem saskaras sievietes uzņēmējas. Atlaides, prezumatīvie nodokļi, stimulu radīšana un saikne ar kredītu shēmām ir kopumā samazinājušas uzņēmējdarbības izmaksas un veicinājušas formalizāciju.

Tomēr, ņemot vērā nepietiekamo informētību un atbilstības nodrošināšanas sarežģītību, šis potenciāls joprojām nav izmantots. Sievietēm, komersantiem, politikas veidotājiem un nodokļu speciālistiem ir jāsadarbojas, lai pārvarētu šo plaisu. Vienkāršojot procedūras, piedāvājot mērķtiecīgas atlaides un paplašinot prezumatīvos nodokļu ierobežojumus, valdība var vēl vairāk paātrināt sieviešu vadītu uzņēmumu izaugsmi.

Ārējie resursi: