Pochopenie zdrojov príjmov a ich daňových dôsledkov

Keď zarábate príjmy z viacerých tokov, prvým krokom k presnému daňovému položeniu je zoznam každého zdroja a pochopiť, ako sa s každým zaobchádza podľa zákona o dani z príjmu, 1961. Príjem v Indii je všeobecne klasifikovaný pod päť hláv: príjem z platu, príjem z domu majetku, príjmy z podnikania alebo povolania, príjmy z kapitálových ziskov, a príjmy z iných zdrojov (ako sú úroky, dividendy a dary). Každá hlava má svoje vlastné pravidlá pre výpočet, prípustné odpočty, a dokumentácia.

Napríklad, príjem z platu je zvyčajne jednoduché, s TDS odpočítava váš zamestnávateľ a hlásené vo formulári 16. Príjem z voľného pomeru, však, je zdaňovaný pod

Nepodarilo sa správne klasifikovať tok príjmov môže viesť k nesprávnemu daňové povinnosti alebo dokonca pokuty. Bežnou chybou je pristupovať k príjmu na voľnej nohe ako

Zoznam spoločných scenárov viacerých príjmov

  • Salarizovaný zamestnanec + slobodná práca/konzultácia: Vaša denná práca poskytuje formulár 16; voľné sprostredkovanie vyžaduje vedenie faktúr, záznamov o výdavkoch a samostatné výkazy ziskov a strát.
  • [ Príjem z prenájmu z viacerých nehnuteľností: [) Každá nehnuteľnosť sa musí vykazovať osobitne; na opravu si môžete odpočítať obecné dane a 30% čistej ročnej hodnoty.
  • [ Kapitálne zisky zo stavov, podielových fondov alebo z predaja nehnuteľností: Krátkodobé a dlhodobé zisky majú rôzne daňové sadzby a obdobia držby; indexačná výhoda sa vzťahuje na dlhodobé kapitálové zisky z majetku.
  • Základný príjem z fixných vkladov, dlhopisov a sporiacich účtov: Banks môžu odpočítať TDS, ak úrok presahuje ~ 40 000 (50 000 pre starších občanov) vo finančnom roku.
  • [Rozdeľovací príjem: [Rozdeľovanie sa v súčasnosti zdaňuje v rukách príjemcu; dodatočný odpočet do ,20 000 podľa oddielu 80TTB je dostupný pre starších občanov z úrokových príjmov (nie dividend).

Základné dokumenty, ktoré treba zhromaždiť pred podaním

Presná dokumentácia je základom hladkého procesu podávania daní. Zhromažďovanie všetkých relevantných dokumentov pred otvorením portálu e-filing šetrí čas a znižuje chyby. Nižšie je komplexný kontrolný zoznam prispôsobený pre jednotlivcov s viacerými zdrojmi príjmov:

Income TypeKey Documents
SalaryForm 16 from each employer (if you switched jobs), salary slips, TDS certificates
Business / FreelanceProfit & loss statement, balance sheet (if turnover exceeds prescribed limits), invoices, expense receipts, GST returns (if registered)
Rental PropertyRent receipts, municipality tax receipts, loan interest certificate (if property is financed)
Capital GainsPurchase and sale deeds, stock/ mutual fund transaction statements, brokerage or STT paid details
Interest / DividendsInterest certificates (Form 16A for TDS on interest), dividend statements, bank passbook or statement
Foreign Income (if any)Foreign bank statements, TDS certificates from foreign entity, currency conversion details, Form 10F (to claim DTAA benefit)

Tiež si nechajte PAN kartu, Aadhaar, údaje o bankovom účte (IFSC, číslo účtu), a predchádzajúceho roka

Výber správneho daňového priznania (ITR)

Výber nesprávneho ITR formulár môže viesť k vášmu návratu sa považuje za chybné alebo dokonca neplatné. Daňové oddelenie príjmov poskytuje sedem hlavných ITR formulárov (ITR-1 až ITR-7). Pre jednotlivcov s viacerými príjmových zdrojov, najdôležitejšie sú ITR-3 a ITR-4, aj keď ITR-2 môže tiež platiť v určitých prípadoch.

