Para penganut agama non-Resident Indian (NRIs) yang menetap di India menghadapi aturan perpajakan yang unik yang berbeda secara signifikan dari yang layak bagi penduduk.Apakah Anda telah kembali sementara untuk pekerjaan, bisnis, atau alasan keluarga, memahami peraturan ini penting untuk menjaga kepatuhan dan mengoptimalkan posisi keuangan Anda. Panduan komprehensif ini meliputi aturan perpajakan kunci NRI perlu tahu saat tinggal di India, termasuk penentuan residensial, pendapatan yang dapat dikenakan pajak, deduksi yang tersedia, perjanjian pajak internasional, dan praktik pengajuan yang efisien.

Siapa yang Dianggap sebagai NRI?

Istilah \"Non-Resident Indian\" didefinisikan di bawah Undang-Undang Pajak Penghasilan India berdasarkan kehadiran fisik daripada kewarganegaraan atau kebangsaan.Seorang individu diperlakukan sebagai NRI untuk tahun keuangan yang diberikan (1 April sampai 31 Maret) jika mereka memenuhi salah satu syarat berikut:

  • Çarışır tinggal di India selama kurang dari 182 hari selama tahun keuangan, or
  • Çaž tinggal di India selama kurang dari 60 hari selama tahun keuangan dan[ telah berada di luar India selama 365 hari atau lebih pada empat tahun sebelumnya.

Kondisi kedua adalah relaksasi bagi NRI yang sering bepergian ke India.Namun, jika seorang warga negara India dipekerjakan di luar negeri atau merupakan anggota kru kapal, ambang bawah 60 hari digantikan 182 hari, artinya mereka harus hadir di India selama kurang dari 182 hari untuk mempertahankan status NRI. Perlu dicatat bahwa seseorang dapat menjadi NRI dalam satu tahun dan penduduk di berikutnya, tergantung pada jumlah hari-hari yang hadir secara fisik di India.

Status Residtensi Pajak Pajak Pajak dan Impactnya

Pajak pajak pajak pajak pajak di India bergantung pada status residensi Anda.

  • [[OpernautFLT:0]]Resident and Ordinary Resident (ROR) ⁇ Seorang individu yang memenuhi syarat-syarat dasar residensial dan telah menjadi penduduk di India selama setidaknya 2 dari 10 tahun terakhir atau telah menghabiskan setidaknya 730 hari di India dalam 7 tahun terakhir.
  • [5] [5] ]]Penemu tetapi Tidak Ordinaris Resident (RNOR) ⁇ Seorang individu yang memenuhi syarat sebagai penduduk tetapi baik tidak tinggal di India selama 730 hari dalam 7 tahun terakhir atau merupakan NRI dalam 9 dari 10 tahun sebelumnya.
  • [[NOLT:0]]Non-Resident (NR) ⁇ Seorang individu yang tidak memenuhi syarat untuk menjadi penduduk.

Kebanyakan NRIs masuk ke dalam kategori ketiga. Sebagai seorang non-residen, Anda dikenakan pajak hanya pada pendapatan yang [accrued atau arising di India atau pendapatan yang dianggap accrue atau timbul di India. Pendapatan yang diperoleh dan diterima di luar India umumnya tidak dapat dikenakan pajak, bahkan jika Anda adalah warga negara India.] atau pendapatan yang dianggap accrue atau muncul di India. status Anda mungkin berubah menjadi RNOR atau ROR, membawa pendapatan global Anda di bawah pandangan pajakan India. Namun, jika Anda tinggal di India melebihi batas batas, status Anda mungkin berubah menjadi RNOR atau ROR, membawa pendapatan global Anda di bawah pandangan pajakan India.

Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Hari Skenario Perjalanan Biasa

Secara cermat, encyfucy menjejaki hari-hari kehadiran fisik sangat penting. Sebagai contoh, jika NRI pada kunjungan singkat ke rumah tetap selama 60 hari atau lebih, mereka berisiko menjadi penghuni jika mereka juga memenuhi kondisi luar negeri 365 hari dalam empat tahun sebelumnya. Banyak NRI yang keliru menganggap bahwa liburan singkat tidak mempengaruhi residensi. dalam kenyataannya, perhitungan hari termasuk hari perjalanan dan hari kehadiran sebagian (hari-hari arrival/departure dihitung sebagai hari penuh di India).

