Niet-residente Indianen (NRI's) die in India wonen, hebben te maken met een unieke reeks belastingregels die aanzienlijk verschillen van die welke van toepassing zijn op ingezetenen. Of u tijdelijk bent teruggekeerd voor werk, bedrijf of familie redenen, het begrijpen van deze regelgeving is essentieel voor het handhaven van naleving en het optimaliseren van uw financiële positie. Deze uitgebreide gids omvat de belangrijkste belastingregels NRI's moeten weten tijdens het leven in India, met inbegrip van de vaststelling van het verblijf, belastbaar inkomen, beschikbare aftrekposten, internationale belastingverdragen, en efficiënte indiening praktijken.

Wie wordt beschouwd als een NRI?

De term "Niet-residente Indian .. is gedefinieerd in de Indiase wet op de inkomstenbelasting op basis van fysieke aanwezigheid in plaats van burgerschap of nationaliteit. Een persoon wordt behandeld als een NRI voor een bepaald boekjaar (1 april tot 31 maart) als zij aan een van de volgende voorwaarden voldoen:

  • Blijf in India gedurende minder dan 182 dagen tijdens het boekjaar, of
  • Verblijf in India gedurende minder dan 60 dagen gedurende het boekjaar en zijn in de voorafgaande vier jaar 365 dagen of langer buiten India geweest.

De tweede voorwaarde is een ontspanning voor NRI's die vaak reizen naar India. Echter, als een Indiase burger in het buitenland werkt of lid is van een bemanning van een schip, wordt de onderste drempel van 60 dagen vervangen door 182 dagen, wat betekent dat ze aanwezig moeten zijn in India voor minder dan 182 dagen om NRI status te behouden. Het is van cruciaal belang om op te merken dat een persoon kan een NRI in het ene jaar en een inwoner in de volgende, afhankelijk van het aantal dagen fysiek aanwezig in India.

Status van fiscaal ingezetene en de impact ervan

De belastingaansprakelijkheid in India hangt af van uw verblijfsstatus. De Wet Inkomstenbelasting classificeert individuen in drie categorieën:

  • Resident en gewoonlijk wonend (ROR) . . Een individu dat voldoet aan de basisvoorwaarden van zijn woonplaats en ten minste 2 van de laatste 10 jaar in India heeft gewoond of ten minste 730 dagen in India heeft doorgebracht in de laatste 7 jaar.
  • Resident but Not Ordinary Resident (RNOR) .Een individu dat in aanmerking komt als inwoner maar in de laatste 7 jaar niet 730 dagen in India heeft verbleven of in 9 van de 10 voorgaande jaren een NRI was.
  • Niet-resident (NR) . . Een individu dat niet voldoet aan de voorwaarden voor het zijn van een ingezetene.

De meeste NRI's vallen in de derde categorie. Als niet-ingezetene, wordt u alleen belast op inkomsten die zijn geïnd of ontstaan in India of inkomsten die geacht worden te ontstaan of ontstaan in India. Inkomsten die worden verdiend en ontvangen buiten India is over het algemeen niet belastbaar, zelfs als u een Indiase burger. Echter, als uw verblijf in India de drempels overschrijdt, kan uw status veranderen in RNOR of ROR, waardoor uw globale inkomen onder de toepassing van de Indiase belastingen.

Dagen tellen . . Common Trip Scenario's

Zorgvuldig bijhouden van de dagen van fysieke aanwezigheid is van vitaal belang. Bijvoorbeeld, als een NRI op een kort huisbezoek blijft voor 60 dagen of meer, ze riskeren een inwoner te worden als ze ook voldoen aan de 365-daagse overzeese toestand in de voorafgaande vier jaar. Veel NRI's per ongeluk veronderstellen dat een korte vakantie niet van invloed is op de residentie. In werkelijkheid, dagtelling omvat reisdagen en een gedeeltelijke dag van aanwezigheid (aankomst/vertrek dagen worden geteld als volledige dagen in India).

