O papel do sistema fiscal indiano na promoção da inclusão financeira

A inclusão financeira é uma pedra angular do crescimento econômico equitativo, garantindo que indivíduos e empresas tenham acesso a serviços financeiros formais e acessíveis.Na Índia, uma nação com uma população vasta e diversificada, o sistema fiscal surgiu como uma poderosa alavanca para trazer milhões de cidadãos não bancários e subbancários para a economia principal. Através de incentivos, isenções e quadros de conformidade cuidadosamente projetados, o governo alavanca a política fiscal para incentivar a participação em canais financeiros formais, reduzir a dependência em transações baseadas em dinheiro, e promover uma cultura de poupança e investimento.O sistema fiscal indiano não é apenas um mecanismo de arrecadação de receitas; é um instrumento estratégico para a transformação social e econômica, alinhando os objetivos fiscais com o objetivo mais amplo de inclusão financeira universal.

A jornada para a inclusão financeira na Índia tem sido notável, desde a nacionalização dos bancos em 1969 até o lançamento do Pradhan Mantri Jan Dhan Yojana (PMJDY) em 2014, os formuladores de políticas têm constantemente procurado expandir o alcance da banca formal, o sistema fiscal complementa esses esforços criando incentivos econômicos que tornam vantajoso para os indivíduos e pequenas empresas formalizar suas atividades financeiras, quando os cidadãos entram voluntariamente na rede fiscal, eles ganham uma identidade financeira verificável, que por sua vez desbloqueia o acesso ao crédito, seguros e produtos de investimento, essa relação simbiótica entre tributação e inclusão está redimensionando o cenário econômico da Índia, impulsionando taxas de poupança mais elevadas, maior investimento e finanças domésticas mais resilientes.

Este artigo analisa o papel multifacetado do sistema fiscal indiano na promoção da inclusão financeira, fornece uma visão detalhada da estrutura tributária, analisa políticas específicas destinadas a trazer as pessoas para a economia formal, avalia o impacto dessas medidas nas métricas de inclusão e discute os desafios persistentes e oportunidades futuras para alavancar a política tributária como uma ferramenta para o crescimento inclusivo, a análise baseia-se em dados oficiais do governo, relatórios do Banco de Reserva da Índia (RBI) e marcos internacionais para apresentar uma visão abrangente de como a tributação está servindo como catalisadora para o empoderamento financeiro em todo o país.

A Arquitetura do Sistema Fiscal Indiano

O sistema fiscal indiano é uma estrutura dupla que inclui impostos diretos e indiretos, administrados pelos governos central e estadual, entendendo que esta arquitetura é essencial para apreciar como a política fiscal pode influenciar o comportamento financeiro, impostos diretos, incluindo impostos sobre os indivíduos e impostos sobre as empresas, são cobrados sobre lucros e lucros, impostos indiretos, principalmente o Imposto sobre Bens e Serviços (GST), são aplicados ao consumo de bens e serviços, e, juntos, esses impostos financiam gastos públicos críticos, como desenvolvimento de infraestrutura, saúde, educação e programas de assistência social, que criam o ambiente propício para inclusão financeira.

O imposto de renda na Índia opera em um sistema progressivo de placas, onde os maiores ganhadores de renda pagam uma maior porcentagem de sua renda.Esta estrutura progressiva é projetada para reduzir a desigualdade enquanto geram receita para o Estado. As taxas de imposto sobre as empresas foram progressivamente reduzidas para atrair investimentos e impulsionar a atividade econômica, com um foco particular na fabricação sob o esquema de Incentivo à Produção-Linked (PLI). O GST, lançado em 2017, substituiu uma complexa rede de impostos estaduais e centrais por um imposto unificado, baseado no consumo. Ao simplificar a estrutura fiscal, o GST reduziu os custos de conformidade para as pequenas empresas, facilitando a sua operação formal e o acesso ao sistema bancário.

