Понимание местных налогов

Местные налоги являются финансовой основой муниципальных и окружных правительств по всей территории Соединенных Штатов, обеспечивая доход, необходимый для предоставления услуг, на которые жители полагаются ежедневно. Эти налоги налагаются местными органами управления - городами, городами, школьными округами и округами - и отличаются от государственных и федеральных налогов. Структура и ставки местных налогов широко варьируются в зависимости от законов штата, местных экономических условий и политических решений. Хотя часто они менее заметны, чем налоги на доходы или заработную плату, удерживаемые из зарплат, местные налоги оказывают чрезмерное влияние на жизнь сообщества, потому что они непосредственно финансируют школы, аварийные службы, парки и обслуживание инфраструктуры.

Понимание различных видов местных налогов помогает жителям увидеть, как собираются их деньги и куда они идут. Наиболее распространенные категории включают налоги на имущество, налоги с продаж, местные налоги на доход или заработную плату и различные сборы за услуги. Некоторые юрисдикции также взимают специальные взносы за конкретные улучшения, такие как уличное освещение или тротуары, и акцизы на такие предметы, как сигареты, алкоголь или проживание в гостинице.

Налоги на недвижимость

Налоги на недвижимость являются крупнейшим единственным источником местных налоговых поступлений в Соединенных Штатах, на которые приходится примерно 72 процента всех местных налоговых сборов, согласно Центру налоговой политики в городах (] Источник ). Эти налоги основаны на оценочной стоимости недвижимости - как жилой, так и коммерческой. Местные оценщики периодически определяют стоимость недвижимости, а налоговая ставка (часто выражаемая как ставка милляжа, где одна мельница равна 1 доллару США за 1000 долларов США оценочной стоимости) устанавливается местными выборными должностными лицами или советами. Налоги на недвижимость, как правило, стабильны и предсказуемы, потому что налоговая база неподвижна, но они могут создавать проблемы доступности для домовладельцев с фиксированным доходом. Многие штаты предлагают льготы или программы помощи для пожилых людей, ветеранов или жителей с низким доходом, чтобы облегчить это бремя.

Налоги с продаж

Налоги с продаж вводятся в процентах от покупной цены товаров и, в некоторых юрисдикциях, услуг. Местные налоги с продаж обычно добавляются поверх государственных налогов с продаж, то есть комбинированные ставки могут превышать 10 процентов в районах с высокими налогами. В отличие от налогов на недвижимость, налоги с продаж уплачиваются потребителями в точке продажи, что делает их более заметными. Они также более волатильны, поскольку доходы колеблются с экономическими циклами и моделями потребительских расходов. Местные налоги с продаж часто используются для финансирования общих операций, но также могут быть посвящены конкретным целям, таким как транспорт или общественная безопасность. Важно отметить, что налоги с продаж являются регрессивными - они берут больший процент дохода от семей с низким доходом, чем от богатых.

Местные налоги на доходы и заработную плату

Некоторые города и округа вводят свои собственные местные подоходные налоги для жителей, нерезидентов, которые работают в пределах юрисдикции, или и то, и другое. Эти налоги обычно представляют собой фиксированный процент заработной платы или чистого дохода. Например, такие города, как Нью-Йорк, Филадельфия и многие муниципалитеты в Огайо и Кентукки используют местные подоходные налоги для финансирования услуг. Налоги на заработную плату, которые взимаются с работодателей в процентах от заработной платы работников, также используются в некоторых областях для финансирования конкретных программ, таких как развитие рабочей силы или массовый транзит. Местные подоходные налоги могут быть более справедливыми, чем налоги с продаж, потому что они основаны на способности платить, но они могут поставить юрисдикцию в невыгодное конкурентное положение, если ставки слишком высоки.

Плата за пользователя и другие сборы

Помимо широких налогов, местные органы власти взимают плату за конкретные услуги: разрешения на строительство, лицензии на ведение бизнеса, плата за вход в парк, плата за подключение к коммунальным услугам, плата за просрочку в библиотеке и штрафы за нарушения правил парковки. Хотя технически эти сборы не являются налогами, они служат аналогичной цели по сбору доходов и могут быть направлены на услуги, которые они поддерживают. Структуры сборов должны быть прозрачными и пропорциональными стоимости предоставления услуги. Во многих общинах плата за пользование выросла быстрее, чем налоги, как способ финансирования услуг без повышения налоговых ставок.

