Pensjoninntektsplanlegging i India krever en klar forståelse av hvordan pensjoner og årpenger beskattes i henhold til inntektsskattloven, 1961. Med overgangen mot det nye skattesystemet og pågående oppdateringer til unntaksgrenser, må både pensjonister og finansrådgivere holde seg ajour med reglene for disse inntektsstrømmene. Denne utvidede guiden dekker skattlegging av statlige og private sektor pensjoner, ulike typer livrenter, tilgjengelige fradrag og spesielle hensyn for eldre borgere. Hvor det er relevant, referanser til spesifikke seksjoner og offisielle kilder er gitt.

Skatt på pensjon i India

Pensioner som er mottatt etter pensjon fra sysselsetting, er skattepliktige under lederen Salaries (om pensjonisten var ansatt) eller Inkom fra andre kilder (om familiepensjon). Skattebehandlingen varierer basert på om pensjonen er ubegrenset (periodiske månedlige betalinger) eller pendlet (indeks sum uttak). I tillegg varierer reglene for regjering og privat sektor pensjonister.

Regjeringspensjoner

Pensioner som er betalt til pensjonerte sentrale eller statlige ansatte, forsvarspersonell og ansatte i lovbestemte organer er fullt skattepliktige. Hele pensjonsbeløpet er lagt til den enkeltes totale inntekt og beskattet som per gjeldende inntektsskattsplatesatser. Ingen spesifikke unntak er tilgjengelig for pensjonen selv, men pensjonisten kan kreve standard fradrag på opp til ⁇ 50 000 i henhold til § 16(ia) (for det gamle skattesystemet) eller benytte seg av standardavdraget under det nye regimet dersom det er aktuelt.

Merk at offentlige pensjonister også kan være kvalifisert til et unntak fra transportbidrag (opp til 3 200 per måned) og et unntak fra invalidepensjon på visse betingelser, selv om disse er adskilt fra pensjonsskatten.

Private pensjoner

Pensioner som er mottatt fra private arbeidsgivere, er også fullt skattepliktige. Men hvis arbeidsgiveren hadde et anerkjent fond eller superannuasjonsfond, kan pensumeringen av pensjon delvis være unntakt i henhold til § 10(10A). Regler for privat sektor pendling er mindre sjenerøse enn dem for statlige ansatte. Typisk er bare 50% av den pensumerte verdien unntaket for private ansatte som ikke mottar gratuity. Hvis gratuity mottas, reduseres unntaket til en tredjedel av den pensumerte verdien.

Samfunn av pensjon

Når en pensjonist velger å motta et engangssum i stedet for en del av sin månedlige pensjon (kommutasjon), avhenger skattebehandlingen av arbeidsgivertypen:

  • Hele pensumpensjonen er unntakt i henhold til § 10(10A)(i).
  • Privat sektoransatte som mottar gratuity: Unntak er begrenset til en tredjedel av det pendlede beløpet.
  • Privat sektoransatte som ikke mottar gratuity: Unntak er begrenset til halvparten av det pendle beløpet.

Enhver overflødig pensling som ligger utenfor det unntakne beløpet er skattepliktig som lønn. Den gjenværende månedlige pensjonen (etter pensum) fortsetter å være fullt skattepliktig. Det er viktig å merke seg at pensum er en en gang i livet-alternativ, og den unntakne delen vil ikke bli beskattet selv om pensjonisten senere mottar pensum.

Familie Pension

Pension som er mottatt av ektefellen, barn eller nominert tiltaker etter pensjonistens død, er skattepliktig under hodet .Frå andre kilder. Dette skiller seg fra pensjonen som er mottatt av den pensjonerte. For familiepensjon er det et standardfradrag tilgjengelig i henhold til § 57(iia): det lavere av ⁇ 15 000 eller en tredjedel av familiepensjonsummen. Ingen andre fradrag (som ⁇ 50 000 standardfradrag for saleriiserte enkeltpersoner) gjelder for familiepensjon.

