Еволуцијата на индиските даночни закони во текот на изминатата деценија

Еволуцијата на индиските даночни закони во текот на изминатата деценија

Во текот на изминатите десет години, индиските даночни закони претрпеа трансформативни промени кои имаат за цел модернизација на даночниот систем, подобрување на почитувањето и стимулирање на економскиот раст.

Пред овие реформи, индиректниот даночен систем беше поделен низ централните и државните влади, што доведе до тоа Индија да ги намали даноците и логистичките неефикасности.Директните даноци се соочија со предизвици на затајувањето, опоштеството и малтретирањето на данок.Минатата деценија систематски се занимаваа со овие прашања, доближувајќи ја Индија до меѓународните најдобри практики додека ги кроејќи решенија за уникатната федерална структура и разновидна економија.

Важни даночни реформи во Индија (2014-2024)

Од 2014, неколку клучни реформи суштински ја променија индиската даночна сцена. Овие промени не беа изолирани туку дел од кохезивната стратегија за зголемување на собирањето на приходите, намалување на даночното затајување и создавање поле за играње на сите економски актери.

Даноците на стоки и услуги: една значајна реформа

Воведувањето на Даночното данок на добра и услуги во јули 2017 претставува едно од најконектуалните даночни реформи во независната историја на Индија.

Имплементацијата на ГСТ барала редовно да се постават даночни стапки од 2016 година, да се направат промени во политиката и да се решат предизвиците на спроведувањето.Стазите на ГСТ беа структуирани во повеќе бројки од 0,5, 12 отсто, 18 отсто за да се задоволат различните категории на стоки и услуги базирани на неопходност и луксуз.

Режимот на ГСТ воведе сеопфатен онлајн портал, ГСТ Мрежата, за регистрација, за враќање на долгот, плаќање и враќање на парите. Оваа дигитална платформа донесе транспарентност и пристапност до индиректна даночна администрација. Бизнисите беа потребни да поднесат пријава месечно и годишно враќање, создавајќи богат систем на податоци за даночните власти за анализа на моделите на потрошувачка и за откривање на аномалиите. Со текот на времето, процесите на враќање беа поедноставени, и шемата на составување на составот беше воведена за мали бизниси под одреден праг.

И покрај неговото трансформирачко влијание, ГСТ се соочи со предизвици во спроведувањето. Бизнисмените се бореа со чести промени во стапката, сложени услови за исполнување во текот на првичните години и технички грешки на порталот ГСТ.

Даночни реформи: модернизација и транспарентност

Даночните закони за приход исто така се развиеа значително во изминатата деценија, со реформи фокусирани на зголемување на почитувањето, намалување на затајувањето и подобрување на искуството на даночните обврзници. Најистакната меѓу нив е воведувањето на безличниот систем на жалба и безличност, кој влијае на технологијата за елиминирање на директниот контакт помеѓу даночните обврзници и даночните службеници.

Системот на жалба ги прошири истите принципи до апелационата фаза, каде даночните обврзници можат да поднесат жалби против нарачките за проценка без физичка интеракција со даночните службеници. Овие реформи се дополнети со проширување на даночната база преку подобра наплата на податоци од изворите на трета страна, вклучително и банките, взаемните фондови, берзата и имотните регистри. Централниот одбор на директни даноци сега користи напредни аналитички средства за идентификување на нефилтрираните, нерепортерите и високоризичните случаи.

Друга значајна реформа беше воведувањето на новиот даночен режим со Секција 115БАЦ на Актот за данок на приход, која е ефективна од FY 2020-21. Овој режим нуди пониски даночни стапки во споредба со стариот режим, но бара од даночните обврзници да се откажат од повеќето ослободувања и олеснувања, вклучително и оние под Член 80Ц, 80Д и Куќата Рент дозволи. Новиот режим беше првично атрактивен, но стана стандарден даночен режим од FY 2023-24, при што даночните обврзници имаа опција да продолжат со стариот режим ако претпочитаат, постепено го направија новиот режим со зголемување на основното ослободување, намалување на стапката на намалувања на отпадот, намалување на стандардот и намалување на стандардот.