Как местные налоги финансируют основные коммунальные услуги

Доходы от местных налогов поступают в действующие бюджеты школьных округов, полицейских и пожарных служб, общественных работ, парков, библиотек, отделов здравоохранения и социальных служб. Хорошо финансируемое местное правительство может поддерживать безопасные дороги, хорошо оборудованные школы, быстрое реагирование на чрезвычайные ситуации и яркие общественные пространства. Недофинансированные системы, напротив, часто приводят к разрушению инфраструктуры, нехватке учителей, задержке времени реагирования полиции и закрытым центрам отдыха. Следующий разбивка подчеркивает основные области обслуживания и их зависимость от местных налоговых долларов.

Финансирование образования

Государственные начальные и средние школы в основном финансируются за счет местных налогов на имущество, дополняются государственной помощью и федеральными грантами. Во многих штатах границы школьных округов выстраиваются в соответствии с муниципальными или уездными линиями, что означает, что качество образования ребенка напрямую связано с богатством местной базы налога на имущество. Это создает значительные различия между богатыми и бедными общинами. По данным Национального центра статистики образования, местные органы власти внесли около 45 процентов всех доходов государственных школ на национальном уровне в 2019 году (] Источник . Эти средства покрывают заработную плату учителей, учебные материалы, техническое обслуживание зданий, транспорт, технологии и внеклассные программы. Избиратели во многих районах имеют возможность утверждать дополнительные местные налоговые сборы или меры по облигациям для дополнения государственного финансирования, непосредственно влияя на размеры классов и доступность программ.

Общественная безопасность

Полиция, пожарные и экстренные медицинские службы (ЭМС) являются одними из наиболее заметных и важных услуг, финансируемых местными налогами. Доходы от налога на имущество и, в некоторых юрисдикциях, специальные налоги с продаж или сборы за общественную безопасность поддерживают зарплаты персонала, аппаратуру, обслуживание станций и обучение. Адекватное финансирование гарантирует, что диспетчеры 911 укомплектованы круглосуточно, пожарные машины должным образом оснащены, а патрульные офицеры могут быстро реагировать. Недофинансированные отделы могут столкнуться с задержкой времени реагирования, устаревшим оборудованием или сокращенным штатом. Для противопожарной защиты многие сельские районы полагаются на добровольные отделы, но даже те требуют поддержки налогоплательщиков для страхования, снаряжения и замены оборудования.

Инфраструктура и общественные работы

Дороги, мосты, тротуары, уличные фонари, дорожные сигналы, водопроводные и канализационные линии и системы общественного транспорта зависят от местных налоговых долларов для строительства и текущего обслуживания. Налоги на недвижимость часто финансируют общую инфраструктуру, в то время как местные налоги на газ, регистрационные сборы за транспортные средства или налоги на продажу транспорта могут быть посвящены дорожным проектам. Многие общины видели повышенные потребности в инфраструктуре, поскольку системы, построенные десятилетия назад, достигают конца своего срока полезного использования. Карта отчета Американского общества гражданских инженеров 2021 года дает инфраструктуре Америки еще более низкий балл. Без надежного потока местных налоговых поступлений муниципалитеты могут отложить обслуживание, что приведет к более дорогостоящему ремонту позже и снижению безопасности.

Отдых, парки и библиотеки

Парки, общественные центры, спортивные площадки, бассейны, тропы и общественные библиотеки повышают качество жизни и способствуют физическому и психическому здоровью. Эти объекты обычно финансируются за счет налогов на имущество, иногда дополняются облигациями или специальными налогами на отдых. Библиотечные системы обеспечивают свободный доступ к книгам, интернету, ресурсам поиска работы и местам для собраний сообщества. Отделы парков поддерживают зеленые зоны и организуют молодежные виды спорта, мероприятия для пожилых людей и культурные мероприятия. Достаточное финансирование гарантирует, что эти услуги остаются доступными для всех жителей независимо от дохода, поддерживая социальную сплоченность и активный образ жизни.

