Vietējo nodokļu stimulu nozīmes izpratne uzņēmējdarbības lēmumos

Vietējie nodokļu atvieglojumi ir vieni no visplašāk izmantotajiem instrumentiem ekonomikas attīstības instrumentu kopumā. Pilsētas un apgabala valdības visā ASV un visā pasaulē izvietot īpašuma nodokļa samazinājumus, tirdzniecības nodokļu atbrīvojumus, ienākuma nodokļa kredītus, un citi fiskālie stimuli, lai piesaistītu jaunus uzņēmumus vai mudinātu esošos paplašināt. Pamatloģika ir pārliecinoši: samazinot uzņēmuma nodokļu slogu, jurisdikcija var kompensēt augstākas izmaksas darbaspēka, zemes vai loģistikas, padarot to pievilcīgāku vietu ieguldījumiem. Bet cik efektīvi ir šie stimuli praksē? Un kādi ir kompromisi kopienām, kas piedāvā viņiem?

Lai atbildētu uz šiem jautājumiem, mums ir nepieciešams, lai pārbaudītu pierādījumus aiz uzņēmējdarbības pārvietošanas un paplašināšanas lēmumiem, dizains veicināšanas programmas, un plašāku ekonomisko ietekmi. Šis raksts sniedz visaptverošu pārskatu par to, kā vietējie nodokļu atvieglojumi darbojas, to dokumentēto ietekmi uz uzņēmējdarbības uzvedību, un politikas apsvērumiem, kas var palielināt ieguvumus, vienlaikus samazinot riskus.

Vietējo nodokļu stimulu noteikšana: veidi un mehānismi

Vietējie nodokļu atvieglojumi nav viens un tas pats instruments, un tie ir ļoti atšķirīgi pēc struktūras, ilguma un mērķa.

Īpašuma nodokļa atlaides

Viens no visbiežāk stimuliem, īpašuma nodokļa samazināšana uz laiku samazina vai likvidē īpašuma nodokļus, ko uzņēmums citādi maksātu par jauniem ieguldījumiem nekustamā īpašuma, iekārtu vai iekārtu. Šie samazinājumi bieži izmanto, lai piesaistītu lielas ražošanas iekārtas vai izplatīšanas centri, kas prasa ievērojamu kapitāla investīcijas. Piemēram, pilsēta varētu piedāvāt 10 gadu pakāpenisku samazināšanu, kur nodokļu samazināšana samazinās katru gadu, dodot biznesa laiku kļūt rentablai pirms maksā pilnu likmi.

Pārdošanas nodokļa atbrīvojumi

Daudzas jurisdikcijas atbrīvo uzņēmumus no tirdzniecības nodokļa maksāšanas par iekārtu, būvmateriālu vai citu izejvielu iegādi, ko izmanto paplašināšanās vai pārvietošanas projektos. Tas samazina kapitāla ieguldījumu sākotnējās izmaksas un var padarīt vietu konkurētspējīgāku kapitālietilpīgām nozarēm, piemēram, aerokosmiskajai, autobūves vai atjaunojamās enerģijas ražošanai.

Ienākuma nodokļa kredīti

Valsts un pašvaldības bieži piedāvā ienākuma nodokļa kredītus, kas saistīti ar darba vietu radīšanu, algu līmeņiem vai pētniecības un attīstības izdevumiem. Šie kredīti tieši samazina uzņēmuma nodokļu saistības, bieži ar darba vai viena dolāra ieguldījuma formulu. Daži kredīti ir atmaksājami, kas nozīmē, ka valdība nosūta uzņēmumam pārbaudi, ja kredīts pārsniedz tā nodokļu saistības.

Nodokļu palielinājums finansēšana (TIF)

Lai gan tehniski finansēšanas mehānisms, nevis tiešs nodokļu samazinājums, TIF tiek plaši izmantots, lai atbalstītu uzņēmējdarbības paplašināšanu noteiktos rajonos. Saskaņā ar TIF, īpašuma nodokļa ieņēmumu pieaugums, ko rada jauna attīstība, tiek izmantots, lai maksātu par publiskās infrastruktūras uzlabojumiem, piemēram, ceļiem, komunālajiem pakalpojumiem vai stāvvietām, kas tieši sniedz labumu uzņēmumam. Uzņēmējs nesaņem nodokļu atlaidi per se, bet valsts ieguldījums samazina tā kopējās attīstības izmaksas.

