Indienii nerezidenţi (INRT) care locuiesc în India se confruntă cu un set unic de norme fiscale care diferă semnificativ de cele aplicabile rezidenţilor. Fie că v-aţi întors temporar din motive profesionale, de afaceri sau familiale, înţelegerea acestor reglementări este esenţială pentru menţinerea respectării şi optimizarea poziţiei financiare. Acest ghid cuprinzător acoperă regulile de impozitare cheie NRI trebuie să ştie în timp ce trăiesc în India, inclusiv determinarea rezidenţei, veniturile impozabile, deducţiile disponibile, tratatele fiscale internaţionale şi practicile eficiente de depunere a cererilor.

Cine este considerat un NRI?

Termenul

  • Rămâneţi în India mai puţin de 182 de zile în cursul exerciţiului financiar ]sau
  • Rămâneţi în India mai puţin de 60 de zile în timpul exerciţiului financiar şi au fost în afara Indiei timp de 365 de zile sau mai mult în ultimii patru ani.

A doua condiție este o relaxare pentru NRI care călătoresc frecvent în India. Cu toate acestea, dacă un cetățean indian este angajat în străinătate sau este membru al unui echipaj al unei nave . pragul inferior de 60 de zile este înlocuit cu 182 de zile, ceea ce înseamnă că acestea trebuie să fie prezente în India pentru mai puțin de 182 de zile pentru a menține statutul de NRI. Este esențial să se observe că o persoană poate fi un NRI într-un an și un rezident în următorul, în funcție de numărul de zile prezente fizic în India.

Statutul de rezident fiscal și impactul acestuia

Legea privind impozitul pe venit clasifică persoanele fizice în trei categorii:

  • Resident și rezident în mod normal (ROR)
  • Resident, dar nu în mod normal rezident (RNOR)
  • Nerezident (NR)

Majoritatea NRI-urilor se încadrează în categoria a treia. Ca nerezident, sunteţi impozitaţi numai pe venit care este acrud sau care apare în India sau pe venit care se consideră că se acumulează sau apar în India. Veniturile câştigate şi primite în afara Indiei nu sunt în general impozabile, chiar dacă sunteţi cetăţean indian. Cu toate acestea, dacă şederea dumneavoastră în India depăşeşte pragurile, statutul dumneavoastră poate să se schimbe în RNOR sau ROR, aducând venitul global sub controlul impozitării indiene.

Zile Conte

De exemplu, dacă un NRI într-o vizită scurtă de acasă se află timp de 60 de zile sau mai mult, acestea riscă să devină rezident dacă îndeplinesc şi condiţia de 365 de zile de peste mări în ultimii patru ani. Multe NRI presupun în mod greşit că o scurtă vacanţă nu afectează rezidenţiatul. În realitate, numărul de zile include zile de călătorie şi orice zi parţială de prezenţă (zilele de sosire/de plecare sunt considerate zile întregi în India).

Pentru NRI-urile salariate care sunt membri ai echipajului unei nave indiene, se aplică dispoziții speciale: perioada de călătorie este considerată ca fiind timp petrecut în afara Indiei în scopul testului de 182 de zile, cu condiția ca nava să fie înregistrată în afara Indiei sau ca venitul să fie obținut din serviciul pe o navă străină.

Venituri impozabile pentru NRI în India

Ca INRT, venitul dumneavoastră impozabil din India include următoarele categorii generale:

  • Intrând din proprietatea proprietății
  • [ ]Intrând din afaceri sau profesie
  • Câştigurile de capital
  • Venituri salariale
  • Venituri din dobânzi
  • Divizările și redevențele
  • Intrând din alte surse

Veniturile obținute din surse din afara Indiei nu sunt, în general, impozabile pentru un INRT decât dacă sunt primite în India. Cu toate acestea, este necesară o planificare atentă în cazul în care IRN își schimbă statutul de rezident în cursul anului.

Impozitarea conturilor bancare (NRE/NRO/FCNR)

Un domeniu cheie de confuzie pentru multe NRI este tratamentul fiscal al conturilor lor bancare indiene. Cele trei tipuri principale sunt:

  • Contul extern nerezident (NRE) : Dobînzi câştigate în acest cont de rupii este fără taxe în India. Soldul este liber repatriabil. Totuşi, dacă titularul contului devine ulterior rezident, contul trebuie convertit într-un cont de valută străină rezident (RFC) şi dobânda viitoare devine impozabilă.
  • Contul Ordinar NRO : Depozitele pot fi efectuate în rupii indiene sau în valută străină (convertite în rupii).Dobînzile câştigate în conturile NRO sunt impozabile la ratele de încărcare aplicabile, iar TDS se deduce la 30% (plus suprataxă şi cess). Remorcarea principală se limitează la 1 milion USD pe exerciţiu financiar, sub rezerva verificării taxelor în unele cazuri.
  • Contul de valută străină nerezidentă (FCNR-B): Acest cont este deținut în valută străină și dobânda este scutită de impozitul pe venit indian atât timp cât deponentul rămâne un NRI. Retragerea prematură sau modificarea statutului de rezident poate declanșa impozitarea.

