Вовед

Даноците се крв на владата во САД, без моќ да наметнува даноци и да собира даноци, ниту едно ниво на влада не може да ги финансира патиштата, училиштата, државната безбедност, националната одбрана или мрежите за социјална безбедност на кои се потпираат граѓаните. Меѓутоа, даночното овластување во Америка не е единствена, централизирана моќ. наместо тоа, таа е поделена меѓу федералната влада, педесетте држави, и илјадници локални влади кои се налагаат со свои сопствени овластувања, ограничувања и одговорности.

Федералната влада има широка уставна власт за даноци, а државите поседуваат суверени сили ограничени само со свои сопствени устави и федерални ограничувања.

Уставни фондации на оданочување

Поделбата на даночните ингеренции во САД претставува директен резултат на федералниот систем воспоставен со Уставот.Пред Уставот, членовите на Конфедерацијата й даваат на националната влада не независна моќ да оданочува, што води до хронични недостатоци на приходите. Регруторите го корегираа ова во Членот I, член 8, Клаус 1 од Уставот, кој на Конгресот му дава моќ [ФЛТ:0] да ги постави и да ги собира даноците, Дутите, Импостите и екслозирацијата, да го плаќа долгот и да обезбеди заедничка одбрана и општа заштита на Соединетите Држави.

За разлика од тоа, властите во државата се залагаат за нивниот вроден суверенитет како одделни влади во федералниот систем. 10-тиот амандман ги задржува во државите кои не й ги доделуваат сите овластувања на федералната влада, вклучувајќи ја и моќта за данок.

Наместо тоа, тие ја црпат власта од државниот закон. Државните закони им даваат на локалните власти способност да плаќаат одредени даноци, честопати предмет на максимален данок, барања за одобрување на гласачите или други процедурални ограничувања.

Моќи за федерално оданочување

Федералната влада е најголемата даночна власт во државата, собирајќи околу 50 отсто од сите владини приходи во САД.

Данок на приход

Федералниот данок на приход е единствениот најголем извор на федерални приходи. Првично донесен во 1861 година за финансирање на граѓанската војна и подоцна постојан со [ФЛТ:0] 16. [ФЛТ], во 1913 година, данокот на приход се однесува на поединци, имоти, кредити и повеќето форми на бизнис ентитети како што се корпорациите и партнерствата.

Даноци за плаќање

Покрај даноците на приходот, федералната влада ги наплаќа даноците за плаќање во согласност со Законот за федерални придонеси во осигурувањето (ФИА).

Корпоративни и ексцизирачки даноци

Овие даноци честопати се користат за зголемување на приходите и за да се одвратат од некои видови на имоти, аг.н.е., даноците на тутунот, исто така наметнуваат имоти, алкохол и подароци на големи даноци, иако овие мали имоти влијаат само на големи даноци на неделоци, што е само на високото ниво од прагот на невкупните даноци.

Даночни овластувања

САД имаат голема надлежност кон даночните приходи, потрошувачка и имот, кои се подложни на нивните уставни и статотички ограничувања, бидејќи државите имаат примарна одговорност за финансирање на образованието, транспортот, јавната безбедност и здравствените програми, нивните даночни системи се наменети да ги зголемат значителните приходи додека ја балансираат конкурентноста и капиталноста.

Даночен приход

Осум држави, Флорида, Невада, Јужна Дакота, Тенеси, Вашингтон и ОХЈ немаат данок на персонален доход, додека даноците на Њу Хемпшир се само камати и дивиденди. Меѓу државите кои вршат даночни приходи, стапките се различни.

Даноците на продажба

Даноците на продажба се втор по големина извор на државни даночни приходи, по даноците на државните обврзници. 45 земји наметнуваат данок на продажба на државно ниво (Аласка, Делавер, Монтана, Њу Хемпшир и Орегон не). Даночните стапки на продажба се движат од 2,9 отсто (Колонадо) на 7,25 отсто (Калифорнија) како што е 2025.

Други државни даноци

Многу држави плаќаат данок на имот или наследство, иако во последниве децении трендот е елиминација на овие даноци.

Моќи за локалната даночна стапка

И покрај ова ограничување, локалните даноци се клучни за финансиските услуги што жителите ги доживуваат секојдневно: јавните училишта, полицијата и противпожарната заштита, патиштата, парковите, водоводните и канализациските системи и библиотеките.

Данок на имот

Данокот на имот е доминантен локален данок во САД, кој сочинува околу 70% од сите даноци на локалната власт.

