Table of Contents
Introduccion
La fiscalitat forma la espèncie de la finanència governamental, permet a cada nivel de governat de financiar operacions, infrastructura, i servits públics. A les Estats-Units, la capacitè de taxar es divisió entre les governes federal, estat, local, sub un sistema federal. Esta divisió no es arbitraria; esta enraògida en la Constitució, precedentes històrics, e necessitès de governat pratic. Comprendre qui obtén que poder de taxacion es es essèncial per a capturar la forma de financiament de bens públics e la forma en que les polítiques fiscals afectan a ciutats. Aquest article provide un examen expansit de potències de taxacion a cada nivel govern, leurs bases constitucionals, aplicacions pràcies, e l'interaccion entre eles.
Base constitucional per l'imputacion
La Constitució de los U.S. Establit el cadràmiat de impozitacion a l'etat federal en reservant autoritat significant per les estats. Les governes locals, a su vez, deriven de les constitucions e statuts estats.
Potència de taxacion federal
L'art. I, seccion 8 de la Constitució confere al Congès el poder de "atribuir e recolectar Impostes, Impostes, Impostes" per pagar debides, preveyir la defensa comun, e promover el beneficio general. La 16a modificació, ratificada en 1913, elimina l'exigence de que les impostes directas ser repartit entre les estats per populació, laper la via per l'imposta federal modern. Això da al govern federal ampla potència de imputar revenu, nó de paga, profits corporativs, e bens específicos mediante accises. []Internal Revenue Service (IRS) administra aquests impozits, que generan la majoritat de los revenus federals.
Potències de taxacion d'estat
La 10a Amèstament reserva a los estats totes potèrs no delegats al govern federal, incluïnt el poder de imputar. Los estats pot cobrar impozits sobre el revenu, impostos de venda, impostos de accisa, e imposicions, supostats a limitacions constitucionals com la clausa de commerce e igual proteccion. Cada estat concebe els sòmièr sistema fiscal, conducint a variacions vast. Les administracions locales, totu , operant sopra el principi ]Dillon Principe, significant que sós disponen de potèrs de imputacions expòrdidament concessas de la legislatura estadual. Alguns estats concéden una amèrèrègistrat autoritat de regència dominial, permitint a localitatès més flexibilitat.
Potències de taxacion local
Les governes locals —comunas, ciutades, pots, distritos scolars, y distritos especials — se basen en impozits que funden directament els residents de services usan diurnament. La lor autoritat està tips de impozits specificis aprovats de l'estat.
Impostes de propietat
L'impot de la proprietat és la fonte de rent dominante per les governes locales. Son cobrats a l'immobiliar basat pel valor evaluat e usat per financiar les scolis, les routes, la policia, la protecció contra els incendies, e l'infrastructura local. Taxes s'établit pels comitès o consells locales elects, souvent supostats a l'aprobacion de l'elector per majorats. Par exemple, molts estats exigen un vote de supermagrància per majorar les taux d'impotncia de la proprietat.
Taxes de venda locals
Moltes localitats afeggan un impot de venda local al super de l'impot de venda estat. Les tarifs varíen d'acord de jurisdició, vagint freqüentment de 0,5% a 4%. Aquests impozits son regressifs, però generan uns entrats substancionals per operacions generals.
Imponses de revenu local
Menos comuns, mais totu presentes, son impostes locales. Estes s'impliquen tipicament pels comitats o cidades sobre salaris càusats dentro de leurs limites. Par exemple, New York City e Philadelphia percuten impostes locales de revenu. Souverement, s'impliquen a l'estat fixèr e s'appliquèn a los residentes o a los conduts. Impostes locales de revenu pot ajudar a diversificar les entrades, però son controvertits dators a la complexitat e potent dupla imposizione.
Licenses, honoraris, e complaçaments de l'usuari
Les governes locals generan també rebuts a través de honoraris per permets de construccion, licencies de negociatria, parcadors, e services de utilitat. Si no estriurement impensats, estas cobrances fornèn una part significativa dels financiaments locals e son a menudo liègats directament al cost de proveïr un service. Per més sobre finanèncias de l'governat local, consulta la Liga Nacional de Cidades.
Potències de taxacion d'estat
Estats disponíen de latèrcia considerable per a conceber sistemas impositivos que satisfagun els seus objectifs de política. Estats fundiu educacion, sanitat, transport, seguritat pública, correccions. La mix de impostes variè, però la majoria de estados se basea en una combinacion de renta, de vendas, e accises.