Citas stimulējošās struktūras

Dažas vietas piedāvā atbrīvojumu no maksas (piemēram, būvniecības atļaujas maksa), nodokļu atlaides par inventāra vai personīgo īpašumu, vai garantētas nodokļu likmes noteiktā periodā. Uzņēmumu zonas, iespēju zonas, un ārvalstu tirdzniecības zonas arī sniedz nodokļu priekšrocības uzņēmumiem, kas atrodas noteiktajās teritorijās.

Kā nodokļu stimuli ietekmē uzņēmējdarbības pārvietošanas lēmumi

Kad uzņēmums nolemj pārcelties – vai pārvietot savu galveno mītni, ražotni vai izplatīšanas centru – tas sver sarežģītu faktoru kopumu. Nodokļu apsvērumi ir svarīgi, bet tie reti ir vienīgais vai pat primārais vadītājs. Saskaņā ar uzņēmumu vietu atlases vadītāju aptaujas, top faktori parasti ietver:

  • Kvalificēta darbaspēka un darbaspēka kvalitātes pieejamība
  • Apkārtnes tuvums klientiem un piegādātājiem
  • Transporta infrastruktūra (autoceļi, ostas, lidostas, dzelzceļš)
  • Normatīvā vide un atļauju izsniegšanas termiņi
  • Nekustamā īpašuma un būvniecības izmaksas
  • Darbinieku dzīves kvalitāte (skolas, mājokļi, atpūta)
  • Uzņēmējdarbības nodokļu režīms un stimulējoša pieejamība

Nodokļu atvieglojumi var mainīt aprēķinus, ja divas vai vairākas vietas ir citādi aptuveni salīdzināmas. Piemēram, uzņēmums, ņemot vērā jaunu ražotni Dienvidaustrumu ASV varētu atrast, ka Tenesī un Dienvidkarolīnas piedāvā līdzīgi zemas darbaspēka izmaksas, laba loģistika, un tiesības uz darbu tiesību aktiem. Šajā scenārijā, dāsna īpašuma nodokļa samazināšanu vai darba radīšanas nodokļa kredītu no konkrētas valsts var būt noteicošais faktors.

Pētījumi konsekventi liecina, ka stimuliem ir vislielākā nozīme attiecībā uz pārvietojamiem kapitālietilpīgiem, augstas kvalifikācijas projektiem, kas nozīmē, ka uzņēmumam patiešām ir daudz smagākas valstis vai valstis. Mazākiem, uz vietas orientētiem uzņēmumiem, kas jau sakņojas kopienā, stimuliem var būt mazāka ietekme uz pārvietošanu, bet tiem var būt nozīme lēmumu pieņemšanā par paplašināšanu.

Amazon 2016. gada 12. jūlijā sniegtā informācija, 2. lpp.

Amazon ir galvenais uzņēmums, kas ir galvenais uzņēmums, kas ir galvenais, lai veicinātu savu darbību, un tas ir galvenais, lai veicinātu savu darbību, un tas ir galvenais, lai veicinātu, lai veicinātu, ka Amazon.com.

Kā nodokļu stimuli atbalsta uzņēmējdarbības paplašināšanu

Nodokļu atvieglojumi var mudināt esošos uzņēmumus paplašināt darbību savā pašreizējā jurisdikcijā. Bieži vien tas ir mazāk strīdīgs stimulu izmantojums, jo uzņēmējdarbībai jau ir sasniegumi sabiedrībā, un darbavietu un ieguldījumu saglabāšana tiek uzskatīta par tiešu ieguvumu.

