Introducere

Impozitele sunt fundamentul financiar al guvernării moderne, finanţând totul de la apărarea naţională la reparaţiile rutiere locale. În Statele Unite, sistemul fiscal este stratificat în cadrul administraţiilor federale, de stat şi locale, fiecare cu surse distincte de venituri şi responsabilităţi de cheltuieli. Pentru cetăţeni şi întreprinderi deopotrivă, înţelegerea care colectează taxele şi modul în care aceste dolari sunt desfăşurate este esenţială pentru navigarea finanţelor personale, evaluarea politicii publice şi deţinerea de către guverne a responsabilităţilor. Acest articol oferă o defalcare detaliată a taxelor percepute la fiecare nivel guvernamental, modul în care acestea lucrează şi ceea ce finanţează.

Impozite federale

Guvernul federal colectează cea mai mare parte din veniturile fiscale din Statele Unite, în primul rând prin impozite pe venit și salarii. Aceste fonduri sprijină programe la nivel național, cum ar fi apărarea națională, securitatea socială, Medicare, și infrastructura federală. Mai jos sunt principalele tipuri federale de taxe și modul în care acestea funcționează.

Impozitul individual pe venit

Taxa individuală pe venit este singura sursă cea mai mare de venituri federale. Este o taxă progresivă . Aceasta înseamnă creșterea ratelor de impozitare pe măsură ce veniturile lor cresc. Pentru anul fiscal 2024, ratele variază de la 10% la 37%, aplicate la venituri impozabile după deduceri și scutiri. Serviciul de venituri interne (IRS) administrează colectarea, și majoritatea lucrătorilor au impozit reținut din salariile lor. Taxpayers trebuie să depună declarații anuale pentru a reconcilia sumele reținute cu datoria lor fiscală reală. Acest impozit fonduri o gamă largă de programe federale, inclusiv apărare, sănătate, și educație.

Impozite pe salarii

Impozitele pe salarii sunt dedicate finanţării Securităţii Sociale şi Medicare. Taxa de asigurare federală (Fica) este de 15.3% .12.4% pentru securitatea socială (captate la o bază salarială de 68.600 dolari în 2024) şi 2.9% pentru Medicare (fără plafon). Angajatorii şi angajaţii plătesc fiecare jumătate (7,65%), deşi persoanele care desfăşoară activităţi independente plătesc întreaga sumă. Aceste taxe sunt esenţiale pentru asigurarea prestaţiilor de pensie, asigurarea de invaliditate şi asigurarea spitalului pentru americanii eligibili.

Impozitul pe venit al societăților

Corporațiile plătesc o taxă federală fixă de 21% pe profiturile lor, stabilită prin Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017. Acest venit provine din venitul net al societăților C, în timp ce societățile S-corpions și entitățile pass-through transmit veniturile proprietarilor impozitați la rate individuale. Impozitul pe profit este o parte mai mică din veniturile federale în comparație cu veniturile individuale și impozitele pe salarii, dar rămâne o sursă semnificativă în special pentru reglementarea comportamentului în afaceri și finanțarea operațiunilor publice.

Impozite pe accize

Taxele federale sunt impuse pentru anumite bunuri, servicii și activități. Exemple comune includ taxele pe benzină (18,4 cenți pe galon), motorină (24,4 cenți), tutun, alcool și bilete de avion. Aceste taxe sunt adesea incluse în prețul de achiziție și sunt colectate de IRS de la producători, importatori sau comercianți cu amănuntul. Veniturile din impozite pe acțiuni adesea legate de fonduri fiduciare.

Impozite pe bunuri și cadouri

Taxa federală se aplică transferurilor de avere după deces, în timp ce taxa pentru cadouri se aplică transferurilor pe viață peste un anumit prag. În 2024 scutirea de impozit pe bunuri imobiliare este de 13,61 milioane dolari pe persoană, ceea ce înseamnă că numai bunuri foarte mari sunt supuse impozitului (rate de până la 40%). Exceptările de taxe pe cadouri reflectă impozitul pe bunuri, cu o excludere anuală de 18.000 dolari pe beneficiar. Aceste taxe generează o mică parte din venituri federale, dar afectează familiile de mare valoare și influențează planificarea transferului de avere.

Alte impozite federale

Surse suplimentare includ taxele vamale (tarife) pentru mărfurile importate, care sunt colectate de către Agenţia Vamală şi de Protecţia Frontierelor şi care sprijină veniturile generale. Guvernul federal impune, de asemenea, accize asupra anumitor activităţi comerciale, cum ar fi taxa pe venitul net din investiţii la prețuri accesibile (3,8% pentru veniturile din investiţii pentru persoanele cu venituri mari) şi diverse taxe de mediu.