Eksempel: En enke mottar ⁇ 9.000 per måned som familiepensjon ( ⁇ 1.08 000 årlig). Avdraget vil være min( ⁇ 15 000, ⁇ 36 000) = ⁇ 15 000. Derfor er skattepliktig familiepensjon ⁇ 93 000.

Skatt på livrenter i India

Annuiteter er finansielle produkter som gir en rekke periodiske betalinger, vanligvis starter etter en klump sum investering. De kjøpes vanligvis fra livsforsikringsselskaper eller gjennom pensjonsordninger som National Pension System (NPS). Skattbarheten til annuitetsbetalinger avhenger av kilden til investeringen og den underliggende ordningen.

Umiddelbart vs Forsvarsliv

En immediate annuity starter utbetalinger kort etter kjøpet (f.eks. innen en måned eller et år). A ]deferred annuity samler midler over en periode og starter utbetalinger på en fremtidig dato, ofte ved pensjon. Skattebehandlingen er lik i begge tilfeller - den mottagne årbetalingen behandles som inntekt i hendene på mottakeren. Men bidrag til utsettelse av annuitetsplaner kan kvalifiseres til fradrag i henhold til § 80C hvis de oppfyller kriteriene for en pensjonsplan.

Annuities fra forsikringsselskaper

Når en person kjøper en annuitetsplan fra et livsforsikringsselskap, er de periodiske utbetalingene av livrente helt skattepliktige som inntekt. Premien som betales for årpengene kan være kvalifisert for fradrag i henhold til § 80C (opp til ⁇ 1,5 lakh) hvis planen kvalifiserer som en pensjonsplan. Men hvis årrenten kjøpes ved hjelp av en klump sum fra en eksisterende livsforsikringspolicy (f.eks. under en forfallsdatoutbetaling), kan premiumavdrag allerede ha blitt benyttet i tidligere år, og år, og annuitetsbetalingene vil bli beskattet som per plate.

Det er viktig å bemerke at annuitetsbetalingen ikke er kvalifisert for noen separat unntak; den er rett og slett lagt til den enkeltes totale inntekt. Men skattebehandlingen varierer for åretall fra visse statlige ordninger.

Annuiteter fra Nasjonalt pensjonssystem (NPS)

I henhold til det nasjonale pensjonssystemet, ved pensjonering (60 år), kan abonnenten trekke seg ut til 60% av korpus som en klump sum, som er skattfri under avsnitt 10(12B). De resterende 40% må være tvangsmessig brukt til å kjøpe en annuitet fra et livsforsikringsselskap. De annuitetsbetalingene som mottas fra NPS-annuiteten er så skattepliktige som inntekt i hendene på abonnenten. Dette er en betydelig fordel - 60% klump sum er unntakt, mens bare annuitetsdelen er beskattet.

I tillegg, hvis en abonnent utgår NPS før 60 år, kan bare 20% av corpus trekkes ut fra skattefri (avsnitt 10(12B) som endret) og 80% må annulleres. Annuitetsutbetalingene forblir skattepliktige.

Ankomster fra arbeidstakerens pensjonsordning (EPS-1995)

Ansattes pensjonsordning (EPS) er en sosial sikringsordning som drives av organisasjonen for medarbeideres providente fond (EPFO). Pensionen som er mottatt fra EPS (vanligvis etter alder 58) er skattskyldt under hodet Salaries for ansatte som var medlemmer av ordningen. Ingen separat fradrag er tillatt. Men pensjonisten kan kreve standard fradrag av ⁇ 50 000 fra pensjonsinntekten (etter det gamle skattesystemet). For familiepensjon under EPS gjelder fradrag av ⁇ 15 000 eller en tredjedel.

Det er verdt å bemerke at bidraget til EPS fra arbeidsgiveren ikke kan fradrages i arbeidstakerens hender (det er en del av arbeidsgiverens bidrag til PF). Arbeidsgiverens eget bidrag (hvis noen) kan ha vært fradragsdyktig i henhold til § 80C.

