Prečo daňové plánovanie záležitostí pre rekonštrukcie nehnuteľností v Indii

Obnova nehnuteľností v Indii nie je len kozmetický alebo štrukturálny upgrade

Renovačné náklady môžu byť široko zaradené do dvoch kategórií na daňové účely: kapitálové zlepšenia a opravy alebo údržba. Pochopenie tohto rozdielu je rozhodujúce, pretože kapitálové zlepšenia spĺňajú podmienky na odpisy a daňové zrážky v čase, zatiaľ čo opravy sú všeobecne odpočítateľné v roku, kedy sa im našlo nájomné nehnuteľnosti. Indický daňový kód poskytuje niekoľko špecifických ustanovení v častiach ako 80C, 24 (b), a 80EEA, ako aj pravidlá odpisovania podľa zákona o dani z príjmu. Budeme skúmať každý z nich podrobne, spolu s praktickými stratégiami na optimalizáciu vašej daňovej pozície.

Pochopenie daňových výhod dostupných pre rekonštrukcie majetku

Indická vláda ponúka daňové stimuly na renováciu nehnuteľností s cieľom podporiť rozvoj bývania, energetickú účinnosť a hospodársky rast. Tieto výhody sú k dispozícii pre samostatne obývané aj prenajaté nehnuteľnosti, aj keď povaha a rozsah sa líšia.

Odpočet podľa oddielu 80C pre základné vrátenie a kolkovné

Oddiel 80C umožňuje odpočty až do , a 1 . l , za každý finančný rok pre výdavky, ako je splatenie istiny domáceho úveru, pečiatkovacie poplatky a registračné poplatky. Aj keď náklady na renováciu samy nie sú priamo kryté pod 80C , každý úver prevzatý na podstatnú obnovu (ktoré sa kvalifikujú ako zlepšenie kapitálu) môže byť považovaný za domáci úver, a hlavné splátková časť sa stáva oprávneným.

Odpočet podľa oddielu 24 (b) pre úroky z domáceho úveru na obnovu

Úrok zaplatený na úver prevzatý na rekonštrukciu alebo rekonštrukciu nehnuteľnosti môže byť nárokovaný ako odpočet podľa § 24 (b). Pre samostatne obývané nehnuteľnosti, maximálna zľava je

Odpočet podľa oddielu 80EEA pre cenovo dostupné renovácie bývania

Zavedená v roku 2019-20, oddiel 80EEA poskytuje dodatočný odpočet až do ,, a to o 1,5 lakh na úrok z domáceho úveru pre bytovú nehnuteľnosť, ktorého hodnota pečiatkovej dane nepresahuje , Kým zvyčajne spojené s novými nákupmi, odpočet platí aj v prípade, že úver je prevzatý na obnovu existujúceho majetku, ktorý spĺňa podmienky ako cenovo dostupné bytovú jednotku. Toto ustanovenie sa má skončiť po skončení finančného roka, ale od posledného zákona o financiách, zostáva k dispozícii pre pôžičky sankcionované pred 31. marcom 2022, s výhradou predĺženia času. Daňovníci by mali overiť súčasný stav s kvalifikovaným charterovaným účtovníkom.

Odpisy nákladov na rekonštrukciu pre prenajímanie nehnuteľností

Pre nehnuteľnosti držané ako obchodný majetok alebo prenajaté, náklady na renováciu na zlepšenie kapitálu možno tvrdiť, ako odpis podľa zákona o dani z príjmu. Miera odpisovania obytných budov je vo všeobecnosti 10% ročne na základe hodnoty odpisu. V prípade komerčných budov sa môže sadzba líšiť. Dôležité je, že iba náklady na zlepšenie a nie hodnota pozemku je odpisovateľný. To umožňuje vlastníkom nehnuteľností znížiť ich zdaniteľný príjem v priebehu niekoľkých rokov, zosúladenie daňových odpočtov s ekonomickým životnosťou obnovy.

Aby sa nárokovalo odpisovanie, renovácia sa musí klasifikovať ako kapitálové výdavky, a nie ako náklady na príjmy. Napríklad, nahradenie strechy, pridanie novej miestnosti, alebo inštalácia slnečnej energie by bol kapitál; oprava presakujúce kohútik alebo maľovanie jednej miestnosti by bolo príjmové náklady odpočítateľné v tom istom roku. Udržiavanie podrobné záznamy a kategorizácia nákladov správne je nevyhnutné, aby sa zabránilo sporom s daňovým úradom.

Kľúčové stratégie daňového plánovania pre projekty obnovy

Účinné daňové plánovanie si vyžaduje proaktívny prístup. Nižšie sú akčné stratégie, ktoré môžu majitelia domov a investori prijať na optimalizáciu svojej daňovej pozície.