Impozite de stat

Guvernele statului se bazează în mare măsură pe impozitele pe venit, pe impozitele pe vânzări și pe impozitele pe profit pentru finanțarea educației, transportului, sănătății publice și aplicării legii. Cu toate acestea, statele variază foarte mult în structurile lor fiscale. În unele state nu au impozit pe venit, în timp ce altele au rate ridicate.

Impozitul pe venit de stat

În 2024, 41 de state și Districtul Columbia impun o taxă pe venitul de stat asupra rezidenților și salarii. Opt state (Alaska, Florida, Nevada, Dakota de Sud, Tennessee, Texas, Washington și Wyoming) nu au impozit pe venit de stat, în timp ce New Hampshire impozitează doar dobânzi și dividende. Printre statele cu impozite pe venit, ratele variază de la rate forfetare (de exemplu, Colorado la 4,4%) la paranteze progresive (de exemplu, California, cu o rată de vârf de 13,3%). Aceste venituri ajută la finanțarea K-12 educație, învățământ superior, și servicii sociale.

Impozitul pe vânzări

Patruzeci și cinci de state impun o taxă de vânzare la nivel statal pentru bunuri și unele servicii, cu rate variind de la 2,9% (Colorado) la 7,25% (California). Cinci state (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon) nu au taxe de vânzare la nivel național, deși jurisdicțiile locale din Alaska pot percepe propriile lor. Taxele de vânzare sunt regresive deoarece gospodăriile cu venituri mici cheltuiesc o parte mai mare din venitul lor pe bunuri impozabile. Statele scutesc adesea necesitățile precum alimentele, medicamentele prescrise și utilitățile pentru a reduce sarcina. Veniturile fiscale din vânzări reprezintă o sursă primară pentru fondurile generale de stat, adesea direcționate către educație și asistență medicală.

Impozitul pe profit de stat

Cele mai multe state fiscale profiturile corporative, cu rate variind de la 2,5% (Nord Carolina) la 11,5% (New Jersey). Unele state folosesc rate forfetare, altele paranteze progresive. O tendință tot mai mare este adoptarea de

Impozitul pe proprietate

În timp ce taxele pe proprietate sunt în primul rând locale, multe state joacă un rol și prin impozite pe proprietate la nivel de stat sau programe precum egalizarea finanțării școlare. De exemplu, unele state percep o taxă pe proprietate mică la nivel statal pentru a sprijini școlile sau a stabili un raport de evaluare uniform. Cu toate acestea, marea majoritate a veniturilor din impozitul pe proprietate se adresează guvernelor locale.

Impozite pe accize de stat

În paralel cu accizele federale, statele impun propriile accize la benzină (taxa medie pe gaz de stat este de aproximativ 30 de cenți pe galon), alcool, tutun, canabis (unde legalizat) și alte produse. Aceste taxe sunt adesea dedicate fondurilor de transport, programelor de sănătate, sau veniturilor generale. De exemplu, taxele de stat pentru țigarete variază de la 0,17 dolari pe pachet în Missouri la 4,35 dolari în New York.

Impozite locale

Administrații locale, județe, orașe, districte școlare și districte speciale, foarte mult pe impozite pe proprietate, taxe de vânzare locale, și alte taxe pentru a oferi servicii esențiale, cum ar fi poliția și protecția împotriva incendiilor, școli publice, drumuri, parcuri și salubritate. Amestecul variază enorm de jurisdicție.

Impozitul pe proprietate

Taxa pe proprietate este coloana vertebrală a finanțelor publice locale. Este percepută pe proprietăți imobiliare (terenuri și clădiri) pe baza valorii evaluate, care este determinată de evaluatori județene. Ratele efective (taxa reală plătită ca procent din valoarea de origine) medie aproximativ 0,99% la nivel național, dar variază de la 0,31% în Hawaii la 2,23% în New Jersey. Veniturile fonduri în principal districte școlare locale (în mare parte jumătate din dolarii fiscali pe proprietăți), servicii municipale, și operațiuni județene. Ratele fiscale sunt stabilite de organisme locale alese prin procese bugetare complexe, și multe state impun plafoane pentru creșteri anuale.

Taxa de vânzare locală

În multe state, jurisdicţiile locale pot adăuga propria taxă de vânzare pe partea de sus a ratei de stat. Ratele locale combinate pot împinge impozitul total de vânzări peste 10% în unele oraşe (de exemplu, Chicago . rata combinată este de 10.25%). Taxele de vânzare locale sunt colectate de către guvernul de stat şi remitete înapoi la administraţia locală. Fondurile de multe ori sprijină străzile, siguranţa publică şi proiecte de dezvoltare economică. Ca din 2024, aproximativ 10.000 jurisdicţii locale de impozitare în 38 de state percepe taxe locale de vânzări.