Annuities from Den Atal Pension Yojana (APY)

Atal Pension Yojana er en statlig støttet ordning rettet mot uorganiserte bransjearbeidere. Etter at abonnenten oppnår alder 60, er en fast månedlig pensjon betalt. Denne pensjonen er skattskyldt som inntekt. Ingen spesifikk unntak er gitt for APY pensjon. Men, bidrag som er gjort i akkumuleringsfasen (starting så lavt som ⁇ 42 per måned) er kvalifisert for fradrag i henhold til § 80CCD(1B) opp til ⁇ 50 000 over og over ⁇ 1,5 lakh grensen i avsnitt 80C.

Skatteunntak og neddragelser

Flere bestemmelser i inntektsskattloven tillater pensjonister å redusere sitt skatteansvar for pensjons- og renessanseinntekter. Disse må forstås i sammenheng med både de gamle og nye skatteordninger.

Standard forførelse for pensjonister

I henhold til det gamle skattesystemet kan en pensjonist (som tidligere var en lønnet ansatt) kreve et standard fradrag på ⁇ 50 000 fra pensjonsinntekten i henhold til § 16(ia). Dette fradraget er ikke tilgjengelig for familiepensjon. For familiepensjon er det spesifikke fradraget i henhold til § 57(iia) som beskrevet ovenfor. I henhold til det nye skattesystemet (avsnitt 115BAC) er standardfradraget for lønnsgivere også ⁇ 50 000, men pensjonister er kun kvalifisert hvis de var i mottak av pensjon som tidligere ansatt. Familiepensjonærer kan ikke kreve ⁇ 50 000 standardfradrag i enten regime.

§ 80C: Premiumer for pensjonsplaner

Premiums som er betalt for annuitetsplaner eller pensjonsplaner (beregnet annuitet) kvalifiserer seg til fradrag i henhold til § 80C innenfor den totale grensen på ⁇ 1,5 lakh per år. Dette inkluderer bidrag til medarbeidernes Provident Fund (EPF), Offentlige Provident Fund (PPF) og visse enhetsrelaterte forsikringsplaner (ULIPs) med pensjonsalternativer. Det dekker også arbeidstakerens bidrag til arbeidsgiverens anerkjente fond og overannueringsfond.

Merk at annuiteter som kjøpes med forfallsavkastning i en livsforsikring ikke gir et nytt fradrag i henhold til § 80C. Avdraget fra premium ble allerede benyttet når den opprinnelige politikken ble betalt.

§ 80CCD: NPS Bidrag

Bidrag til det nasjonale pensjonssystemet fra en arbeidstaker (inkludert egenarbeiðere) er kvalifisert til fradrag i henhold til § 80CCD (1) opp til 10% av lønnen (for ansatte) eller 20% av bruttoinntekten (for egenarbeistandige), underlagt et samlet tak på ⁇ 1,5 lakh i henhold til § 80CCE. I tillegg er det et separat fradrag på opptil ⁇ 50.000 i henhold til § 80CCD(1B) tilgjengelig for NPS-bidrag, over og over ⁇ 1,5 lakh-grensen. Arbeidsgiverens bidrag til NPS (opp til 14% av lønnen for sentrale ansatte, 10% for andre) er også unntakt i henhold til § 80CCD(2).

Unntak for felles pensjon (avsnitt 10(10A))

Som beskrevet tidligere mottar pendlert pensjon delvis eller fullt unntak basert på arbeidsgivertype. Unntaket er kun tilgjengelig dersom pensjonen er pendulert under et anerkjent superannueringsfond eller en ordning som er innrammet i henhold til medarbeidernes providerte fond og ulike bestemmelserslov. For private ansatte i sektoren, er dokumentasjon fra tilliten eller arbeidsgiveren avgjørende for å kreve unntaket.

