Table of Contents
Да се разбере даночните олеснувања за продажба на земјоделска земја во Индија
Продажбата на земјоделското земјиште во Индија вклучува сложени даночни правила кои варираат од класификацијата на земјата, оддржувањето и целтата на употреба.
Класификација на земјоделска земја според индискиот закон за данок
Индискиот даночен систем разликува помеѓу руралното и урбаното земјоделско земјиште, бидејќи даночниот третман во голема мера зависи од локацијата и употребата на земјиштето.
Рурална земјоделска земја
Како резултат на тоа, приходите од продажбата не се предмет на данок на капитална добивка, под услов земјиштето да ги исполни пропишаните критериуми од општинските граници.
Урбана земјоделска земја
Урбаното земјоделско земјиште е лоцирано во рамките на општинските граници или во рамките на одредените прагови на далечина. Овој вид земја се третира како капитална сопственост, и секој профит на неговата продажба е предмет на данок на капитална добивка. Класификацијата зависи од користењето на земјиштето во време на продажба; ако се користи за земјоделството, може да се квалификува како земјоделско земјиште, но неговата локација се наоѓа под режимот на капитална добивка.
Специјални категории: СЕЗ, Апилепција од страна на владата и земјата на наследството
Земјата што се наоѓа во специјални економски зони (СЕЗ) или резервирана за индустриски развој може да има одделни даночни правила. 2013, земјата стекната од владата според правото на фер концепција и транспарентност во законот за добивање на земја, рехабилитација и ресетација, привлекува различен третман на данок.
Продажбата на земјоделско земјиште се ослободува од данок на капитал
Кога се продава урбано земјоделско земјиште, профитот се оданочува со ,Capital Mears'.
Кратки капитални поени (СЦГ)
Ако на трговијата со луѓе им се додаваат вакви приходи и се оданочуваат според стапките на данокот на приход, на пример, ако некој е во заградната група од 30 отсто, краткорочната добивка од капитал на продажба на земјоделско земјиште ќе биде оданочувана на 30 отсто (плус применливото пренапони и отцепење).
Constellation name (optional)
Ако земјата се одржи во висина од повеќе од 24 месеци, добивката се третира како долгорочна добивка од капиталот. во моментов ЛТЦГ од продажбата на земјоделското земјиште е оданочувана на 20 отсто со корист од индексот.
Како да се искористат капиталните добивки:
Замислете си дека една индивидуа во урбана област во 2010 година за 10,00.000 и продадена во 2025 година за 50,00.000. Цената на купувањето по индексација (акуција ЦII за 2010-11: 167, а за 2024-25: 363) ќе биде: њоо10,00.000 × (363/167) = 15.11.1,73, 653. Долгорочната капитална добивка е 50,00.000 - 15.11.73, 653 , 263 , што е за 40% плус от дел од платите.
Изземања и дедукции за намалување на даночната ливност
Законот за данок на приход обезбедува неколку изземања за намалување или елиминирање на данокот на капитална добивка за продажба на земјоделското земјиште, предмет на исполнување на условите.
Секција 54B њ.н.е. екскурзија на реинвестирањето во една земјоделска земја
Изземањето е во согласност со две години од датумот на трансфер. Новата земја мора да се користи за земјоделски цели (не за целосна продажба) од продажбата на земјоделско земјиште во друга земјоделска земја во рок од две години. Ако повторно се инвестира сума од капиталните добивки, ќе се намали нивото на данок. Изземањето е достапно на индивидуално или Хинду Неподелено семејство (ХУФ) кое ја користеше земјата за земјоделски цели најмалку две години пред продажбата.
Секција 54Ф њ. Исклучок за реинвестирање во една куќа
Овој исклучок е достапен за секоја долгорочна капитална сопственост (вклучувајќи го и урбаното земјоделско земјиште) ако продавачот ја реинвестира нето продажбата на приход во станбен имот.
Дел 54ЕЦ њ. егзекуција преку инвентирање во одредени обврзници
Продавачот може да инвестира долгорочни капитални добивки во одредени обврзници (како што се NHAI или REC обврзници) во рок од шест месеци од датумот на трансферот. Максималната инвестиција дозволена е 50 АК на финансиска година. Овие обврзници имаат период на заклучување од пет години. Камата за овие обврзници е даночна. Ова изземање е достапно дури и ако земјата е земјоделска, под услов да е капитална.
Други методи и поставување на можности
Исто така, трошоците директно поврзани со продажбата, како што се брокерството, правните трошоци и царинските давачки, може да се одложат од разгледувањето на продажбата, додека истовремено се пресметуваат капиталните добивки.
Известување и непочитување при враќањето на данокот
Сите продажби на земјоделско земјиште кои се третирани како капитал мора да се пријави во враќањето на данокот на приход на продавачи.
Потребна документација
- [ФЛТ:0] Салде Дед: [ФЛТ:1] Копија од регистрираното продажно дело кое го претставува трансферот и разгледувањето.
- [ФЛТ:0]Прушебни документи: [ФЛТ:] Оригинално продажно дело или документи со кои се докажува цената на купувањето и датумот на притвор.
- [ФЛТ:0] Производ за земјоделска употреба: [ФЛТ:] за изземање од страна на одред 54Б, доказ дека земјата била користена за земјоделство две години пред продажбата (на пр.
