Уставната фондација за законодавен данок

Намалувањето е крв на современото управување и моќта за оданочување е основано изразување на законодавната власт. Во демократските системи, уставот обично ја наметнува моќта на распуштање, менуваое и собираое на даноци исклучиво во законодавната власт. На пример, Членот I, член 8 од Уставот на Соединетите Држави, му дава на Конгресот моќ да "доделува и собира даноциња, даноци, имуници и вооружје," додека Парламентот на Велика Британија ужива суверена власт во текот на вековите на уставната конвенција. [ФФ] Ова одвојување на даночните права не е диктирано од страна на извршната политика, туку е предмет на дебата, и се гради констракција на законодавната контрола.

Денес, законодавните права низ целиот свет даваат легитимитет на даночните системи и ја поттикнуваат довербата на граѓаните дека даночните политики се отворено дебатирани, наместо наметнување на произволни даночни стапки, дефинирање на даночните бази и одредување на даночните одредби.

На пример, земјите-членки на Европската унија мора да ги усогласат своите даночни закони со директиви и договори на ЕУ, но сепак националните парламенти ја задржуваат примарната одговорност за донесување на домашните даночни закони.

Механизмите на законодавното влијание врз оданочувањето

Да се спроведе даночна легислатива

Процесот на претворање на даночната политика во закон е намерен и повеќедоминантен. Обично, еден даночен предлог потекнува од извршната власт (пр., Министерството за финансии или Министерството за финансии) како дел од буџет или одделен предлог. Потоа се движи преку законските комисии, од аспект на посветените финансии или начини и средства каде пратениците го разгледуваат предлогот, одржуваат сослушувања со експерти и вработени, и предлагаат измени на законот.

Легислативните комисии играат особено силна улога во обликувањето на даночните детали. Тие можат да ги изменат стапките, да ги регулираат заградите, да вградат клаузули за зајдисонце или да додадат целни заклучоци. Бидејќи даночниот закон е многу технички, одбор, надворешни економисти и непартиски агенции како [ФЛТ:0] Конгресивниот буџет [ФЛТ:1] нуди анализи на ефектите на приходите, дистрибутивните ефекти и економските последици. Легслаторите мора да ги одмерираат интересите како охрабрување на инвестициите наспроти зголемувањето на приходите во однос на одржувањето на кохерентноста со пошироката политика.

Поставување на даночни стапки и бази

Една од најитните вежби на законодавната моќ е одредувањето на даночните стапки и основата врз која се применуваат даноците. Пратениците одлучуваат прогресивни, пропорционални или регресивни структури за персоналниот данок на приход, поставуваат корпоративни даночни стапки, дефинираат даночни проценти на ДДВ или продажбата, и утврдени даночни проценки. Овие одлуки се под влијание на економските услови (пр. рецесија, инфлација), социјални приоритети (пр., намалување на нееднаквоста, финансирањето) и политичката идеологија (пр., набавни економски политики против прераспределба).

Даночната основа е подеднакво важна: Законодавните тела дефинираат кои приходи, потрошувачка или богатство се предмет на данок.

Даночни трошоци и цели

Покрај директните даночни стапки, законодавните права создаваат даночни приходи кои ја намалуваат даночната одговорност за конкретните активности или групи. Тие вклучуваат заклучоци (пр., камати за кредити), кредити (пр., детски даночни кредити, истражувачки и развојни кредити), изземања (пр. непрофитабилни приходи) и преференцијални стапки (пр., за долгорочни капитални добивки). Со користење на даночниот законик за субвенционирање на однесувањето, законодавните домови може индиректно да финансираат политики во станбените домови, здравството, обновливатата или бизнис иновациите. Сепак, даночните трошоци можат да бидат и помалку транспарентни од директните трошоци; критичарите треба да се водат како условни предмети за надзор на буџетот.

Со текот на времето, надоврзувањето на специјалните прекршувања може да го искомплицира даночниот законик и да ја поткопа основата, принудувајќи повисоките стапки да ги одржат приходите.

Изменувачки и реформски даночни закони

Даночните закони не се статични; законодавните закони редовно ги менуваат како одговор на економските промени, фискалните кризи, судските одлуки или променливите јавни чувства.

Легислативата исто така ги користи одредбите за зајдисонце, њуматски дози за да обезбеди периодна проверка на одредени даночни мерки.

Влијание врз генерирањето приходи

Престап и извршување

Законодавната рамка директно влијае на придржувањето на даноците и, како последица на тоа, генерирањето на приходи.

Покрај тоа, законодавните тела можат да спроведат мерки за спречување на даночните затајувања, како што е барањето на извештај за трета страна (пр., W2 форми, банкарски извештаи), спроведување на системи за задржување и потпишување на меѓународни договори за споделување на информации (пр., FATCA, CRS).

Економски ефекти од даночната политика

Даночните иницијативи за штедење и инвестирање (на пр., пензиските сметки, претпочитањата на капиталните добивки) може да ја изменат распределбата на капиталот. Легислациите мора да го сметаат Лаферот за конверзација помеѓу даночните стапки и приходите и да признаат дека многу високи стапки може да ја намалат економската активност и да се усогласат, на крајот на краиштата, намалувајќи ги приходите.

