Table of Contents

Înțelegerea rolului stimulentelor fiscale locale în deciziile întreprinderilor

Stimulente fiscale locale sunt printre cele mai utilizate instrumente în setul de instrumente de dezvoltare economică. Guvernele locale și județene din Statele Unite și din întreaga lume se aplică reduceri ale impozitului pe proprietate, scutiri de impozit pe vânzări, credite fiscale, și alte stimulente fiscale pentru a atrage noi întreprinderi sau pentru a încuraja cele existente să se extindă. Logica de bază este convingătoare: prin reducerea sarcinii fiscale a unei societăți, o jurisdicție poate compensa costuri mai ridicate ale muncii, terenurilor sau logisticii, ceea ce face din aceasta o locație mai atractivă pentru investiții. Dar cât de eficiente sunt aceste stimulente în practică? Și care sunt compromisurile pentru comunitățile care le oferă?

Pentru a răspunde la aceste întrebări, trebuie să examinăm dovezile din spatele deciziilor de transfer de afaceri și de extindere, proiectarea programelor de stimulare, precum și impactul economic mai larg. Acest articol oferă o imagine de ansamblu cuprinzătoare a modului în care funcționează stimulentele fiscale locale, efectele documentate ale acestora asupra comportamentului de afaceri, precum și considerentele de politică care pot maximiza beneficiile în timp ce minimizarea riscurilor.

Definirea stimulentelor fiscale locale: tipuri și mecanisme

Stimulente fiscale locale nu sunt un instrument unic, uniform, ele variază foarte mult în structura, durata și obiectivul. Înțelegerea diferitelor tipuri este esențială pentru evaluarea impactului lor.

Abateri fiscale pe proprietate

Unul dintre cele mai comune stimulente, o reducere temporară a impozitului pe proprietate reduce sau elimină taxele pe proprietate pe care o întreprindere le-ar plăti în caz contrar pentru noi investiții în bunuri imobiliare, mașini sau echipamente. Aceste reduceri sunt adesea utilizate pentru a atrage mari instalații de producție sau centre de distribuție care necesită investiții semnificative de capital. De exemplu, un oraș ar putea oferi o reducere graduală de 10 ani, în cazul în care reducerea fiscală scade în fiecare an, oferind timp de afaceri pentru a deveni profitabil înainte de plata ratelor complete.

Scutiri fiscale pentru vânzări

Multe jurisdicţii scutesc întreprinderile de plata impozitului pe vânzări pe achiziţiile de echipamente, materiale de construcţii sau alte mijloace de producţie utilizate în proiecte de extindere sau de transfer. Aceasta reduce costul iniţial al investiţiilor de capital şi poate face o locaţie mai competitivă pentru industriile mari consumatoare de capital, cum ar fi industria aerospaţială, auto sau producerea de energie regenerabilă.

Credite fiscale pe venit

Administrațiile de stat și locale oferă adesea credite fiscale legate de crearea de locuri de muncă, de nivelul de salarizare sau de cheltuielile de cercetare și dezvoltare. Aceste credite reduc direct o datorie fiscală a întreprinderilor, adesea cu o formulă de investiție per loc de muncă sau per dolar. Unele credite sunt rambursabile, ceea ce înseamnă că guvernul trimite afacerii un cec în cazul în care creditul depășește datoria fiscală.

Finanţarea pentru agregarea impozitelor (TIF)

Deși din punct de vedere tehnic un mecanism de finanțare, mai degrabă decât o reducere directă a impozitului, TIF este utilizat pe scară largă pentru a sprijini extinderea activității în districtele desemnate. În cadrul TIF, creșterea veniturilor fiscale generate de noua dezvoltare este utilizată pentru a plăti îmbunătățirile infrastructurii publice, cum ar fi drumurile, utilitățile sau parcările, care aduc beneficii direct afacerii.

Alte structuri de stimulare

Unele localităţi oferă scutiri de taxe (de exemplu, taxele de construcţie, taxele de autorizaţie), reduceri fiscale pe inventar sau proprietate personală, sau rate de impozitare garantate pentru o perioadă stabilită. Zone de întreprinderi, zone de oportunitate şi zone de comerţ exterior oferă, de asemenea, beneficii fiscale pentru întreprinderile situate în zonele desemnate.

