Pochopenie zdaňovania príjmov z umeleckých a kultúrnych činností v Indii

Výdavky odpočítané pod PGBP

Pre umelcov, ktorí považujú príjmy za obchodné alebo profesijné, je možné od hrubých príjmov odpočítať širokú škálu výdavkov.

• Náklady na materiály (canvas, farby, hlina, hudobné nástroje atď.)
• Prenájom priestorov na skúšky alebo na skúšky
• Cestovanie a doprava na výkony
• Kostýmy, rekvizity a etapové zariadenia
• Marketingové a propagačné náklady (internetové stránky, reklamy sociálnych médií)
• Profesionálne poplatky (manažéri, účtovníci, právne)
• Odpisy kapitálových aktív (kamery, hudobné nástroje atď.)
• Poistenie poistného za zariadenie alebo zodpovednosť za plnenie

Umelci musia udržiavať riadne účty a faktúry na zdôvodnenie týchto odpočtov. V prípade absencie riadne knihy, predpokladané daňové schémy podľa § 44ADA môže požiadať o odborníkov, ktorých hrubé príjmy nepresahujú

Zdaňovanie licenčných poplatkov a príjmov z autorských práv

Príjem z kráľovského práva je významným zdrojom pre mnohých umelcov. Kráľovstvo je definované v § 9(1 (vi) zákona a zahŕňa aj protiplnenie za prevod všetkých alebo akýchkoľvek práv (vrátane udelenia licencie) v súvislosti s autorskými právami v literárnej, umeleckej, hudobnej alebo dramatickej tvorbe.

• Na kráľovský titul vyplácaný rezidenčnému indickému umelcovi sa vzťahuje TDS podľa § 194J vo výške 10% (ak súhrnná suma presahuje y v priebehu účtovného roka).
• Ak umelec nie je rezidentom a nemá stálu prevádzkareň v Indii, príjem z licenčných poplatkov sa môže podľa vnútroštátneho práva zdaňovať 20% (plus príplatok a prestávka), ale výhody vyplývajúce zo zmluvy ho môžu znížiť.
• Podľa § 80RRB, ako je uvedené, jednotliví umelci rezidenti môžu nárokovať na odpočet až do

Umelci by mali zabezpečiť, aby ich autorské práva registrácie sú aktuálne využiť túto odpočet. Navyše, pre skladateľov a textárov, indickej spoločnosti výkonu práva (IPRS) a iných autorských spoločností často zbierať honoráre v ich mene; sú plne zdaniteľné v rukách umelca.

GST dôsledky na umelecké činnosti

Daň z tovaru a služieb (GST) sa vzťahuje aj na poskytovanie umeleckých a kultúrnych služieb. Od júla 2017 sa GST vyberá za služby, ako sú:

• Živé predstavenia (koncerty, divadlo, tanec)
• Royalty príjem , sa považuje za poskytovanie služieb, s výhradou 18% GST, ak sa príjemca nachádza v Indii. Avšak, ak je licenčný poplatok vyplácaný zahraničnému umelcovi, môže byť považovaná za dovoz služieb a podlieha preneseniu daňovej povinnosti.
• Predaj pôvodných obrazov alebo sochárskych diel , ak hodnota prekročí , , , , ,,,, ,,,, GST na 12% môže použiť (hodnota za umelecké diela je 12%, ak dielo nie je remeselné remeslo , registrovaná remeselník).

Umelci s obratom presahujúcim o 10 10 k a 10 k

Daňové zaobchádzanie pre zahraničných umelcov vykonávajúcich v Indii

Zahraniční umelci, ktorí cestujú do Indie alebo vykonávajú na indických akciách musí dodržiavať indické daňové zákony. Ich príjmy z takýchto výkonov sa považuje za

• Ak umelec vykonáva v Indii, celý poplatok za výkon je zdaniteľný v Indii, ak DTAA poskytuje úľavu. Väčšina DTAAs umožňuje Indii zdaniť príjem z výkonu, ak umelec je prítomný v Indii na určitý počet dní (často 90 dní vo finančnom roku).
• Ak je umelec zamestnancom zahraničnej spoločnosti a výkon je podľa tejto spoločnosti, spoločnosť môže byť stále považovaný za majú
• TDS podľa oddielu 194J (pre licenčné poplatky) alebo oddielu 194C (pre platby za zmluvy) sa môže uplatňovať v závislosti od povahy platby. Na výkony sa zvyčajne používa oddiel 194C (TDS vo výške 2% pre jednotlivcov/HUF, 1% pre ostatných), ak je platba za pracovnú zmluvu. Ak je však platba za profesionálne služby (ako napríklad výkon), môže sa uplatniť sadzba podľa oddielu 194J (10%). Rozlišovanie je často zrušené; je bezpečnejšie odpočítať pri vyššej sadzbe, aby sa zabránilo neúčasti.

