Table of Contents
Когда вы платите местные налоги, вы финансируете услуги, которые определяют повседневную жизнь в вашем сообществе - дороги, школы, общественную безопасность, парки и коммунальные услуги. Тем не менее, большинство граждан имеют лишь смутное представление о том, как эти налоговые доллары собираются и распределяются. Понимание взаимосвязи между тем, что вы платите, и тем, что вы получаете, - это не просто вопрос гражданского любопытства; это важно для привлечения выборных должностных лиц к ответственности, отстаивания потребностей сообщества и принятия обоснованных решений в урне для голосования. В этой статье рассматриваются основные виды местных налогов, критические услуги, которые они финансируют, компромиссы и проблемы, с которыми сталкиваются города, и важность прозрачности в управлении государственными деньгами.
Роль налогов в местном самоуправлении
Местные органы власти полагаются на налоги в качестве основного источника доходов, потому что они имеют полномочия, предоставленные конституциями и законами штатов, взимать их в пределах своей юрисдикции. В отличие от федерального правительства, которое может управлять дефицитами, города должны сбалансировать свои бюджеты каждый финансовый год. Это требование делает налоговые поступления жизненно важной основой муниципальных операций. Без достаточной и стабильной налоговой базы городские правительства не могут предоставлять услуги, которые ожидают жители: безопасные улицы, надежная вода, качественные школы и функциональные дороги.
Налоги также служат инструментом для формирования развития сообщества. С помощью корректировки ставок, льгот и кредитов города могут поощрять определенные виды поведения, такие как домовладение, инвестиции в бизнес или энергоэффективность, одновременно отпугивая других. Однако каждое налоговое решение предполагает компромиссы. Более высокие налоги могут финансировать лучшие услуги, но могут отогнать бизнес и жителей; более низкие налоги могут привлечь рост, но голодать основные программы. Балансирование этих конкурирующих интересов является центральной проблемой местной фискальной политики.
Виды местных налогов
Городские власти обычно имеют доступ к нескольким налоговым инструментам, каждый со своими особенностями, сильными и слабыми сторонами.Понимание этих инструментов помогает гражданам оценить справедливость и эффективность их местной налоговой системы.
Налоги на недвижимость
Налоги на недвижимость взимаются с недвижимости — земли и зданий — на основе оценочной стоимости имущества. Они являются крупнейшим источником местных налоговых поступлений для большинства городов в Соединенных Штатах, на которые приходится примерно 30-50% общих доходов от собственного источника, согласно ежегодному обзору Государственного и местного правительственного бюджета США. Налоги на недвижимость относительно стабильны по сравнению с налогами с продаж или подоходными налогами, потому что стоимость недвижимости меняется медленно и меньше зависит от экономических циклов. Однако они могут быть регрессивными: домовладельцы с низким доходом могут нести более тяжелое бремя по отношению к их доходу, особенно если стоимость недвижимости растет быстрее, чем доход. Многие города предлагают льготы или замораживание налогов для пожилых людей, ветеранов или домовладельцев с низким доходом, чтобы смягчить эту проблему.
Налоги с продаж
Налоги с продаж налагаются на розничную продажу товаров и некоторых услуг. Они являются основным источником дохода для многих городов, особенно в штатах без местных подоходных налогов. Поскольку налоги с продаж привязаны к потреблению, они колеблются с экономикой - падают во время рецессий и растут во время бумов. Эта волатильность может создавать проблемы с бюджетированием. Кроме того, налоги с продаж по своей сути регрессивны: домохозяйства с низким доходом тратят более высокий процент своих доходов на налогооблагаемые товары, поэтому налог потребляет большую долю своих ресурсов. Некоторые города освобождают от необходимости такие предметы первой необходимости, как продукты питания и отпускаемые по рецепту лекарства, чтобы уменьшить бремя. Предприятия также сталкиваются со сложностью в сборе и переводе налогов с продаж, особенно с ростом онлайн-торговли.