O sistema fiscal também inclui várias concessões, sobretaxas e taxas específicas que financiam programas específicos. Por exemplo, a saúde e educação financia iniciativas de saúde pública e educação, que são fundamentais para a redução da pobreza e alfabetização financeira.O sistema fiscal é administrado pela Central Board of Direct Taxes (CBDT) para impostos diretos e pela Central Board of Indidirect Taxes and Customs (CBIC) para impostos indiretos.A tecnologia tem desempenhado um papel transformador na administração fiscal, com o portal de e-filing do departamento de impostos de renda e a GST Network (GSTN) permitindo o cumprimento digital.Essas plataformas digitais reduzem o peso físico do depósito de impostos, tornando-o mais acessível a uma população mais ampla e incentivando a formalização.

A capacidade fiscal gerada pelo sistema fiscal apoia diretamente programas de inclusão financeira, por exemplo, o compromisso do governo em fornecer acesso bancário universal sob o PMJDY é financiado por receitas fiscais, assim como subsídios para conexões de GPL, eletricidade e habitação sob regimes como Ujjwala e PM Awas Yojana são distribuídos através de transferências de benefícios diretos (DBT) ligadas a Aadhaar, exigindo que os beneficiários tenham contas bancárias, assim, o sistema fiscal não só incentiva a inclusão, mas também fornece os recursos fiscais necessários para sustentá-la.

Políticas Tributárias Principais Inclusão Financeira

O governo indiano implementou uma série de políticas fiscais explicitamente destinadas a promover a inclusão financeira, que criam incentivos econômicos para indivíduos e empresas adotarem serviços financeiros formais, reduzirem a dependência de dinheiro e construirem um histórico financeiro verificável.

Incentivos para transações digitais

O governo tem fornecido benefícios fiscais para comerciantes e consumidores que adotam métodos de transação digitais, reduzindo a dependência da economia em dinheiro, sob a Seção 80G da Lei do Imposto de Renda, certas contribuições para partidos políticos e organizações de caridade feitas através de modos digitais se qualificam para deduções, mais diretamente, o governo introduziu uma taxa de GST reduzida para pequenas empresas que aceitam pagamentos através de cartões de débito ou crédito, UPI, e outros instrumentos digitais, o que reduz o custo operacional para pequenos comerciantes, tornando os canais financeiros formais mais atraentes do que o dinheiro.

A promoção do cartão RuPay, a rede de pagamentos de cartão indígena da Índia, tem sido estreitamente ligada a incentivos fiscais.Os titulares de contas Jan Dhan recebem um cartão de débito RuPay, e as transações feitas usando esses cartões podem se qualificar para renúncias de taxas de serviço ou redução do GST. O governo também incentiva os agregadores de pagamentos e as empresas de fintech através de feriados fiscais sob a iniciativa Startup India, estimulando a inovação em soluções de pagamento digitais.Os dados mostram que volumes de pagamentos digitais aumentaram, com o processamento da Interface de Pagamentos Unificados (UPI) de mais de 10 bilhões de transações por mês a partir de 2024. Essa mudança está diretamente ligada a políticas fiscais que tornam as transações digitais financeiramente benéficas tanto para remetentes quanto para receptores.

Além disso, o governo ordenou que todas as empresas com um volume de negócios acima de um limite especificado deve oferecer opções de pagamento digital para os clientes. O incumprimento pode resultar em penalidades, mas o sistema fiscal também recompensa o cumprimento através de vantagens de crédito imposto a montante sob GST. Este impulso regulamentar, combinado com incentivos fiscais, tem expandido drasticamente a infraestrutura de pagamento digital em áreas rurais remotas, trazendo milhões de transações anteriormente apenas em dinheiro para o sistema financeiro formal.

Isenções e Rebates do Imposto de Renda

O mais notável é o desconto fiscal sob a Seção 87A, que fornece um desconto fiscal total para contribuintes individuais com renda até um limite especificado (atualmente .7 lakh sob o novo regime fiscal), o que significa que uma parcela significativa da população não paga imposto de renda, mas eles ainda são obrigados a apresentar um retorno para reclamar o desconto.

Além disso, a Seção 80C da Lei do Imposto de Renda permite deduções para investimentos em instrumentos específicos, como o Fundo Público Providenciante (PPF), Fundo de Prestação de Empregados (EPF), Certificados Nacionais de Poupança (NSC) e prêmios de seguro de vida, normalmente disponíveis através de bancos e correios, incentivando os indivíduos a abrir e manter contas de poupança, a dedução fiscal atua como um incentivo financeiro direto para poupança, que é um componente fundamental da inclusão financeira, para os aforradores de renda baixa, mesmo um pequeno benefício fiscal pode ser um forte motivador para formalizar suas economias em vez de manter dinheiro em casa.