Impozitul pe venit local

Unele orașe și județe impun un impozit pe venit local rezidenților și, în unele cazuri, nerezidenți care lucrează în jurisdicția respectivă. Printre exemplele notabile se numără New York City (până la 3.876%), Philadelphia (3.79% pentru rezidenți, 3.44% pentru nerezidenți), și diverse orașe din Ohio, Kentucky și Maryland. Aceste taxe sunt colectate de obicei prin reținerea la sursă a angajatorului și finanțarea serviciilor de oraș, cum ar fi străzi, salubritate și pensii municipale.

Taxele și taxele de utilizare

Multe guverne locale taxează utilităţi precum electricitatea, gazele naturale, apa şi serviciile telefonice. Aceste taxe pot fi o taxă fixă sau un procent din factură. De exemplu, multe oraşe percep taxe de utilităţi electrice de 1% până la 10% asupra clienţilor rezidenţiali şi comerciali. Veniturile intră în fondul general pentru a sprijini operaţiunile de bază. În mod similar, taxele de franciză sunt percepute companiilor de utilităţi pentru dreptul de a utiliza drepturile publice de a fi utilizate în mod curent, adesea transmise consumatorilor.

Licenţe de afaceri, permise şi taxe

Administrațiile locale cer întreprinderilor să obțină licențe și permise, taxe de tarifare care acoperă costul reglementării și inspecției. Aceste taxe variază în funcție de oraș și tipul de afaceri, variind de la câteva sute de dolari pentru o afacere mică de servicii la mii de restaurante sau firme de construcții. Veniturile din aceste taxe sunt utilizate pentru finanțarea aplicării zonare, inspecții de sănătate și servicii de sprijin pentru întreprinderi.

Alte surse de venituri locale

Unele localităţi impun taxe de cazare (taxe de ocupare a hotelului), taxe de amuzament pe bilete şi admitere, precum şi evaluări specifice pe proprietăţi care beneficiază de îmbunătăţiri (de exemplu, lumini stradale, trotuare). Districte speciale . Cum ar fi districte de incendiu, districte de apă, sau districte bibliotecă, poate percepe propriile taxe sau evalua taxele pe proprietarii de proprietăţi din cadrul districtului. Acestea sunt adesea autorizate prin aprobarea alegătorilor.

Distribuţia fiscală şi responsabilităţile

Fiecare nivel de guvern are responsabilităţi distincte de cheltuieli care determină modul în care sunt alocate veniturile fiscale. În timp ce există suprapunere, diviziunea generală este următoarea:

Priorităţile federale de cheltuieli

Cele mai mari cheltuieli federale includ securitatea socială (21% din cheltuieli), Medicare (14%), apărarea națională (13%), programe de sănătate, cum ar fi Medicaid (10%), și interes net pe datoria națională (13%). Veniturile fiscale federale sunt grupate în fondul general, dar impozitele pe salarii sunt dedicate în mod legal fondurilor de asigurări sociale și de asigurare a încrederii. Guvernul federal oferă, de asemenea, granturi statelor și localităților, de exemplu, pentru autostrăzi, educație și ajutor de dezastre.

Priorităţile cheltuielilor de stat

Statele cheltuiesc cele mai mari cote pentru educaţia K-12 (aproximativ 35% din totalul cheltuielilor de stat), învăţământul superior (10%), Medicaid (17%), transportul (8%) şi siguranţa publică şi corecţiile (5%). Statele îşi finanţează propriile instanţe, parcuri şi agenţii de mediu. Impozitele pe vânzări şi pe venit sunt sursele de venit primare, completate de subvenţii federale. Multe state se bazează pe împărţirea veniturilor bazate pe formule pentru a distribui fonduri administraţiilor locale pentru educaţie şi alte programe mandatate.

Priorităţile de cheltuieli locale

Administraţiile locale cheltuiesc foarte mult pe învăţământul primar şi secundar (prin intermediul raioanelor şcolare), poliţie, incendiu, lucrări publice (drumuri, apă, canalizare), parcuri, biblioteci şi administraţie generală. Impozitul pe proprietate oferă aproximativ 30% din veniturile locale, cu ajutor de stat (inclusiv distribuţiile fiscale pe venit şi pe vânzări) şi subvenţii federale care alcătuiesc restul. În multe state, guvernele locale sunt constrânse de taxe şi limite de cheltuieli care necesită aprobarea alegătorilor pentru noi taxe.

Transferuri interguvernamentale și coordonare fiscală

Un aspect important al federalismului este fluxul de venituri fiscale între nivelurile de guvern. Guvernul federal oferă granturi statelor și localităților (de exemplu, pentru Medicaid, educație, autostrăzi), adesea cu cerințe de potrivire. Statele transferă fonduri și guvernelor locale, în special pentru finanțarea școlii și sănătatea publică. Acest sistem are ca scop reducerea disparităților dintre jurisdicțiile bogate și cele sărace. Totuși, poate crea complexitate . Guvernele locale se confruntă uneori cu mandate de la niveluri mai mari fără finanțare integrală (consilieri nefinanțate). Înțelegerea acestor transferuri este esențială pentru a vedea imaginea completă a dolarilor fiscali.