Untuk salariared NRI yang merupakan awak kapal India, ketentuan khusus berlaku: jangka waktu pelayaran dianggap sebagai waktu yang dihabiskan di luar India untuk tujuan uji coba 182 hari, asalkan kapal tersebut terdaftar di luar India atau penghasilannya diperoleh dari pelayanan pada kapal asing.

Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak untuk NRI di India

Menurut NRI, pendapatan pajak Anda di India mencakup kategori - kategori berikut:

  • [Celasaran:0]]Mendapat dari properti rumah ⁇ Pendapatan perban dari properti yang terletak di India, setelah deduksi yang dapat diizinkan (30% deduksi standar ditambah bunga pada pinjaman perumahan).
  • [[LRT:0]]Income from bisnis atau profesi ⁇ Urusan apapun yang dijalankan di India, termasuk kantor cabang atau kantor penghubung, bahkan jika Anda secara fisik berada di luar India.
  • []]]Capital gains[ ⁇ Keuntungan atau keuntungan dari transfer aset modal apapun yang terletak di India, seperti real estate, saham perusahaan India, atau dana bersama.
  • [[ZOZALT:0]]Peran-perperluan pendapatan ⁇ Gaji untuk jasa yang diberikan di India, meskipun dibayar di luar negeri. Catatan: Gaji yang diterima dari majikan asing untuk pekerjaan yang dilakukan sepenuhnya di luar India tidak boleh dikenakan pajak di India.
  • [[EfletarFLT:0]] Pendapatan luar negeri ⁇ Pendapatan yang diperoleh pada rekening bank India (kecuali rekening NRE) dan debenturan yang dikeluarkan oleh perusahaan India.
  • [ZOZALT:0]]Dividends and royalties ⁇ Dividen dari perusahaan India dikenakan pajak dengan tarif rata 20% (ditambah surcharge dan cess) jika mereka melebihi ambang batas. Royalti dari sumber India juga tunduk pada pajak.
  • [[GANDAFLT:0]]Income from other sources ⁇ Termasuk kemenangan loteri, taruhan, balap, dan hadiah melebihi ⁇ 50.000 dalam setahun.

Pendapatan pendapatan dari sumber di luar India umumnya tidak boleh dikenakan pajak untuk NRI kecuali jika diterima di India.Namun, perencanaan yang cermat diperlukan jika NRI mengubah status residensial selama tahun.

Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak atas Rekening Bank (NRE/NRO/FCNR)

Area kunci kebingungan bagi banyak NRI adalah perawatan pajak rekening bank India mereka.

  • [ZOU]]Non-Resident Eksternal (NRE) Akun: Minat yang diperoleh pada akun berdenominasi rupee ini bebas pajak di India. Keseimbangan bebas dapat diperbaiki. Namun, jika pemegang rekening kemudian menjadi penduduk, akun harus diubah menjadi akun Resident Foreign Currency (RFC), dan bunga masa depan menjadi pajak.
  • Kerugian Ordinaris (NRO) Akun: Deposit dapat dibuat dalam rupee India atau mata uang asing (diubah menjadi rupee). Minat yang diperoleh pada rekening NRO adalah pajak pada tarif slab yang dapat dipertanggungjawabkan, dan TDS dicairkan pada 30% (ditambah biaya surcharge dan cess). Repatriasi kepala sekolah terbatas pada USD 1 juta per tahun keuangan, tunduk pada izin pajak dalam beberapa kasus.
  • [[UGNONFLT:0]]Foreign Currency Non-Resident (FCNR-B) Akun[[: Akun ini diadakan dalam mata uang asing dan bunga dikecualikan dari pajak penghasilan India selama penghematan tetap merupakan NRI. Penarikan pramatang atau perubahan status residensi mungkin memicu perpajakan.

