Inleiding

Belasting vormt de ruggengraat van de overheidsfinanciering, waardoor elk niveau van de overheid in staat is om operaties, infrastructuur en openbare diensten te financieren. In de Verenigde Staten, is het vermogen om te belasten verdeeld over federale, staat en lokale overheden onder een federaal systeem. Deze verdeling is niet willekeurig; het is geworteld in de Grondwet, historische precedent, en praktische governance behoeften. Begrijpen wie krijgt wat belastingkracht is essentieel voor het begrijpen van hoe openbare goederen worden gefinancierd en hoe fiscaal beleid van invloed is op burgers. Dit artikel biedt een uitgebreid onderzoek van de belastingbevoegdheden op elk regeringsniveau, hun constitutionele grondslagen, praktische toepassingen, en de wisselwerking tussen hen.

Grondwettelijke grondslag voor belastingbevoegdheden

De grondwet van de VS stelt het kader voor belastingheffing op federaal niveau vast, maar behoudt zich een belangrijke autoriteit voor aan staten. Lokale overheden ontlenen hun belastingbevoegdheden op hun beurt aan staatsgrondwetten en statuten.

Federale belastingmacht

Artikel I, sectie 8 van de Grondwet verleent het Congres de bevoegdheid om "belastingen, plichten, imposts en accijnzen" te innen om schulden te betalen, de gemeenschappelijke verdediging te waarborgen en het algemeen welzijn te bevorderen. Het 16e amendement, geratificeerd in 1913, verwijderde de eis dat directe belastingen worden verdeeld over de staten door de bevolking, het plaveien van de weg voor de moderne federale inkomstenbelasting. Dit geeft de federale overheid brede bevoegdheid om inkomsten, lonen, bedrijfswinsten en specifieke goederen te belasten door middel van accijnzen. De Interne Inkomstenbelastingdienst (IRS) ] beheert deze belastingen, die de meerderheid van de federale inkomsten genereren.

Staatsbelastingbevoegdheden

Het tiende amendement behoudt zich alle bevoegdheden voor die niet aan de federale overheid zijn overgedragen, inclusief de bevoegdheid om belasting te heffen. Staten kunnen inkomstenbelastingen, omzetbelastingen, accijnzen en vermogensbelastingen heffen, onder voorbehoud van grondwettelijke beperkingen zoals de Commerce Clause en gelijke bescherming. Elke staat ontwerpt zijn eigen belastingstelsel, wat tot grote variatie leidt. Lokale overheden werken echter volgens het principe van Dillon.De regel , wat betekent dat zij alleen belastingbevoegdheden hebben die uitdrukkelijk door de overheidswetgever zijn verleend. Sommige staten verlenen een brede autoriteit van de thuisstaat, waardoor zij meer flexibiliteit bieden. Voor een gedetailleerd overzicht van de belastingstructuren van de staat, zie Tax Foundation [staatsbelastingkaarten []].

Lokale belastingbevoegdheden

Lokale overheden ..graven, steden, steden, schooldistricten en speciale districten ..echt op belastingen die direct financieren de bewoners dagelijks . Hun autoriteit is meestal beperkt tot specifieke belastingtypes goedgekeurd door de staat .

Vastgoedbelastingen

De onroerend goed belastingen zijn de belangrijkste inkomstenbron voor lokale overheden. Ze worden geheven op onroerend goed op basis van de waarde en worden gebruikt om scholen, wegen, politie, brandbeveiliging en lokale infrastructuur te financieren. Tarieven worden vastgesteld door lokale gekozen raden of raden, vaak afhankelijk van de kiezers goedkeuring voor verhogingen. Bijvoorbeeld, veel staten vereisen een supermeerderheid stemming om onroerend goed belastingtarieven te verhogen.

Lokale verkoopbelastingen

Veel plaatsen voegen een lokale omzetbelasting bovenop de staatsverkoopbelasting. Tarieven variëren per jurisdictie, vaak variëren van 0,5% tot 4%. Deze belastingen zijn regressief, maar genereren aanzienlijke inkomsten voor algemene operaties. Sommige steden gebruiken lokale omzetbelasting om specifieke projecten, zoals transit of stadion bouw te financieren.

