Preču un pakalpojumu nodokļa (gst) ietekme uz patēriņa cenām Indijā

Gandrīz desmit gadus tās īstenošanā, ir svarīgi novērtēt, kā GST faktiski ir ietekmējis patēriņa cenas. Šis raksts pēta mehāniku GST sistēmas, tās tūlītēju un ilgtermiņa ietekmi uz cenām dažādās kategorijās, faktorus, kas mediate šīs izmaiņas, un plašāku ekonomisko ietekmi uz Indijas mājsaimniecībām.

Kā darbojas GST sistēma

No sadrumstalota režīma līdz vienotam nodoklim

Pirms GST, Indija’s netiešs nodokļu režīms bija sarežģīts tīmeklis. Ražotājs maksāja akcīzes nodokli, vairumtirgotājs maksāja PVN, pakalpojumu sniedzējs maksāja pakalpojumu nodokli, un valstis noteica savus nodokļus precēm, kas ienāk to robežās (oktroi, iebraukšanas nodoklis). Tā kā katrs nodoklis tika iekasēts uz bāzes, kas jau ietvēra iepriekšējos nodokļus, sistēma cieta no nodokļa nodokļa nodokļa ietekmes, mākslīgi palielinot cenas. GST šo kaskādēšanu likvidēja, ļaujot bezšuvju priekšnodokļa kredītus (ITC) visā piegādes ķēdē. Šodien uzņēmums var pieprasīt kredītu par GST samaksāto pirkumu un noteikt to pret GST, ko tas maksā par savu pārdošanu, nodrošinot, ka tikai pievienotā vērtība tiek aplikta ar nodokli katrā posmā.

Četru līmeņu struktūra

Preces un pakalpojumus klasificē saskaņā ar četru līmeņu likmju struktūru vai izņēmumu sarakstu: 0% (būtiski tādi kā pārtikas graudi, svaigi dārzeņi, piens un olas), 5% (pamatvajadzības, piemēram, iepakoti pārtikas produkti, medikamenti un ogles), 12% (apstrādāti pārtikas produkti, datori un pakalpojumi, piemēram, gaisa ceļojumi ekonomikas klasē), 18% (lielākā daļa patēriņa preču, telekomunikāciju pakalpojumi, finanšu pakalpojumi) un 28% (luksusa preces, sinpreces, un demerit produkti, piemēram, automašīnas, tabaka, un gāzēti dzērieni). Daži priekšmeti piesaista virsotni, kas vērsta uz kompensāciju fondu valstīm. Šī stratifikācija ir būtiska, lai izprastu cenu ietekmi: produkti zemākajās grupās parasti kļuva lētāki, bet tie, kas ir augstākās pakāpes, bieži vien redzēja cenu pieaugumu.

Uz galamērķi balstīts un ar patēriņu saistīts

Vēl viena būtiska pāreja bija pāreja no nodokļu sistēmas, kas balstīta uz izcelsmes valsti (kur ražošanas valsts iekasē nodokli) uz sistēmu, kas balstīta uz galamērķa valsti (kur patēriņa valsts iekasē nodokli).

Tūlītēja ietekme uz patēriņa cenām: uzvarētāji un zaudētāji

Cenu samazinājumi: būtiskas preces un pakalpojumi

Mēnešos pēc GST izstāšanās ievērojams skaits ikdienas lietošanas produktu kļuva lētāki. Tādi produkti kā ziepes, mazgāšanas līdzeklis, zobu pasta, matu eļļa un daudzi apstrādāti pārtikas produkti, kas iepriekš bija pakļauti kombinētajam nodoklim 23–25% (PVN + ekscīzs), tagad tika ievietoti 18% grupā vai zemāk. Piemēram, efektīvais nodoklis par mazgāšanas pulveri samazinājās no aptuveni 25% līdz 18%, kas bija samazinājums, ko ražotāji lielā mērā novirzīja uz patērētājiem konkurences spiediena dēļ. Līdzīgi mājsaimniecības ierīces, piemēram, ledusskapji un veļas mazgājamās mašīnas, kas agrāk tika apliktas ar nodokli aptuveni 26% apmērā, samazinājās līdz 18% no GST. Autorūpniecība arī redzēja cenu samazinājumu maziem automobiļiem (dzinēju jauda < 1200cc), kas samazinājās no ~30% efektīvā nodokļa līdz 28% + 1% no patēriņa, kā rezultātā par 1–3% samazinājās cenu šolots.

