Úvod

Dane sú finančným základom moderného riadenia, financovanie všetko od národnej obrany na miestnej cestnej opravy. V Spojených štátoch, daňový systém je vrstvený cez federálne, štátne, a miestne vlády, každý s rôznymi zdrojmi príjmov a výdavkov zodpovednosti. Pre občanov a podniky rovnako, pochopenie, kto zhromažďuje, ktoré dane a ako sú tieto doláre nasadené

Federálne dane

Federálna vláda zbiera najväčší podiel daňových príjmov v Spojených štátoch, predovšetkým prostredníctvom príjmov a mzdových daní. Tieto fondy podporujú celoštátne programy, ako je národná obrana, Sociálne zabezpečenie, Medicare, a federálnej infraštruktúry. Nižšie sú hlavné federálne daňové typy a ako fungujú.

Daň z príjmu fyzických osôb

Individuálna daň z príjmu je jedným najväčším zdrojom federálnych príjmov. Jedná sa o progresívne daňové chápanie znamená zvýšenie sadzieb dane ako zvýšenie príjmov. Za rok 2024 daň, sadzby sa pohybujú od 10% do 37%, sa uplatňuje na zdaniteľný príjem po odpočtoch a oslobodení. Interná daňová služba (IRS) spravuje výber, a väčšina pracovníkov majú dane zdržané z ich výplatných šekov. Daňovníci musia podať ročné priznania, aby zladili zadržané sumy s ich skutočnou daňovou povinnosťou. Táto daňová fondy širokú škálu federálnych programov, vrátane obrany, zdravotnej starostlivosti a vzdelávania.

Mzdové poplatky

Daň z platov je určená na financovanie sociálneho zabezpečenia a Medicare. Federálny zákon o príspevkoch na poistenie (FICA) daň je 15,3%

Daň z príjmu právnických osôb

Spoločnosti platia bytu 21% federálnu daň zo svojich ziskov, stanovená zákonom o daňových úľavách a pracovných miestach z 2017. Tento príjem pochádza z čistého príjmu C-korporácií, zatiaľ čo S-korporácie a prenesené subjekty prevádzajú príjmy vlastníkom zdaneným individuálnymi sadzbami. Daň z príjmu právnických osôb je menší podiel federálnych príjmov v porovnaní s individuálnymi príjmami a mzdovými daňami, ale zostáva významným zdrojom najmä pre reguláciu obchodného správania a financovania operácií verejnej správy.

Dane z spotrebných daní

Federálne spotrebné dane sú uložené na konkrétny tovar, služby a činnosti. Bežné príklady zahŕňajú dane na benzín (18,4 centov na galón), nafta (24,4 centov), tabak, alkohol a letenky. Tieto dane sú často zahrnuté v kúpnej cene a sú vyberané IRS od výrobcov, dovozcov, alebo maloobchodníkov. Príjmy z daní z spotrebných daní často financujú súvisiace trustové fondy a napríklad, Diaľničný Trust Fund používa príjmy z dane z palív na podporu cestnej a tranzitnej infraštruktúry.

Dane z nehnuteľností a darov

Federálna daň z nehnuteľností sa vzťahuje na prevody majetku po smrti, zatiaľ čo darčeková daň sa vzťahuje na celoživotné transfery nad určitou prahovou hodnotou. V roku 2024, oslobodenie od dane z nehnuteľností je $13,61 milióna na jednotlivca, čo znamená, že len veľmi veľké nehnuteľnosti sú predmetom dane (výšky do 40%). Darčekové daňové úľavy odrážajú daň z nehnuteľností, s ročným vylúčením $18,000 na príjemcu. Tieto dane generujú malý zlomok federálnych príjmov, ale ovplyvňujú high-net-worth rodiny a vplyv plánovanie prevodu majetku.

Ostatné federálne dane

Ďalšími zdrojmi sú clá (colné sadzby) na dovážaný tovar, ktoré vyberá colná a pohraničná agentúra a podporujú všeobecné príjmy. Federálna vláda tiež ukladá spotrebné dane na určité obchodné činnosti, ako je zákon o cenovej starostlivosti a čisté investičné dane z príjmu (3,8% z príjmov z investícií pre vysoko zárobkovo činné osoby) a rôzne environmentálne dane.