Belastingen op lokale inkomens

Minder gebruikelijk, maar nog steeds aanwezig, zijn lokale inkomstenbelastingen. Deze worden meestal opgelegd door steden of provincies op lonen verdiend binnen hun grenzen. Bijvoorbeeld, New York City en Philadelphia heffen lokale inkomstenbelastingen. Ze zijn vaak forfaitair en alleen van toepassing op inwoners of forenzen. Lokale inkomstenbelastingen kunnen helpen bij het diversifiëren van de inkomsten, maar zijn controversieel vanwege complexiteit en mogelijke dubbele belasting.

Licentie, kosten en gebruikersheffingen

Lokale overheden genereren ook inkomsten via vergoedingen voor bouwvergunningen, zakelijke licenties, parkeermeters en nutsbedrijven. Hoewel niet strikt belastingen, deze kosten bieden een aanzienlijk deel van de lokale financiering en vaak zijn rechtstreeks verbonden met de kosten van het verstrekken van een dienst. Voor meer over de lokale overheid financiën, raadpleeg de National League of Cities[.

Staatsbelastingbevoegdheden

De lidstaten hebben een aanzienlijke speelruimte om belastingstelsels te ontwerpen die aan hun beleidsdoelstellingen voldoen. Staatsbelastingen financieren onderwijs, gezondheidszorg, vervoer, openbare veiligheid en correcties. De mix van belastingen varieert, maar de meeste staten vertrouwen op een combinatie van inkomen, verkoop en accijnzen.

Belastingen op het persoonlijk inkomen

Eenenveertig staten heffen een brede persoonlijke inkomstenbelasting. Tarieven kunnen progressief zijn (bijv. Californië met een hoogste tarief van meer dan 13%) of plat (bijv. Colorado bij 4.55%). Sommige staten hebben helemaal geen inkomstenbelasting (bijv. Texas, Florida, Nevada). Inkomstenbelastingen zijn over het algemeen de grootste bron van staatsinkomsten, hoewel ze vluchtig zijn tijdens economische neergangen.

Staatsbelastingen

45 staten heffen een staatsverkoopbelasting op goederen en sommige diensten. Tarieven variëren van 2,9% (Colorado) tot 7,25% (Californië). Veel staten verlenen vrijstelling van benodigdheden zoals boodschappen en receptgeneesmiddelen om de regressie te verminderen. Staten beheren ook de inning van omzetbelastingen van verkopers op afstand na de Zuid-Dakota v. Wayfair] Hoogste Hof beslissing (2018).

Accijnsheffingen

De lidstaten heffen accijnzen op specifieke producten zoals benzine, alcohol en tabak. Deze zijn vaak bestemd voor aanverwante doeleinden (bijvoorbeeld gasbelastingen fonds wegonderhoud). Tarieven sterk variëren; bijvoorbeeld, New Yorks gasbelasting behoort tot de hoogste in het land. Accijnzen ook dienen als zonde belastingen om consumptie te ontmoedigen.

Inkomsten uit ondernemingen en belastingen op bruto-inkomsten

De meeste staten heffen een vennootschapsbelasting op winsten die binnen de staat worden behaald. Tarieven zijn meestal vlak, variërend van 0% (in staten zoals Zuid-Dakota) tot bijna 12% (Iowa). Enkele staten maken gebruik van bruto-inkomsten belastingen (bijv. Ohio, Texas), die de totale inkomsten in plaats van winst te belasten, waardoor ze minder gevoelig zijn voor bedrijfscycli, maar potentieel schadelijk voor bedrijven met een lage marge.

Voor vergelijkende gegevens over de belastinglasten van de staat, zie U.S. Census Bureau .

Federale belastingbevoegdheden

De federale overheid heeft de breedste belasting autoriteit, die alle individuen en bedrijven landelijk. Federale belastingen fonds nationale defensie, sociale zekerheid, Medicare, rente op schulden, en discretionaire programma's.

Individuele inkomstenbelasting

De federale inkomstenbelasting is progressief, met marginale tarieven variërend van 10% tot 37% vanaf 2024. Het is de grootste enkele bron van federale inkomsten, genereren meer dan $2,2 biljoen per jaar. De belasting is van toepassing op het wereldwijde inkomen van Amerikaanse burgers en ingezetenen, met aftrek en credits verminderen belastbare bedragen.