Pakalpojumi, kas iepriekš bija stipri aplikti ar nodokļiem, arī redzēja atvieglojumus. Restorāna rēķini (bez gaisa kondicionēšanas) piesaistīja 5% GST salīdzinājumā ar agrāko 18-20% salikto nodokli. Daudzi telekomunikāciju plāni, lai gan sākotnēji mulsinoši, galu galā nokārtojās ar 18% GST likmi, kas bija zemāka nekā agrākais pakalpojumu nodoklis 15%, ja tos apvienoja ar valsts nodevām. Šie samazinājumi tieši samazināja vidējo un zemāko ienākumu mājsaimniecību ikmēneša izdevumus.

Cenas palielinājumi: Luksusa un sin preces

Savukārt preces, ko uzskata par luksusa precēm vai kaitīgām, tika izvietotas augstākajā grupā (28 % plus pārsegs). Luksusa automašīnas (dzinējs > 1200cc), gāzētie dzērieni, tabakas izstrādājumi un augsta patēriņa elektronikas preces piedzīvoja cenu kāpumu. Piemēram, pudele kolas, kas iepriekš piesaistīja nodokli aptuveni 40 % apmērā (valsts un centrālās nodevas), tagad saskārās ar 28 % GST plus 12 % kompensācijas nepieciešamību, efektīvi palielinot kopējo nodokli līdz 40 %, bet daudziem zīmoliem bāzes cena arī tika pārstrukturēta, izraisot neto plauktu cenas pieaugumu. Līdzīgi tabakas izstrādājumi piedzīvoja strauju pieaugumu; cigaretes, jo īpaši kļuva dārgākas, solis, kas atbilst sabiedrības veselības mērķiem.

Nekustamo īpašumu Rollercoaster

Viena no visvairāk apspriestajām jomām bija nekustamais īpašums. Saskaņā ar veco režīmu, mājas pircēji saskārās ar daudziem nodokļiem (PVN, pakalpojumu nodoklis, pastmarkas nodeva). GST sākotnēji bija pieejamu mājokļu zem 8% un citu īpašumu zem 12%, bez priekšnodokļa kredītu attīstītājiem. Tas noveda pie neto pieaugumu īpašuma cenas daudziem projektiem, jo izstrādātāji nevarēja kompensēt savas iepirkuma izmaksas. Atbildot uz to, valdība vēlāk noslīdēja GST līdz 1% un 5% par pieejamu un neizdevīgu mājokli attiecīgi (bez ITC), kas stabilizējās cenas. Tomēr sarežģītība turpinās, un galīgā cenu ietekme uz mājas pircējs ir ļoti atkarīga no projekta ieguldījumu izmaksām un no tā, vai attīstītājs izvēlas nodot labumu.

Faktori, kas ietekmē to, kā GST ietekmē galīgās cenas

GST rādītāja kategorijas

Kā jau minēts, vistiešāk noteicošais faktors ir likmju grupa. Produkts, kas pāriet no augstāka pirms GST nodokļa likmes uz zemāku GST likmi, teorētiski būtu jāsaskata cenu kritums. Tomēr faktiskā pāreja ir atkarīga no uzņēmējdarbības peļņas un tirgus konkurences. Piemēram, daudzi ātri pārvietojas patēriņa preču (FMCG) uzņēmumi samazināja cenas nekavējoties, bet dažas kategorijas ar augstu zīmolu lojalitāti absorbēja ieguvumu kā peļņu, nevis nodot to tālāk.

Piegādes ķēdes dinamika un ieejas nodokļa kredīts

VVT viengabalainais ITC mehānisms samazina kopējo nodokļu slogu uzņēmumiem attiecībā uz ražošanas līdzekļiem un izejvielām. Tādās nozarēs kā tekstilrūpniecība, apavi un pārstrādāta pārtika, kur iepriekšējie nodokļi netika pilnībā kompensēti, ITC ieviešana nozīmēja zemākas ražošanas izmaksas.