Местные подоходные налоги
Хотя местные налоги на прибыль менее распространены, чем налоги на имущество или налоги с продаж, местные налоги на прибыль используются многими городами, особенно на Среднем Западе и в Средне-Атлантических регионах, чтобы диверсифицировать их доходную базу. Эти налоги обычно представляют собой фиксированный налог на заработную плату и заработную плату, заработанную в городе, независимо от того, где живет работник. Этот «налог на пригородных работников» захватывает доходы от пригородных работников, которые используют городские услуги, но платят налоги на недвижимость в других местах. Местные налоги на прибыль, как правило, более прогрессивны, чем налоги на продажу или налоги на недвижимость, потому что они основаны на способности платить. Однако они могут создавать административное бремя для работодателей и являются политически спорными, часто подчиняясь установленным государством ограничениям.
Полезные налоги
Налоги на коммунальные услуги взимаются с потребления электроэнергии, природного газа, воды, телефонной связи, а иногда и отказывают в сборе. Они обычно рассчитываются в процентах от счета или фиксированной платы за единицу. Эти налоги являются стабильным источником дохода, поскольку использование коммунальных услуг имеет тенденцию быть предсказуемым и неэластичным. Однако они часто являются регрессивными, падая непропорционально на домохозяйства с низким доходом, которые тратят большую часть своих доходов на коммунальные услуги. Критики также утверждают, что налоги на коммунальные услуги могут препятствовать энергоэффективности и сохранению. Некоторые города включают исключения или скидки для жителей с низким доходом, чтобы облегчить бремя.
Другие местные налоги
В дополнение к основным категориям города могут взимать множество меньших налогов и сборов: налоги на проживание в гостинице, налоги на бизнес-лицензии, акцизы на алкоголь или табак, налоги на топливо и налоги на вход. Многие из них специально предназначены для связанных с ними услуг - например, налоги на гостиницы часто финансируют продвижение туризма и конференц-центры, в то время как налоги на топливо могут быть посвящены обслуживанию дорог. Плата за пользование (например, для парков, сбора мусора или разрешений на строительство) также распространены и концептуально отличаются от налогов, хотя они служат аналогичным целям.
Услуги, финансируемые местными налогами
Городские власти используют налоговые поступления для предоставления широкого спектра услуг, которые непосредственно влияют на качество жизни. Эти услуги не являются факультативными; они являются основной ответственностью, которую ожидают жители и которая обеспечивает безопасные, здоровые и яркие сообщества.
Общественная безопасность
Общественная безопасность, как правило, является самой большой категорией расходов в городском бюджете, часто потребляя 20-30% общих расходов фонда. Она включает полицию, пожарную службу, службы неотложной медицинской помощи (EMS), а иногда и обеспечение соблюдения кодекса.
Полицейские службы
Полицейские департаменты используют налоговые доллары для всего: от патрульных и детективов до программ по предупреждению преступности, информационно-пропагандистской работы с населением, систем диспетчерской службы и оборудования. В последние годы города сталкиваются с растущими требованиями к реформе полиции, подотчетности и альтернатив традиционной полицейской деятельности, такой как группы по кризисному вмешательству и специалисты по психическому здоровью. Решения о финансировании в этой области сильно оспариваются, с дебатами о размере полицейских бюджетов, распределении на обучение и технологии и роли правоохранительных органов в социальных службах.
Пожарные департаменты
Современные пожарные службы делают гораздо больше, чем борются с пожарами. Они обеспечивают экстренное медицинское обслуживание, хранение опасных материалов, техническое спасение и просвещение по предотвращению пожаров. Налоговые поступления финансируют пожарные станции, аппаратуру, защитное снаряжение, обучение и зарплаты. С изменением климата, увеличивающим частоту лесных пожаров и экстремальных погодных условий, пожарные службы также расширяются в готовность к стихийным бедствиям и реагирование. Многие города полагаются на добровольные или комбинированные отделы, особенно в небольших городах, которые имеют различные структуры затрат, но все еще требуют государственных инвестиций.
