Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak dari Properti Perbankan di Kota - Kota Indian

Pendapatan dari rumah adalah pendapatan dan pajak dari total pendapatan dan pajak dari orang yang bersangkutan pada tingkat plasensial yang dapat diperuntukkan bagi penduduk. Bagi orang yang tidak berhak, tarif bervariasi berdasarkan status mereka dan setiap Wajib Pajak Ganda Pajak yang dapat dipertanggungjawabkan atas pajak yang terutang (DTAA). Perlu dicatat bahwa pendapatan sewa dari suatu properti yang digunakan untuk bisnis atau profesi (misalnya, sebuah pabrik atau ruang kantor yang disewakan kepada perusahaan yang dimiliki oleh Wajib Pajak) masih dikenakan pajak di bawah properti rumah, bukan pendapatan bisnis.

Properti Mandiri: Perawatan Pajak dan Pengurangan

Jika properti itu disibukkan sendiri — artinya pemilik atau keluarganya berada di dalamnya selama setahun keseluruhan — nilai tahunan diambil sebagai nil[]. Tidak ada pendapatan sewaan yang diasumsikan, dan karena itu tidak ada pendapatan positif ditambahkan di bawah kepala ini.Namun, ini tidak berarti pemilik tidak mendapatkan keuntungan pajak. pasal 24(b) memungkinkan pengurangan bunga atas pinjaman rumah yang diambil untuk pembelian atau pembangunan properti yang disibukkan sendiri, subjek ke batas tertentu:

• Untuk properti yang disibukkan sendiri, deduksi maksimum untuk bunga pada pinjaman rumah adalah ⁇ 2,0.000 per annum[ jika pinjaman diambil setelah 1 April 1999, dan pembangunan atau akuisisi selesai dalam waktu lima tahun dari akhir tahun keuangan di mana pinjaman diambil.
• Jika properti sedang dalam pembangunan atau belum siap untuk pendudukan, bunga selama periode pra-konstruksi dapat diklaim dalam lima angsuran sama rata mulai dari tahun penyelesaian.
• Untuk properti yang diperoleh sebelum 1999, batas deduksi adalah ⁇ 30,000 per annum.

Pengurangan standar tidak ada pengurangan standar sebesar 30% berlaku untuk sifat yang disibukkan sendiri karena tidak ada nilai tahunan. Hasil bersih dari properti rumah dalam kasus seperti itu sering kali merupakan kerugian (karena deduksi bunga), yang dapat ditetapkan terhadap kepala pendapatan lain (salary, business, capital gaes) hingga ⁇ 2,0,000 per tahun di bawah aturan saat ini.Setiap kerugian yang tersisa dapat dibawa ke depan hingga delapan tahun penilaian.

Pembayaran Kembali Kepala Sekolah Rumahan (Seksyen 80C)

Penguatan kembali kepala sekolah dari pinjaman rumah untuk properti yang disibukkan sendiri adalah memenuhi syarat untuk deduksi di bawah Bagian 80C, sampai batas keseluruhan ⁇ 1,50.000. ini terpisah dari deduksi bunga dan membantu mengurangi total pendapatan yang dapat dikenakan pajak.

Properti Left-Out: Komputasi Pendapatan Kena Pajak

Saat properti disewakan, pemilik harus menghitung penghasilan di bawah \"Income from House Property\" berikut langkah-langkah ini:

Langkah 1: Tentukan Nilai Tahunan yang Bruto (GAV)

Nilai Tahunan Gross adalah lebih tinggi dari:

• Sewaan yang diterima atau diterima kembali selama tahun.
• sewa fair schore (persewaan properti serupa akan mengambil di lokalitas yang sama).
• valuasi valuasi valuasi palatal (jika tersedia).

Namun, jika properti kosong untuk sebagian tahun dan sewa sebenarnya lebih rendah karena kekosongan, sewa yang sebenarnya diterima diambil sebagai GAV, asalkan kekosongan tersebut bukan karena pilihan pemilik.Perundangan pengendalian sewa dapat juga berlaku di negara bagian tertentu, membatasi sewa maksimum.