Voor werknemers van NRI's die bemanning zijn van een Indiaas schip, gelden bijzondere bepalingen: de reistijd wordt beschouwd als tijd die buiten India wordt doorgebracht voor de 182-daagse test, mits het schip buiten India is geregistreerd of de inkomsten worden verdiend uit dienst op een buitenlands schip.

Belastinginkomsten voor NRI's in India

Als NRI omvat uw belastbaar inkomen in India de volgende brede categorieën:

  • Komt uit huiseigendom . . Huurinkomsten uit een in India gevestigd onroerend goed, na toegestane aftrek (30% standaard aftrek plus rente op woninglening).
  • Komt uit een bedrijf of beroep . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Kapitaalwinst . . . winst of winst uit de overdracht van kapitaalactiva in India, zoals vastgoed, aandelen van een Indiase onderneming of onderlinge fondsen.
  • Salarisinkomen . . Salaris voor diensten in India, zelfs indien in het buitenland betaald. Opmerking: Salaris ontvangen van een buitenlandse werkgever voor werk dat volledig buiten India wordt uitgevoerd is niet belastbaar in India.
  • Interestinkomsten .. Rente die wordt verdiend op Indiase bankrekeningen (met uitzondering van NRE-rekeningen) en door Indiase ondernemingen uitgegeven schuldbewijzen.
  • Verdeelt en royalties .. ..van Indiase ondernemingen zijn belastbaar tegen een vast tarief van 20% (plus toeslag en belasting) als zij de drempel overschrijden. Royalties uit Indiase bronnen zijn ook onderworpen aan belasting.
  • Komt uit andere bronnen .Inclusief loterij winsten, weddenschappen, racen, en geschenken van meer dan

Inkomsten uit bronnen buiten India zijn in het algemeen niet belastbaar voor een NRI tenzij het wordt ontvangen in India. Echter, zorgvuldige planning is nodig als de NRI verandert verblijfsstatus gedurende het jaar.

Belasting op bankrekeningen (NRE/NRO/FCNR)

Een belangrijk gebied van verwarring voor veel NRI's is de fiscale behandeling van hun Indiase bankrekeningen. De drie belangrijkste types zijn:

  • Niet-residente externe (NRE) rekening[: De rente die op deze in rupee luidende rekening wordt verdiend is belastingvrij in India. Het saldo is vrij te repatriëren. Echter, als de rekeninghouder vervolgens inwoner wordt, moet de rekening worden omgezet in een rekening van ingezeten buitenlandse valuta (RFC) en toekomstige rente wordt belastbaar.
  • Niet-residente gewone (NRO) rekening[: Deposito's kunnen worden gedaan in Indiase roepies of vreemde valuta (geconverteerd naar roepies). Rente verdiend op NRO rekeningen is belastbaar tegen toepasselijke plaktarieven, en TDS wordt afgetrokken op 30% (plus toeslag en proces). De belangrijkste repatriëring is beperkt tot USD 1 miljoen per boekjaar, onder voorbehoud van belastingvrijstelling in sommige gevallen.
  • Niet-residente buitenlandse valuta (FCNR-B) Rekening: Deze rekening wordt aangehouden in vreemde valuta en rente is vrijgesteld van Indiase inkomstenbelasting zolang de deposant een NRI blijft. Voortijdige terugtrekking of wijziging van de verblijfsstatus kan leiden tot belasting.

Als u op lange termijn terugkeert naar India, moet u deze NRI-rekeningen binnen een redelijke termijn (meestal 3 tot 6 maanden) sluiten of omzetten in ingezeten rekeningen. Als u dit niet doet, kan dit leiden tot boetes en fiscale complicaties.