O governo também introduziu isenções fiscais para juros ganhos em contas de poupança e depósitos fixos até certos limites, nos termos da Seção 80TTA e 80TTB (para idosos), que tornam atraente para os indivíduos manter seu dinheiro em bancos em vez de em dinheiro, promovendo o hábito de poupança formal.

Esquema de composição GST para pequenas empresas

O GST Composition Scheme é uma política de referência que simplifica o cumprimento dos impostos para as pequenas empresas, as empresas com um volume de negócios anual abaixo de 1,5 milhões de dólares (...75 milhões de dólares para os estados de categoria especial) podem optar pelo esquema de composição, sob o qual pagam uma taxa fixa e baixa de imposto sobre o seu volume de negócios e apresentam uma rendibilidade trimestral simplificada, o que reduz a carga de conformidade drasticamente, tornando possível que pequenas lojas de estrada, artesãos e empresas de base doméstica operem formalmente, registrando-se sob o GST, essas empresas ganham acesso ao sistema bancário formal, incluindo a capacidade de abrir contas correntes, aplicam-se para empréstimos comerciais e usam sistemas de pagamento digital.

Antes do GST, muitas pequenas empresas permaneceram fora da rede fiscal porque os custos de conformidade dos anteriores sistemas de impostos especiais de consumo e IVA eram muito elevados.

Deduções fiscais para Educação e Seguro de Saúde

O sistema fiscal incentiva o investimento em educação e seguro de saúde através de deduções na Seção 80C (para taxas de mensalidade) e na Seção 80D (para apólices de seguro médico), que motivam os indivíduos a usarem canais formais para pagar taxas escolares e comprar políticas de saúde, em vez de confiarem em poupanças informais ou empréstimos, em particular, protegem as famílias de despesas médicas catastróficas que muitas vezes os empurram para a pobreza, tornando o seguro de saúde mais acessível através de deduções fiscais, a política contribui para a estabilidade financeira para famílias de baixa renda.

Da mesma forma, deduções de juros de empréstimo domiciliar sob a Seção 24 e reembolso principal sob a Seção 80C incentivam a propriedade da casa através de empréstimos bancários formais, que tem sido um grande impulsionador da penetração de hipotecas em áreas semiurbanas e rurais, onde os bancos estão cada vez mais emprestando para habitação acessível, os benefícios fiscais reduzem o custo efetivo de empréstimos, tornando-o acessível a um maior nível demográfico, essas políticas demonstram como o sistema fiscal pode orientar o comportamento financeiro em relação a produtos que constroem ativos de longo prazo e segurança.

Integração direta de transferência de benefícios (DBT) com a inscrição de impostos

Embora não seja uma política tributária propriamente dita, a integração de transferências diretas de benefícios com o sistema fiscal é um poderoso mecanismo de inclusão, o governo usa dados de retorno de impostos para identificar beneficiários para vários subsídios e regimes de previdência social, por exemplo, os dados de imposto de renda são usados para direcionar subsídios para fertilizantes, grãos de alimentos e cilindros de GPL, garantindo que os benefícios cheguem àqueles que mais precisam deles, esta integração requer que os beneficiários tenham uma conta bancária ligada ao seu Aadhaar, que é então usado para DBT.

O sistema de avaliação "sem rosto" introduzido pelo departamento de impostos de renda também reduz o peso administrativo sobre os pequenos contribuintes, usando análises de dados e retornos pré-cheios, o sistema facilita o cumprimento dos arquivos pela primeira vez, especialmente para os trabalhadores da economia de shows, pequenos comerciantes e agricultores que muitas vezes operam informalmente, procedimentos simplificados de arquivamento reduzem a barreira à entrada, incentivando o cumprimento voluntário e, por extensão, inclusão financeira.