Экстренная медицинская помощь
EMS часто интегрируется с пожарными службами или работает как отдельная муниципальная служба. Быстрое время отклика и хорошо оборудованные машины скорой помощи спасают жизни, а стоимость обслуживания 24/7 является существенной. Налоговое финансирование гарантирует, что EMS доступна всем жителям независимо от страхового статуса или платежеспособности - критическое соображение справедливости.
Образование
Государственное образование в основном финансируется государством и местными органами власти, при этом местные налоги на имущество являются значительным вкладчиком во многих штатах.Городские правительства часто играют прямую роль в финансировании и надзоре за школьными округами, общинными колледжами и программами обучения детей младшего возраста.
Государственные школы (К-12)
На местные налоги на имущество может приходиться 30-50% финансирования школьных округов, в зависимости от формул выравнивания штатов. Эти средства платят за зарплату учителей, содержание школ, учебные материалы, технологии и внеклассные программы. Опора на местные налоги на имущество создает значительные различия между богатыми и бедными школьными округами, что приводит к судебным процессам и реформам финансирования на государственном уровне во многих штатах.
Колледжи и библиотеки Сообщества
Многие города финансируют общественные колледжи и публичные библиотеки посредством специальных налоговых сборов на имущество или общих ассигнований фондов. Библиотеки обеспечивают свободный доступ к книгам, Интернету, обучению работе и местам для собраний сообщества. Общинные колледжи предлагают доступное высшее образование, развитие рабочей силы и непрерывное образование. Оба являются жизненно важными двигателями социальной мобильности и экономических возможностей.
Послешкольные и молодежные программы
Налоговые поступления поддерживают программы после школы, летние лагеря, центры отдыха и спортивные лиги. Эти программы обеспечивают безопасность детей в неучебное время, обогащают и наставляют, а также снижают уровень преступности. Они часто нацелены на районы с низким доходом для содействия равенству.
Инфраструктура и транспорт
Поддержание и улучшение физической инфраструктуры является основной обязанностью городского правительства. Налоговые доллары являются основным источником для строительства и ремонта дорог, мостов, тротуаров, систем водоснабжения и канализации и общественного транспорта.
Дороги, мосты и улицы
Местные дороги составляют подавляющее большинство дорожной сети страны. Налоги на имущество и топливо финансируют техническое обслуживание (ремонт ям, уборка снега, уборка улиц), реконструкцию и новое строительство. Многие города также инвестируют в пешеходную и велосипедную инфраструктуру для повышения безопасности и сокращения выбросов транспортных средств. Отсроченное техническое обслуживание является хронической проблемой - многие города сталкиваются с растущим отставанием в ремонте дорог, поскольку затраты растут быстрее, чем доходы.
Общественный транзит
Автобусы, скоростные поезда, метро и пригородные поезда коллективно финансируются за счет тарифов и налоговых поступлений, как правило, за счет сочетания местных, государственных и федеральных источников. Налоги на имущество, налоги с продаж и специальные налоги на заработную плату являются общими местными потоками доходов для транзитных агентств. Хороший транзит является основным экономическим активом, соединяющим работников с рабочими местами, студентов в школы и жителей с здравоохранением и шопингом. Однако транзитные системы боролись с снижением количества пассажиров после пандемии, и многие сталкиваются с финансовыми кризисами, которые требуют увеличения субсидий или сокращения обслуживания.
Вода, канализация и коммунальные услуги
Безопасная питьевая вода, очистка сточных вод, управление ливневыми водами и сбор твердых отходов являются важными услугами общественного здравоохранения. Многие города используют эти услуги в качестве корпоративных средств, то есть они финансируются в основном за счет сборов пользователей, а не общих налогов. Однако налоговые доллары часто субсидируют капитальные улучшения (например, модернизацию очистных сооружений) и могут использоваться для поддержания ставок доступными для жителей с низким доходом. Старение инфраструктуры является серьезной проблемой, поскольку Американское общество гражданских инженеров дает водным системам страны оценку С- и оценку многотриллионного дефицита финансирования.