Belastingtarieven, toeslagen en Cess

De belastingtarieven die voor de meeste inkomenscategorieën van toepassing zijn op NRI's zijn dezelfde als die voor ingezeten personen. Er zijn echter specifieke bepalingen voor bepaalde soorten inkomen:

  • Kwam uit woningeigendom, bedrijf/beroep, salaris en andere bronnen .BTW tegen normale plaktarieven die van toepassing zijn op ingezeten personen (bv. 5%, 20%, 30% per inkomensbepalend).
  • Kapitaalwinsten . . . Kortlopende vermogenswinsten (holding periode minder dan 24 maanden voor de meeste activa) worden toegevoegd aan inkomsten en belast tegen plakrentes. Lange termijn vermogenswinsten van meer dan
  • Interest op NRO-rekeningen .TDS tegen 30% (plus toepasselijke toeslag en 4% cess) .Er is geen lagere TDS toegestaan tenzij de NRI-bestanden Formulier 15G/15H (maar deze komen over het algemeen niet in aanmerking voor NRI's).
  • Divideert .. een inkomen van meer dan 5.000 EUR per jaar is onderworpen aan TDS tegen 20% (plus toeslag en belasting).Het bedrijf betaalt DDT (dividend uitkeringsbelasting) slechts tot FY 2019-20; nu dividenden zijn belastbaar in de handen van de ontvanger.
  • Royalty and technical fees . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

De NRI's komen niet in aanmerking voor de basisvrijstellingslimiet indien hun enige inkomsten uit vermogenswinst of andere inkomsten die aan speciale tarieven onderworpen zijn, worden berekend; zij moeten de belasting dienovereenkomstig berekenen. Toeslag geldt indien het totale inkomen hoger is dan

Aftrekbaar voor NRI's

De NRI's hebben het recht om verschillende aftrekposten te eisen krachtens hoofdstuk VI-A van de Wet Inkomstenbelasting, mits het inkomen in India belastbaar is.

  • Sectie 80C: Tot
  • Sectie 80D: Aftrek voor de zelfverzekeringspremies en de premies voor het gezin (tot
  • Sectie 80E: Rente op studieleningen voor hogere studies ..geen bovengrens, geldig voor maximaal 8 jaar.
  • Sectie 80G: Donaties aan specifieke liefdadigheidsinstellingen die in aanmerking komen voor 50% of 100% aftrek met of zonder in aanmerking komende limiet.
  • Sectie 80TTA: Rente van spaarrekening (tot
  • Sectie 24: Voor huurinkomsten is een standaardaftrek van 30% van de netto jaarlijkse waarde toegestaan. Rente op woninglening voor zelfbezette goederen is aftrekbaar tot

De NRI's moeten ervoor zorgen dat de investeringen waarvoor zij een aftrek claimen in India worden gedaan en aan de gestelde voorwaarden voldoen. Sommige aftrekposten (zoals afdeling 80C voor PPF) vereisen dat de NRI een rekening bij een Indiase postkantoor of bank laat aanhouden.

Overeenkomsten inzake dubbele belasting voor het vermijden van belasting (DTAA's)

India is aangegaan in uitgebreide DTAA's met meer dan 90 landen. Deze overeenkomsten voorkomen dat dezelfde inkomsten tweemaal worden belast . . eenmaal in India en opnieuw in het land van verblijf . DTAA-bepalingen kunnen het belastingtarief op bepaalde categorieën van inkomsten, zoals rente , dividenden , royalty's en vermogenswinst , of een krediet voor belastingen betaald in India tegen de belasting verschuldigd in het andere land .

Om DTAA-uitkeringen te kunnen aanvragen, moet de NRI een geldig belastingresidentiecertificaat (TRC) hebben, samen met formulier 10F (zelfverklaring) indien nodig. De DTAA kan ook de regel voor de residentie-inbreuk vaststellen om te bepalen welk land primaire belastingrechten heeft. Bijvoorbeeld, onder de India-USA DTAA, kunnen vermogenswinsten uit de verkoop van Indiase onroerend goed alleen in India worden belast, maar de VS staat een buitenlands belastingkrediet toe. Omgekeerd kan rente op NRE-rekeningen worden vrijgesteld in India maar belastbaar in de VS; de NRI moet het rapporteren en een buitenlands belastingkrediet aanvragen in de VS.