Medindo o Impacto na Inclusão Financeira

O impacto dessas políticas fiscais na inclusão financeira é mensurável em várias dimensões, a Índia fez progressos notáveis na expansão do acesso a serviços financeiros formais, e o sistema fiscal tem sido um fator contribuinte significativo, de acordo com o Global Findex Database 2021 publicado pelo Banco Mundial, 78% dos adultos indianos tiveram uma conta em uma instituição financeira ou através de um provedor de dinheiro móvel, de apenas 35% em 2011.

O número de declarações de impostos de renda arquivadas aumentou constantemente, cruzando 7,5 crore no ano de avaliação 2022-23. Este crescimento não é apenas de trabalhadores de alta renda, uma proporção significativa de novos arquivadores vêm de faixas de renda mais baixas, impulsionado pela exigência de reclamar descontos e deduções.

Os dados de pagamento digital fornecem outro indicador forte, o volume de transações UPI cresceu de 92 transações de crore em FY2017-18 para mais de 10.000 crore em FY2023-24, o valor das transações aumentou de forma similar, refletindo ampla adoção em áreas urbanas e rurais, incentivos fiscais para comerciantes e consumidores, combinados com o quadro de conformidade GST que incentiva registros digitais, têm sido os principais motores, o Índice de Pagamentos Digitais do RBI, que mede a absorção de pagamentos digitais, tem mostrado crescimento consistente ano após ano, atingindo 377,47 em março de 2023 contra uma base de 100 em março de 2018.

Jan Dhan dados de conta mostra que mais de 50 contas crore foram abertas, com mais de 67% delas em áreas rurais e semi-urbanas, o saldo médio dessas contas aumentou, indicando uso ativo, o sistema fiscal suporta o uso dessas contas de várias maneiras, os juros obtidos são isentos de impostos até um limite, e o cartão RuPay ligado à conta facilita transações digitais que podem receber benefícios fiscais, além disso, a infraestrutura DBT para subsídios depende dessas contas, garantindo que os fundos de previdência social cheguem diretamente e prontamente aos beneficiários.

O acesso ao crédito formal também se expandiu, de acordo com um relatório do RBI, o número de micro, pequenas e médias empresas (MSMEs) acessando crédito formal cresceu significativamente, em parte devido aos dados de registro do GST sendo usados pelos bancos para pontuação de crédito, o Registro Público de Crédito (PCR) e o quadro Agregador de Contas (AA) integram dados fiscais com avaliação de crédito, permitindo empréstimos mais precisos e acessíveis a segmentos previamente subservientes, o sistema fiscal funciona como uma ponte entre atividade econômica informal e serviços financeiros formais, validando fluxos de renda que podem ser usados para avaliação de empréstimos.

Desafios persistentes na paisagem de inclusão

Apesar das conquistas consideráveis, o papel do sistema fiscal indiano na promoção da inclusão financeira enfrenta vários desafios persistentes, e lidar com esses desafios é fundamental para sustentar e aprofundar os ganhos de inclusão.

Evasão de impostos e economia informal

Uma grande parte da economia da Índia continua informal, com uma significativa evasão fiscal em setores como imobiliário, agricultura (além de certos limites de renda), pequeno comércio e serviços, a economia informal é estimada em 40-50% do PIB, e a evasão fiscal compromete diretamente a inclusão financeira, porque indivíduos que fogem dos impostos deliberadamente evitam canais bancários formais para permanecerem transparentes, se o sistema fiscal serve como uma ferramenta de inclusão, ele deve primeiro conseguir trazer mais atividade econômica sob sua alçada, o que requer uma abordagem multi-proteção combinando aplicação mais rigorosa, análise de dados para detectar evasão e simplificação da conformidade para reduzir o incentivo para permanecer informal.

Literacia financeira e consciência

Muitos indivíduos de baixa renda não estão cientes dos benefícios fiscais disponíveis. A complexidade do código fiscal, apesar dos esforços de simplificação, pode ser intimidante. Para um pequeno agricultor ou um trabalhador assalariado diário, a perspectiva de apresentar uma declaração de imposto de renda, mesmo simples, pode ser assustadora. Esta falta de consciência significa que uma proporção significativa de contribuintes elegíveis não arquiva declarações, perdendo descontos e deduções que poderiam melhorar sua situação financeira. Programas de alfabetização financeira, integrados com campanhas de conscientização fiscal, são essenciais para colmatar essa lacuna.As iniciativas do governo, como a Carta dos contribuintes e os programas de extensão do Departamento de Imposto de Renda, são passos na direção certa, mas precisam de maior escala e foco nas áreas rurais.