Dacă reveniți în India pe termen lung, trebuie să închideți aceste conturi NRI într-o perioadă rezonabilă (de obicei, de la 3 la 6 luni) sau să le convertiți în conturi rezidente. Neacțiunea în acest sens poate duce la sancțiuni și complicații fiscale.

Ratele de impozitare, suprataxele şi cesiunea

Ratele de impozitare aplicabile IRN pentru majoritatea categoriilor de venituri sunt identice cu cele pentru persoanele fizice rezidente. Cu toate acestea, există dispoziții specifice pentru anumite tipuri de venituri:

  • ]Impozit din proprietate imobiliară, afaceri/profesiune, salariu și alte surse [
  • Creșterile de capital
  • Interesul privind conturile NRO
  • Dividends
  • Cheltuieli de loialitate și taxe tehnice

NRI nu sunt eligibile pentru limita de exceptare de bază dacă singurul lor venit este din câștiguri de capital sau din alte venituri supuse unor rate speciale; acestea trebuie să calculeze taxa în consecință. Surcharge se aplică în cazul în care venitul total depășește

Deduceri disponibile pentru INRT

NRI au dreptul de a solicita mai multe deduceri în temeiul capitolului VI-A din Legea privind impozitul pe venit, cu condiția ca venitul să fie impozabil în India. Deducerile-cheie includ:

  • Secțiunea 80C[: Până la
  • Secțiunea 80D: Deducere pentru primele de asigurare medicală plătite pentru sine și familie (până la 25.000 ți; 50.000 pentru persoanele în vârstă).
  • Secțiunea 80E: Interesul privind împrumuturile pentru învățământ pentru studii superioare
  • Secțiunea 80G: Donații pentru instituții de caritate specifice
  • Secțiunea 80TTA: Interesul din contul de economii (până la 10,000) este deductibil, dar numai pentru persoanele fizice rezidente
  • Secțiunea 24[: Pentru veniturile din închirieri, se permite o deducere standard de 30% din valoarea anuală netă.Dobânda la împrumutul la domiciliu pentru proprietatea auto-ocupată este deductibilă până la

NRI trebuie să se asigure că investițiile pentru care pretind deduceri sunt efectuate în India și îndeplinesc condițiile specificate. Unele deduceri (cum ar fi secțiunea 80C pentru PPF) impun INRT să aibă un cont întreținut la un oficiu poștal sau la o bancă indiană.

Acorduri de evitare a dublei impuneri (TGAA)

India a intrat în DTAA cuprinzătoare cu peste 90 de țări. Aceste acorduri împiedică ca același venit să fie impozitat de două ori

Pentru a solicita beneficii DTAA, NRI trebuie să dețină un certificat de rezidență fiscală valabil (TRC) din țara de reședință, împreună cu formularul 10F (autodeclarație) dacă este necesar. DTAA poate defini, de asemenea, regula de interdicţie de şedere pentru a determina care ţară are drepturi de impozitare primară. De exemplu, în conformitate cu India-SUA DTAA, câștigurile de capital din vânzarea de bunuri imobiliare indiene pot fi impozitate numai în India, dar SUA permite un credit fiscal străin. În schimb, dobânda la conturile NRE poate fi scutită în India, dar impozabilă în SUA; NRI trebuie să o raporteze și să solicite un credit fiscal străin în declarația SUA.

NRI ar trebui să evalueze cu atenție dacă să opteze pentru DTAA sau legea fiscală națională, oricare dintre acestea este mai benefică. Sfaturile profesionale sunt recomandate cu fermitate pentru a evita dubla impunere și pentru a respecta cerințele de publicare în ambele jurisdicții.

TDS (Taxul dedus la sursă) pentru INRT

TDS se aplică în cazul majorității plăților efectuate către NRI din surse indiene. Ratele și pragurile diferă de cele pentru rezidenți:

  • Salariu
  • Interesul pe contul NRO
  • Rent
  • Câştigurile de capital ale proprietăţii
  • Royalties and commissions for technical services

NRI pot solicita un certificat de TDS mai mic sau zero (Form 13) dacă au venituri totale mici în India, dar acest lucru necesită depunerea unei returnări și dovezi de rezidență fiscală în străinătate. Alternativ, acestea pot solicita o rambursare a TDS excedentar prin depunerea unei declarații de impozit pe venit în India.