Парки, отдых и культура
Парки, игровые площадки, общественные центры, бассейны, поля для гольфа и культурные учреждения (музеи, зоопарки, центры исполнительского искусства) финансируются за счет сочетания налоговых поступлений, сборов и частных пожертвований. Эти удобства улучшают физическое и психическое здоровье, повышают стоимость имущества и привлекают туризм. Во многих городах есть специальные парковые районы или налоги с продаж в открытом пространстве для обеспечения стабильного финансирования. Однако техническое обслуживание часто недофинансируется, что приводит к ухудшению объектов и несправедливому доступу по соседствам.
Экономическое развитие и жилищное строительство
Городские правительства используют налоговые поступления для содействия экономическому росту и решения проблемы доступности жилья. Инструменты включают финансирование по увеличению налогов (TIF), снижение налогов на недвижимость, районы улучшения бизнеса и прямые гранты или кредиты застройщикам. Эти стимулы являются спорными - сторонники утверждают, что они создают рабочие места и стимулируют частные инвестиции, в то время как критики утверждают, что они субсидируют богатых застройщиков и отвлекают деньги от основных услуг. Доступные жилищные программы, такие как помощь в аренде, помощь в выплате авансов и финансирование разрыва для жилья с низким доходом, также финансируются за счет сочетания местных налогов, государственных и федеральных грантов и доходов от облигаций.
Проблемы в местной налоговой политике
Проектирование справедливой и эффективной налоговой системы затруднено. Города сталкиваются со структурными ограничениями, политическим давлением, а также демографическими и экономическими сдвигами, которые усложняют получение доходов.
Налоговая база эрозия
Несколько тенденций разрушили базу налога на недвижимость и продажи за последние несколько десятилетий. Рост онлайн-покупок переместил доходы от налога с продаж в сторону от местных юрисдикций, хотя многие штаты приняли «законы Amazon», требующие от удаленных продавцов собирать местные налоги. Ограничения налога на недвижимость, такие как предложение 13 Калифорнии, повышение квот и препятствуют росту доходов. Освобождения от некоммерческих организаций, государственной собственности и религиозных учреждений еще больше сокращают базу. Между тем, снижение традиционной розничной и офисной недвижимости - ускоренное пандемией - угрожает стоимости недвижимости и налоговой базе во многих центрах города.
Усталость налогоплательщиков и политические ограничения
Граждане часто сопротивляются повышению налогов, даже когда они поддерживают расширенные услуги. Многие государства вводят налоговые и расходные ограничения (TEL), которые требуют одобрения избирателей для повышения ставок или ограничения годового роста. Эти ограничения могут заставить города сокращать услуги во время спадов или полагаться на одноразовые меры, такие как сокращение резервов или заимствования. Политическая поляризация вокруг налогообложения затрудняет достижение консенсуса в отношении реформ.
Проблемы справедливости
Большинство местных налогов регрессивны — они берут большую долю дохода от бедных, чем от богатых. Налоги с продаж, налоги на коммунальные услуги и налоги на недвижимость на дома (особенно в благоустроенных районах) падают сильнее всего на жителей с низким доходом. Напротив, местные налоги на прибыль и прогрессивные ставки налога на имущество встречаются реже. Города экспериментируют с политикой, ориентированной на акции, такой как льготы по налогу на имущество с низким доходом, фонды «дождливого дня» для налоговых льгот и прогрессивные налоговые структуры, но эти вмешательства часто ограничены законодательством штата или политической волей.
Важность прозрачности и подотчетности
Для того чтобы социальный контракт между гражданами и их городским правительством функционировал, жители должны понимать, как расходуются их налоговые доллары, и иметь право голоса в бюджетных приоритетах. Прозрачность и подотчетность не являются запоздалыми мыслями - они необходимы для доверия и эффективного управления.