ITR-3: Pre jednotlivcov s príjmami z podnikania alebo povolania

Tento formulár je povinný, ak máte príjem z podnikania alebo voľného tanec (ako profesionál). To tiež zahŕňa príjem z platu, nehnuteľnosti domu, kapitálové zisky, a ďalšie zdroje. Ak ste nezávislý, konzultant, partner vo firme, alebo riaditeľ spoločnosti (kde máte akcie akcie ako akcie v obchode alebo ako pracovný partner), musíte podať ITR-3.

ITR-4: Schéma predbežného zdanenia (oddiely 44AD/44ADA/44AE)

Ak ste malý vlastník podniku alebo nezávislý účastník, ktorý sa rozhodne pre predpokladanú schému, môžete podať ITR-4. Avšak, všimnite si, že v rámci predpokladaného systému nemôžete požadovať náklady; príjem sa odhaduje na 8% (6% pre digitálne príjmy) obratu pre podnikanie, alebo 50% hrubých príjmov pre špecifikované profesionálov (obmedzte na

TR-2: Pre jednotlivcov bez príjmu z podnikania

Ak máte plat, príjmy z prenájmu, kapitálové zisky, alebo príjmy z iných zdrojov (ako úroky a dividendy), ale nemajú žiadne obchodné alebo profesionálne príjmy, môžete vyplniť ITR-2. Táto forma je jednoduchšia ako ITR-3, ale stále vyžaduje podrobné vykazovanie kapitálových ziskov a zahraničných aktív.

Rýchle pravidlo: ak máte akúkoľvek nezávislú, poradenskú alebo obchodnú činnosť, ktorá nie je zahrnutá v predpokladanom zdanení, použite ITR-3. Ak máte len pasívny príjem plus plat, použite ITR-2. Overte si svoju spôsobilosť pomocou sprievodcu rozpadom na portáli e-filing pred začatím.

Krok za krokom návod na podanie svojho návratu

Keď budete mať svoje dokumenty a vyberiete správny formulár ITR, postupujte podľa týchto krokov na portáli e-filing na oddelení dane z príjmu (https://www.incomtax.gov.in).

1. Prihlásiť sa a stiahnuť naplnené dáta

Prihláste sa pomocou PAN a hesla. Portál predplní určité údaje z formulára 16, certifikátov TDS (formulár 26AS), a predchádzajúcich návratov. Pozorne si prečítajte tieto informácie a zaktualizujte všetky chýbajúce alebo nesprávne položky.

2. Vyberte vhodný ITR formulár

Z palubnej dosky, vyberte

3. Vyplňte osobné a daňové údaje

Zadajte svoje meno, dátum narodenia, adresu, e-mail a telefón. Uveďte údaje o bankovom účte (najlepšie ten, kde chcete vrátenie peňazí pripísaná). Ak máte viac bankových účtov, môžete ich pridať; na vrátenie peňazí sa použije iba jeden.

4. Správa o príjme pod každou hlavou

Toto je najkritickejšia časť.

  • Platné: Zadajte hrubý plat, príspevky a predpoklady podľa tlačiva 16. Použite zoznamy rozpisov pre rôzne typy kvót (HRA, LTA atď.).
  • Dom nehnuteľnosti: Za každý majetok vyplňte hrubé prijaté nájomné, obecné dane zaplatené, a úroky z domáceho úveru (ak existujú). Systém automaticky vypočíta čistú ročnú hodnotu a uplatňuje 30% štandardný odpočet.
  • Kapitálne zisky: Samostatné oddiely pre krátkodobé (STCG) a dlhodobé (LTCG). Pre každý majetok uveďte dátum nadobudnutia, dátum predaja, náklady na nadobudnutie a kúpnu opciu. Portál vypočíta indexované náklady (pre LTCG) v prípade potreby.
  • [Obchod/profesionál:] Zadajte celkový príjem/hrubý obrat a potom nárokujte oprávnené výdavky. Ak vediete účtovné knihy, môžete k nim pripojiť súvahu a výkaz P&L (ak obrat prekročí 10 miliónov alebo ak ste sa rozhodli pre režim predpokladaného zisku).
  • Ostatné zdroje:[] Nahláste príjem z úrokov, dividendy, výhry z lotérie atď. Portál automaticky vytiahne údaje z formulára 26AS.