Lapso infra-estrutural em áreas rurais

Embora a Índia urbana tenha acesso quase universal à internet e smartphones, muitas áreas rurais ainda sofrem de baixa conectividade e baixa alfabetização digital. Pagamentos digitais e arquivamento de impostos on-line exigem um certo nível de acesso tecnológico e habilidades. Bancos e correspondentes de negócios (BCs) expandiram seu alcance, mas a última milha continua sendo um desafio.O projeto Bharat Net do governo visa conectar todos os panchayats gram com internet de alta velocidade, e o uso de sistemas de pagamento habilitados a Aadhaar (AePS) tem ajudado, mas as lacunas infraestruturais persistem.Sem acesso digital confiável, os incentivos digitais do sistema fiscal podem contornar as populações mais vulneráveis.

Disparidades de gênero no acesso financeiro

As mulheres na Índia continuam a enfrentar barreiras significativas à inclusão financeira, de acordo com o relatório Global Findex, a diferença de gênero na propriedade da conta, enquanto estreitando, permanece em cerca de 5-6 pontos percentuais, as mulheres são menos propensas a possuir um telefone celular, têm menor alfabetização digital e muitas vezes não possuem identidades financeiras formais independentes dos membros da família masculina, o sistema fiscal, que normalmente requer arquivamento individual, pode inadvertidamente reforçar essas disparidades se as mulheres não são incentivadas a manter contas separadas e registrar suas próprias declarações políticas, como deduções fiscais mais elevadas para contas de mulheres ou opções de arquivamento conjunto simplificadas, podem ajudar a reduzir a diferença de gênero.

O Desafio das Contas do "Dormant"

A contabilidade indica que, enquanto a conta foi aberta, não está sendo usada ativamente para poupança, pagamentos ou crédito, o que limita o valor da conta como uma ferramenta de inclusão financeira, o sistema fiscal pode ajudar fornecendo incentivos contínuos para a atividade de conta, como limites de juros sem impostos para contas com transações regulares, ou ligando pequenos descontos fiscais ao uso da conta, combinando incentivos fiscais com empurrãozinhos através de bancos móveis, poderia reduzir a dormência e garantir que as contas sirvam ao seu propósito.

Futuros rumos para inclusão financeira com impostos

Para construir o progresso feito e enfrentar os desafios persistentes, futuras políticas fiscais devem ser projetadas com intencionalidade para aprofundar a inclusão financeira.

Aproveitando o Análise de Dados e IA para inclusão no alvo

O departamento de imposto de renda e o GSTN têm acesso a vastas quantidades de dados sobre transações econômicas, usando inteligência artificial e aprendizado de máquina, esses dados podem ser analisados para identificar populações não bancárias, entender seu comportamento financeiro e projetar produtos de inclusão sob medida, por exemplo, dados sobre registros de GST em uma determinada região podem indicar vibração econômica, mas também revelar lacunas na penetração bancária, bancos e fintechs podem usar esses dados para direcionar sua expansão de filial e ofertas de produtos, além de modelos preditivos podem identificar indivíduos que podem se beneficiar de incentivos fiscais específicos, permitindo alcance proativo, e esta abordagem orientada por dados pode tornar a política tributária mais eficiente e inclusiva.

Simplificar o Código de Impostos para os contribuintes de baixa renda

Embora o novo regime fiscal tenha simplificado taxas e reduzido isenções para alguns, o código fiscal geral continua complexo para indivíduos de baixa renda que podem não ter consultores fiscais profissionais. A introdução de um "retorno simples" para arquivadores com apenas salário ou renda de pensão e algumas deduções tem sido útil, mas uma simplificação adicional é possível.