Дополнителните даночни реформи вклучуваат воведување на шемата за решавање на спорот, поедноставување на одредбите за ТДС и намалување на корпоративната даночна стапка за постојните и новите производствени претпријатија.

Реформа на данокот на корпорацијата: Зајакнување на инвестициите

Корпорациските даночни услови се драматично воспоставени со воведувањето на намалената корпоративна даночна стапка од 22% за постојните претпријатија и 15% за новите производствени компании вклучени во периодот од октомври 2019 година, под услов овие компании да се откажат од одредени изземања и иницијативи. Оваа реформа, ефективна од FY 2019-20, ги доведе индиските корпоративни даночни стапки во линија со економиите на врсниците во Азија и ја направи Индија поконкурентна дестинација за домашни и странски инвестиции.

Покрај тоа, владата воведе опција претпријатијата да усвојат концесионален даночен режим со пониски стапки, но без исклучок, поедноставување на даночните пресметки и намалување на судските постапки. Минималната стапка на данокот на Алберате беше исто така намалена од 18,5 отсто на 15 отсто за претпријатијата кои се решаваат за концесионален режим.

Други значајни реформи

Покрај големите реформи, неколку други промени ја обликуваа даночната сцена. Воведувањето на еднаквоста во 2016 година Ливи даноционализира дигитално рекламирање и е-трговиски трансакции од страна на нерезидентни компании без физичко присуство во Индија, претставувајќи го раното собирање на данок на дигиталната економија.

Даночната администрација е модернизирана преку интеграција на постојаниот број на сметки со Адхаар, биометричкиот систем на владата. Оваа врска помогна да се елиминираат двојните Пански, да се обезбеди уникатна идентификација на даночните обврзници и да се намали пристапот до различни владини служби. Директниот данок Вивад Се Вишвас Акт, 2020, обезбедувајќи механизам за решавање на даночните спорови со нудење на камата и казна по плаќањето на спорниот данок, значително намалувајќи ја казната на даноците и на судството.

Клучни области на фокусирање на неодамнешните реформи

Даночните реформи во изминатата деценија беа водени од неколку заеднички приоритети кои ги одразуваат пошироките економски и владини цели.

Дигитализација

Дигитализацијата беше 'рбетот на индиската даночна трансформација. ГСТ мрежата, порталот за данок на доход е-филмирање, системот за верификација на онлајн враќање и дигиталната инфраструктура за плаќање ги префрлија даночните интеракции од физички на дигитални канали. Даночните плаќачи сега можат да се регистрираат, враќања на датотеки, да аплицираат за враќања на парите, и да одговорат целосно онлајн.

Дигитализацијата на даночната администрација се прошири до задниот крај, при што даночните власти користат аналитика на податоци, машинско учење и вештачка интелигенција за идентификување на даночното затајување, детектирање на лажни барања за данок на данок и избор на случаи за испитување.

Поедноставување

Утврдувањето на новиот режим на персоналниот данок со пониски стапки и ограничени изземања претставува намерен потег кон поедноставен систем каде даночните обврзници не треба да насочат комплексна мрежа на заклучоци и инвестиции. слично, концесионалниот корпоративен даночен режим им овозможува на претпријатијата едноставна опција за плаќање данок по намалена стапка без да се занимаваат со повеќе ослободувања.

ГСТ е поедноставена преку намалени формулари за враќање, продолжување на шемата за составување на повеќе бизниси, и воведување на тримесечна опција за поднесување на враќање на долгот за малите бизниси според QRMP шемата. Владата исто така со тек на време ги рационализираше стапките на ГСТ, намалувајќи го бројот на предмети во пултот од 28% и поедноставувајќи ја класификацијата на стапката за стоки и услуги.