- [ФЛТ:0] Индексна компутација: [ФЛТ:1] Работни листови кои покажуваат индексирани трошоци за купување користејќи CII.
- [ФЛТ:0] Девизиите на Реинвестментот: [ФЛТ:] Ако тврдат дека се изземени, даваат доказ за реинвестација (наводство за продажба, градежна цена или депозит за капитална добивка).
- Форм 26АС: [ФЛТ:1] Даночното соопштение ги одразува сите деукции на ТДС во приходите од продажбата.
Filing ITR со капитални поени
Долгорочните капитални добивки од земјоделското земјиште мора да се известат во распоред ЦГ од ИТР-2 (за поединци/ХУФ кои немаат бизнис приход) или ИТР-3 (за оние со бизнис приход). Краткорочни добивки се исто така пријавени во ист распоред. Даночната даночна стапка мора да ги пресмета индексираните трошоци, да примени изземања и да ја пресмета нето-даноциската добивка. Препорачливо е да се поднесе враќањето пред рокот (обично 31 јули) за да се избегне задоцнето поднесување на трошоците и каматата.
Казни за непочитување
Ако продавачот не пријави капитални добивки или барања за изземање без соодветна документација, службеникот кој проценува дека може да не го одобри изземањето и да воведе казна според Одделот 271', за прикривање на приходите, што може да изнесува 300 отсто од нерепортираниот данок.
Специјални проценки: ТДС за продажба на земјоделско земјиште
Под член 194-IA, купувачот на недвижен имот (вклучувајќи го и урбаното земјоделско земјиште) треба да го одземе данокот на извор (ТДС) на 1% од разгледувањето ако се земе во предвид повеќе од 50 лак. Ова претпријатие мора да биде одземено во времето на исплата и депонирано со владата во рок од 30 дена од крајот на месецот. Купувачот мора да добие ТАН (тбаксирање и фалсификување на сметка) освен ако не биде ослободен од функцијата, и не се добие документ за враќање во За 26К. Продавачот може да тврди за кредит за нивното враќање.
Произведувачи на данок
За да се намалат даночните обврски, продавачите можат да усвојат неколку стратегии, имајќи ги на ум правните рамки и нивните лични финансиски цели.
Да се одреди продажбата
Ако земјата се одржува во последниве 24 месеци, може да биде од корист да се одложи продажбата до 24-месечниот период за да се квалификува за долгорочни капитални добивки, кои се оданочувани со пониска ефикасна стапка со индексација.
Реинвестирање за да се рашират изземањата
За долгорочни придобивки, најчеста стратегија е да се реинвестираат приходите во рамките на произволните прозорци според Секција 54Б или 54Ф. Ако продавачот не сака да купи друга земјоделска земја или куќа, инвестирањето во обврзниците на Секција 54ЕЦ е едноставна опција. Забележете дека изземањето од Секција 54Ф е предмет на условот дека продавачот не поседува повеќе од една куќа на датумот на пренесување на оригиналниот имот.
Да се користат спаусот и членовите на семејството
Земјоделско земјиште може да се продаде заеднички или да се префрли на членови на семејството пред продажбата за да се прошири капиталот на повеќе ревизии, со што ќе се користи помала даночна плоча.
Тврдење за сите дозволени дедукции
Се разбира, трошоците за подобрување на земјиштето треба да бидат поддржани со фактури или договори.
Често поставувани прашања (FAQ)
Дали продажбата на рурално земјоделско земјиште е целосно без данок?
Да, ако земјата се соочи со дефиницијата за рурално земјоделско земјиште според Секција 2 ИНВР (Seld 2 .14) од Актот за данок на приход, добивката не се смета за капитална добивка.
Може ли да се бара изземање за повеќепати продажба на земјиште?
Исклучок од одредот 54Б и 54Ф може да се тврди секогаш кога ќе се исполнат условите, но со ограничувања. За Секција 54Б, ослободуваоето е достапно само еднаш годишно за финансиска година? Всушност, овој дел не го ограничува бројот на барања, но продавачот мора да инвестира во земјоделско земјиште во рок од две години. Ако продавачот купува повеќе земјоделски земји во тој период, ослободуваоето може да се примени пропорционално. За член 54ЕЦ, врвот на њ5 Lak за финансиска година важи за сите инвестиции во одредени обврзници.
Што ќе се случи ако ново земјоделско земјиште купено од страна на одредот 54Б се продаде за три години?
Ако новиот имот (земјоделско земјиште) се продаде во рок од три години од неговото купување, изземањето од употреба во рамките на Одделот 54Б ќе биде поништено.
Дали индексирањето на придобивките се однесува на наследеното земјоделско земјиште?
Да, цената на купувањето на наследеното земјиште се зема како цена за претходниот сопственик (лицето од кое е добиено наследството).
Заклучок
Даноците за продажба на земјоделските земји во Индија се едноменета област која бара внимателно да се воведе класификацијата, да се одржи период на реинвестираое и да се реинвестираат опции. Руралното земјоделско земјиште ужива речиси целосно изземање од данокот на капитална добивка, додека урбаното земјоделско земјиште е предмет на данок на капитални индекси и ослободувања.
Даночните закони се предмет на промени; читателите треба да ги потврдат сегашните одредби со Актот за данок на приход или професионален советник.