Table of Contents
Вовед
Даночното оданочување на приходот од наследство и трансфери на подароци во Индија претставува значајна компонента на државниот директен Даночен режим. Додека Индија го укина одделенот Закон за данок на дар во 1998, принципите на оданочување на одредени грати во Индија се додадени во Актот за данок на Индоне, 1961 година.
Дарот на управување со рамката и данокот на наследство
Основната законска рамка е Законот за данок на приход, 1961, особено делови 56, 49, 47 и други одредби. Актот за данок на подароци, 1958 беше укинат на ефективен 1-ви октомври 1998, што значи дека не се плаќа посебен данок на подароци. Наместо тоа, подароците кои ги исполнуваат конкретните критериуми се задолжителни како од други извори во рацете на примателот. За наследството нема само данок на приход; сепак, секој приход генериран од тие средства по трансферот е целосно даночен под нормалниот приход.
Историски контекст: Од данок на дар до до додатен данок
Пред 1998, даночното намалување на бројот на подароците беше подложено на прогресивно оданочување на даноците. Укинувањето беше наменето да го поедностави даночниот систем и да го намали товарот на почитување.
Даноци на подароци во Индија
Според членот 56, секоја сума на пари или имот што ќе се добие без соодветно разгледување или за несоодветно разгледување на пропишаните граници е даноклива како приход во рацете на примачот.
Монетарни подароци њ. .. дел 56.е.
Парични подароци (вклучувајќи ги и чековите, нацртите или предлог - сметките) кои се добиваат во финансиска година над вкупното собирање [ФЛТ:0] [50.000 [ФЛТ] се целосно даночни како приход. Ако вкупните подароци се помалку од 50,000, целата сума е изоставена. Овој праг се однесува на примател, не по подарок. На пример, ако поединец добие 30.000 од пријател и њ25.000 од колега во истата година, тогаш сите 55.000 даночни олеснувања на целата 55.000.
Дарби на недвижен имот
Ако е недвижена сопственост (земја, изградба или и двете) добиена без размислување, и вредноста на печатот ја надминува вредноста на девствената должност минус разгледувањето, целата девизиска вредност е даночна. Ако имотот се прими за разгледување што е помало од вредноста на печатот, разликата (вредноста на дежурните девизи) е оданочувана ако ја надмине повисоката од 50,000 или 5% од разгледувањето. На пример, имот со дежурна вредност на марки на њ60 Laks продавани за 50 lakh; разликата од harms го надминува прагот и данокот е bag.
Дарби на имот што можат да се одарат
Ако се прими без обѕир и агрегатната пазарна вредност ја надминува ,50.000, целата вредност е за да се плати данок. Ако несоодветно се зема предвид, недостатокот (FML минус разгледува) е даночен ако се надмине вредноста на пазарот. Фер пазарната вредност е одредена според пропишаните правила (обично вредноста одредена од регистрираните вредности или цената наведена на утврдената размена за наведените акции).
Дефинирање на односите со клучот
Терминот њурелативии под Секција 56 њ2) добива екстремна дефиниција.
- [ФЛТ:0] Спузе [ФЛТ:1]
- [ФЛТ:0] Брат или сестра [ФЛТ:1] (со половина крв, вклучувајќи ги и браќата преку посвојување)
- Брат или сестра на брачниот другар.
- [ФЛТ:0] Линеални воздигнувачи или потомци [ФЛТ:1] (родили, баби и дедовци, деца, внуци)
- [ФЛТ:0] Потома, свекрва, зет, снаа, снаа
- [ФЛТ:0] Потреба од било кој од горенаведените роднини [ФЛТ:1] (пр., сопруг на брат/сестра сестра-во-закон)
На сличен начин, подароците што се примаат под тестамент или со наследство, во контемплирањето на смртта или од некој локален авторитет / добротворната доверба што се регистрирани во член 12А се изземени.
Правила за вредност , Кога не се вредни парите
За недвижен имот, вредноста на печат како по авторитетот за регистрација е референца. За неидентификувани хартии, вредноста е просечна од највисоки и најниски цени на признатата берза на датумот на оценување (или најблискиот трговски ден). За неидентификувани акции, се користи формираната вредност на книгата. За накит и булење, вредноста е одредена од регистриран цензуриран корисник ако инаку не е потврдена вредноста на девизиската должност или FML, даночниот данок може да бара процеција од Waluation Setrient под 50C или 55C.
Даноци на наследство , Изобилства и супеквентни приходи
Наследството (приход на имоти за смртта на едно лице) не е од голема помош [ФЛТ:0], што не може да се даде данок [ФЛТ:] во Индија.
Потомок од наследните околности
Откако ќе се наследи, секој приход што е добиен од тие средства се оданочува во рацете на наследникот под нормалните глави:
- [ФЛТ:0]
- Подароци од наследените акции , кои можат да се подарат од други извори, (или профити и добивање на бизнис или професионалност за трговците).
- [ФЛТ:0] Интерес [ФЛТ:1] од наследените фиксни депозити, обврзници или заштеди њ даночни под њ.Н.Е.
- [ФЛТ:0] Капителски добивки [ФЛТ:1] за продажба на наследен имот , за кој се дискутира подолу.
Приходи од капиталот при продажба на наследените средства
When an heir sells an inherited capital asset, the capital gains are calculated using the cost of acquisition to the previous owner (i.e., the deceased). This is provided under Section 49(1)(i) of the Income Tax Act. The period of holding includes the time held by the previous owner, which determines whether the gains are short-term or long-term.