Подобрување на одобрувањето

Зајакнувањето на даночните обврски се спроведува и преку олеснувачки и мерки за спроведување. Системот за неизбришливи заклучоци, заедно со проширената наплата на податоци и аналитика, им го отежна на даночните обврзници да ги намалат приходите или да бараат необѕирни заклучоци. ГСТ системот, со својот механизам за собирање на инвозитивни кредити и барања за е-ивокација, го намали опсегот за фалсификување на генерирање и даноципирање.

Во исто време, владата воведе мерки за олеснување на почитувањето на условите за чесните даночни обврзници.

Проѕирно

Порталот на ГСТ обезбедува видливост на даночните обврзници во реално време во нивните враќања, плаќања и статус на влезен данок.

Покрај тоа, даночните власти станаа потранспарентни во нивните операции, издаваа детални циркулации, разјаснувања и често поставуваа прашања за различни одредби.

Влијание врз економијата и даночните обврзници

Даночните реформи во изминатата деценија имаа широки ефекти врз индиската економија и нејзините даночни обврзници, со бенефиции и предизвици кои продолжуваат да се развиваат.

Макроекономско влијание

Наплатата на ГСТ постојано расте од нејзиното воведување, достигнувајќи рекордни нивоа во неколку месеци на FY 2023-24.

Имплементацијата на ГСТ придонесе за формализација на економијата, со повеќе бизниси кои се регистрираат во рамките на даночниот систем и пријавување на нивните трансакции. Бројот на регистри значително порасна, проширување на даночната мрежа и обезбедување на вредни податоци за економската активност во секторите и регионите. Намалувањето во логистика и трошоците како резултат на отстранувањето на државните контролни пунктови и поедноставувањето на меѓудржавната трговија на стоките ја подобри ефикасноста на синџирот на снабдување, како и бизнисите, така и потрошувачите.

Намалените даночни стапки ја подобрија посттрауматноста на претпријатијата, охрабрувајќи ги домашните и странските инвестиции во производствениот капацитет.

Влијателен ефект врз индивидуалните даночни обврзници

Индивидуалните даночни обврзници искусија и бенефиции и предизвици од реформите. Воведувањето на новиот даночен режим им даде на даночните обврзници избор помеѓу пониските стапки со помалку заклучоци или повисоки стапки со повеќе изземања.

Системот за несовесна проценка значително ги намали инстанците на даночно малтретирање, произволни проценки и корупција.

Дигитализацијата го направи даночното поднесување попрактично, со претпостојани враќања, податоци за авто-вработените и онлајн опциите за плаќање. Даночните обврзници сега можат да ги поднесат своите враќања од секаде, да пристапат до нивните даночни записи онлајн и да го следат статусот на враќањата. Сепак, постарите граѓани и помалку технолошките даночни обврзници се соочија со предизвици при адаптирањето на дигиталниот интерфејс, понекогаш барајќи помош од членовите на семејството или даночните професионалци.

Влијание врз малите бизниси

Малите бизниси имаат мешано искуство со реформите. Шемата на ГСТ им овозможува на малите бизниси да плаќаат данок под одреден праг со намалена стапка со поедноставена согласност, олеснување на нивниот даночен товар. Зголемувањето на прагот за регистрација на ГСТ им овозможува на малите бизниси да имаат голем број мали бизниси надвор од ГСТ мрежата, намалување на нивниот товар на следење. Сепак, малите бизниси кои паѓаат под редовниот режим на ГСТ мора да поднесат месечни враќања, да одржуваат детални записи и да се придржуваат на условите за е-инвојанување ако над прагот, што може да биде тежок.

Реформата на корпоративните даночни реформи им користи на малите претпријатија преку намалени даночни стапки, но сложеноста на изборот помеѓу старите и новите режими останува.

Идно гледиште

Гледајќи напред, се очекува индиските даночни закони да продолжат да еволуираат со фокус на понатамошна дигитализација, рационализација на стапките и проширување на даночната основа.