5. Pohľadávka Zrážky a daňové kredity

V rámci , môže sa uplatniť § 80C (LIC, PPF, ELSS, poplatky za pedagogické vzdelávanie atď.), 80D (zdravotné poistenie), 80G (príspevky), 80E (úroky z vzdelania), a iné. Tiež nárok TDS úvery podľa oddielu 87A (ak je to vhodné) a akékoľvek oslobodenie podľa oddielu 89 (pre nedoplatky mzdy).

6. Vypočítajte daňovú zodpovednosť alebo vrátenie peňazí

Portál vypočíta svoju celkovú daň splatné po zvážení TDS, zálohu dane, a samohodnotenie dane. Ak je splatná suma je kladná, musíte ju zaplatiť on-line prostredníctvom

7. Overiť a predložiť

Po vyplnení všetkých detailov, nájdite návrat. Skontrolujte prípadné chyby alebo nesúlady s formulárom 26AS. Pošlite návrat elektronicky. Do 120 dní ho musíte overiť pomocou Aadhaar OTP, net banking, alebo zaslanie podpísanej fyzickej kópie CPC Bangalore. Bez overenia sa vrátenie považuje za nepodané.

Kľúčové zrážky a výnimky pre viac príjmové podniky

Jednou z najväčších výhod existencie viacerých zdrojov príjmov je možnosť optimalizovať odpočty v rôznych hlavách. Tu sú niektoré bežne prehliadané výnimky a odpočty:

  • [Úrok z úveru na bývanie podľa § 24 [b]:] Ak ste si prenajali nehnuteľnosť, môžete odpočítať celý úrok z úveru od príjmu z prenájmu. Za majetok, ktorý sa nachádza v samostatnom vlastníctve, sa odpočítava len na
  • Obchodné výdavky pre nezávislých pracovníkov: Môžete si nárokovať náklady ako sú internetové účty, telefónne poplatky, cestovné, nájomné za pracovné priestory, predplatné softvéru, a dokonca aj odpisy na notebookoch a nábytku.
  • Štandardné odpočítanie platu: Ak ste zamestnaný zamestnanec, je k dispozícii štandardný odpočet
  • Zrážky pre príjem z prenájmu: Okrem 30% štandardného odpočtu si môžete odpočítať obecné dane zaplatené a úroky z úveru (s výhradou limitov).
  • [Kapitola VI-A Odpočty:[] Oddiel 80C (až do , 80D (zdravotné poistenie do , 25 000/ , 50 000 pre starších občanov), 80E (úrok z úveru na vzdelávanie , a 80G (poistenie pre špecifikované inštitúcie).
  • [Odmietnuť podľa § 87A:[] Ak je celkový zdaniteľný príjem ≤ , môžete získať zľavu do , 12 500 (pre nový režim) alebo podľa starých limitov režimu ( ,12 500).

Pamätajte, že väčšina odpočtov podľa kapitoly VI-A nie je k dispozícii v rámci nového daňového režimu (zavedeného v účtovnom období 2020-21). Porovnajte svoju daňovú povinnosť v oboch režimoch pred podaním žiadosti. Nový režim ponúka nižšie sadzby, ale odstraňuje väčšinu odpočtov a oslobodení.

Riešenie osobitných situácií

Kapitálové zisky z viacerých aktív

Ak ste predali akcie, podielové fondy alebo majetok, musíte správne vypočítať kapitálové zisky. Pre aktíva držané na viac ako 36 mesiacov (alebo 24 mesiacov pre nehnuteľný majetok a 12 mesiacov pre kótované cenné papiere), zisk je dlhodobý. Dlhodobé kapitálové zisky (LTCG) z kótovaných akcií a podielových fondov orientovaných na vlastné imanie presahujú , 1 lakh sú zdaňované na 10% bez indexácie výhod. Pre ostatné aktíva (ako majetok), LTCG je zdaňovaná na 20% indexáciou. Krátkodobé kapitálové zisky (STCG) z kótovaného vlastného imania sú zdaňované na 15%.