Общественное здравоохранение и социальные службы

Местные департаменты здравоохранения обеспечивают иммунизацию, эпиднадзор за болезнями, инспекции ресторанов, программы охраны здоровья матери и ребенка и готовность к чрезвычайным ситуациям. Эти услуги часто финансируются за счет сочетания местных налоговых долларов, государственных грантов и федерального финансирования, таких как Центры по контролю и профилактике заболеваний. Социальные услуги, такие как помощь бездомным, продовольственные программы, услуги по уходу за пожилыми людьми и консультирование по психическому здоровью также частично поддерживаются местными налогами. В общинах с ограниченной государственной или федеральной поддержкой местные сборы становятся основной системой безопасности для уязвимых групп населения.

Связь между местными налоговыми поступлениями и качеством услуг

Уровень местного налогового финансирования напрямую коррелирует с качеством и доступностью коммунальных услуг. Более высокие налоговые поступления позволяют юрисдикциям нанимать больше учителей, уменьшать размеры классов, развертывать передовое противопожарное оборудование, быстрее ремонтировать дороги и поддерживать чистоту и безопасность парков. Более низкие доходы заставляют трудные варианты: сокращение часов работы библиотек, отсрочка восстановления тротуара, устранение программ послешкольного обучения или замораживание найма сотрудников полиции. Налоговые ставки не являются единственным фактором - эффективность государственных расходов также имеет значение - но доходная база устанавливает потолок для того, что возможно.

Жители часто видят прямую отдачу от своих местных налоговых инвестиций. Например, общины с более высокими налогами на имущество для школ обычно имеют более высокие стандартизированные показатели тестирования, более низкие показатели отсева и более высокие значения недвижимости. Аналогичным образом, города, которые инвестируют в общественную безопасность, видят сокращение времени реагирования и более низкие показатели преступности. Парки и услуги по отдыху, финансируемые специальными налогами с продаж, показывают более высокие показатели использования и удовлетворенность жителей. Задача местных органов власти заключается в том, чтобы сбалансировать стремление к низким налогам с необходимостью адекватного уровня обслуживания, напряженность, которая лучше всего решается посредством прозрачного бюджетирования и участия граждан.

Как устанавливаются местные налоговые ставки

Установление местных налоговых ставок является политическим и налоговым процессом, который варьируется в зависимости от юрисдикции, но обычно следует структурированному годовому циклу. Избранные должностные лица - городские советы, уездные советы, школьные советы - предлагают бюджеты, основанные на прогнозируемых потребностях в расходах и предполагаемых доходах от государственных и федеральных источников. Разрыв между прогнозируемыми расходами и неместными доходами определяет сумму, которая должна быть поднята через местные налоги. Для налогов на имущество ставка рассчитывается путем деления общего сбора на общую оценочную стоимость всей налогооблагаемой собственности в юрисдикции. Многие штаты накладывают ограничения или требования одобрения избирателей на увеличение налога на имущество, чтобы защитить домовладельцев от резкого роста.

Ставки налога с продаж обычно устанавливаются постановлением или постановлением на местном уровне, но государственные законы часто ограничивают максимальную ставку. Некоторые юрисдикции позволяют избирателям увеличивать налоги с продаж путем референдума для конкретных проектов, таких как модернизация транзита или строительство школ. Ставки местного подоходного налога обычно устанавливаются в виде фиксированного процента через местное законодательство или меры по голосованию. Процесс должен соответствовать конституционным и законодательным требованиям штата, а публичные слушания часто требуются до принятия, чтобы позволить гражданам вносить вклад. В последние годы некоторые муниципалитеты обратились к альтернативным источникам дохода, таким как местные налоги на опционы на проживание в гостиницах, краткосрочную аренду или марихуану, чтобы финансировать услуги без повышения налогов на имущество или продажи в целом.