Expandindo o escopo dos incentivos fiscais para finanças digitais

Enquanto existem incentivos para pagamentos digitais, eles podem ser expandidos e feitos mais direcionados, por exemplo, um pequeno crédito fiscal de, digamos, 1.000 .1.000 por ano para indivíduos que fazem um número mínimo de transações digitais de sua conta Jan Dhan poderia aumentar significativamente o uso ativo, e também, comerciantes que aceitam apenas pagamentos digitais por um determinado período, poderiam receber uma taxa preferencial de GST, esses incentivos direcionados recompensariam o comportamento financeiro desejado e criariam um impulso contínuo para uma economia sem dinheiro.

Integrando a inscrição de impostos com programas de alfabetização financeira

As plataformas de arquivamento de impostos podem servir como um ponto de contato para a educação financeira, quando um cidadão registra seu retorno, podem ser apresentadas sugestões personalizadas para produtos de poupança, seguro de saúde ou planejamento de aposentadoria, com cálculos claros de benefícios fiscais, o portal de imposto de renda poderia fazer parceria com o RBI e o SEBI para oferecer conteúdo certificado de alfabetização financeira, o que transformaria o depósito anual de impostos em uma oportunidade de empoderamento financeiro holístico, não apenas de conformidade, especialmente beneficiando os fichários que são novos em finanças formais.

Fortalecer a ligação entre identidade fiscal e acesso ao crédito

O quadro Agregador de Contas, que permite o compartilhamento seguro de dados financeiros (incluindo dados fiscais) com credores, deve ser ampliado, permitindo que o compartilhamento baseado em consentimento de declarações de imposto de renda, declarações GST e extratos bancários, a rede AA pode ajudar os credores a avaliar a creditabilidade para indivíduos que não possuem garantias tradicionais ou histórico de crédito, especialmente valioso para pequenos proprietários de empresas, trabalhadores de shows e agricultores cujos fluxos de renda são irregulares, mas verificáveis através de dados fiscais, reforçando este link tornará o crédito mais acessível aos subbancários, cumprindo uma dimensão fundamental da inclusão financeira.

Dirigindo-se a Gaps de Gênero através de política fiscal

Políticas fiscais podem ser explicitamente projetadas para reduzir as disparidades de gênero, por exemplo, limites de dedução mais elevados para contas de poupança de mulheres, ou um desconto de bônus para mulheres que preenchem seus próprios retornos, poderiam incentivar a participação financeira formal, o governo também poderia exigir que pelo menos uma mulher adulta em cada família coberta pelo PMJDY fizesse uma declaração de imposto separada para reivindicar um desconto específico de mulheres, tais políticas abordariam diretamente as barreiras estruturais que impedem as mulheres de participar plenamente na economia formal.

Conclusão

O sistema fiscal indiano evoluiu além de seu papel tradicional como mecanismo de arrecadação de receitas para se tornar um motor estratégico de inclusão financeira, através de incentivos direcionados para transações digitais, isenções fiscais de renda, cumprimento simplificado do GST para pequenas empresas e integração com transferências diretas de benefícios, o sistema fiscal ajudou a trazer milhões de cidadãos para o dobramento financeiro formal.O progresso na propriedade da conta, pagamentos digitais e acesso ao crédito é um teste para a eficácia dessas políticas.No entanto, desafios persistentes, como a evasão fiscal, a economia informal, as lacunas de alfabetização financeira, déficits infraestruturais e disparidades de gênero exigem atenção e inovação contínuas.

O futuro da inclusão financeira orientada por impostos reside em alavancar a tecnologia, simplificar o cumprimento e projetar políticas que atendam às necessidades específicas das populações subbancárias. Ao integrar dados fiscais com avaliação de crédito, fornecer incentivos direcionados para uso da conta e incorporar a educação financeira em processos de depósito de impostos, o governo pode aprofundar o impacto de seus esforços de inclusão.O sistema fiscal não é uma panaceia para todos os desafios de inclusão, mas é uma ferramenta indispensável em uma estratégia abrangente.Como a Índia se move para seu objetivo de inclusão financeira universal, a aplicação ponderada da política tributária permanecerá central na jornada, garantindo que o crescimento econômico beneficie todos os cidadãos, independentemente da renda ou localização.A evolução contínua do sistema fiscal indiano para uma maior eficiência, equidade e inclusividade será, em última análise, um dos fundamentos mais fortes para uma nação financeiramente capacitada.