Belastingen op loon

De loonbelasting is een fonds voor sociale zekerheid (12,4% gecombineerd op lonen tot een maximum) en gezondheidszorg (2,9% zonder maximum). Werknemers en werkgevers betalen elk de helft, hoewel economen beweren dat werknemers de volledige last dragen. De loonbelasting is regressief omdat ze de inkomsten beperken die onderworpen zijn aan de socialezekerheidsbelasting.

Vennootschapsbelasting

Bedrijven betalen een vlakke 21% federale belasting op winsten (na de Belasting Cuts and Jobs Act van 2017). Deze belasting verhoogt ongeveer $ 400 miljard per jaar, hoewel effectieve tarieven kunnen lager zijn als gevolg van aftrek en credits. De belasting wordt geheven op binnenlandse en buitenlandse-bron inkomsten van Amerikaanse bedrijven.

Estate and Gift Belastingen

De federale vermogensbelasting geldt voor vermogensoverdrachten boven een hoog vrijstellingsbedrag ($13,61 miljoen per persoon in 2024). Slechts ongeveer 0,1% van de nalatenschappen betaalt de belasting, die tarieven tot 40% heeft. Giftbelastingen voorkomen vermijden vermijding door levenslange overdrachten.

Accijnsheffingen en andere ontvangsten

Federale accijnzen worden geheven op benzine, diesel, alcohol, tabak, vliegtickets, en bepaalde andere goederen. Deze belastingen vaak fondsen trustfondsen, zoals het Highway Trust Fund. Douanerechten en diverse vergoedingen dragen ook kleine aandelen.

Het Congressional Budget Office biedt een gedetailleerde analyse; zie CBO heeft de huidige fiscale prognoses .

Vergelijkende analyse van de belastingbevoegdheden

Hoewel alle drie de niveaus belasting, hun reikwijdte, basis, en tarieven sterk verschillen.

Toepassingsgebied en Autoriteit

De federale belastingen zijn nationaal van toepassing en zijn uniform van structuur. De staatsbelastingen gelden alleen binnen de staat, waardoor een lappendeken van belastingdruk ontstaat. Lokale belastingen zijn nog meer versnipperd, vaak variëren binnen één staat. De autoriteit voor federale belastingen komt uit de grondwet; de overheid komt uit het tiende amendement en hun eigen grondwetten; de lokale overheid wordt gedelegeerd door de staat.

Belastinggrondslag Overlap

Inkomsten en omzetbelastingen worden geheven door zowel federale als staat overheden, en soms door plaatsen. Deze overlappende belasting creëert complexiteit, maar belastingbetalers kunnen over het algemeen aftrek van de staat en lokale belastingen van federale belastbare inkomsten (onder voorbehoud van de SALT-plafond van $ 10.000 voor staat en lokale belastingen). Eigenschappen belastingen zijn bijna uitsluitend lokaal, terwijl de loonbelasting federale.

Ontvangstenafhankelijkheid

De federale overheid is sterk afhankelijk van individuele inkomsten en loonbelastingen (ongeveer 80% van de inkomsten). Staten zijn meer afhankelijk van omzetbelasting (ongeveer 30-40% van de belastinginkomsten van de staat gemiddeld) en inkomstenbelasting. Lokaliteiten zijn voornamelijk afhankelijk van onroerend goed belastingen (ongeveer 70% van de lokale belastinginkomsten). Dit structurele verschil beïnvloedt hoe elk niveau reageert op economische cycli. Eigenschappen belastingen zijn relatief stabiel, terwijl de inkomsten en omzetbelasting zijn meer volatiel.

Progressie en eigen vermogen

De federale inkomstenbelastingen zijn progressief, terwijl de staats- en lokale belastingen vaak regressief zijn, vooral de verkoop- en vastgoedbelastingen. Echter, veel staten hebben verdiende inkomstenbelastingkredieten of belastingverlichtingsprogramma's ingevoerd om de regressie te compenseren.De totale belastingdruk op alle niveaus is ruwweg evenredig voor de meeste huishoudens, volgens het Tax Policy Center.

Intergouvernementele betrekkingen en federalisme

Belastingbevoegdheden worden niet geïsoleerd; ze interageren door middel van intergouvernementele overdrachten, subsidies en preventieve. De federale overheid verstrekt subsidies-in-steun aan staten en plaatsen, zoals Medicaid financiering en onderwijssubsidies, vaak met voorwaarden. Staten delen ook inkomsten met plaatsen via formules gebaseerde distributies.