Cum Stimulente fiscale influenţează deciziile de transfer de afaceri

Atunci când o companie decide să se mute până la mutarea sediului său, o fabrică de producție, sau un centru de distribuție cântărește un set complex de factori. Considerații fiscale sunt importante, dar acestea sunt rareori unic sau chiar primar driver. Conform sondajelor de directori de selecție site-ul corporative, factorii de top includ, de obicei:

  • Accesul la o muncă calificată și la calitatea forței de muncă
  • Proximitatea faţă de clienţi şi furnizori
  • Infrastructura de transport (rutiere, porturi, aeroporturi, feroviare)
  • Mediul de reglementare și termenele de autorizare
  • Costul bunurilor imobiliare și al construcțiilor
  • Calitatea vieții angajaților (școli, locuințe, recreere)
  • Clima fiscală pentru întreprinderi și disponibilitatea stimulentelor

Stimulente fiscale pot schimba calculul atunci când două sau mai multe locații sunt în mod aproximativ comparabile. De exemplu, o companie având în vedere o nouă fabrică de producție din Statele Unite ale Americii de Sud-Est ar putea constata că Tennessee și Carolina de Sud oferă costuri de muncă la fel de scăzute, logistică bună, și dreptul la muncă legi. În acest scenariu, o reducere generoasă a impozitului pe proprietate sau de credit fiscal pentru crearea de locuri de muncă dintr-un anumit județ poate fi factorul decisiv.

Cercetarea arată în mod constant că stimulentele contează cel mai mult pentru proiecte cu capital mare, de înaltă calificare care sunt mobile, ceea ce înseamnă că societatea cântărește cu adevărat mai multe state sau țări. Pentru întreprinderile mai mici, orientate la nivel local, care sunt deja înrădăcinate într-o comunitate, stimulentele pot avea mai puțină influență asupra relocalizării, dar pot conta pentru deciziile de extindere.

În plus, Comisia a considerat că, în cazul în care nu a fost efectuată o evaluare a impactului asupra concurenței, Comisia a considerat că nu există nicio dovadă că ajutorul acordat în temeiul articolului 107 alineatul (1) din TFUE nu este compatibil cu piața internă.

În ceea ce privește activitățile Amazon, Amazon a susținut că, în cazul în care Amazon a fost de acord cu faptul că Amazon a fost de acord cu faptul că Amazon a fost de acord cu faptul că, în cazul în care a fost implicat în procesul de vânzare, Amazon a fost implicat în procesul de vânzare a Amazon, în cadrul unei proceduri de licitație, aceasta a fost de acord cu faptul că Amazon a fost de acord cu faptul că Amazon a fost de acord cu o ofertă de servicii de marketing.

Cum stimulează fiscalitatea să sprijine extinderea afacerilor

În afara relocalizării, stimulentele fiscale pot încuraja întreprinderile existente să extindă operațiunile în jurisdicția lor actuală, aceasta fiind adesea o utilizare mai puțin controversată a stimulentelor, deoarece întreprinderile au deja un istoric în comunitate, iar menținerea locurilor de muncă și a investițiilor este considerată un beneficiu direct. Scenariile comune de extindere includ:

  • Construirea unei noi linii de producție sau adăugarea unui depozit
  • upgrade-uri ale instalațiilor de cercetare și dezvoltare care conduc la noi brevete și produse
  • Extinderi ale sediului central care adaugă locuri de muncă corporative cu venituri ridicate
  • Reelaborarea instalațiilor existente pentru adoptarea tehnologiilor avansate de fabricație

Programele de stimulare concepute pentru extinderi leagă în mod tipic beneficiul la rezultate specifice, verificabile . Cum ar fi crearea unui număr minim de locuri de muncă sau realizarea unei investiții de capital minim. Stimulente bazate pe performanță, care necesită afaceri pentru a satisface etapele de referință înainte de a primi beneficiul integral, reduce riscul de a oferi venituri fiscale fără a fi returnat.

Exemplu: Tesla

Când Tesla a decis să construiască primul Gigafactory pentru producerea bateriilor, a ales un site în afara Reno, Nevada, după ce a primit un pachet de stimulente în valoare de aproximativ 1,3 miliarde dolari pe 20 de ani, inclusiv o reducere de 100% a vânzărilor și a taxelor de utilizare pentru echipamente și o reducere a impozitului pe proprietate pe 10 ani. În schimb, Tesla s-a angajat să creeze 6500 de locuri de muncă și să investească 3,5 miliarde de dolari. Până în 2023, fabrica depășise aceste obiective, folosind peste 11.000 de persoane și stimulând o transformare economică mai amplă în nordul Nevada. Acest caz ilustrează modul în care un pachet de stimulare bine structurat poate duce la o expansiune substanțială și dezvoltare a grupurilor.