Jika Anda kembali ke India dalam jangka panjang, Anda harus menutup rekening NRI ini dalam jangka waktu yang wajar (biasanya 3 sampai 6 bulan) atau mengubahnya menjadi rekening penduduk.

Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak, Biaya Bedah, dan Cess

Pajak pajak yang berlaku bagi NRI untuk kebanyakan kategori pendapatan sama dengan yang berlaku bagi individu penduduk.Namun, ada ketentuan khusus untuk jenis pendapatan tertentu:

  • [[ZOZAT:0]]Income from house property, business/profesion, gaji, dan sumber-sumber lain ⁇ Dipajak pada tarif plosak normal yang diperuntukan kepada individu penduduk (misalnya, 5%, 20%, 30% sebagai per bracket pendapatan).
  • Kegalian kekayaan [ZOZOFT:0]]Capital ⁇ Keuntungan modal jangka-pendek (memegang jangka waktu kurang dari 24 bulan untuk aset pada umumnya) ditambahkan pada pendapatan dan pajak pada tarif plab. Pendapatan modal jangka panjang melebihi ⁇ 1 lakh pada ekuitas terdaftar dikenakan pajak sebesar 10% tanpa indeks; aset lain dikenakan pajak sebesar 20% dengan indeksasi.
  • [[Efolson:0]]Terluar pada akun NRO ⁇ TDS pada 30% (plus surcharge yang dapat diperlancar dan 4% cess) ⁇ tidak ada TDS yang lebih rendah yang diperbolehkan kecuali berkas NRI Form 15G/15H (tetapi ini umumnya tidak memenuhi NRI).
  • [[ZOZAT:0]]Dividends]] ⁇ Pendapatan dividen di atas ⁇ 5.000 per tahun tunduk pada TDS pada 20% (diplus surcharge and cess). Perusahaan membayar DDT (pajak distribusi dividen) hanya sampai FY 2019-20; sekarang dividen dapat dikenakan pajak di tangan penerima.
  • [[6FLT:0]]Royalty dan biaya teknis[]] ⁇ dikenakan pajak dengan tarif yang ditetapkan berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan atau Wajib Pajak Ganda Terjangkau Pajak Terjangkau (DTAA), yang mana lebih bermanfaat.

NRIs tidak memenuhi syarat untuk batas pengecualian dasar jika pendapatan mereka hanya dari perolehan modal atau pendapatan lain yang tunduk pada tarif khusus; mereka harus menghitung pajak menurut. Pembayaran berlaku jika total pendapatan melebihi ⁇ 50 lakh (10% surcharge untuk pendapatan antara ⁇ 50 lakh dan ⁇ 1 crore, 15% untuk ⁇ 1-2 crore, 25% untuk ⁇ 2-5 crore, dan 37% di atas ⁇ 5 crore). Kesehatan dan biaya pendidikan pada 4% ditambahkan untuk setiap kewajiban pajak.

Pengurangan Penggodaan yang Tersedia untuk NRI

Orang-orang NRI berhak mengklaim beberapa deduksi di bawah Bab VI-A dari Undang-Undang Pajak Penghasilan, asalkan penghasilan tersebut dapat dikenakan pajak di India.

  • [(1)FLT:0]]Seksi 80C]: Sampai ⁇ 1,5 lakh untuk investasi di PPF, ELSS, premi asuransi jiwa, pembayaran pokok pinjaman perumahan, biaya kuliah untuk anak-anak, dll Catatan: Investasi yang dibuat di luar negeri mungkin tidak memenuhi syarat kecuali mereka dalam instrumen India yang diakui.
  • Seksi 80D: Deduksi untuk premi asuransi medis dibayarkan untuk diri sendiri dan keluarga (hingga ⁇ 25.000; ⁇ 50.000 untuk warga negara senior).
  • Sektion 808: Minat terhadap pinjaman pendidikan untuk studi yang lebih tinggi ⁇ tidak ada batas atas, valid untuk sampai 8 tahun.
  • Seksi 80G: Sumbangan terhadap lembaga amal tertentu ⁇ memenuhi syarat untuk 50% atau 100% deduksi dengan atau tanpa batas kualifikasi.
  • Sektion 80TTA: Minat dari rekening tabungan (hingga ⁇ 10,000) adalah deduktible, tetapi hanya untuk individu penduduk ⁇ NRI tidak dapat mengklaim deduksi ini.
  • ]Seksi 24]: Untuk pendapatan sewa, pengurangan standar sebesar 30% dari nilai tahunan bersih diperbolehkan. Minat pada pinjaman rumah untuk properti yang disibukkan sendiri adalah deduksi hingga ⁇ 2 lakh (subjek terhadap kondisi).