Federale subsidies en voorwaarden

De federale subsidies maken ongeveer 30% uit van de overheidsbegrotingen en 20% van de lokale begrotingen. Deze subsidies kunnen categorisch zijn (bv. voor snelwegen) of bloksubsidies (bv. communautaire ontwikkelingsbloksubsidies). Vaak vereisen ze matching fondsen of naleving van federale normen, waardoor het overheidsbeleid en het lokale belastingbeleid effectief worden beïnvloed.

Staatsvoorkoming van plaatselijke belastingen

De staat beperkt vaak de lokale belastingautoriteit door de tarieven van de onroerende goederen te verlagen, de lokale inkomstenbelastingen te verbieden of de goedkeuring van de kiezer voor belastingverhogingen te eisen (bv. voorstel 13).

Gevolgen van het belasten van de stroomdistributie

De verdeling van de belastingbevoegdheden heeft ingrijpende gevolgen voor de economische efficiëntie, billijkheid en democratische verantwoordingsplicht.

Economisch gedrag

Belastingverschillen tussen staten en plaatsen beïnvloeden waar mensen wonen, werken en investeren. High-tax jurisdicties kunnen de bevolking en het bedrijfsleven verliezen, terwijl lage belasting gebieden aantrekken groei. Bijvoorbeeld, staten zonder inkomstenbelasting hebben een snellere bevolkingsgroei in de afgelopen tien jaar. Echter, lage belasting gebieden kunnen een lagere kwaliteit van de openbare dienst.

Belastingconcurrentie en coördinatie

Staten en plaatsen concurreren voor mobiele belastinggrondslagen door middel van fiscale prikkels, zoals belastingverlagingen voor onroerend goed of bedrijfszones. Deze ..race naar de bodem . kan inkomsten en verschuiving lasten naar minder mobiele factoren zoals woonwoningen te eroderen . Op het federale niveau , de Belastingsverlagingen en Jobs Act beperkt de staat en de lokale belasting (SALT) aftrek om federale subsidie van hoge staatsbelastingen te verminderen .

Fiscale verschillen

Rijkere plaatsen kunnen meer inkomsten met lagere tarieven, terwijl armere gebieden moeite hebben om basisdiensten te financieren. Dit leidt tot verschillen in schoolfinanciering, infrastructuur en openbare veiligheid. Federale en staat gelijkstelling subsidies proberen deze lacunes te verminderen, maar aanhoudende ongelijkheid blijft een uitdaging.

Democratische verantwoordingsplicht

Belasting op lokaal niveau is meestal meer rechtstreeks verantwoording verschuldigd aan kiezers, die vaak stemmen over fiscale maatregelen bij lokale verkiezingen. Staat en federale belastingen hebben te maken met minder directe input van kiezers, hoewel gekozen vertegenwoordigers tarieven vaststellen. Het principe van ..geen belasting zonder vertegenwoordiging blijft centraal, maar de complexiteit van moderne belastingstelsels soms verduistert verantwoording.

Conclusie

De belastingbevoegdheden van lokale, staat en federale overheden zijn onderscheiden maar onderling verbonden onder de Amerikaanse federale systeem. Federale autoriteit is afgeleid van de grondwet en maakt het mogelijk brede inkomsten en loonbelasting te financieren nationale programma's. Staten maken gebruik van inkomsten, verkoop en accijnzen ter ondersteuning van onderwijs, gezondheid en vervoer. Lokale overheden vertrouwen voornamelijk op onroerend goed belastingen en gebruikers vergoedingen om essentiële gemeenschapsdiensten te bieden. Het samenspel tussen deze niveaus . Door middel van subsidies, preemption, en concurrentie .shapes fiscale resultaten en overheidsbeleid. Begrijpen wie krijgt wat belastingkracht is niet alleen academisch; het is essentieel voor geïnformeerd burgerschap, evaluatie van belastinghervormingen, en pleiten voor billijke openbare financiën. Naarmate het belastingbeleid blijft evolueren, zal het evenwicht van macht tussen deze niveaus een centraal debat in de Amerikaanse governance blijven.