Емпириските истражувања покажуваат дека даночните реформи можат да имаат големи макроекономски ефекти. на пример, 2017 година, намалувањето на корпоративните даночни стапки од 35 на 21 отсто, што води до привремено зголемување на инвестициите и репатријацијата на странските приходи, но исто така и зголемени дефицити. Слично на тоа, европските земји кои ги намалија работните даночните обврзници забележаа подобрувања во вработувањето. Легислациите зависат од динамични модели на оценки за да се проценат влијанијата на приходите, но овие се вродено несигурни. Клучните системи се дизајнираат на даноте системи кои ги минимизираат и истовремено го зголемуваатат приходот, што бара континуирано прилагодување на законот.

Дистрибутивни последици

Легислативците одлучуваат како да се распределат даночните товари низ групите, регионите и генерациите. Прогресивните даноци на приходот со повисоки стапки на приход генерираат приходи, а истовремено ја намалуваат нееднаквоста; регресивните даноци на потрошувачка (пр. ДДВ) може да влијаат нерамномерно врз домаќинствата со ниски приходи освен ако не се намалиле со изземање на средства или кредити. Легизациите можат да користат и даночна политика за постигнување на редистрибуција, како што се социјалните програми со повисоки даноци. Дистрибуцијата директно влијае на јавното влијание за оданочување и со тоа, на тој начин, ќе има и долгорочни на долгорочна стабилност.

Законските дебати за прогресивноста на даноците се многу политички. Некои тврдат дека пониските даноци за капиталот и високите приходи го стимулираат растот што им користи на сите ("недостигни) додека други тврдат дека прогресивните даночни фондови ги зголемуваат основните јавни услуги и ја намалуваат нееднаквоста, ја поттикнуваат социјалната кохезија. Генерацијата на приходи мора да биде одржлива, односно да се финансираат сегашните долгови или даноци, со што ќе се префрли товарот на идните даночни обврзници.

Студии на случаи

[ФЛТ:0] САД: Актот за даночните кратења и работните места (2017). [ФЛТ] Овие големи законски измени ги намалија корпоративните и индивидуалните даночни стапки, двојно ги зголемија стандардните даночни олеснувања и ги намалија државните и локалните даночни олеснувања.

[ФЛТ:0] Индија: Индија ја замени работата на државните и централните даноци со унифициран ГСТ, имплементиран преку уставен амандман и легислатива. [ФЛТ:]

[ФЛТ:0] Униформираното Кралство: Повратно-Брајтно даночни измени. [ФЛТ] По напуштањето на ЕУ, Парламентот на Велика Британија доби автономија во однос на стапките на ДДВ и правилата за државна помош. Во него беа воведени даночни кратења за бизнисите и се намали патничката должност за стимулирање на трговијата. Овие законски промени одразуваат како еден законодавен дом може да одговори на големите геополитички промени со прилагодување на оданочувањето за поддршка на новите економски приоритети, влијаејќи на препродавачите на приходите.

Легислативен надзор и отчетност

Слушања и истраги

Истрагите за даночните планови како што се Рајските документи или Лукс Ликс промет законските барања што водат до реформи што ги затвораат дупките и ги зајакнуваат правилата против избегнувањето.

Буџетска контрола

Законските процеси често вклучуваат прогнози за приходи, банални проекции и задолжителни контроли за трошење. Во многу земји, законодавните домови не можат да го зголемат трошењето без исто така и да ги зголемат даноците или да ги намалат другите програми, создавајќи институционален поттик за фискална одговорност.

Судски преглед

Иако законодавните права создаваат даночни закони, судовите гарантираат дека нивниот устав и правичност.

Предизвици и ограничувања на законската моќ при оданочувањето

Политичко ќор-сокак

Во некои случаи, ќор-сокакот води до даночна политика со истекување (неположени одредби) или зависност од протечени одредби продолжени во последен момент, како што е САД. "продолжувачите на данок." Оваа нестабилност го поткопува планирањето и може да го намали почитувањето.

Влијанието на посебните интереси

Легислативната даночна политика е подложна на лобирање од страна на корпорациите, индустриските групи, богатите поединци и организациите за застапување.

Сложеноста и недостатокот на стручност

Законите можат да доведат до претерано сложени сметки кои ќе резултираат со ненамерни последици, што ќе доведе до лошо смислени одредби, кои ќе доведат до лошо смислени одредби кои ќе ја поткопаат даночната база.

Глобализација и конкурентност на даноците

Во една глобална економија, законодавните тела се соочуваат со ограничувања од меѓународната даночна конкурентност.

Идни упатства

Легислативната моќ над оданочувањето е во развој. Дигитализацијата покренува прашања за оданочување на дигиталните услуги, податоци и работа, кои бараат нови законски рамки.

Заклучок

Од уставните субвенции на власта до сложените процеси на донесување закони, амандман, надзор и реформи, законодавните права го обликуваат секој аспект од тоа како владите собираат средства. Ефикасноста на даночните политики во создавањето на одржливи, еднакви приходи зависи од информирани законски дебати, транспарентни процедури и проверки против специјалните интереси. Додека предизвиците како политичка мрежа, сложеноста и глобализацијата остануваат суштински принцип: оданочувањето без законска согласност е нелегитимно. Разбирањето на длабочината на законодавно влијание врз граѓаните, и аналитичарите кои бараат фер, ефикасни и ефикасни приходи кои ги поддржуваат и добро економската благосостојба.