Înregistrarea impozitului pe venit se întoarce ca INRT

O IRN este obligată să depună o declarație de impozit pe venit în India dacă venitul total al acestora depășește limita de exceptare de bază (denumită în continuare "2012"2.5 lakh pentru persoanele fizice sub 60 de ani în EF 2023-24). Chiar dacă venitul este sub limita respectivă, depunerea poate fi necesară pentru a solicita o rambursare a TDS deduse, pentru a reporta pierderile de capital sau pentru a raporta activele străine dacă IRN devine rezident ulterior.

În general, data de depunere este 31 iulie a anului de evaluare (de exemplu, pentru EF 2023-24, data scadentă este 31 iulie 2024). Cu toate acestea, dacă IRN are active deținute în afara Indiei sau are o activitate care necesită audit, termenul poate fi prelungit până la 31 octombrie sau 30 noiembrie, după caz.

Puncte importante pentru depunerea returului NRI:

  • Utilizați ITR-2 sau ITR-3 (în funcție de sursele de venit)
  • Ataşaţi Programul FA (Activități străine) dacă deţineţi orice interes financiar în entităţi din afara Indiei, chiar dacă nu rezultă nici un venit din acestea. Nedivulgarea poate duce la penalizare de până la
  • Restituirea creanțelor privind TDS deduse la rate mai mari prin prezentarea unei obligații fiscale efective.
  • Raportează veniturile din dobânzi din contul NRO, venituri din închirieri etc., după deduceri admisibile.
  • Dacă aveți un PAN, acesta trebuie să fie legat cu Aadhaar pentru depunerea (dacă este cazul). NRI sunt scutite de la conectarea Aadhaar în cazul în care nu sunt un rezident al Indiei.

Depunerea unei returnări online este obligatorie pentru toți contribuabilii, inclusiv NRI. Portalul de filare electronică (venitstax.gov.in) permite depunerea returnării cu sau fără semnătură digitală. NRI pot semna cu un cod electronic de verificare (EVC) dacă au un cont bancar indian înregistrat pe portal.

Considerații importante și actualizări recente

Aici sunt aspecte suplimentare NRI trebuie să țină cont de:

  • Taxa pe cadouri
  • [ ]Câştigurile de capital la vânzarea proprietăţii auto-ocupate[
  • Taxarea cripto-cisternei[
  • Budget 2024 modificări bază a celui mai recent buget al Uniunii (2024), nu au existat modificări majore care să afecteze în mod specific NRI, dar regimul fiscal pentru regimuri noi față de cele vechi continuă: NRI pot alege noul regim (rate mai mici, dar nu deduceri) dacă nu au un anumit venit din afaceri. Noul regim oferă o limită de scutire mai mare de
  • [ ]Palaturile și urmărirea penală

Sfaturi practice de planificare pentru NRI

Pentru a reduce la minimum sarcina fiscală în timp ce rămâneți conformi, luați în considerare aceste strategii:

  • Timp vizitele dumneavoastră în India cu atenție pentru a evita depăși pragul 182-zile accidental, mai ales dacă aveți de gând să lucreze la distanță din India pentru o perioadă lungă.
  • Menținerea unor conturi NRE separate și NRO pentru separarea veniturilor străine (fără taxe) de veniturile din surse indiene (impozitabil).
  • Investiți în instrumente aprobate, cum ar fi ELSS, PPF și NPS pentru a solicita deducerea secțiunii 80C, dar asigurați-vă că aveți documentația corespunzătoare.
  • Dacă dețineți investiții în fonduri mutuale sau acțiuni indiene, fiți atenți la perioada de deținere pentru beneficii fiscale pe termen lung pentru câștiguri de capital (24 luni pentru majoritatea activelor, 12 luni pentru acțiunile cotate).
  • Depuneți declarația de impozit pe venit chiar dacă venitul total este sub limita de scutire, în special dacă TDS a fost dedus
  • Rămâneţi la curent cu situaţia declaraţiilor fiscale; departamentul de impozitare a veniturilor poate redeschide evaluările de până la 16 ani pentru activele străine nedivulgate.

În cele din urmă, navigarea normelor fiscale pentru NRI care trăiesc în India necesită o abordare proactivă și conștientizarea atât a legilor interne, cât și a acordurilor internaționale. Guvernul indian oferă resurse pe portalul său oficial și vă puteți referi la site-ul web al Departamentului Fiscal pe Venituri pentru cele mai recente circulare și formulare. În plus, consultarea unui contabil autorizat cu expertiză în impozitarea INRT poate ajuta la adaptarea planificării dumneavoastră la circumstanțele specifice.

Prin înțelegerea obligațiilor și pârghia deducerilor disponibile și a beneficiilor tratatului, puteți asigura respectarea obligațiilor fiscale în timp ce vă optimizați afacerile financiare în timpul șederii dumneavoastră în India.