Понатамошна Дигитализација и технолошка интеграција

Траекторијата на даночната администрација покажува кон дури и подлабока интеграција на технологијата. Владата најверојатно ќе го прошири е-воведувањето на системот за покривање на поголем сегмент од бизнисите, придвижување кон реално време на известување за трансакциите за повеќето ГСТ-регистрирани ентитети.

Интеграцијата на даночните системи со други владини податоци ќе се продлабочи, овозможувајќи поточна пред-филмација на враќањата и намалување на потребата од декларации за даночните обврзници. Раширеното усвојување на рамката на агрегатор на сметки, која дозволува обезбедување на финансиски податоци со согласност на корисниците, може да револуционира да го регулира следењето на даноците во реално време со овозможување на финансиски трансакции и автоматска верификација на декларациите на даночните обврзници. Владата, исто така, ја испитува употребата на блокшаин за верификација на ГСТ и синџирот на снабдување.

Поедноставна стапка и поедноставување

Структурата на ГСТ, која моментно има повеќе плочи, се очекува да биде рационализирана понатаму. Владата укажува на тоа дека желбата за придвижување кон поедноставно ниво со помалку плочи, потенцијално спојување на 12 отсто и 18 отсто од плочите во една стапка.

Во директните даноци, новиот даночен режим во рамките на Секција 115БАЦ се очекува да стане единствен или примарен даночен режим со текот на времето, при што стариот режим ќе биде испуштен како што се отстрануваат повеќе ослободувања и заклучоци.

Даночната база се проширува

Проширувањето на даночната база останува клучен приоритет. Владата ќе продолжи да ја подобрува наплатата на податоци од изворите на третата страна за идентификување на нефилтрите и оние кои не се репортираат. Интеграцијата на Аадхаар со ПАН претставува голем чекор во оваа насока, а владата може да истражува за поврзување на другите бази на податоци за создавање сеопфатен профил на даночните обврзници. Владата, исто така, најверојатно, ќе донесе повеќе сектори на економијата во рамките на даночната мрежа, вклучувајќи ги и земјоделството, кое моментално има корист од широката изземаност. Сепак, оданочуваоето на земјоделските податоци останува политички чувствителен и најверојатно ќе биде внимателно одговорено.

Меѓународниот данок и дигиталната економија

Глобалната даночна сцена се менува, при што напорите предводени од ОЕЦД за воспоставување на минимална корпоративна даночна стапка и реконфигурирање на правата за дигиталната економија се во фаза на на интензитет.

Резолуцијата за спорот со даноците и намалувањето на врската

Се очекува во наредните години да продолжи со фокусот на намалувањето на даночните парници преку авансирани механизми за посредување и шеми за решавање на проблемите. Моделот на жалбата Вивад се Вишвас може да се повтори во следните години за решавање на проблемите, да им се обезбеди на даночните обврзници начин на решавање на даночните прашања.

Фокусирај се на олеснување на водењето бизнис и инвестиции

Понатамошното поедноставување на даночната согласност за бизнисите од страна на Светската банка, вклучувајќи го и намалувањето на бројот на враќањата што треба да се поднесат и рационализирањето на даночните оданоци во изворните одредби.

Стабилен и предвидлив даночен режим кој владата има за цел да го создаде ќе биде од суштинска важност за привлекување долгорочни инвестиции.

Заклучок

Во изминатата деценија беше постигната најсеопфатна реконструкција на индиските даночни закони откако независноста, при што владата успешно ги спроведуваше ГСТ, рационализирајќи ги корпоративните даночни стапки, модернизирајќи ја даночната администрација на приходот преку дигитализација и безлични системи, и преземајќи значајни чекори кон подобрување на транспарентноста и придржувањето.

Континуираниот фокус на дигитализацијата, поедноставувањето и проширувањето на даночните норми ќе загарантираат дека даночниот систем останува обемен, изедначен и способен за финансирање на аспирациите за развој на земјата.