Оваа специјална одредба може значително да ја намали даночната одговорност за капиталот ако имотот значително ја цени вредноста пред 2001 година.
[ФЛТ:0] Ексрам: [ФЛТ:1]
Данок на даровите на наследените средства од страна на наследникот
Ако наследникот подоцна му даде на некој роднина наследен имот, одредбите од одредот 56,2) се активираат ако подарокот го надмине прагот и не е изземен (пр., ако е надарен на нерелативен). Сепак, подароците меѓу роднините се изземени според дефиницијата погоре.
Специјални ситуации и исклучоци
Дарби за мало дете
Но, ослободувањето од подарокот на роднините се смета за мал приход на родителот (како резултат на тоа што на еден мал внук му се даваат услуги без данок, бидејќи дедото е линеарен се воздигнувач.
Дарби за едно хиндуистичко неподелено семејство (HUF)
Хунфор може да прима подароци од своите членови (коапарати) без да има даночни импликации, под услов да е подарокот од членот да биде одделен имот, а не од сопствениот имот на Хуф.
Дарби на доверителски и државни институции
Но, ако довербата добие подарок што не е поврзан со целта, или ако довербата налага повеќе од предвидените граници, може да се зголеми.
Донаторите и примателите на нерезидентни настани
Ако донаторот е нерезидент, подарокот е за жител во Индија само ако примателот е жител и ако е подарокот примен во Индија или од имоти лоцирани во Индија. Подарокот од нерезидентите за жител на медицински третман, образование или други наведени цели може да биде ослободен под одредени услови (пр., под член 56...2) читајќи со Правило 11UC за подароци преку нормални банкарски канали. Ако примачот е необвинет, подарокот не е даночен во Индија, освен ако не е во сопственост на примателот во Индија и во таа година. Актот за размена на странски акции ги наметнува и рестрикциите за неоправени подароци.
Известување и враќање на данокот
Даночните обврзници мора да ги пријават сите подароци добиени во текот на финансиската година кои надминуваат 0.50.000 во недвижен вид под . .Н.Е. во нивното враќање на данокот (ИТР).
Казни за непочитување
Ако даночниот данок не успее да вклучи даночен подарок во своето враќање, Даночното одделение за приход може повторно да ја отвори проценката и данокот на данок до 30 отсто за количината на подарок, плус каматата во рамките на одредот 234А/Б/Ц. Освен тоа, казната според Одделот 270 А може да биде 50 до 200 отсто од данокот што се бара да се избегне ако не се пријавуваат документите. За подароците кои се изземени, но не се открива, нема казна, но одделот може да бара докази за време на испитувањето.
Потреби за документација
За да се потврдат тврдењата за изземање од одговорност, даночните обврзници треба да го одржат ова:
- [ФЛТ:0]
- Изјава за банк [ФЛТ] или доказ за трансфер на парични подароци.
- [ФЛТ:0] Детиции на врската [ФЛТ:] (пр., извод од родени, венчален сертификат, семејно дрво) за роднини.
- Сметководство за вредност [ФЛТ:]
- [ФЛТ: 0] Вил или наследно сертификат [ФЛТ:] во случај на наследство.
Неодамнешни амандмани и значајни судски предходници
Финансискиот акт, 2022, јасно беше дека подароците добиени од "Ерелати" вклучуваат амбикативни средства (пр., очув, "месоци" за ослободување. Пред ова имаше двосмисленост. Врховниот суд во случајот на [ФЛТ:0] Коммисијата на данок против. П.К. Банзал [ФЛТ] (2020) смета дека мандатот под член 56] мора да биде даден на голема интерпретација, вклучувајќи го и донесувањето на клучните правила [ЛТ] [ЛТ] Тој смета дека имотот на долгот на лaquarn: 20] не треба да се одржи во согласност со вредност на законот за проверка на законот за безбедност и во вредност на средства 56 mLEPEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEAK).
Стратешко финансиско планирање со дарови и наследство
Давањето подароци може да биде ефикасна алатка за планирање на данок, особено за намалување на еден сопствен приход и ширење на богатство кај членовите на семејството во пониски даночни загради.
Ако се задржи на долгорочен рок, бенефициите од индексот од оригиналниот сопственик драстично ќе се намалат.
Даровите за добротворните фондови можат да му обезбедат на донаторот заклучок според Секција 80Г ако се одобри довербата, истовремено отстранувајќи ги надавените средства од донаторскиот имот за даночни цели (иако Индија нема данок на наследство, помага во планирањето на имотот и избегнувајќи спорови).
НРИ треба да се погрижи да се надминат подароците над 1 АКТ годишно од Индија преку банкарски канали и да се пријави во нивните даночни пријави во земјата.
Заклучок
Индија е даночно намалување на приходите од наследството и трансферите на подароците е неважечка област каде што прагот на изземање, дефинициите за врски и правилата за валуација се сечат со пошироки даночни принципи на приходот. Иако наследствата остануваат без данок на приход или имот на невредност, приходите што тие ги генерираат и следните трансфери преку подароци бараат внимателно внимание за да се избегне ненамерниот данок.
Читателите треба да се консултираат со квалификуван даночен професионалец за совети специфични за нивните околности.
[ФЛТ:0]
- Законот за данок, 1961 година
- [ФЛТ:0] Централниот одбор за директни даноци , Известувања и циркуларни податоци [ФЛТ:1]
- Секција 56...2...