Štátne dane

Vlády štátu sa do značnej miery spoliehajú na dane z príjmu, dane z predaja, a dane z príjmov právnických osôb na financovanie vzdelávania, dopravy, verejného zdravia, a presadzovania práva. Avšak, štáty sa značne líšia v ich daňových štruktúrach a niektoré nemajú daň z príjmu, zatiaľ čo iné majú vysoké sadzby. Nižšie sú uvedené primárne dane na úrovni štátu.

Štátna daň z príjmu

Od roku 2024, 41 štátov a okres Columbia uložiť štátnu daň z príjmu pre obyvateľov

Daň z predaja

Štyridsaťpäť štátov ukladá celoštátnu daň z predaja tovaru a niektorých služieb, s sadzbami v rozsahu od 2,9% (Colorado) do 7,25% (California). Päť štátov (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon) nemajú celoštátnu daň z predaja, hoci miestne jurisdikcie na Aljaške môžu vyberať svoje vlastné. Dane z predaja sú regresívne, pretože domácnosti s nižšími príjmami minú väčší podiel svojho príjmu na zdaniteľný tovar. Štáty často oslobodzujú od dane potreby, ako sú potraviny, lieky na lekársky predpis a služby na zníženie záťaže. Príjmy z predaja dane sú primárnym zdrojom pre štátne všeobecné fondy, často zamerané na vzdelávanie a zdravotnú starostlivosť.

Štátna daň z príjmu právnických osôb

Väčšina štátov daňové zisky spoločností, s sadzbami v rozmedzí od 2,5% (Severná Karolína) do 11,5% (New Jersey). Niektoré štáty používajú paušálne sadzby, iné progresívne zátvorky. Rastúci trend je prijatie

Daň z nehnuteľností

Kým dane z nehnuteľností sú predovšetkým miestne, mnoho štátov tiež hrajú úlohu prostredníctvom štátom-úroveň dane z nehnuteľností alebo programy, ako je školské financovanie vyrovnávanie. Napríklad, niektoré štáty vyberať malú celoštátnu daň z nehnuteľností na podporu škôl alebo stanoviť jednotný pomer hodnotenie. Avšak, drvivá väčšina príjmov z nehnuteľností dane ide do miestnych vlád

Štátne dane z pridanej hodnoty

Paralelné s federálne spotrebné dane, štáty ukladajú svoje vlastné spotrebné dane na benzín (priemerná štátna daň z plynu je asi 30 centov za galón), alkohol, tabak, konope (kde legalizovaný), a ďalšie produkty. Tieto dane sú často venované dopravné prostriedky, zdravotné programy, alebo všeobecné príjmy. Napríklad, štát cigaretové dane sa pohybujú od $ 0,17 na balenie v Missouri do $4.35 v New Yorku.

Miestne dane

Miestne vlády

Daň z nehnuteľností

Daň z nehnuteľností je základom financovania miestnej samosprávy. Vyberá sa na nehnuteľnosti (pozemky a budovy) na základe hodnotenej hodnoty, ktorá je určená krajskými odhadcami. Efektívne sadzby (skutočná daň zaplatená ako percento domácej hodnoty) v priemere približne 0,99% na národnej úrovni, ale pohybuje sa od 0,31% na Havaji do 2,23% v New Jersey. Príjmy predovšetkým financuje miestne školské okresy (približne polovica daní z nehnuteľností), obecné služby, a krajské operácie. Daňové sadzby sú stanovené miestnymi volených orgánov prostredníctvom zložitých rozpočtových procesov, a mnoho štátov uložiť stropy na ročné zvýšenia.

Miestna daň z predaja

V mnohých štátoch, miestne jurisdikcie môžu pridať svoju vlastnú daň z predaja na vrchole štátnej sadzby. Kombinované miestne sadzby môžu tlačiť celkovú daň z predaja nad 10% v niektorých mestách (napr., Chicago

Miestna daň z príjmu

Niektoré mestá a kraje ukladajú miestnym dani z príjmu obyvateľov a v niektorých prípadoch nerezidentov, ktorí pracujú v rámci jurisdikcie. Poukazujúce príklady zahŕňajú New York City (až 3,876%), Philadelphia (3,79% pre obyvateľov, 3,44% pre nerezidentov), a rôzne mestá v Ohio, Kentucky, a Maryland. Tieto dane sa zvyčajne vyberajú prostredníctvom zamestnávateľa zadržiava a pomáhajú financovať mestské služby, ako sú ulice, sanitácia, a obecné dôchodky.

