Што е оданочување?

Даноците се задолжителни, а не доброволни придонеси, и се спроведуваат според законот.

Даночното оданочување е од клучна важност за студентите, наставниците и граѓаните бидејќи директно влијае врз приходите на располагање, економското однесување и квалитетот на јавните услуги.

Историски контекст на оданочување

Во Соединетите Држави, федералниот данок на приход бил трајно овластен од 16-тиот Амандман, економските војни и социјалните барања. За тоа, на пример, даночните даноци во текот на големата депресија, додека прогресивните стапки за данок биле зголемени за време на Втората светска војна, овие даночни олеснувања се наметнувале за време на данокот на социјална безбедност, додека прогресивните стапки на приход биле зголемени за време на данокот на данок за време на војната.

Типови на даноци

Даноците можат да бидат класифицирани од нивната основа (што се оданочува) и од ниво на владата кое ги наметнува.

  • Данокот на приходот [ФЛТ:0]
  • За разлика од данокот на приход, данокот на плати обично е регресивен бидејќи се однесува само на одредена плата и не се однесува на инвестицискиот приход.
  • Данокот на потрошувачка се применува на продажбата на стоки и услуги. Тоа генерално е регресивно бидејќи поединците со помала плата трошат поголем дел од своите приходи на даночни добра. Даночните стапки на продажба варираат во голема мера според државата и локалната припадност.
  • Данокот на имот [ФЛТ:]
  • Екстезиските даноци често се користат за да се спречи консумирањето штетни производи и за финансирање на владините програми (на пр., фондовите за доверба во автопатот од даноците за гориво).
  • Данокот на капиталот, постигнат од продажбата на капиталот, обврзниците или недвижниот имот, може да се оданочува по различни стапки во зависност од периодот на притвор (кратко наспроти).
  • Данокот на федералниот имот се однесува само на многу големи имоти, додека некои држави наметнуваат сопствени даноци на имот или наследство.
  • Тарифите се користат за заштита на домашните индустрии и зголемување на приходите, иако тие се помалку значајни за федералните приходи денес отколку во 19-тиот век.
  • Даноците за добивка се ретки во Соединетите Држави, но се користат во неколку европски земји, поради тешкотиите со оценувањето и потенцијалните капитални летови.

Даноците на федерално ниво

Во фискалната година 2023, индивидуалните даноци на приход сочинуваа околу 50 отсто од федералните приходи, даноците на платниот список за околу 36 отсто и данокот на приход за околу 9 отсто.

Индивидуален данок на приход

Федералниот данок на доход е прогресивен, со седум даночни загради кои се движат од 10 до 37 отсто до 2024. Системот користи маргинални даночни стапки, што значи само делот од приходите во рамките на секоја група е оданочуван со таа стапка. Дедукцијата, кредитите и изземањата ги намалуваат даночните приходи. Стандардните налози и артифицираните оданоци (како што се каматата на хипотеките и добротворните придонеси) им овозможуваат на даночните обврзници да ја намалат нивната даночна одговорност.

Даночните обврзници поднесуваат годишни приходи (Форм 1040) до 15 април, Службата за внатрешни приходи (ИРС) ги спроведува и ги применува федералните даночни закони.

Даноци за плаќање

Данокот на социјалното осигурување е 6,2 отсто за вработените и 6,2 отсто, се применува на заработката до платежна база (168.600 долари во 2024 година). Даночната стапка на приматели е 1,4% за вработените и работодавачите, без плата. Дополнителни 0,9% примарна помош се однесува на високите приходи (над 20% за самците). Поединците плаќаат како на вработените, така и на оние кои работат, 15,3%, вкупен приход за социјална сигурност и лекови), но тие можат да ја одземат половина од нивните приходи.

Сепак, тие се директно поврзани со идните бенефиции: пензионирањето, инвалидноста и користа од преживеаните, како и со болничкото осигурување.

Даночен приход

Корпорациите плаќаат федерален данок на приход на нивниот профит. Актот за даночните кратења и работните места од 2017 ја намалил највисоката стапка од 35 на рамен 21%.