Langkah Kelayakan 2: Pajak Municipal Deduct

Pajak Municipal senilai (pajak property, pajak air, dll) yang dibayar oleh pemilik selama tahun dikurangkan dari GAV untuk tiba di Nilai Tahunan Net (NAV). Penting bahwa pajak yang sebenarnya dibayar; kewajiban semata-mata tidak dapat dikurangkan.Jika penyewa membayar pajak munisipal secara langsung, pemilik tidak dapat mengklaim bahwa deduksi.

Langkah ura 3: Benarkan Penggodaan Standar

Dari Bahasa UAV, sebuah flat 30% standar deduksi[] diperbolehkan di bawah Bagian 24(a). Pengurangan ini meliputi semua perbaikan, pemeliharaan, asuransi, dan biaya insidental lainnya.Tidak ada bukti biaya yang sebenarnya diperlukan untuk deduksi ini.

Langkah 4: Kurangi Minat pada Modal Terpinjam

Minat ugutan atas pinjaman yang diambil untuk pembelian, konstruksi, perbaikan, atau renovasi properti dikurangkan di bawah Bagian 24(b). Berbeda dengan properti yang disibukkan sendiri, tidak ada batas atas untuk pengurangan bunga pada properti left out. Seluruh bunga yang dibayar (termasuk bunga pra-konstruksi yang diperuntukan selama lima tahun) dapat dicacat, berpotensi menghasilkan pendapatan negatif di bawah kepala ini.

Langkah 5: Masukkan Hasil yang Berguna dalam Jumlah Pendapatan

Jumlah yang dihasilkan oleh 1-4 (setelah langkah 1-4) ditambah dengan pendapatan total individu tersebut.Jika hasilnya negatif (umumnya ketika bunga melebihi sewa), dapat ditetapkan terhadap kepala pendapatan lain tanpa batas untuk harta yang dileasekan.Kerugian yang tidak absorbsi dapat dibawa ke depan selama delapan tahun.

Contoh Contoh Penghitungan untuk Properti Left-Out

Misa Misa Misa Misa Misa Misa Misa Misa Misa Misa sebuah apartemen perumahan di Pune disewakan pada ⁇ 30.000 per bulan Pajak kota dibayar: ⁇ 12.000 per tahun Bunga pinjaman rumah dibayar selama tahun: ⁇ 3,50.000 (termasuk perkiraan pra-konstruksi).

• Uang sewa Akal diterima: ⁇ 30,000 × 12 = ⁇ 3,60,000
• Anggap sewa yang adil dan valuasi kota tidak lebih tinggi.
• Pajak municipal yang dibayarkan: - ⁇ 12.000 → NAV = ⁇ 3,48.000
• Pengurangan standar yang kurang dari α2% dari NAV: - ⁇ 1,04,400 → Pendapatan setelah deduksi standar = ⁇ 2,43,600
• Kerugian dari properti rumah = - ⁇ 1,06,400

Kerugian ini dapat disetor terhadap gaji atau penghasilan lain, mengurangi kewajiban pajak secara keseluruhan.

Keanekaragaman yang Dianggap sebagai Harta yang Left-Out

Jika seorang individu memiliki lebih dari satu properti rumah, hanya satu properti dapat diperlakukan sebagai diri yang disibukkan (yang dipilih oleh pemilik). Semua properti lain diklasifikasikan sebagai \"dianggap sebagai \"dianggap sebagai lease out\" bahkan jika mereka tetap kosong. Untuk properti tersebut, Nilai Tahunan Bruto diambil sebagai yang lebih tinggi dari sewa yang sebenarnya (jika ada) atau sewa yang adil, terlepas dari okcupansi yang sebenarnya. hal ini mencegah pemilik dari memegang properti kosong ganda tanpa kewajiban pajak. deduksi yang diperbolehkan sama dengan properti yang diperbolehkan untuk melepaskan.

Peraturan khusus berlaku jika properti tersebut berada di kepemilikan pemilik tetapi digunakan untuk bisnis atau profesi — bahwa properti diperlakukan sebagai aset bisnis, bukan di bawah properti rumah.