Beneficii potențiale pentru comunități

Atunci când stimulentele fiscale locale sunt utilizate strategic și asociate cu măsuri de responsabilitate puternice, acestea pot genera rezultate pozitive pentru comunitățile gazdă. Cele mai frecvent citate beneficii includ:

Crearea de locuri de muncă și dezvoltarea forței de muncă

Întreprinderile noi sau extinse angajează lucrători locali, reducând şomajul şi crescând veniturile gospodăriilor. În timp, aceasta poate creşte baza de impozitare locală prin impozite pe venit şi vânzări, compensând costul stimulentelor. În plus, multe acorduri de stimulare includ cerinţele de formare a forţei de muncă, ajutând locuitorii să dobândească competenţe care să îmbunătăţească capacitatea de inserţie profesională pe termen lung.

Diversificarea economică

Comunităţile care se bazează în mare măsură pe o industrie unică (de exemplu, mineritul cărbunelui, agricultura sau turismul) pot utiliza stimulente pentru atragerea întreprinderilor din alte sectoare, reducând vulnerabilitatea la încetinirea creșterii sectoriale. O companie tehnologică care se deplasează într-o zonă rurală sau într-un centru logistic situat într-un fost oraş de producţie poate contribui la stabilizarea economiei locale.

Infrastructură și efecte de spulverizare

Investiţiile majore în afaceri declanşează adesea îmbunătăţirea infrastructurii publice, extinderea benzii largi, îmbunătăţirea utilităţii, beneficii pentru întreaga comunitate. În plus, sosirea unui angajator mare poate atrage furnizori, furnizori de servicii şi alte întreprinderi, creând un efect multiplicator. Administraţia pentru Dezvoltare Economică a SUA raportează că orice loc de muncă de producţie poate susţine între 1,5 şi 3 locuri de muncă suplimentare în economia locală prin intermediul lanţului de aprovizionare şi al efectelor cheltuielilor consumatorilor.

Valori crescute ale proprietății și baza de impozitare

Chiar şi cu reducerea impozitului pe proprietate, valoarea terenului şi îmbunătăţirile realizate de o nouă întreprindere pot ridica valori evaluate pe termen lung. Odată ce perioada de reducere se încheie, comunitatea se bucură de venituri fiscale complete dintr-o proprietate cu valoare mai mare. Între timp, cererea crescută de bunuri imobiliare comerciale şi rezidenţiale poate ridica valori imobiliare în întreaga zonă, generând venituri fiscale suplimentare pentru şcoli şi servicii publice.

Provocări și critici ale stimulentelor fiscale locale

În ciuda acestor posibile câștiguri, o serie tot mai mare de cercetări și analize politice ridică preocupări serioase cu privire la eficacitatea și echitatea stimulentelor fiscale locale. Criticii indică mai multe probleme recurente.

Atunci când jurisdicții multiple concurează pentru același proiect de afaceri, acestea pot crește valoarea stimulentelor pentru a câștiga. Această concurență poate eroda baza de impozitare globală, forțând guvernele să reducă serviciile sau să majoreze taxele asupra rezidenților și întreprinderilor mici care nu pot negocia oferte similare. Un studiu de referință al Institutului Upjohn a constatat că stimulentele de stat și de afaceri locale costă colectiv contribuabilii americani o valoare estimată de 50 până la 70 miliarde dolari pe an, fără dovezi clare că acestea stimulează creșterea economică națională globală.

Eficacența costurilor discutabilă

Multe acorduri de stimulare nu reuşesc să producă locurile de muncă preconizate sau investiţiile. Altele s-ar fi întâmplat oricum, ceea ce înseamnă că guvernul a dat venituri pentru nici un câştig net. Economiştii numesc această pierdere

Inechitabil fiscal

Stimulente mari avantajează disproporţionat corporaţiile bogate şi acţionarii acestora, în timp ce costurile sunt suportate de contribuabilii locali, inclusiv rezidenţii cu venituri mici şi medii. Când un district şcolar pierde venituri din impozite pe proprietate din cauza unei reduceri, aceasta poate lupta pentru finanţarea sălilor de clasă. Unele cercetări au arătat că stimulentele tind să favorizeze proiectele din zonele deja prospere, lărgind inegalităţile regionale.

Lipsa de transparență și responsabilitate

Negocierile de stimulare sunt adesea desfăşurate în spatele uşilor închise, cu contribuţii publice limitate. Termenii specifici . Precum dispoziţiile de recuperare (care impun societăţii să ramburseze stimulentele dacă nu îndeplineşte angajamente) . Vary este foarte mult şi uneori slabă. Un raport al Good Jobs a constatat mai întâi că aproape 40% din contractele de stimulare de stat şi locale nu au avut nici o cerinţă explicită de creare de locuri de muncă, şi chiar şi atunci când au existat cerinţe, aplicarea legii a fost inconsecventă.