Даноци на државно ниво

Државните даночни системи многу се разликуваат, при што некои држави се потпираат на даноците за приход, други на данок на продажба и неколку (како Алјаска, Флорида, Невада, Јужна Дакота, Тексас, Вашингтон и Вајоминг) немаат данок на персонален приход.

Даночен приход

Некои држави дозволуваат федералните децимални олеснувања, додека други нудат сопствено стандардно намалување на приходите, иако стапките се генерално пониски од федералната стапка.

Приходите од државните приходи се чувствителни на економските циклуси, зголемувањето за време на процутите и падот за време на рецесијата.

Продажба и користење данок

Данокот на продажба е голем извор на приходи за повеќето држави. Во 2024 година, пет држави немаат данок на продажба на државно ниво: Алјаска, Делавер, Монтана, Њу Хемпшир и Орегон.

По одлуката на Врховниот суд од 2018 година во [ФЛТ:0] Јужна Дакота против [Wayfay [FLT], државите можат да бараат од државните продавачи да наплаќаат и да го препостават данокот на продажба дури и ако немаат физичко присуство во државата. Ова значително ги зголеми државните даночни приходи и го израмни теренот за играње на локалните малопродажни претпријатија.

Други државни даноци

Некои земји имаат даноци на имот или на наследство, иако федералното ослободување е доволно високо што малку имоти плаќаат федерален данок.

Даноците на локално ниво

Локалните власти, даноците за продажба и за корисниците.

Данок на имот

Данокот на имот е столбот на локалната власт. Тој се оценува на образованието (земја и згради) врз основа на проценката на имотот.

Проценките на данокот на имот вклучуваат стапки на водениците (даночен данок на 1000 пресметани вредности) и можат да вклучат специјални проценки за специфични подобрувања како што се тротоарите или канализациските линии.

Даноците на локалните продажби

Во некои општини, исто така, плаќаат специфични локални акцизи за ноќевањата (увоз на вработените), изнајмуваат автомобили или ресторани.

Други локални приходи

Иако во неколку земји, локалните даноци на приходот (често наречени данок на плати) се одбиени од платите на вработените кои работат во градот, без оглед на тоа каде живеат.

Даноците и економските однесувања

Даноците влијаат врз индивидуалните и бизнис одлуките. Високите стапки на маргиналните приходи можат да обесхрабрат дополнителна работа, заштеда или инвестиции, концепт познат како Curve ефект од Лафер.

Даночните иницијативи, како што се кредитите за истражување и развој, обновливата енергија или станбените услови со ниски приходи, се наменети да охрабрат специфични активности. Иако тие можат да бидат ефикасни, исто така, го усложнуваат даночниот законик и да ги намалат приходите.

Даночен цикулер и филинг

За повеќето поединци, даночниот циклус функционира годишно. Работодавците што ги задржуваат даноците на приходот и платите од секоја плата врз основа на формуларот В-4 на вработените. Самовработените мора да прават тримесечни проценки за даночните исплати. Даночната година завршува на 31 декември, а враќањата (вклучувајќи ги и проширувањата) до 15 април следната година.

Даночното планирање вклучува стратешки темптомски период и заклучоци за намалување на одговорноста. На пример, одложувањето на приходите на година со пониски приходи или забрзување на заклучоците во година со висок приход може да ги намали целокупните даноци.

Дебатата околу даночната политика

Даночната политика е постојано тема на политичката дебата.

  • Дали даночните стапки треба да се зголемат со приходот за прераспределба на богатството, или рамената стапка треба да го поедностави кодот и да го охрабри растот?
  • Дали даночните кратења за себе преку зголемена економска активност или преку зголемување на дефицитите и барање на намалување на трошоците?
  • Дали владините даноци треба да насоберат богатство наместо само приходи?
  • Ако не ги следиме, тогаш ќе можеме да дозволиме ниските стапки да ни бидат намалени.
  • ,Како треба да се оданочуваат мултинационалните корпорации за да се спречи префрлањето на профитот во јурисдикција со ниски даноци?
  • Овие даноци можат да ги зголемат приходите истовремено решавајќи ги климатските промени.

Заклучок

Даноците се комплексни, но основни аспекти на управувањето. Федералните, државните и локалните власти користат различни даночни инструменти за да ги финансираат услугите на кои граѓаните се потпираат.