Konkurences un tirgus struktūra

Savukārt monopola vai oligopola nozares (piemēram, dažas luksusa preces, zīmola preces, mazumtirdzniecība) var izvēlēties saglabāt vai palielināt cenas, izmantojot GST kā maržu paplašināšanas segumu. Cenu pārredzamības pakāpe VTP ietvaros (kur rēķinos uzrādīti nodokļu komponenti) ir arī devusi iespēju patērētājiem salīdzināt un pieprasīt godīgu cenu noteikšanu.

Nodokļu atbilstības un pret konkurenci vērsti pasākumi

Lai nodrošinātu, ka uzņēmumi nodod tālāk GST likmju samazinājumu vai ITC priekšrocības, valdība izveidoja Valsts pretinfiterēšanas iestādi (NAA). NAA izskatīja simtiem gadījumu, liekot uzņēmumiem samazināt cenas vai atmaksāt liekos krājumus. Piemēram, 2018. gadā NAA pasūtīja vairākiem cementa un riepu ražotājiem pazemināt cenas vai iemaksāt līdzvērtīgu summu patērētāju labklājības fondā. Šie pasākumi palīdzēja ierobežot nepamatotu cenu kāpumu, lai gan atbilstība joprojām ir pretrunīga.

Inflācijas spiediens un makroekonomikas faktori

Lai gan GST pati par sevi nav inflācijas, tās īstenošana sakrita ar pieaugošajām pasaules preču cenām, degvielas izmaksām un piegādes ķēdes traucējumiem (tostarp COVID-19 pandēmiju). Šie ārējie faktori bieži vien pārsvēra GST neinflācijas efektu. Piemēram, Indijas patēriņa cenu indeksa (CPI) inflācija pēc GST gadiem svārstījās no 3% līdz 6%, bet pamatinflācija, izņemot pārtiku un degvielu, saglabājās samērā mērena, kas liecina, ka GST palīdzēja ierobežot izmaksu spiediena spiedienu ražošanas un pakalpojumu nozarēs.

Ilgtermiņa ietekme un ceļš uz stabilizāciju

Cenu prognozējamība un pārredzamība

Viens no GST visnoturīgākajiem sasniegumiem ir virzība uz cenu noteikšanu, kas ietver nodokļus. Mazumtirdzniecības veikalos un e-komercijas platformās, izstādītā cena ietver GST, novēršot pārsteigumu par papildu maksām līdz šim. Šī pārredzamība ir ļāvusi patērētājiem veikt vairāk apzinātu salīdzinājumu un ir samazinājusi patvaļīgu cenu noteikšanas iespējas. Laika gaitā, uzņēmumiem pielāgojoties jaunajai sistēmai, cenu svārstības ir samazinājušās, un sezonālās svārstības ir kļuvušas paredzamākas.

Ietekme uz neoficiāliem un maziem uzņēmumiem

Mazie un vidējie uzņēmumi (MVU) sākotnēji cīnījās ar noteikumu ievērošanu, bet sastāva shēmas ieviešana (apgrozījumam līdz ~1,5 kroriem) un vienkāršotā ceturkšņa deklarāciju iesniegšana samazināja slogu. Daudzi neoficiāli uzņēmumi ir migrējuši uz oficiālo nodokļu tīklu, kas ir palielinājis konkurenci un radījis lejupvērstu spiedienu uz cenām tādās nozarēs kā tekstilizstrādājumi, vispārējā mazumtirdzniecība un vietējie pakalpojumi. Patērētāji ir guvuši labumu no plašāka izvēles klāsta un konkurētspējīgākām cenām, jo īpaši daļēji pilsētu un lauku tirgos.

Valsts ieņēmumi un sabiedriskie pakalpojumi

Paplašinot nodokļu bāzi un samazinot izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, VZT ir palielinājis valsts ieņēmumus, ļaujot palielināt izdevumus infrastruktūrai, veselības aprūpei un izglītībai. Lai gan šie ieguvumi ir netieši, tie veicina zemāku dzīves dārdzību ilgtermiņā, piemēram, uzlabojot sabiedrisko transportu, samazinot nodevas (dažas valstis ir atcēlušas nodevas uz valsts automaģistrālēm) un subsidētus komunālos pakalpojumus. Uzlabotā valstu fiskālā veselība arī samazina nepieciešamību uzlikt vietējos nodokļus vai papildu maksājumus, kas galu galā varētu apgrūtināt patērētājus.