Para narkotik harus memastikan bahwa investasi yang mereka klaim deduksi dibuat di India dan memenuhi ketentuan yang ditentukan.Beberapa deduksi (seperti Bagian 80C untuk PPF) mengharuskan NRI memiliki akun yang dipertahankan di kantor pos atau bank India.

Perjanjian Penghindaran Pajak Ganda (DTAA)

Kekhalifahan India telah masuk ke DTAAs komprehensif dengan lebih dari 90 negara.Perjanjian ini mencegah pendapatan yang sama dari yang dikenakan pajak dua kali ⁇ sekali di India dan lagi di negara tempat tinggal. ketentuan DTAA dapat menurunkan tarif pajak pada kategori pendapatan tertentu seperti bunga, dividen, royalti, dan keuntungan modal, atau memberikan kredit untuk pajak yang dibayar di India terhadap pajak yang jatuh tempo di negara lain.

Untuk mengklaim manfaat DTAA, NRI harus memegang Sertifikat Residensi Pajak yang sah (TRC) dari negara tempat tinggal, bersama dengan Form 10F (deklarasi diri) jika diperlukan. DTAA juga dapat mendefinisikan aturan tie-breaker tempat tinggal untuk menentukan negara mana yang memiliki hak perpajakan utama. Sebagai contoh, di bawah DTAA Form 10F (pencabutan diri), keuntungan modal dari penjualan real estate India mungkin hanya dikenakan pajak di India, tetapi AS mengizinkan kredit pajak asing. Secara konverse, bunga pada NRE account mungkin dikecualikan di India tetapi dalam pajak AS; harus melaporkan bahwa itu adalah pajak asing dan pajak AS.

Para ahli harus dengan cermat mengevaluasi apakah akan memilih untuk DTAA atau hukum pajak dalam negeri, yang mana lebih bermanfaat. Saran profesional sangat disarankan untuk menghindari pajak ganda dan mematuhi persyaratan pengungkapan di kedua yurisdiksi.

UDUR TDS (Tax Dikurangkan di Sumber) untuk NRI

AaCY TDS berlaku untuk sebagian besar pembayaran yang dilakukan kepada NRIs dari sumber India.

  • - - - [[- - - - [[- - - - - - val
  • Perbandingan dengan NRO[pranala]]]]]]]] ⁇ TDS di bawah Bagian 194N pada 30% (ditambah surcharge/cess) jika bunga melebihi ⁇ 50.000 dalam tahun keuangan untuk warga senior? Sebenarnya, untuk NRIs, TDS adalah 30% terlepas dari jumlah; tidak ada ambang untuk bunga NRO. Namun, jika NRI memiliki PAN, kadarnya 30%; tanpa PAN, 20% (tetapi mungkin diperlakukan sebagai cacat).
  • [[UALFLT:0]]Rent]] ⁇ TDS di bawah Bagian 194I pada 10% (untuk tanah/pembangun) atau 2% (untuk tanaman/mesin) ⁇ tetapi jika NRI tidak menyediakan PAN, TDS pada 20%
  • Perbandingan perolehan saham pada properti] ⁇ Pembeli harus mendeduksi TDS di bawah Bagian 194IA pada 1% dari pertimbangan jika nilai properti melebihi ⁇ 50 lakh. Jika penjual adalah NRI, TDS adalah pada 20% pada keuntungan modal jangka panjang (plus surcharge dan cess) dan pada tingkat slab yang dapat diaplikasikan untuk keuntungan jangka pendek.Namun, pembeli dapat memperoleh sertifikat TDS yang lebih rendah di bawah Bagian 197 dari Petugas Assessing.
  • [5] senilai [[]]Royalti dan biaya untuk layanan teknis[ ⁇ TDS pada 10% di bawah Bagian 194J untuk penduduk; untuk NRI, tarif di bawah Bagian 195 dapat berlaku (30% atau lebih rendah per DTAA).