  • Jaunas ražošanas līnijas izbūve vai noliktavas pievienošana
  • Pētniecības un attīstības mehānisma modernizācija, kas rada jaunus patentus un produktus
  • Galvenā biroja paplašināšana, kas palielina uzņēmumu darbu ar augstu atalgojumu
  • Esošo iekārtu atjaunošana, lai tās varētu izmantot progresīvas ražošanas tehnoloģijas

Stimulu programmas, kas paredzētas paplašināšanai, parasti saista ieguvumu ar konkrētiem, pārbaudāmiem rezultātiem, piemēram, radot minimālu darba vietu skaitu vai veicot minimālus kapitālieguldījumus. Uz rezultātiem balstīti stimuli, kas liek uzņēmumam izpildīt starpposma mērķus pirms pilna labuma saņemšanas, samazina risku, ka nodokļu ieņēmumi tiek atdoti bez peļņas.

Piemērs: Teslas gigafaktūra Nevadas štatā

Kad Tesla nolēma uzbūvēt savu pirmo Gigafakts akumulatoru ražošanai, tā izvēlējās vietu ārpus Reno, Nevada, saņemot veicināšanas paketi, kuras vērtība 20 gadu laikā bija aptuveni 1,3 miljardi $, ieskaitot 100% samazinājumu no pārdošanas un izmantot nodokļus aprīkojumam un 10 gadu īpašuma nodokļa samazinājumu. Savukārt, Tesla apņēmās radīt 6500 darbavietas un ieguldīt 3,5 miljardus $. Līdz 2023. gadam rūpnīca bija pārsniegusi šos mērķus, nodarbinot vairāk nekā 11 000 cilvēku un veicinot plašāku ekonomisko pārveidi ziemeļu Nevadas. Šis gadījums parāda, kā labi strukturēta veicināšanas pakete var novest pie būtiskas paplašināšanās un klasteru attīstību.

Potenciālie ieguvumi Kopienām

Ja vietējie nodokļu atvieglojumi tiek izmantoti stratēģiski un ar stingriem pārskatatbildības pasākumiem ir saistīti, tie var dot pozitīvus rezultātus uzņēmējkopienām.

Darba radīšana un darbaspēka attīstība

Jauni vai paplašināti uzņēmumi pieņem darbā vietējos darbiniekus, samazina bezdarbu un palielina mājsaimniecību ienākumus. Laika gaitā tas var palielināt vietējo nodokļu bāzi, izmantojot ienākumu un pārdošanas nodokļus, kompensējot stimulu izmaksas. Turklāt daudzos veicināšanas nolīgumos ir iekļautas darbaspēka apmācības prasības, palīdzot iedzīvotājiem iegūt prasmes, kas uzlabo ilgtermiņa nodarbināmību.

Ekonomiskā diversifikācija

Kopienas, kas lielā mērā ir atkarīgas no vienas nozares (piemēram, ogļu ieguves, lauksaimniecības vai tūrisma), var izmantot stimulus, lai piesaistītu uzņēmumus citās nozarēs, samazinot neaizsargātību pret nozaru lejupslīdi. Tehnoloģiju uzņēmums, kas pārceļas uz lauku teritoriju vai loģistikas centru, kas atrodas kādā no bijušajām ražošanas pilsētām, var palīdzēt stabilizēt vietējo ekonomiku.

Infrastruktūra un ietekme uz izgarojumu

Lielāki ieguldījumi uzņēmējdarbībā bieži vien veicina uzlabotu publisko infrastruktūru – ceļu modernizāciju, platjoslas pakalpojumu paplašināšanu, komunālo pakalpojumu uzlabošanu – kas dod labumu visai sabiedrībai. Turklāt liela darba devēja ierašanās var piesaistīt piegādātājus, pakalpojumu sniedzējus un citus uzņēmumus, radot daudzkāršojošu efektu. ASV Ekonomikas attīstības administrācija ziņo, ka katrs ražošanas darbs var atbalstīt 1,5 līdz 3 papildu darbavietas vietējā ekonomikā, izmantojot piegādes ķēdi un patērētāju izdevumu ietekmi.