Cele mai bune practici pentru elaborarea unor programe eficiente de stimulare

Pentru a maximiza impactul pozitiv al stimulentelor fiscale locale, reducând totodată riscurile, factorii de decizie politică ar trebui să adopte un set de bune practici bazate pe dovezi.

Clearbacks bazate pe performanță

Fiecare acord de stimulare ar trebui să includă dispoziții stricte de recuperare care să impună întreprinderii să ramburseze stimulentul dacă nu se poate realiza o stabilire convenită a creării de locuri de muncă, a salariilor sau a obiectivelor de investiții. Reculul ar trebui să acopere valoarea completă a stimulentelor, plus dobânzi și sancțiuni. Auditurile periodice și raportarea publică a datelor privind performanța sunt esențiale pentru responsabilitate.

Obiective vizate de proiecte de mare amploare

Stimulentele ar trebui rezervate proiectelor care nu s-ar întâmpla cu adevărat fără acestea și care oferă beneficii publice clare, cum ar fi locuri de muncă de înaltă calitate cu beneficii, investiții de capital semnificative sau dezvoltarea unor zone cu probleme economice. Folosind o analiză riguroasă a costurilor și beneficiilor înainte de a oferi stimulente, se poate evita pierderile inutile.

Limitarea concurenței

Cooperarea regională între jurisdicțiile vecine poate reduce cursa până la capăt. Unele state au stabilit orientări uniforme de stimulare sau explorează compacte multi-state pentru a preveni războaiele de ofertare. Politici la nivel național, cum ar fi limitarea deductibilității impozitelor de stat și locale pentru corporații, ar putea reduce, de asemenea, stimulentul statelor de a subcota reciproc.

Transparență și participare publică

Toate acordurile de stimulare ar trebui să fie publicate online, inclusiv impactul fiscal preconizat, numărul preconizat și calitatea locurilor de muncă, precum și termenii de recuperare. Audierea publică și oportunitățile de intrare în comunitate pot îmbunătăți legitimitatea și rezultatele. Organizații precum Centrul pentru Integritate Publică și Locuri de muncă bune oferă mai întâi politici de transparență model.

Revizuire periodică și clauze apus de soare

Programele de stimulare fiscală ar trebui să fie supuse unor evaluări periodice independente pentru a evalua eficacitatea lor. Programele care nu generează un randament pozitiv ar trebui reformate sau eliminate.Clauzele Sunset .Expirație după o perioadă fixă force factorii de decizie politici pentru a revizui raţionamentul programului și să asigure că rămâne relevant.

Legături externe către cercetarea și datele esențiale

Concluzie: Stimulentele de echilibrare cu responsabilitatea fiscală

Stimulente fiscale locale nu sunt nici un panaceu, nici o donaţie pură. Când sunt concepute cu standarde de performanţă riguroase, destinate proiectelor care necesită cu adevărat sprijin public şi asociate cu supravegherea transparentă, ele pot stimula crearea de locuri de muncă, diversifica economiile locale şi pot genera venituri fiscale pe termen lung. Cu toate acestea, atunci când sunt utilizate fără discriminare sau fără responsabilitate, riscă să devieze resursele publice de la educaţie, infrastructură şi alte investiţii care sunt dovedite ca fiind factori de creştere economică.

Pentru factorii de decizie politică, cheia este adoptarea unui cadru disciplinat care cântăreşte presiunile concurenţiale pe termen scurt împotriva bunăstării comunităţii pe termen lung. Pentru întreprinderi, evaluarea întregului pachet de stimulente (inclusiv a factorilor neimpozitaţi, cum ar fi disponibilitatea forţei de muncă şi calitatea vieţii), conduce la o mai bună relocare şi la decizii de extindere. În cele din urmă, cele mai de succes programe de stimulare sunt cele care aliniază interesele întreprinderilor, ale guvernului şi ale publicului, creând valoare pe care nici o parte nu o poate realiza singură.

Pe măsură ce concurenţa economică se intensifică pe o piaţă globalizată, rolul stimulentelor fiscale locale va creşte doar. Dar eficienţa lor depinde de trecerea de la războaie reactive de licitaţie la planificare strategică, bazată pe dovezi, a dezvoltării economice. Comunităţile care îmbrăţişează această schimbare vor fi cel mai bine poziţionate pentru a atrage şi menţine întreprinderile care conduc prosperitatea fără a sacrifica sănătatea lor fiscală.