Заседания по государственному бюджету
Большинство городских советов и школьных советов проводят публичные слушания по предлагаемому бюджету до принятия. Эти заседания позволяют жителям задавать вопросы, выражать озабоченность и предлагать изменения. Хотя посещаемость часто низкая, процесс юридически необходим и обеспечивает формальный путь для общественного вклада. Некоторые города также используют онлайн-инструменты, такие как порталы бюджетирования с участием участников, чтобы позволить жителям голосовать непосредственно о том, как распределить часть бюджета.
Ежегодные финансовые отчеты и онлайн-панели мониторинга
Всеобъемлющие годовые финансовые отчеты (CAFR) готовятся в соответствии со стандартами бухгалтерского учета и подробными источниками доходов, расходами, долгом и остатками средств. Эти отчеты должны быть легко доступны на веб-сайте города. Многие города также создали онлайн-панели прозрачности, которые отображают данные о бюджете в режиме реального времени или в режиме реального времени, что позволяет жителям искать расходы по департаментам, программам или поставщикам. Примеры включают Бюджет граждан и Бюджетные руководства Национальной лиги городов .
Метрики и аудит производительности
Подотчетность требует больше, чем просто отчет о том, сколько было потрачено — она требует измерения результатов. Города должны публиковать данные о производительности ключевых услуг: время реагирования полиции, показатели успеха в борьбе с пожарами, рейтинги состояния дорог, оценки школьных тестов и оценки качества парков. Независимые аудиты государственными или частными фирмами обеспечивают дополнительный надзор и помогают выявлять неэффективность, мошенничество или ненадлежащее управление.
Будущее местного налогообложения
Городские власти изучают новые источники доходов для удовлетворения растущих потребностей и адаптации к меняющейся экономике. Некоторые перспективные (и спорные) варианты включают:
- Налог на землю (LVT): Налогообложение неулучшенной стоимости земли, а не стоимости зданий, что стимулирует развитие и снижает спекуляции.
- Прогрессивный налог на недвижимость: Применение более высоких ставок к дорогостоящим объектам недвижимости или наличие нескольких уровней для переноса бремени на богатых.
- Налоги на вакансии: Наказание владельцев вакантной жилой или коммерческой недвижимости для решения проблемы нехватки жилья и убытка.
- Каннабис, алкоголь и сахар Налоги: Налоги на грех могут приносить доход, одновременно способствуя общественному здравоохранению, но они часто регрессивны и могут быть политически неустойчивыми.
- Цены на перегрузку и парковочные сборы: Использование дорог и парковка могут снизить трафик, финансировать транзит и увеличить доход, как в Лондоне, Стокгольме и Нью-Йорке.
- Эффективность правительства и общие услуги: Консолидация отделов, совместное использование ИТ-услуг или партнерство с соседними городами могут снизить затраты без сокращения услуг.
Заключение
Налоги не являются абстрактным бременем; они являются механизмом, с помощью которого сообщества объединяют свои ресурсы для финансирования общественных благ, которые ни один человек не может позволить себе в одиночку. От полицейской защиты и мощеных улиц до школ и парков, каждая услуга, которую предоставляет город, зависит от системы налогообложения, которая отражает ценности и приоритеты сообщества. По мере развития экономики и усиления фискального давления граждане и политики должны работать вместе, чтобы разработать налоговые системы, которые являются адекватными, справедливыми, прозрачными и реагируют на меняющиеся потребности. В следующий раз, когда вы увидите уведомление о бюджете мэрии или панель прозрачности, воспользуйтесь возможностью узнать, куда уходят ваши налоговые доллары, и выступать за сообщество, в котором вы хотите жить.
Для дальнейшего чтения см. Данные Бюро переписи населения о состоянии и местных финансах и Отчет о городских фискальных условиях Национальной лиги городов .