Udržujte starostlivú dokumentáciu

Všetky náklady súvisiace s renováciou by mali byť zdokumentované: faktúry od dodávateľov, potvrdenia o materiáli, bankové výpisy a dokumenty o pôžičke. Pre renovácie nehnuteľností na prenájom si vediete oddelené účty na zlepšenie kapitálu a opravy. Správna dokumentácia je v prípade daňového auditu Vašou primárnou obranou. [Bez záznamov možno povoliť aj oprávnené zrážky.[] Digitálne kópie sú prijateľné, ale uistite sa, že sú čitateľné a obsahujú dátum, výšku, opis práce a údaje o predajcovi.

Rozlišovanie medzi opravami a zlepšením kapitálu

Rozdiel medzi opravami (odpočítateľné v jednom roku pre prenájom nehnuteľností) a zlepšenia kapitálu (odpisované v priebehu času) je rozhodujúci. [[]Opravy []] obnovujú nehnuteľnosť do pôvodného stavu bez výrazného zvýšenia jej hodnoty alebo životnosti. [Výlepky v kapitole[] pridať hodnotu, predĺžiť životnosť nehnuteľnosti

Časové rekonštrukcie na maximalizáciu daňových výhod

Daňové zákony a limity odpočtu podliehajú zmenám s každým rozpočtom únie. Ak plánujete veľkú obnovu, zvážiť šírenie výdavkov na dva finančné roky, aby sa v rámci limitu odpočtu. Napríklad, podľa § 24 (b), úroková dedukcia pre seba-okupovaný majetok je obmedzená na

Inovácie pre efektívne využívanie energie za extra odpočty

Hoci nie je tak široká ako v niektorých krajinách, India ponúka nepriame stimuly na energeticky účinné renovácie. Inštalácia solárnych panelov, energeticky úsporné okná alebo zber dažďovej vody môžu spĺňať podmienky na odpisy alebo v niektorých štátoch výnimky podľa pravidiel dane z nehnuteľností. Priamejšie, náklady na takéto zariadenia môžu byť zahrnuté do zlepšenia kapitálu, čím sú oprávnené na odpisy. Niektoré certifikácie zelených budov (napr. GRIHA, IGBC) môžu tiež ponúknuť výhody z dane z nehnuteľností v niektorých obciach. Skontrolujte si u miestnej obecnej spoločnosti pre špecifické programy.

Renovovať pred prenájmom majetku

Ak plánujete prenajať nehnuteľnosť, dokončiť všetky veľké renovácie pred nájomcom sa nasťahuje. To zabezpečuje, že náklady na renováciu sa považujú za prednájmové zlepšenie kapitálu a odpisy možno požadovať od prvého roka príjmu z prenájmu. Ak vykonáte opravy po nájomcovi zaberá nehnuteľnosť, niektoré náklady môžu byť považované za okamžité náklady, ale linka môže byť rozmazané. Pred-prenájom rekonštrukcia tiež umožňuje nastaviť vyššie nájomné, ďalšie zlepšenie návratnosti investícií.

Právne a dodržovacie úvahy

Daňové výhody sú spojené so zodpovednosťou. Renovácie musia byť v súlade s miestnymi stavebnými kódmi a schváleniami, alebo riskujete stratu odpočtov a vznik sankcií.

Získať potrebné práva

Podľa zákona o nehnuteľnostiach (nariadenie a rozvoj) a obecných predpisov, štrukturálne zmeny často vyžadujú predchádzajúci súhlas. Ak vykonávate nepovolenú výstavbu, daňový úrad môže považovať náklady za neodpočítateľné, pretože majetok sám sa stáva nezákonným. Na zabezpečenie odpočtov, zabezpečiť, že máte požadované stavebné povolenia a osvedčenia o dokončení. To je obzvlášť dôležité, keď požaduje odpočty na zvýšenie kapitálu na samostatne obývaný majetok, pretože oddelenie dane z príjmu môže požiadať o dôkaz o súlade.

GST o renovačných službách

Renovačné služby priťahujú daň z tovaru a služieb (GST) vo výške 5% na obytných nehnuteľnostiach (ak je veľkosť nehnuteľnosti menšia ako 60 štvorcových metrov a hodnota je až do , nižšie sadzby sú stanovené). Pre komerčné nehnuteľnosti je sadzba 18%. Ak ste majiteľom nehnuteľnosti prenajímajúci dodávateľa, GST zaplatené môže byť nárok ako vstupné daňové dobropisy len v prípade, že ste zaregistrovaní pod GST a rekonštrukcia je na obchodné účely (napr. komerčné prenájom). Pre osobné obytné rekonštrukcie, GST je cena; nemôžete nárok na vstupný úver. Avšak, môžete pridať náklady GST na kapitalizovanú hodnotu zlepšenia, zvýšenie odpisovateľného základu pre prenájom nehnuteľností.