Dane a poplatky za využívanie

Mnohé miestne samosprávy vyberajú služby v oblasti daní, ako je elektrina, zemný plyn, voda a telefónne služby. Tieto dane môžu byť paušálnym poplatkom alebo percentom z účtu. Mnohé mestá napríklad vyberajú dane z elektrickej energie vo výške 1% až 10% od domácich a komerčných zákazníkov. Príjmy sa dostávajú do všeobecného fondu na podporu základných operácií. Podobne sa poplatky za franchising účtujú spoločnostiam poskytujúcim služby za právo využívať verejné práva na linkách, často prechádzajú na spotrebiteľov.

Obchodné licencie, povolenia, a poplatky

Miestne vlády vyžadujú, aby podniky získali licencie a povolenia, účtovať poplatky, ktoré pokrývajú náklady na reguláciu a kontrolu. Tieto poplatky sa líšia podľa mesta a typu podnikania, od niekoľkých stoviek dolárov za malé služby podnikania až po tisíce pre reštaurácie alebo stavebné firmy. Príjmy z týchto poplatkov sa používa na financovanie vynútiteľnosti územného plánovania, zdravotné inšpekcie, a služby podpory podnikania.

Ostatné miestne zdroje príjmov

Niektoré lokality ukladajú daň z ubytovania (hotelové dane), dane z zábavy na vstupenky a vstupné a špecifické hodnotenia nehnuteľností, ktoré majú prospech zo zlepšenia (napr. pouličné svetlá, chodníky). Špeciálne okresy ako požiarne okresy, vodné okresy, alebo knižnica okresy

Rozdelenie daní a povinnosti

Každá úroveň vlády má odlišné výdavkové zodpovednosti, ktoré určujú, ako sa rozdeľujú daňové príjmy. Aj keď existuje prekrývanie, všeobecné rozdelenie je nasledovné:

Priority federálnych výdavkov

Najväčšie federálne výdavky zahŕňajú sociálne zabezpečenie (21% výdavkov), Medicare (14%), národnej obrany (13%), zdravotné programy, ako Medicaid (10%), a čistý úrok na národný dlh (13%). Federálne daňové príjmy sú spojené do všeobecného fondu, ale dane zo mzdy sú právne venované sociálnemu a Medicare trust fondy. Federálna vláda tiež poskytuje granty štátom a lokality

Priority štátneho financovania

Štáty vynakladajú najväčšie podiely na vzdelávanie K-12 (približne 35% celkových štátnych výdavkov), vyššie vzdelávanie (10%), medicaid (17%), doprava (8%) a bezpečnosť a opravy pre verejnosť (5%). štáty financujú aj svoje vlastné súdy, parky a environmentálne agentúry. Dane z predaja a príjmov sú primárnymi zdrojmi príjmov, doplnené federálnymi grantmi. Mnohé štáty sa spoliehajú na rozdelenie príjmov na základe vzorca, aby rozdelili finančné prostriedky miestnym vládam na vzdelávanie a iné poverené programy.

Priority miestneho financovania

Miestne vlády vynakladajú veľké výdavky na základné a stredné vzdelávanie (prostredníctvom školských okresov), políciu, požiare, verejné práce (cesty, voda, kanalizácia), parky, knižnice a všeobecné správy. Daň z nehnuteľností poskytuje približne 30% miestnych príjmov, so štátnou pomocou (vrátane distribúcie dane z príjmu a predaja) a federálne granty tvoriace zvyšok. V mnohých štátoch, miestne samosprávy sú obmedzené daňou a výdavkovými limitmi, ktoré vyžadujú schválenie voliča pre nové dane.