Unntak for uttak fra anerkjente providerte fond (avsnitt 10(12))

Hvis en pensjonist trekker ut hele saldoen fra et anerkjent tilbydefond etter 5 års kontinuerlig tjeneste, er hele beløpet (inkludert arbeidsgiverens bidrag og renter) fritatt fra skatt. Men hvis uttaket er før 5 år, blir det skattepliktig og kan tiltrekke seg TDS.

Særlige vurderinger under den nye skatteregimet

Det nye skattesystemet (effektivt fra FY 2020-21, standard fra FY 2023-24) tilbyr lavere skattesatser, men tillater ikke de fleste unntak og fradrag. For pensjonister som får pensjon eller livrente betyr dette:

  • Standardfradraget på ⁇ 50 000 er tilgjengelig under det nye regimet (som i budsjett 2023-24).
  • Forførelser i henhold til § 80C, 80CCD(1B), 80D (helseforsikring), etc., er ikke tillatt.
  • Unntak i henhold til § 10(10A) for pensjert pensjon og § 10(12B) for NPS-sumsumsumsumsumsumsumsumsumsumsumsumsumsumsumsum er fortsatt tilgjengelig fordi de er unntak, ikke fradrag.
  • Familiepensjon fradrag i henhold til § 57 (iia) er også tillatt i det nye regimet som fradrag fra ⁇ Inkom fra andre kilder ⁇

Rettiere bør beregne sitt skatteansvar under begge regimer for å bestemme hvilket som er mer fordelaktig. Siden mange fradrag (som avsnitt 80C) går tapt i det nye regimet, kan de med høy pensjon og andre investeringer foretrekke det gamle regimet.

Skatt som er utvist ved kilden (TDS) om pensjon og livrente

For pensjonsavgift og utbetalinger av pensjon er underlagt TDS i henhold til inntjeningsskattloven. For pensjon, kan betaleren (tilknyttet, bank eller pensjonsavgiftsmyndighet) trekke TDS basert på gjeldende platesatser dersom den totale pensjonen overstiger den grunnleggende unntaksgrensen. Pensionærene kan sende skjema 15G/15H for å unngå TDS hvis deres totale inntekt er under den skattepliktige grensen. På samme måte tiltrekker annuitetsbetalinger fra forsikringsselskaper TDS i henhold til § 194DA: 5% av annuitetsbeløpet hvis summen er mindre enn ⁇ 2 lakh, ellers til den gjeldende platesatsen. For NPS-renten, TDS trekkes fra til platerenter.

Seniorborgere (der er 60 år og eldre) har en høyere grunnleggende unntaksgrense ( ⁇ 3 lakh under gammelt regime, ⁇ 3 lakh eller mer under nytt regime avhengig av alder) og er vanligvis underlagt mindre TDS på grunn av lavere netto skatteansvar.

Nøkkeltakeaways for pensjonister og finansplanleggere

  • Forstå forskjellen mellom ukommuert pensjon (skattbar), pensulert pensjon (delvis frigitt) og familiepensasjon (neddragelse av ⁇ 15 000 eller 1/3rd).
  • Annuitetsutbetalinger fra forsikring, NPS og andre ordninger er fullt skattepliktige - men klump summen fra NPS (opp til 60%) er unntak.
  • Maksimer fradrag i henhold til avsnitt 80C og 80CCD(1B) i akkumuleringsfasen for å redusere den samlede skattebyrden.
  • Velg mellom gamle og nye skatteordninger hvert år, ettersom det gamle regimet tillater mange fradrag mens det nye regimet kan være enklere for dem med begrensede fradrag.
  • Behold riktig dokumentasjon av pendling, unntakssertifikater og skjema 16 for nøyaktig ITR-søknad.

For de mest aktuelle reglene, alltid referere til den offisielle Income Tax Department portal eller konsultere en kvalifisert skatteperson. Detaljert informasjon om NPS skattemessige fordeler er tilgjengelig på NPS Trust]. En forklaring på standardfradraget for pensjonister kan finnes på ClearTax.