Palielinātas īpašuma vērtības un nodokļu bāze

Pat ar īpašuma nodokļa samazināšanu, zemes vērtība un uzlabojumi, ko jaunā biznesa var paaugstināt novērtētās vērtības ilgtermiņā. Kad samazinājuma periods beidzas, sabiedrība bauda pilnu nodokļu ieņēmumus no augstākas vērtības īpašumu. Tikmēr, palielināts pieprasījums pēc komerciālā un dzīvojamā nekustamā īpašuma var pacelt īpašuma vērtības visā teritorijā, radot papildu nodokļu ieņēmumus skolām un sabiedriskiem pakalpojumiem.

Vietējo nodokļu stimulu problēmas un kritika

Neraugoties uz šiem potenciālajiem ieguvumiem, arvien lielāks pētniecības un politikas analīzes kopums rada nopietnas bažas par vietējo nodokļu atvieglojumu efektivitāti un taisnīgumu. Kritiķi norāda uz vairākām atkārtotām problēmām.

”Pakāpieni uz leju”

Kad vairākas jurisdikcijas konkurēt par vienu un to pašu biznesa projektu, viņi var palielināt vērtību stimulu uzvarēt. Šī konkurence var sagraut kopējo nodokļu bāzi, liekot valdībām samazināt pakalpojumus vai palielināt nodokļus par iedzīvotājiem un mazajiem uzņēmumiem, kas nevar vienoties par līdzīgiem darījumiem. Nozīmīgs pētījums Upjohn institūts konstatēja, ka valsts un vietējo uzņēmumu stimuli kolektīvi maksā ASV nodokļu maksātājiem $50 līdz $70 miljardus gadā, bez skaidriem pierādījumiem, ka tie veicina vispārējo valsts ekonomikas izaugsmi.

Apšaubāma izmaksu efektivitāte

Daudzi veicināšanas līgumi neražo gaidītās darbavietas vai ieguldījumus. Citi būtu noticis vienalga, kas nozīmē, valdība atdeva ieņēmumus bez neto peļņu. Ekonomisti sauc šo "deadweight loss." Vašingtonas valsts nodokļu atvieglojumu programmas analīze aerokosmisko ražotājiem konstatēja, ka daudzi no darba vietu radīšanas prasībām tika pārvērtēti vai pamatojoties uz projektiem, kas jau bija plānots bez stimula. Pareiza novērtēšana prasa stingru "bet-for" testēšana, kas pierāda, ka projekts nebūtu noticis jurisdikcijā bez stimula.

Fiskālie zaudējumi

Lieli stimuli nesamērīgi dod labumu turīgām korporācijām un to akcionāriem, bet izmaksas sedz vietējie nodokļu maksātāji, tostarp iedzīvotāji ar zemiem un vidējiem ienākumiem. Ja skolas rajons zaudē īpašuma nodokļa ieņēmumus samazinājuma dēļ, tas var būt grūti finansēt klases. Daži pētījumi liecina, ka stimuli parasti dod priekšroku projektiem jau turīgos apgabalos, paplašinot reģionālo nevienlīdzību.

Pārredzamības un pārskatatbildības trūkums

Bieži vien sarunas par stimuliem notiek aiz slēgtām durvīm, ar ierobežotu publisko ieguldījumu. Konkrētie noteikumi – piemēram, atgūšanas noteikumi (kas uzņēmumam pieprasa atmaksāt stimulus, ja tas nepilda saistības) – ir plaši izplatīti un dažkārt ir vāji.

Efektīvu stimulēšanas programmu izstrādes labākā prakse

Lai palielinātu vietējo nodokļu atvieglojumu pozitīvo ietekmi, vienlaikus samazinot riskus, politikas veidotājiem būtu jāpieņem uz pierādījumiem balstīta paraugprakse.

Uz izpildi balstītie tiesību aktu pārkāpumi

Katrā veicināšanas nolīgumā būtu jāiekļauj stingri noteikumi par zaudējumu apvērsi, kas paredz, ka uzņēmumam ir jāatmaksā stimuls, ja tas neatbilst saskaņotajiem darba vietu radīšanas, algu vai ieguldījumu atskaites punktiem.