NRI's moeten zorgvuldig evalueren of ze kiezen voor de DTAA of de nationale belastingwetgeving, als dat nuttiger is. Professionele adviezen worden sterk aanbevolen om dubbele belasting te vermijden en om te voldoen aan de openbaarmakingsvereisten in beide rechtsgebieden.

TDS (belasting bij bron) voor NRI's

TDS geldt voor de meeste betalingen aan NRI's uit Indiase bronnen. De tarieven en drempels verschillen van die voor ingezetenen:

  • Salaris ..TDS volgens paragraaf 192 tegen toepasselijke plaktarieven.
  • Interessant op NRO-rekening .TDS volgens Sectie 194N tegen 30% (plus toeslag/cess) als de rente hoger is dan
  • Huur ..TDS volgens sectie 194I tegen 10% (voor grond/bouw) of 2% (voor installaties/machines) ..maar als de NRI niet voorziet in PAN, TDS tegen 20%.
  • Kapitaalwinst op onroerend goed .De koper moet TDS aftrekken op grond van Sectie 194IA tegen 1% van de vergoeding indien de waarde van de woning hoger is dan
  • Royalties en vergoedingen voor technische diensten . . . TDS tegen 10% volgens afdeling 194J voor ingezetenen; voor NRI's kunnen tarieven op grond van afdeling 195 van toepassing zijn (30% of lager als per DTAA).

NRI's kunnen een lager of nul TDS certificaat aanvragen (Form 13) als ze een laag totaal inkomen in India hebben, maar dit vereist een terugkeer en bewijs van fiscale verblijf in het buitenland. Als alternatief kunnen ze aanspraak maken op terugbetaling van overtollige TDS door het indienen van een aangifte in de inkomstenbelasting in India.

Inkomstenbelastingen als NRI indienen

Een NRI is verplicht een aangifte in India in te dienen indien hun totale inkomen de basisvrijstellingslimiet overschrijdt (met een bedrag van 2,5 procent voor personen onder 60 jaar in FY 2023-24). Zelfs als de inkomsten onder de limiet liggen, kan het nodig zijn om een terugbetaling van TDS af te vorderen, kapitaalverliezen over te dragen of buitenlandse activa te rapporteren als de NRI later inwoner wordt.

De termijn voor de indiening is doorgaans 31 juli van het beoordelingsjaar (bv. voor BJ 2023-24 is de vervaldatum 31 juli 2024). Indien de NRI echter activa heeft die buiten India worden aangehouden of een bedrijf heeft dat een audit vereist, kan de termijn worden verlengd tot 31 oktober of 30 november, naargelang van het geval.

Belangrijke punten voor NRI-retourinzending:

  • Gebruik ITR-2 of ITR-3 (afhankelijk van inkomstenbronnen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Bijvoegen Schema FA (buitenlandse activa) als u financiële belangen in entiteiten buiten India, zelfs als er geen inkomsten uit hen. Niet-openbaarmaking kan leiden tot boete tot
  • De terugbetaling van TDS aan de TDS-groep tegen hogere tarieven door de feitelijke belastingschuld te tonen.
  • Rapporteer inkomsten uit NRO-rekeningrente, huurinkomsten, enz., na toegestane aftrek.
  • Als u een PAN hebt, moet het worden gekoppeld aan Aadhaar voor het indienen (indien van toepassing). NRI's zijn vrijgesteld van Aadhaar koppeling als ze geen inwoner van India zijn.

Het online indienen van een retour is verplicht voor alle belastingplichtigen, inclusief NRI's. Het e-filingportaal (inkomensbelasting.gov.in) maakt retourzending met of zonder digitale handtekening mogelijk. NRI's kunnen met een elektronische verificatiecode (EVC) ondertekenen als ze een Indiase bankrekening hebben geregistreerd bij het portaal.