Pajak Pertambahan Pajak Pertambahan Nilai di Sumber (TDS) pada Sewa

Bagian Kedelapan Bagian Ke-47-I dari Wajib Pajak Penghasilan, setiap orang (individu atau HUF tidak bertanggung jawab terhadap audit pajak) membayar sewa melebihi ⁇ 2,40,000 per annum kepada penduduk harus mendeduksi TDS dengan tarif berikut:

• Kampung Rentan tanaman dan mesin: 2%
• Perwaban tanah, bangunan, atau perabot: 10%
• Aset lain: 10%

Jika penyewa adalah orang perseorangan atau HUF tidak tunduk pada audit pajak, tidak ada TDS yang diharuskan membayar sewa untuk penggunaan perumahan.Namun, untuk sewa komersial, setiap penyewa (termasuk individu yang tidak bertanggung jawab untuk audit) harus mendeduk TDS jika sewa tahunan melebihi ⁇ 2,40,000. TDS harus didepositkan dengan pemerintah menggunakan Form 26QC, dan penyewa harus menyediakan sertifikat TDS (Form 16C) kepada tuan tanah.

Pemilik tanah harus memastikan bahwa TDS tercermin dalam Formulir 26AS mereka untuk mengklaim kredit untuk dikurang pajak.

Properti yang Dimiliki Bersama

Bila pihak atasan dua atau lebih co-own properti sewa, setiap pemilik harus melaporkan saham mereka dari pendapatan sewa dan klaim deduksi proporsional. Nilai tahunan dibagi berdasarkan persentase kepemilikan. Minat pada pinjaman rumah bersama juga diklaim proporsional. Co-owner tidak dapat memperlakukan properti yang sama dengan diri yang disibukkan oleh keduanya; masing-masing dapat memperlakukan hanya satu properti (bagian mereka) sebagai mementingkan diri sendiri jika mereka bersama-sama memiliki sifat ganda.

Rekam Rekam Tetap dan Kepatuhan

Mempertahankan catatan akurat sangat penting untuk pendapatan sewa komputasi dengan benar dan mendukung deduksi jika Departemen Pajak Penghasilan mengeluarkan pemberitahuan.

• Penerimaan penerimaan Penerimaan atau perjanjian sewa yang ditandatangani oleh kedua pihak.
• Bukti pajak municipal dibayarkan (penerimaan atau pembayaran online accidents).
• Pernyataan dari Pinjaman yang menunjukkan bunga dibayar selama tahun.
• Pernyataan bank yang mencerminkan pembayaran sewa yang diterima.
• Sertifikat TDS (Form 16C) dari penyewa.

Pemilik properti properti properti harus mengajukan pengembalian pajak penghasilan mereka (ITR) menggunakan bentuk yang sesuai — biasanya ITR-1 (Sahaj) untuk individu yang hanya memiliki satu properti rumah dan tidak ada pendapatan bisnis lain, atau ITR-2 bagi mereka yang memiliki lebih dari satu properti atau keuntungan modal.Kembali harus diajukan oleh tanggal jatuh tempo (biasanya 31 Juli bagi individu yang tidak memerlukan audit) untuk menghindari biaya pengajuan dan bunga terlambat di bawah Bagian 234A.

Amendemen dan Poin Penting yang Baru - Baru Ini

• Anggaran belanja belanja belanja zufo 2023 mengurangi deduksi maksimum untuk kepentingan terhadap properti yang disibukkan sendiri dari ⁇ 2,0.000 sampai ⁇ 1,50.000? Tidak, perubahan tersebut tidak dibuat. Batas tetap ⁇ 2,0.000 untuk pinjaman yang diambil setelah 1 April 1999.Namun, ada klarifikasi bahwa bunga pada pinjaman untuk perbaikan atau renovasi juga mengkualifikasi untuk deduksi.
• Anggaran Uni-Anggota tahun 2024 memperkenalkan rezim pajak baru untuk individu, tetapi aturan properti rumah tetap tidak berubah.
• Untuk properti yang dipegang sebagai saham-in-trade (mis., oleh pengembang real estate), pendapatan sewa mungkin diperlakukan sebagai pendapatan bisnis jika properti disewakan selama periode holding.
• Pendapatan luar negeri dari luar India adalah pajak di India bagi penduduk, tetapi ketentuan DTAA mungkin memberikan bantuan kemanusiaan.

Tips Praktis bagi Tuan Tanah