Zahraničné príjmy a aktíva

Ak máte zahraničný bankový účet, zahraničné investície, alebo získal akýkoľvek príjem mimo Indie (vrátane úrokov z účtov NRE), musíte ho nahlásiť v zozname FA (zahraničné aktíva) a harmonogram FSI (príjmy z zahraničného zdroja). Ak sa nezverejní zahraničné aktíva môžu viesť k prísnym sankciám podľa zákona o čiernych peniazoch. Indickí obyvatelia sú zdaňovaní z ich celkových príjmov; môžete požadovať oslobodenie od dane v rámci dohôd o zamedzení dvojitého zdanenia (DTAA) s príslušnou krajinou.

Prezumptívne zdaňovanie pre nezávislých

Slobodní zamestnanci s hrubými príjmami až do 50 lakh môže zvoliť predpokladané zdanenie podľa § 44ADA. Vyhlasujete 50% hrubých príjmov ako príjem (ak ste špecifikované profesionálne ako právnik, lekár, architekt, inžinier, účtovník, atď). Týmto spôsobom nemusíte viesť účtovné knihy alebo získať daňový audit. Pre ostatných (ako obsah tvorcovia, konzultanti, atď), môžete stále použiť predpoklad podľa § 44AD, ak váš obchodný obrat je až , deklarovanie 8% (6% pre digitálny) obratu ako príjem.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť pri podávaní viacerých príjmov

  • [Ignorovanie tokov malých príjmov:[ Dokonca aj niekoľko tisíc rupií úrokov alebo príjmov z prenájmu sa musí vykazovať. Oddelenie dane z príjmu používa formulár 26AS a ďalšie informácie na krížové overenie.
  • [Zlúčenie osobných a obchodných nákladov: Iba náklady priamo súvisiace so zarábaním príjmov z podnikania sú odpočítateľné. Vyhnite sa nárokovaniu osobných výdavkov pod hlavami podniku.
  • [Vyberanie nesprávneho formulára ITR:] Ako bolo prerokované, používanie ITR-2 namiesto ITR-3, keď máte príjem na voľnej nohe, môže spôsobiť odmietnutie vášho návratu.
  • [Nesúhlasenie TDS: Vždy zodpovedá TDS zobrazenému vo formulári 26AS s vlastnými záznamami. Ak je TDS vyššia, než sa očakávalo, môžete si nárokovať vrátenie; ak je nižšia, môžete dlhovať dodatočnú daň.
  • Zabudnutie zverejniť zahraničné aktíva:] Aj keď má zahraničný bankový účet nulový zostatok, musíte ho nahlásiť v zozname FA, ak existoval kedykoľvek počas finančného roka.
  • [Stále po termíne splatnosti (31. júl pre prípady, ktoré nie sú predmetom auditu, 31. október pre prípady auditu):[] Neskoré podanie žiadosti priťahuje poplatok

Záver

Podanie daní s viacerými zdrojmi príjmov v Indii nemusí byť zdrojom stresu. Metodicky identifikovať každý tok príjmov, zhromažďovanie správnych dokumentov, výber vhodného ITR formulár, a starostlivo požadovať odpočty, môžete zabezpečiť dodržiavanie a minimalizovať svoju daňovú povinnosť. Portál e-filing sa stala užívateľsky prívetivý, ale pre zložité situácie, ako sú zahraničné príjmy, viac kapitálových ziskov transakcií, alebo hybridné obchodné modely

Pobyt aktualizovaný s najnovšími daňovými obežníkmi a oznámeniami z Ústrednej rady pre priame dane (CBDT). Pre oficiálne usmernenie, pozri [Príchod Daňový e-Filing portál[. Pre podrobné články a kalkulačky na konkrétne odpočty, môžete preskúmať zdroje, ako ClearTax[ alebo Daňový[. Pamätajte, že aktívne daňové plánovanie po celý rok