Belangrijke overwegingen en recente updates

Hier zijn extra aspecten NRI's moeten in gedachten houden:

  • Belasting op giften .All som geld of goederen ontvangen zonder vergoeding van meer dan
  • Hoofdwinst bij verkoop van eigen onroerend goed . Indien u uw voorouderlijk of zelfverworven huis in India verkoopt, kunt u aanspraak maken op vrijstelling krachtens artikel 54/54F door de winsten te investeren in een ander woonhuis in India of in kapitaalwinstobligaties (artikel 54EC) binnen zes maanden. Voor NRI's moet de investering worden gedaan in een nieuw huis in India om de vrijstelling te claimen.
  • Belasting van cryptogeld . . De Finance Act 2022 introduceerde een 30% belasting op inkomsten uit de overdracht van virtuele digitale activa (inclusief cryptocurrencies en NFT's) plus 1% TDS op betalingen boven
  • Begroting 2024 wijzigingen . . Vanaf de laatste begroting van de Unie (juli 2024) waren er geen belangrijke wijzigingen die specifiek van invloed waren op NRI's, maar het belastingregime voor nieuwe versus oude regimes gaat door: NRI's kunnen kiezen voor het nieuwe regime (lagere tarieven maar geen aftrek) als ze geen bepaalde bedrijfsinkomsten hebben. Het nieuwe regime biedt een hogere vrijstellingslimiet van
  • Penalties en vervolging . . . Niet-invullen van de terugkeer, het niet melden van buitenlandse activa of het niet betalen van belastingen kan leiden tot sancties tot 200% van de belasting ontduiken, vervolging tot 7 jaar, en visumbeperkingen. Het is raadzaam om een grondige administratie te houden en een belastingprofessional te raadplegen.

Praktische planning Tips voor NRI's

Om uw belastingdruk te minimaliseren en te voldoen aan de eisen, moet u deze strategieën in overweging nemen:

  • Tijd uw bezoeken aan India zorgvuldig te voorkomen dat de 182-dagen drempel onbedoeld, vooral als u van plan bent om op afstand te werken vanuit India voor een langere periode.
  • Houd gescheiden NRE- en NRO-rekeningen aan om buitenlandse inkomsten (belastingvrij) te scheiden van Indiase broninkomsten (belastingplichtig).
  • Investeer in goedgekeurde instrumenten zoals ELSS, PPF en NPS om sectie 80C aftrek te claimen, maar zorg ervoor dat u over de juiste documentatie beschikt.
  • Als u beleggingen in Indiase onderlinge fondsen of aandelen houdt, let dan op de periode van de waardering voor belastingvoordeel voor langetermijnvermogenswinsten (24 maanden voor de meeste activa, 12 maanden voor beursgenoteerde aandelen).
  • Bestand uw aangifte inkomstenbelasting zelfs als uw totale inkomen is onder de vrijstellingslimiet, vooral als TDS is afgetrokken . .U kunt recht hebben op een terugbetaling.
  • Blijf op de hoogte van de status van uw belastingaangiften; de afdeling inkomstenbelasting kan beoordelingen tot 16 jaar heropenen voor niet-geheime buitenlandse activa.

Uiteindelijk vereist het navigeren van de belastingregels voor NRI's die in India wonen een proactieve aanpak en bewustwording van zowel binnenlandse wetten als internationale overeenkomsten.De Indiase overheid levert middelen op haar officiële portaal, en u kunt ook verwijzen naar de website van de Inkomstenbelastingdienst voor de laatste circulaires en formulieren. Daarnaast kan het raadplegen van een gekwalificeerde bevrachter met expertise in NRI-belasting uw planning helpen aanpassen aan uw specifieke omstandigheden.

Door uw verplichtingen te begrijpen en beschikbare aftrekposten en verdragsvoordelen te benutten, kunt u ervoor zorgen dat uw belastingverplichtingen worden nageleefd en uw financiële zaken worden geoptimaliseerd tijdens uw verblijf in India.