NRIs anifa dapat mengajukan sertifikat TDS yang lebih rendah atau nil (Form 13) jika mereka memiliki pendapatan keseluruhan yang rendah di India, tetapi ini memerlukan pengajuan pengembalian dan bukti keresidenan pajak di luar negeri.Selain itu, mereka dapat mengklaim pengembalian pengembalian kelebihan TDS dengan mengajukan pengembalian pajak penghasilan di India.

Pajak Penghasilan yang Mencuci Pajak sebagai NRI

Sebuah Æfida NRI diharuskan mengajukan pengembalian pajak penghasilan di India jika total pendapatan mereka melebihi batas pengecualian dasar ( ⁇ 2,5 lakh untuk individu di bawah 60 tahun di FY 2023-24).Meskipun pendapatan berada di bawah batas, pengajuan mungkin diperlukan untuk mengklaim pengembalian pengembalian uang dari TDS yang dideduksi, untuk membawa kerugian modal ke depan, atau untuk melaporkan aset asing jika NRI menjadi penduduk kemudian.

Tanggal jatuh tempo untuk pengajuan umumnya 31 Juli dari tahun penilaian (misalnya, untuk FY 2023-24, karena tanggal jatuh tempo adalah 31 Juli 2024).Namun, jika NRI memiliki aset yang dipegang di luar India atau memiliki bisnis yang membutuhkan audit, batas waktu mungkin diperpanjang sampai 31 Oktober atau 30 November, sebagai dapat diterapkan.

Poin penting untuk pengajuan kembali NRI:

  • OCLC UTRO-2 atau ITR-3 (tergantung sumber pendapatan) ITR-1 bukan untuk NRIs.
  • Anda dapat memperoleh keuntungan hingga ⁇ 10 lakh.
  • Klaim klaim pengembalian dana pembayaran TDS dikurangi dengan tarif yang lebih tinggi dengan menunjukkan kewajiban pajak yang sebenarnya.
  • Pendapatan pendapatan pendapatan pendapatan pendapatan dari NRO account interest, pendapatan sewa, dll, setelah deduksi yang diperbolehkan.
  • Jika Anda memiliki PAN, harus dihubungkan dengan Aadhar untuk pengajuan (jika dapat diterapkan). NRI dikecualikan dari Aadhar linking jika mereka bukan penduduk India.

Kemuliaan Filing a return online wajib bagi semua pembayar pajak, termasuk NRI. Portal e-filling (incometax.gov.in) mengizinkan penyerahan kembali dengan atau tanpa tanda tangan digital. NRI dapat menandatangani dengan kode verifikasi elektronik (EVC) jika mereka memiliki akun bank India yang terdaftar dengan portal tersebut.

Pertimbangan Penting dan Pemutakhiran Terkini

Berikut adalah aspek tambahan NRI harus diingat:

  • [[OblennyFLT:0]]Tax pada hadiah]] ⁇ Sejumlah uang atau properti yang diterima tanpa pertimbangan melebihi ⁇ 50.000 selama satu tahun keuangan dikenakan pajak di bawah \"Income from Other Sources\", kecuali jika diterima dari kerabat yang telah ditentukan (spouse, saudara kandung, lineal ascendants/dcendants, dll).
  • Kepemilikan saham pada penjualan properti yang disibukkan sendiri ⁇ Jika Anda menjual rumah leluhur atau rumah yang diperjualbelikan sendiri di India, Anda dapat mengklaim pengecualian di bawah Bagian 54/54F dengan menginvestasikan keuntungan di rumah hunian lain di India atau di Capital Gains Bonds (Section 54EC) dalam waktu enam bulan. Bagi NRIs, investasi harus dibuat di rumah baru di India untuk mengklaim pengecualian.
  • Keterlaluan [ZOZT:0]]Taxation of cryptocurrency]] ⁇ Undang-Undang Keuangan 2022 memperkenalkan pajak 30% atas pendapatan dari transfer aset digital virtual (termasuk cryptocurrencies dan NFTs) ditambah 1% TDS pada pembayaran di atas ⁇ 50.000. NRI perdagangan dalam pertukaran kripto India harus mematuhi ketentuan ini, meskipun DTAA mungkin memberikan bantuan jika pendapatan dikenakan pajak di tempat lain.
  • [ZOZT:0]]Budget 2024 perubahan]] ⁇ Seperti Anggaran Uni terbaru (July 2024), tidak ada perubahan besar yang secara khusus mempengaruhi NRI, tetapi rezim pajak untuk rezim baru melawan rezim lama berlanjut: NRI dapat memilih rezim baru (nilai yang lebih rendah tetapi tidak ada pengurangan) jika mereka tidak memiliki pendapatan bisnis tertentu.Rejim baru menawarkan batas pengecualian yang lebih tinggi ⁇ 3 lakh tetapi tidak mengizinkan sebagian besar deduksi.
  • Kerugian dan penuntutan []]]] Pengurangan pengembalian, kegagalan melaporkan aset asing, atau kekurangan pembayaran pajak dapat mengakibatkan pidana hingga 200% dari pajak yang digelapkan, penuntutan sampai 7 tahun, dan pembatasan visa. Adalah dianjurkan untuk mempertahankan catatan menyeluruh dan berkonsultasi dengan seorang profesional pajak.

Tips Perencanaan Praktis Praktis bagi NRI

Liza untuk mengurangi beban pajak Anda sementara tetap patuh, pertimbangkan strategi ini:

  • Waktu kunjunganmu ke India dengan hati-hati untuk menghindari melampaui ambang 182 hari secara tidak sengaja, terutama jika kau berencana untuk bekerja jauh dari India untuk jangka waktu yang panjang.
  • Waxie menjaga rekening NRE dan NRO yang terpisah untuk menodai pendapatan luar negeri (tax-free) dari pendapatan sumber India (taxable).
  • Dan penyelidikan di instrumen yang disetujui seperti ELSS, PPF, dan NPS untuk mengklaim deduksi Section 80C, tapi pastikan anda memiliki dokumentasi yang sesuai.
  • Keunggulan Jika Anda memegang investasi dalam dana atau saham bersama India, waspadalah terhadap jangka waktu holding untuk keuntungan modal jangka panjang (24 bulan untuk sebagian besar aset, 12 bulan untuk ekuitas terdaftar).
  • Berkas berkas pengembalian pajak penghasilan Anda walaupun total pendapatan Anda berada di bawah batas pengecualian, terutama jika TDS telah dicairkan ⁇ Anda mungkin berhak mendapatkan pengembalian dana.
  • Å ¡Tetap diperbarui pada status pajak Anda; Departemen Pajak Penghasilan dapat membuka kembali penilaian sampai 16 tahun untuk aset asing yang tidak diungkapkan.

Secara akhir, avigasi aturan perpajakan untuk NRI yang tinggal di India memerlukan pendekatan proaktif dan kesadaran hukum dalam negeri maupun perjanjian internasional . Pemerintah India menyediakan sumber daya di portal resminya, dan Anda juga dapat merujuk ke Situs web Departemen Pajak Penghasilan] untuk lingkaran dan formulir terbaru . Selain itu, konsultasi dengan akuntan sewaan yang berkualitas dengan keahlian di bidang perpajakan NRI dapat membantu penjahit perencanaan Anda untuk keadaan spesifik Anda.

Dengan memahami kewajiban dan memanfaatkan pengurangan dan keuntungan perjanjian, Anda dapat memastikan kepatuhan pajak sambil mengoptimalkan urusan keuangan Anda selama tinggal di India.