Augstas ietekmes projektiem

Stimuli būtu jāparedz projektiem, kas bez tiem patiešām netiktu īstenoti un kas sniedz skaidrus sabiedriskos labumus, piemēram, augstas kvalitātes darbavietas ar ieguvumiem, ievērojami kapitālieguldījumi vai ekonomiski problemātisku teritoriju attīstība.

Konkurences ierobežošana

Reģionālās sadarbības starp kaimiņu jurisdikcijām var samazināt rasi līdz apakšai. Dažas valstis ir izveidojušas vienotas stimulējošas vadlīnijas vai pēta daudzvalstu paktus, lai novērstu izsoles karus. Valsts līmeņa politika, piemēram, ierobežojot valsts un vietējo nodokļu atskaitījumus korporācijām, varētu arī samazināt stimulu valstīm samazināt cenu.

Pārredzamība un sabiedrības līdzdalība

Visi veicināšanas nolīgumi būtu publiski jāpublisko tiešsaistē, tostarp prognozētā fiskālā ietekme, paredzamais darbavietu skaits un kvalitāte, un atgūšanas noteikumi. atklāta uzklausīšana un iespējas kopienas ieguldījumam var uzlabot likumību un rezultātus. organizācijas, piemēram, Centrs sabiedrības Integritātei un labas darbavietas vispirms nodrošina modeļa pārredzamības politiku.

Periodiska pārskatīšana un saulrieta klauzulas

Nodokļu atvieglojumu programmas regulāri būtu jāpakļauj neatkarīgai novērtēšanai, lai novērtētu to efektivitāti. Programmas, kas negūst pozitīvu atdevi, ir jāreformē vai jālikvidē. Saulrieta klauzulas – automātiskas nobeigšanās pēc noteikta laika posma – jāpiespiež politikas veidotāji pārskatīt programmas pamatojumu un nodrošināt, ka tā joprojām ir aktuāla.

Ārējie sakari ar galvenajiem pētījumiem un datiem

Secinājums: Stimuli līdzsvaroti ar fiskālo atbildību

Vietējie nodokļu atvieglojumi nav ne panaceja, ne tīri granta. Ja tie ir izstrādāti ar stingriem darbības standartiem, kas vērsti uz projektiem, kuriem patiešām ir nepieciešams valsts atbalsts, un ir saistīti ar pārredzamu uzraudzību, tie var veicināt darbavietu radīšanu, dažādot vietējo ekonomiku un radīt ilgtermiņa fiskālo atdevi. Tomēr, ja tos izmanto bez izšķirības vai bez atbildības, tie riskē novirzīt valsts resursus no izglītības, infrastruktūras un citiem ieguldījumiem, kas ir pierādīti ekonomikas izaugsmes virzītāji.

Politikas veidotājiem galvenais ir pieņemt disciplinētu sistēmu, kas svērs īstermiņa konkurences spiedienu pret ilgtermiņa kopienas labklājību. Uzņēmumiem, novērtējot pilnu stimulu kopumu – tostarp ar nodokļiem nesaistītus faktorus, piemēram, darbaspēka pieejamību un dzīves kvalitāti –, noved pie labākiem lēmumiem par pārvietošanu un paplašināšanos. Galu galā, visveiksmīgākās stimulu programmas ir tās, kas saskaņo uzņēmējdarbības, valdības un sabiedrības intereses, radot vērtību, ko neviena puse nevarētu sasniegt viena pati.

Tā kā ekonomiskā konkurence pastiprināsies globalizētā tirgū, vietējo nodokļu atvieglojumu nozīme tikai pieaugs. Tomēr to efektivitāte ir atkarīga no pārejas no reaktīviem kariem uz stratēģisku, uz pierādījumiem balstītu ekonomikas attīstības plānošanu. Kopienām, kas pieņems, ka pārmaiņas būs vislabāk piemērotas, lai piesaistītu un saglabātu uzņēmumus, kas veicina labklājību, neupurējot savu fiskālo veselību.