Medzivládne transfery a daňová koordinácia

Dôležitým aspektom federalizmu je tok daňových príjmov medzi úrovňami vlády. Federálna vláda poskytuje granty štátom a lokalitám (napr. pre medicaid, vzdelávanie, diaľnice), často s priraďovacími požiadavkami. Štáty tiež previesť finančné prostriedky na miestne samosprávy, najmä na školské financovanie a verejné zdravie. Tento systém sa zameriava na zníženie rozdielov medzi bohatými a chudobnými jurisdikciou. Avšak, to môže vytvoriť zložitosť

Vplyv daní na občanov a hospodárstvo

Štruktúra zdaňovania na rôznych úrovniach ovplyvňuje ekonomické správanie, rovnosť a kvalitu verejných služieb. Tu sú kľúčové rozmery:

Hospodársky rast a investície

Progresívne dane z príjmov môžu tlmiť stimuly pre ďalšiu prácu alebo investície s vysokými príjmami, zatiaľ čo nízke dane z príjmov právnických osôb môžu pritiahnuť podniky. Avšak dane zo spotreby (predajné dane) môžu znížiť výdavky. Čistý účinok závisí od daňových sadzieb, oslobodenia, a čo príjmy fondy

Majetková účasť a progresivita

Federálna daň z príjmov je vysoko progresívne, s top 1% platí priemernú sadzbu asi 26%, zatiaľ čo spodná 50% platiť negatívne alebo nízke sadzby kvôli úverom. Štátne dane z príjmov sa líšia v progresiivity

Náklady na zabezpečenie súladu a administratívne náklady

Trojstupňový daňový systém vytvára značné zaťaženie malých podnikov a jednotlivcov, najmä tých, ktorí pôsobia na štátnych tratiach. Napríklad, vzdialení predajcovia musia teraz dodržiavať miestne výber dane z predaja v tisícoch jurisdikcií po [South Dakota vs. Wayfair] Najvyššieho súdu. IRS odhaduje, že daňoví poplatníci trávia ročne približne 6,5 miliardy hodín na daňové papierovanie. Štátom a lokalitám vznikajú aj náklady na vyberanie a presadzovanie práva, čo môže byť významný zlomok príjmov pre malé jurisdikcie.

Kvalita verejnej služby

Spoliehanie sa na dane z nehnuteľností môže vytvoriť veľké rozdiely v školskom financovaní awhitey okresy zvýšiť viac peňazí na študenta. Niektoré štáty prijali

Diskusie o daňovej politike a trendy

Medzi hlavné trendy patria:

  • [ Federálna daňová reforma: [) Diskusie o predĺžení daňovej úľavy v roku 2017, zvýšení sadzby pre podniky alebo zavedení dane z bohatstva.
  • Štátna daňová súťaž: Viac štátov znižuje sadzby dane z príjmu, aby prilákali vzdialených pracovníkov a podniky
  • Miestne výzvy v oblasti príjmov:[ Zníženie základu dane z nehnuteľností v mestských oblastiach a zvýšený dopyt po službách po pandémii nútia mestá, aby zvážili miestne dane z príjmu alebo dane z predaja služieb.
  • [Digitálne zdaňovanie: Štáty rozširujú daň z predaja na digitálny tovar a služby a stále rastie tlak na federálnu jasnosť pri zdaňovaní digitálneho hospodárstva.
  • [Zdanenia životného prostredia:Zdanenie uhlíka na federálnej úrovni alebo stanovovanie cien uhlíka na štátnej úrovni sa stávajú hnacími silami ako nástroje politiky v oblasti klímy, hoci implementácia zostáva obmedzená.

Záver

Pochopenie amerického daňového systému je viacvrstvová štruktúra nevyhnutná na prijímanie informovaných rozhodnutí ako občan, daňovník alebo majiteľ podniku. Federálna vláda vyberá väčšinu príjmov prostredníctvom progresívnych daní z príjmu a daní zo mzdy, financovania národných programov. Štáty sa spoliehajú na kombináciu daní z príjmu a spotreby, aby splnili svoje povinnosti. Miestne vlády sa výrazne spoliehajú na dane z nehnuteľností, aby poskytovali základné služby Spoločenstva. Každá vrstva má jedinečné kompromisy z hľadiska vlastného imania, hospodárskeho vplyvu a administratívnej zložitosti. Uznaním, kto zbiera čo a ako sa vynakladajú tieto doláre, sa môžu jednotlivci lepšie zapojiť do politických diskusií a plánovať svoje finančné budúcnosti. Pre ďalšie čítanie, konzultovať IRS Štatistiky príjmov[], []Daňové centrum [] a ]Taxové nadácie Taxové porovnanie .