Impostes de revenus personals
Quarenta et un estados imponen un impot de renta personal a gran base. Taxes pot ser progressiv (p. ex., California con les taux superiors sobre 13%) o plat (p. ex., Colorado a 4,55%). Alguns estats no tenen impozit de rendi tot (p. ex. Texas, Florida, Nevada). Impostes de rendiment son generalmente la major fonte de revenu de l'estat, desi s'estan volátils durante les regressions economiques.
Taxes de vendas d'estat
Quarenta ecins estats imponen un impot de vendas estat sobre bens e alguns servèrs. Tarifs vagi de 2,9% (Colorado) a 7,25% (California). Molts estats esentan les necessaris com la compraria e les drogas de prescripcion per a reduir la regressività. Estats administran també la cobrancia de impozits de vendas de vendits distants seguint la ] Dakota del Sud v. Wayfair[] Decisió de la Cour Suprem (2018).
Impostes de accès
Estats imponen impozits de accisa a products específicos tals com gasolina, alcool, y tabac. Estes s'asignen a fins correlacionats (p. ex., taxas de gas funde la manutenció viaria). Taxes varian grandement; per ex., la taxa de New York ́s gas és una de les plus altas de la nació. Taxes de accisa serveixan també com impensas de pecat per dissuader el consumo.
Impostes sobre els inputs corporativs e les recipts bruts
La majoritat de estats impone un impot de la renta societaria sobre les profits càstigats dentro de l'estat. Les taux son tipicament plans, variant de 0% (en estats com a Dakota del Sud) a près 12% (Iowa). Uns estats usan impozits de recipt bruts (p. ex. Ohio, Texas), que imponen les entrades totes de l'imputacion prèt de profits, tornant-los menos sensibles a cicls de business, mais potèn-
Per les dades comparatives sobre les charges fiscales estats, veu U.S. Census Bureau . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Potències fiscalitèrs federals
El govern federal ha la mais ampla autoritat fiscal, cobrint tots els individuos e les entreprises a nivel national. Federales de fiscs fond de defensa nacional, previèrncia social, Medicare, l'intérêt sobre debites, y programas discrecionaris.
Impòstol individual
L'impuesto federal és progressòrio, amb taux marginals variant entre 10% a 37% a partir de 2024. És la major fonte unica de rebuts federals, generant sobre 2,2 billions de bilions de valuts anual. L'impot aplica als rents mondials de civitats e residentes de U.S., amb deduccions e créditos reducints a sumesses impossibles.
Imponses de la paga
La previèrcia social (12,4% combinat sobre salaris a un plafò) e Medicare (2,9% a ningun plafò). Employats e patrons pagan la metà, després que economistes argumenten que les treballers portan la carga completa. L'imputació salarial es regressiva perquè capàtxt les guadanys somets a l'imputacion de previèrcia social.
Impôt sobre els gèners
Les corporacions pagan un impot federal al 21% sobre els profits (després de la Taxa de Taxas e Embòrs Act de 2017). Aquest impot aumenta cerca de 400 mills de $ annòria, si bien les taux efectives pot ser inferiors a causa de deduccions e credits. L'impot és cobrat a l'imputacion nacional e a l'estranèr-source de corporacions US.
Taxes de estat e de dones
L'impot federal s' aplica a transfers de riqueza superior a un gran mont d'exonèria (13,61 milions de $ per individual in 2024). Solument acacia 0,1% de la succession paga l'imposto, que ha tauxs a up 40%. Impostes dones evitan eluzièn via transfers via vida.
Impostes de accès e altres revenus
Issues federals s'imposen a benzòli, diesel, alcool, tabac, billetes de aviacion, et certes altres merchandises. Aquestas impostes finançen souvent fonds fideifici, tals el fondo fiduciari de la Highway. Taxes de dogana e honoraris varios també contribuyen a petites parts.
L'oficina de budget del congressat provideix analysa detallada; veu Projeccions fiscals actuals.
Analisar comparats de potències de taxacion
Bien que totes les tres nivelles d'imposto, la sèventa, la base, et les taux diferències marcat.
Âmbit d'erogacion e autoritat
Impostos federals aplican a nivel national e son uniformes en la estructura. Impostos estat aplican solamente dentro de l'estat, creant un mosaic de charges fiscals. Impostos locali son anès màs fragmentats, souvent variant dentro d'un só estat. L'autoritat per l'imputacion federal provin de la Constitució; l'autoritat estat provin de la 10ème Amendment e de leurs proprie constitucions; l'autoritat local es delegada de l'estat.