Проблемы в местных налоговых системах

Хотя местные налоги имеют важное значение, они не лишены проблем. Одной из основных проблем является регрессивный характер налогов с продаж и налогов на имущество - оба они налагают более тяжелое относительное бремя на домохозяйства с низким доходом. Другая проблема - эрозия налоговой базы, когда стоимость недвижимости снижается из-за экономических спадов или когда розничные продажи мигрируют в Интернете. Многие штаты пытались решить эту проблему с помощью налогов на использование или путем сбора налога с продаж от удаленных продавцов после решения Верховного суда Южная Дакота против Wayfair , но сбор может быть сложным.

Налог на недвижимость, распространенный в таких штатах, как Калифорния (Предложение 13) и Массачусетс (Предложение 21⁄2), ограничивает ежегодный рост налогов на недвижимость, что ограничивает рост доходов даже по мере роста затрат. Это может привести к хроническому недофинансированию школ и инфраструктуры. Кроме того, зависимость от налогов на недвижимость создает неравенство между богатыми и бедными районами. Формулы государственной помощи пытаются смягчить это, но разрывы сохраняются. Местные органы власти также должны ориентироваться на напряженность между повышением доходов и поддержанием конкурентного налогового климата - чрезмерно высокие налоги могут привести жителей и предприятия к более низким налоговым юрисдикциям, что, в свою очередь, еще больше сокращает налоговую базу.

Вовлечение граждан в местные налоговые решения

Информированные и заинтересованные граждане имеют решающее значение для обеспечения того, чтобы местные налоговые доллары тратились разумно и соответствовали приоритетам сообщества. Участие общественности в бюджетных слушаниях, заседаниях школьного совета и заседаниях городского совета дает жителям право голоса в определении того, сколько облагать налогом и куда выделять средства. Налоговые референдумы и взимание голосов представляют собой прямую демократию в действии, позволяя избирателям одобрять или отвергать конкретные увеличения налогов на услуги, которые им важны.

Как жители могут быть вовлечены

  • Посещение бюджетных ратушей — местные органы власти обычно проводят публичные слушания перед принятием окончательного бюджета. Жители могут задавать вопросы о предлагаемых расходах и изменениях налоговой ставки.
  • Работа в гражданских консультативных комитетах — во многих общинах есть советы по паркам, планированию, транспорту или финансам, где добровольцы рассматривают бюджеты и дают рекомендации.
  • Следуйте за местными СМИ и правительственными порталами прозрачности — такие веб-сайты, как OpenGov, платформы OpenData и муниципальные финансовые отчеты, позволяют жителям точно видеть, как расходуются налоговые доллары.
  • Голосование на местных выборах — мэры, члены совета, попечители школьного совета и окружные комиссары устанавливают налоговую политику.Низкая явка избирателей на местных выборах означает, что политические решения часто зависят от небольших, организованных групп.
  • Предоставить информацию о приоритетах инфраструктуры и услуг — опросы, форумы сообщества и онлайн-инструменты собирают предпочтения резидентов, которые информируют о бюджетных ассигнованиях.

Активная гражданская активность укрепляет доверие между жителями и местными органами власти и ведет к более оперативному и эффективному предоставлению услуг. Когда граждане понимают связь между налогами и услугами, они с большей вероятностью будут поддерживать соответствующие уровни налогов и привлекать должностных лиц к ответственности за результаты.

Заключение

Местные налоги являются источником жизненной силы общественных услуг, которые определяют, где люди хотят жить, работать и воспитывать семьи. От классных комнат до пожарных станций, парков до ремонта выбоин, качество повседневной жизни зависит от адекватности и справедливости местных налоговых систем. Хотя ни один налог не является идеальным, хорошо продуманная местная налоговая структура может способствовать равенству, экономическому росту и превосходству обслуживания. Жители, которые тратят время, чтобы понять, как работают их налоги и которые участвуют в процессе составления бюджета, становятся мощными защитниками своих общин. В эпоху роста расходов и сложных проблем информированное взаимодействие с местным налогообложением является не просто гражданским долгом - это прямые инвестиции в будущее районов, которые мы называем домом.