Inflācija un monetārā politika

Reserve Bank of India (RBI) pētījumi liecina, ka GST ir samazinājis kopējo inflācijas svārstīgumu. Atceļot kaskādes nodokļus, sistēma mazina izejvielu izmaksu šoku ietekmi uz galapatērētāju cenām. A BI analīze konstatēja, ka GST ietekme uz izlaidi bija īpaši nozīmīga, veicinot pamatinflācijas mērenību 2018.–2019. gadā. Tas nodrošina stabilāku vidi mājsaimniecību budžeta veidošanai un ilgtermiņa finanšu plānošanai.

Gadījumu izpēte: nozaru cenu svārstības saskaņā ar GST

Patēriņa preču ātras pārvietošanas (FMCG)

Patērētāju tiesību aizsardzības ministrijas un Indijas standartu biroja dati liecina, ka pēc GST, galveno FMCG priekšmetu, piemēram, ziepju, zobu pastas un pārtikas eļļu (iepakotu) mazumtirdzniecības cenas pēc inflācijas uzskaites samazinājās par 3–7 %. Piemēram, populārs 1kg veļas pulvera iepakojums kritās no vidējā MRP

Automobiles

Auto sektors ir jaukts maiss. Divriteņu transportlīdzekļu ieejas līmenis (zem 110 cm3) samazinājās par 1–2%, bet vidējās klases automašīnas palika lielā mērā plakanas. Luksusa automobiļiem un SUV cenas pieauga par 3–8% atkarībā no dzinēja lieluma un vērtības. Kompensācijas pārmaksas ieviešana dīzeļmotoriem un automobiļiem ar lielu jaudu ir samazinājusi pieprasījumu pēc SUV, bet neto ietekme uz vidējo patēriņa automobiļu pircēju ir bijusi neliela.

Mājokļi un nekustamie īpašumi

Pēc sākotnējās virsotnes GST likmju racionalizācija 2019. gadā samazināja nodokļu likmi par pieejamu mājokli (cena līdz -45 lakh) līdz 1% un par neizdevīgu mājokli līdz 5%. Tas ir padarījis mājokļu pirkumus efektīvākus nodokļu ziņā. Tomēr tādu faktoru dēļ kā zemes izmaksas, izejvielu cenu inflācija un atbilstības nodrošināšanas izmaksas, vispārējā cenu pieejamības uzlabošana ir ierobežota līdz 2-4% samazinājumam, kas attiecas uz gala īpašumu vairumam pircēju. Patērētāju reālā uzvara ir lielāka pārredzamība – izstrādātājiem ir jāatklāj GST komponents, samazinot slēptās izmaksas.

Telekomunikāciju pakalpojumi

Telekomunikāciju nozarē notika krasas pārmaiņas. Pirms GST, faktiskais nodoklis bija aptuveni 15% (pakalpojuma nodoklis), kā arī licences maksa un spektra maksa. Saskaņā ar GST bāzes nodoklis ir 18%, bet nozare guva labumu no ITC par infrastruktūru un aprīkojumu. Tā rezultātā samazinājās neto nodokļu izmaksas operatoriem, un tie nodevās patērētājiem, kas bija lētāki datu plāni – it īpaši pēc tam, kad tika ievadīti Reliance Jio. Mobilie tarifi Indijā joprojām ir vieni no zemākajiem pasaulē, tendence, ka GST palīdzēja uzturēt.

Kritika un izaicinājumi: kāpēc ne visas cenas Fell

Lai gan GST mērķis bija patērētājus atbalstošs, vairāki izaicinājumi ir kavējuši pilnīgu cenu priekšrocību īstenošanu. Pirmkārt, likmju dažādība (5 %, 12 %, 18 %, 28 % plus pārsvars) dažkārt ir izraisījusi netīšu klasificēšanu, izraisot strīdus un pagaidu cenu nenoteiktību. Piemēram, apavu klasifikācija — virs vai zem ; nosaka, vai tas piesaista 5% vai 12 % GST, radot neskaidrības gan mazumtirgotājiem, gan patērētājiem.