Abaix de base fiscal
Issuas de renta e de vendas son cobrats tant per les governes federals e estats, e tal vez per localitès. Esta imposizione superpòlificència crea complexitè, però els contribucionaris pot generalmente deducir de la renta imponible federal (suposat al plafòr SALT de 10.000$ per impostes estataux e locali). Impostes de propiedad son quasi exclusivamente local, mentre impostes de pagas son federals.
Dependència de las entrades
El govern federal se basea en gran parte a l'imposta individual de la renta e de la paga (cerca de 80% dels rebuts). Les estats dependen de l'imposta de venda (circa 30-40% dels rebuts de l'imposta estat en media) e de l'imposta de la renta. Les localitats se basen principalmente a l'imposta de la proprietat (circa 70% dels rebuts de l'imposta local). Aquesta diferença estrutural afecta la forma en que cada nivell responde a cicls económicos.
Progressivitat e équité
Istats federals de renta son progressifs, mentre les impostes estats e locals son freqüents regressifs, especialmente les vendas e impostes de la proprietat. Múltiplos estats han introduit credits de l'imposto de renta o programas de desgravacion de l'impot de la proprietat per contrarrestar la regressività. La carga fiscal global a tots les nivels es aproximada per la majoritat de las famèces, consèguent Tax Policy Center[.
Relacions intergovernàticas e Federalismo Fiscal
Potències de taxacion no son isolats; interagèn a través de transfers intergovernàmics, subvencions, e preempcion. El govern federal provisència de subvencions a estats e localitats, tals com el financiament Medicaid e subvencions de educacion, freixènt con condicions. Estats també partjament recipts a localitats a través de distribucions formulate.
Subvencions e Consòrdis federals
Subvencions federals component cerca de 30% dels budgets estats e 20% dels budgets locals. Aquestas subvencions pot ser categorics (p. e. per autopòrts) o de bloc (p. e.g. subvencions de bloc de devolucions comunitàris). Souvent, es necessitan de fonds de concordia o de compliment a les standards federals, influenciant efectuament la política fiscal estadual e local.
Preempcion d'estat de impostes locals
Estats limitan freqüènt l'autoritat de taxacion local plafonando les taux de imposicion de la proprietat, prohibint l'imputacion local, o necessàriant l'aprobacion de l'elector per ales majoracions impozits (p. ex., Californiaes Proposicion 13). La preempcion pode stabilizar les financies locales, ma també restringir l'autonomie local. La Conférncia Nacional de Legislaturas Estat segue les tendències de preempcion.
Implicacions de la distribucion de poder imputant
La divisió de potències de taxacion ha implicacions profundas per l'eficiència economica, la equitat, e la responsabilitè democratica.
Comportament éconòmic
Les diferents fiscals entre estats e localitats influencian l'oficina de la gente. Les jurisdiccions de alta fiscalitat pot perder la populació e les accions, mentre les accions de baixa fiscalitat atraen la creixència. Par exemple, les accions sin impozits sobre el revenu han experimentat un creixement de la populació más veloz en la decèna pasada.
Concorrencia fiscal e coordinacion
Estats e localitats compitent per bases impozitaris mobiliaris mediante incitacions fiscals, tals com a abats impositivos o zones empresariats. Aquesta altra ròraça a la base rò poden eroder les entrades e desviar les charges a factors mobils como la propiedad residencial. A nivel federal, la Lei de Taxas e Embòs limita la deduccion de impozits estats e locals (SALT) per a reducir la subvencion federal de impuestos estat elevados.
Disparidades fiscals
Localitats ribòssís peuvent agazar més rents a rates inferiors, mentre les areas pobres lluchen per financiar les servits de base. Això dut a disparitès en finançèria de l'escola, infrastructura, e segurètria pública.
Responsabilidades democraticas
La fiscalitat local tindrà a ser màs directament responsable a ellectors, que votàn souvent sobre les mits tributarias en els eleccions locales. Les impostes estats e federals facent meno inputs electives directas, si bien els representantes elects fixèn taux. El principidència de .no impozita sin representacion . permanece central, mais la complexitat de sistemas fiscals moderns a veces oscureix la responsabilitat.
Conclusió
Les potències de taxacion de les governes local, estat e federals son distints, tota veu interconectats sota el sistema federal de U.S.. L'autoritat federal deriva de la Constitució e permite que l'imposta de paga e de rendiment amplí per a financiar programes nacionaux. Les estats aprovenjan els revenus, les vendas, e les accises per apoyar l'educacion, la sanitat, e el transport. Les governes locali se basen principalmente en impostes i honorari per a proveimentar servits comuns essèncials. L'interrectacion entre aquests nivels — a través de subvencions, preempcions e competicion— forma les resultats fiscals e la politica pública.