Impactul impozitelor asupra cetăţenilor şi economiei

Structura impozitării la nivele afectează comportamentul economic, echitatea și calitatea serviciilor publice. Aici sunt principalele dimensiuni:

Creşterea economică şi investiţiile

Impozitele pe venit progresiv pot reduce stimulentele pentru munca sau investiţiile suplimentare la venituri mari, în timp ce taxele mici pe întreprinderi pot atrage întreprinderi. Cu toate acestea, taxele pe consum (taxe pe vânzări) pot reduce cheltuielile. Efectul net depinde de ratele de impozitare, scutirile, şi ceea ce fondurile de venituri naţionale îşi pot spori creşterea pe termen lung. Fundaţia Fiscală studiază periodic modul în care climatele fiscale de stat şi locale afectează competitivitatea economică.

Echitate și progresivitate

Impozitul federal pe venit este foarte progresiv, cu 1% de top plătind o rată medie de aproximativ 26% în timp ce 50% de jos plăti rate negative sau scăzute din cauza creditelor. Impozitele pe venit de stat variază în progresivitatea sunt plate, unele au paranteze în expansiune. Taxele pe proprietate sunt în general regresive, deoarece proprietarii de locuințe cu venituri mai mici cheltuiesc o parte mai mare din venituri pe locuințe. Taxele pe vânzări sunt regresive, cu excepția cazului în care scutirile pentru necesități sunt generoase. Factorii de decizie politică echilibrează aceste efecte prin credite fiscale, deduceri, și programe de cheltuieli specifice.

Conformitate și costuri administrative

Sistemul fiscal pe trei niveluri creează sarcini semnificative de conformitate pentru întreprinderile mici și pentru persoanele fizice, în special pentru cele care operează în linii de stat. De exemplu, vânzătorii de la distanță trebuie să respecte acum colectarea impozitelor pe vânzări locale în mii de jurisdicții, ca urmare a deciziei Dakota de Sud v. Wayfair. IRS estimează că contribuabilii cheltuiesc aproximativ 6,5 miliarde de ore anual pentru documente fiscale. Statele și localitățile suportă, de asemenea, costuri pentru colectarea și executarea impozitelor, ceea ce poate reprezenta o fracțiune semnificativă de venituri pentru jurisdicțiile mici.

Calitatea serviciului public

: . Unele state au . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Dezbateri și tendințe ale politicii fiscale

Dezbaterile actuale abordează reforma fiscală federală, concurenţa fiscală de stat şi durabilitatea veniturilor locale.

  • Reforma fiscală federală: Discuții privind extinderea reducerilor fiscale pentru 2017, majorarea ratelor societăților sau punerea în aplicare a unei taxe pe avere.
  • Concurența fiscală de stat: Mai multe state reduc cotele de impozitare pe venit pentru a atrage lucrătorii și întreprinderile de la distanță .
  • Provocările privind veniturile locale: Reducerea bazei de impozitare pe proprietate în centrele urbane și creșterea cererii de servicii post-pandemic determină orașele să ia în considerare impozitele locale pe venit sau impozitele pe vânzări pe servicii.
  • Impozitarea digitală: Statele se extind impozitul pe vânzări la bunuri și servicii digitale și există o presiune tot mai mare pentru claritatea federală în ceea ce privește impozitarea economiei digitale.
  • Impozitele pe mediu: Taxele pe carbon la nivel federal sau prețurile la nivel de stat ale carbonului câștigă tracțiune ca instrumente de politică climatică, deși punerea în aplicare rămâne limitată.

Concluzie

Înțelegerea sistemului fiscal american se bazează pe structura multistratificată a statelor pentru a lua decizii în cunoștință de cauză în calitate de cetățean, contribuabil sau proprietar de afaceri. Guvernul federal colectează cea mai mare parte a veniturilor prin impozite pe venit și impozite pe salarii progresive, finanțarea programelor naționale. Statele se bazează pe o combinație de venituri și impozite pe consum pentru a-și îndeplini responsabilitățile. Guvernele locale se bazează foarte mult pe impozitele pe proprietate pentru a furniza servicii comunitare esențiale. Fiecare strat are compromisuri unice în ceea ce privește capitalurile proprii, impactul economic și complexitatea administrativă. Recunoscând cine colectează ce și cum sunt cheltuiți acei dolari, persoanele fizice se pot angaja mai bine în dezbateri politice și își pot planifica viitorul financiar. Pentru lectură ulterioară, consultă ]IRS Statisticile de venituri, ]Centrul de politică fiscală și și ]