Otrkārt, mazie uzņēmumi, kas darbojas bez pilnīgas ITC atbilstības (piemēram, nereģistrēti tirgotāji, kompozīcijas tirgotāji), nedrīkst novirzīt nekādu izmaksu ietaupījumu, atstājot cenas nemainīgas vai augstākas dažos vietējos tirgos. Treškārt, bezpeļņas mehānisms, lai gan tas ir labi iecerēts, ir bijis lēns un nepietiekami nodrošināts. Daudzi gadījumi, kas tika ievilkti gadiem ilgi, un patērētāju pierādīšanas pienākums, lai pierādītu cenu izšķērdēšanu, ir augsts.

Visbeidzot, tādu ražojumu kā auto, tabaka un gāzētie dzērieni patēriņa pieaugums, kas pamatots ar veselības un vides aizsardzības apsvērumiem, ir saglabājis šo preču galīgo cenu pieaugumu. Patērētājiem, kas ierindojušies zemāk par ienākumiem un kas iedzer šādus produktus, tas ir nesamērīgi ietekmēts.

Ceļš uz priekšu: nākotnes trajektorijas GST un patēriņa cenu

Rate Racionalizācija un vienkāršāka atbilstība

Oficiālos forumos tiek apspriesta iespēja 12 % un 18 % plātņu apvienot vienā 15–16% likmē.

Digitalizācija un E-rēķinu sagatavošana

Obligāto e-rēķinu (no 2020. gada) un reāllaika pārdošanas datu paziņošana ir uzlabojusi atbilstību un samazinājusi nepietiekamas ziņošanas iespējas. Tā kā vairāk uzņēmumu ietilpst oficiālajā nodokļu neto aprēķinā, nodokļu nemaksāšanas kaskādes izmaksas, kas galu galā kaitē godīgiem patērētājiem, samazināsies.

Ieguldījuma nodokļa kredīta nodošana

Viens no ilglaicīgiem pieprasījumiem ir samazināt GST attiecībā uz precēm, kurās ir augsts priekšnodokļa kredīts (piemēram, cements, tērauds un kapitālieguldījumi).Ja Padome samazinās likmes šajās nozarēs, ieguvumi var nonākt līdz mājokļu, automobiļu un no infrastruktūras atkarīgu preču patērētājiem.

Secinājums: jauks, bet pārsteidzošs attēls

GST ietekme uz patēriņa cenām Indijā ir bijusi daudzšķautņaina. Īstermiņā pirmās nepieciešamības preces un daudzi pakalpojumi kļuva lētāki, bet luksusa preces un sinpreces pieauga dārgāk – dizains bija paredzēts progresīvi. Vidējā termiņā nodokļu panākumi kaskādes likvidēšanā, pārredzamības uzlabošanā un nodokļu bāzes paplašināšanā ir veicinājuši pamatinflācijas samazināšanos un stabilākas cenas. Tomēr īstenošanas problēmas, likmju daudzveidība un neatbilstības tiesību aktu ievērošanā ir novērsušas to, ka ietaupījumi tiek pilnībā novirzīti galapatērētājam.

Tā kā GST nobriest un Padome turpina racionalizēt likmes un uzlabot izpildi, Indijas patērētāji var sagaidīt prognozējamāku, taisnīgāku un efektīvāku nodokļu vidi. Galīgā ietekme uz cenām būs atkarīga no tā, cik ātri sistēma virzīsies uz vienkāršāku, divu vai trīs likmju struktūru un cik efektīvi darbojas bezpeļņas mehānismi. Tagad GST ir nozīmīga reforma, kas ir būtiski mainījusi cenu noteikšanas vidi katrai mājsaimniecībai Indijā, lai gan ar iespēju to uzlabot.

Šo rakstu sagatavoja flotes izdevējs, pārrakstot dzinēju; turpmākai lasīšanai par GST un tā ekonomiskajām sekām skatiet oficiālo GST portālu un GST Padomes ziņojumus.]