Kapitál získava dôsledky pri predaji

Renovácie môžu ovplyvniť daň z kapitálových ziskov pri predaji nehnuteľnosti. Náklady na zlepšenie kapitálu je pridaná k cene akvizície, zníženie zdaniteľného kapitálového zisku. To je obzvlášť prospešné, ak urobíte výrazné zlepšenie v priebehu času a predať neskôr. Ak chcete nárokovať túto výhodu, musíte viesť podrobné záznamy o rekonštrukcii výdavkov počas doby držby. Indexácia výhody (na úpravu inflácie) môže platiť aj pre náklady na zlepšenie, ďalšie zníženie ziskov. Pre podrobnejšie usmernenie, odkaz na [[] Oficiálne webové stránky príjmového daňového oddelenia (príjemok dane.gov.in)] pre aktuálne pravidlá výpočtu kapitálových ziskov.

Bežné úpadky, ktorým sa treba vyhnúť

  • [Zlúčenie osobných a nájomných nákladov na majetok:] Ak máte nehnuteľnosť čiastočne využívanú ako bydlisko a čiastočne prenajatú, prideľte náklady na renováciu proporcionálne.Iba zvýšenie nájomného a prevodu kapitálu spĺňa podmienky na odpisy.
  • [Nepreskúmanie indexácie starých zlepšení:] Pri predaji sa náklady na zlepšenie môžu indexovať od roku, kedy sa zlepšenie dokončilo. Mnohí daňoví poplatníci to netrafia, čo vedie k vyššej dani z kapitálových ziskov.
  • Stav nároku na odpisy nehnuteľností na prenájom:] Aj keď si nežiadate odpisy, daňový úrad môže považovať majetok za povolený, ako keby odpis bol povolený, čím sa zníži váš základ nákladov. Je lepšie ho výslovne požadovať.
  • Nekonzultovať s daňovým odborníkom: Súhra oddielov 80C, 24 (b) a odpisy je zložitá. Chyba môže viesť k sankciám alebo zmeškaným dávkam. Zvážte prenájom Charterred accountant (CA) z Inštitútu autorizovaných účtovníkov Indie alebo kvalifikovaného daňového poradcu.

Praktický príklad: Renovácia apartmánu

Povedzme, že vlastníte 2BHK byt v Noida, že ste kúpili pre years pred piatimi rokmi. Beriete rekonštrukciu úver y 10 lakhov na modernizáciu kuchyne, inštalovať modulárne skrine, a pridať solárne panely. Obnova je dokončená v rámci rovnakého finančného roka. Záujem o úver je year, a plánujete si prenajať nehnuteľnosť pre y25,000 mesačne.

  • Hlavná zložka splácania úveru (povedzte y 20,000 v prvom roku) je odpočítateľná podľa oddielu 80C, ak je úver osobitne určený na obnovu.
  • Úrok y 80 000 je v plnej miere odpočítateľný podľa § 24 (b) ako úrok z príjmu z prenájmu ie nie je vyšší limit.
  • Kapitálové náklady na , vrátane zariadenia) sú odpísateľné vo výške 10% p. a. na základe WDV, čo je odpočítanie ,1 lak v prvom roku, čím sa znižuje zdaniteľný príjem z prenájmu.
  • Solárne panely môžu spĺňať podmienky na dodatočné zrýchlené odpisy podľa ustanovení o obnoviteľnej energii (ak je to vhodné), ale aspoň sa pripočítajú k odpísateľnému základu.

Celková dedukcia v prvom roku:

Záverečné myšlienky na optimalizáciu daňových výhod

Daňové plánovanie pre renovácie nehnuteľností v Indii nie je jednorazová činnosť; vyžaduje si zváženie vo fáze plánovania, počas výstavby a pri podávaní daňových priznaní. Informujte sa o ročných zmenách rozpočtu, ktoré ovplyvňujú pôžičky na bývanie, odpisy a zelené stimuly. Použite autoritatívne zdroje, ako sú [[ICAI a Portály daňového oddelenia pre získanie pozemkov[ pre aktualizácie. Pre otázky GST o dodávateľoch v oblasti renovácie, pozri webovú stránku Rady pre hospodárske a finančné záležitosti .

Implementáciou stratégie načrtnuté