Локалните продажби и даноците

На пример, локалните даноци на продажба се значително различни од страна на округот или градот. Некои локални власти исто така плаќаат данок на приход, вообичаено на жителите (и понекогаш на нерезиденти кои работат во надлежност). Локалните даноци на приход се највообичаени во земјите од Средниот и средината на Атлантикот; за многу градови во Пенсилванија и Охајо наметнуваат рамници за приход. Овие даноци често се користат за да се финансираат ваквите јавни услуги, како што се безбедноста на граѓаните.

Специјални проценки и грешки на корисникот

Локалните власти, исто така, користат специјални проценки, кои се наметнати врз сопствениците на имоти за да платат за подобрувања кои директно им користат на нивните имоти, како што се отворањето на улиците, тротоарите, каналите или уличното осветлување. За разлика од општите даноци, специјалните проценки се даваат на добродетелна база отколку на имотната вредност.

Компаративни анализи

Кога се споредуваат даночните ингеренции на федералната, државната и локалната власт, се појавуваат неколку клучни разлики:

  • [ФЛТ:0] Изборен басис: [ФЛТ:] Федералната моќ е одобрена од Уставот на САД; државната даночна моќ е вродена, но ограничена со федералниот устав и државниот устав; локалната даночна моќ е делегирана од државата и може да биде укината или изменета.
  • Државните даночни фондови (образованост, автопати, здравствена заштита, затвори).
  • Локалните власти првенствено зависат од даноците на имот, дополнение на локалните продажби и даноците на приходот, каде што е дозволено.
  • Локалните стапки се заеднички, особено за даноците на имот, кои се засновани на локалните проценки и стапката на мелење.
  • Државните даночни служби се занимаваат со државните даночни служби и локалните даночни обврзници или општинските благајници управуваат со локалните даноци.
  • Федералниот данок на доход е многу прогресивен, додека државата и локалните даноци се севкупно порегресивни, бидејќи домаќинствата со ниски приходи плаќаат поголем дел од својот приход во данокот на продажба и имот.

Оваа поделба на власта создава и бенефиции и предизвици.

Влијание врз граѓаните и деловните односи

Даночниот систем на јавните обврзници влијае врз секој Американец. Индивидуалните лица мора да поднесуваат федерални и евентуално даночни даночни пријави секоја година, и може да им должат одделно локални даноци на приходот или имот. За бизнисите, интерплејот на федералната, државната и локалната даночна состојба може да бидат особено тешки, што бара согласност со повеќекратните даночни правила, формули за припитомување за повеќедржавни операции и деталното регистрирање.

Разбирањето на овие интеракции е основно за ефикасно планирање на даноците. [ФЛТ:] Страницата ИРС на кредити и наизменично нуди основни информации, додека веб-страниците на државните приходи обезбедуваат детали за државните одредби.

Неодамнешни трендови и дебати

Даночните ингеренции не се статични; тие еволуираат преку законодавство, судски одлуки и популарни иницијативи.

  • Законот за даночните кратења и работните места од 2017 значително го измени федералното оданочување со намалување на цените на корпорациите, привремено намалување на индивидуалните стапки и намалување на САЛТовиот данок.
  • [ФЛТ:0] Државен Даночен натпревар: [ФЛТ] Некои држави агресивно ги намалуваат даноците на приход за да привлечат бизнис и жители.
  • [ФЛТ:0] Даночен данок [ФЛТ:] По [ФЛТ:] По [ФЛТ] [ФЛТ] [Вaјфеајд] [ФЛТ] [3] одлука, речиси сите држави сега бараат оддалечени продавачи да соберат данок на продажба. Ова го израмни полето помеѓу продавници за тули и ветерници, како и онлајн трговци со продавници и зголемени државни приходи.
  • [ФЛТ:0] Даночните револти на имотите: [ФЛТ:1] иницијативите за гласање во некои држави (пр., Калифорнискиот предлог 13) го намалија зголемувањето на данокот на имот, принудувајќи ги локалните власти да се потпрат повеќе на другите извори на приходи или мерки на обврзништво.
  • [ФЛТ:0] Пропорциите за прогресивна даночна заштита: [ФЛТ:] На државно и федерално ниво, постои обновен интерес за даноците на богатството, повисоките корпоративни даноци и други прогресивни мерки за решавање на нееднаквоста, иако ваквите предлози се соочуваат со значителни политички и уставни пречки.

Овие трендови ја истакнуваат динамичната природа на даночните и тековните тензии помеѓу различните нивоа на владата поради изворите на приходи и автономијата.

Заклучок

Разликите во даночните ингеренции меѓу локалната, државната и федералната влада се дефинирачка карактеристика на американскиот федерализам.

За студентите од историјата и граѓаните, за да се разберат овие разлики е од суштинска важност да се разбере како се финансирани јавните добра и како се дистрибуираат политичките сили помеѓу нивоата на власта.