Zahraniční umelci by mali získať trvalé číslo účtu (PAN) v Indii, aby sa zabránilo vyšším sadzbam TDS. V neprítomnosti PAN, TDS sa odpočítava sadzbou 20% alebo platnou sadzbou, podľa toho, ktorá je vyššia.

Požiadavky na zhodu a podávanie

Všetci umelci a kultúrne organizácie, ktoré zarábajú na zdaniteľných príjmoch, musia podať ročné daňové priznanie.

• ITR-1 (Sahaj)::1] Pre osoby s bydliskom v zahraničí s príjmom z platu, jedného domu a iných zdrojov (ako sú úroky).
• ITR-3: Pre jednotlivcov s príjmom z podnikania alebo povolania. Väčšina umelcov patrí do tejto kategórie.
• [ITR-4 (Sugam): Pre jednotlivcov, ktorí sa rozhodnú pre predpokladané zdanenie podľa oddielu 44ADA (hrubé príjmy do y 50 lakhov).
• ITR-5: Pre firmy, celoživotné zdravotnícke pomôcky a AOP (spoločnosti osôb)
• ITR-7: pre správcov a inštitúcie, ktoré žiadajú o výnimku podľa oddielov 11, 12 alebo 12A.

Umelci musia tiež dodržiavať ustanovenia o preddavkoch, ak ich celková daňová povinnosť presahuje

Záznam-Udržiavanie najlepších postupov

Udržiavanie správnych záznamov je rozhodujúce pre uplatnenie zrážok a vyhýbanie sa kontrole. Umelci by mali mať:

1. Faktúry za všetky výkony, predaj a príjmy z poplatkov.
2. Bankové výpisy a platobné doklady.
3. Dohody s organizátormi podujatí, galériami alebo sponzormi.
4. Príjmy za výdavky (cestovanie, materiály, nájom atď.).
5. Certifikáty na registráciu autorských práv.
6. PAN karta a osvedčenie o registrácii GST (ak je to vhodné).

Pre tých, ktorí pôsobia ako jediní majitelia, je vhodné viesť oddelené bankové účty pre umelecké príjmy a osobné výdavky.

Nedávny vývoj a súdne vyhlásenia

Zdaňovanie umeleckých príjmov zaznamenalo v posledných rokoch určitý významný vývoj:

• [Výnimka Súdneho dvora o filmových umelcoch:[V prípade Komisár dane z príjmu vs. M. S. R. & Co. (2020) Súdny dvor objasnil, že príjem, ktorý filmoví umelci zarábajú z konania, spevu alebo tanca, predstavuje
• Výstavné väzby: Vláda stanovila povinnosť prepojiť PAN s Aadhaarom pre podanie návratov. Umelci bez Aadhaaru musia požiadať o výnimku alebo čeliť neoperatívnej PAN.
• [Systém bezcenného hodnotenia:] Daň z príjmu je v súčasnosti vo veľkej miere bez ohľadu na tvár, čím sa znižuje priestor pre osobné predsudky.
• [CBDT obežník o predpokladanom zdanení pre odborníkov:[] obežník č. 9/2020 objasnil, že jednotlivci oprávnení na uplatnenie oddielu 44ADA môžu deklarovať zisk vo výške 50% hrubých príjmov bez toho, aby si viedli účtovné knihy.

Okrem toho vláda tlačí na digitalizáciu, čo znamená, že umelci, ktorí predávajú diela online prostredníctvom platforiem, musia dodržiavať ustanovenia o TDS v elektronickom obchode podľa oddielu 194-O (1% TDS v prípade hrubého predaja).

Tipy na daňové plánovanie pre umelcov a kultúrne organizácie

Strategické daňové plánovanie môže umelcom pomôcť udržať si viac svojich príjmov. Tu sú akčné tipy:

• [Časové výnosy a náklady:] Ak je to možné, odložte príjem poplatkov do nasledujúceho finančného roka, ak je príjem v bežnom roku vysoký, a zrýchlite výdavky (napr. nákup materiálov) na zníženie zdaniteľného príjmu.
• Využitie § 80RRB odpočet:[ Zaregistrujte svoje autorské diela a nárokujte si odpočet až do ,3 lakhov za príjem z licenčných poplatkov. To je viac a viac ako ostatné zrážky.
• [Vybrať predpokladané zdanenie múdro:[] Ak vaše skutočné náklady presahujú 50% hrubých príjmov, namiesto oddielu 44ADA si zvoľte pravidelné výpočty, aby ste si mohli nárokovať úplné odpočty.
• Vykonajte charitatívne príspevky:; dary schválenému kultúrnemu trustu podľa oddielu 80G môžu znížiť daňové výdavky pri podpore umenia.
• [Nastaviť dôchodkový fond:] Príspevky do národného dôchodkového systému (NPS) podľa oddielu 80CCD (1B) umožňujú dodatočný odpočet do
• [Sledujte GST:[ Ak sa váš obrat blíži k hranici, zvážte dobrovoľnú registráciu na uplatnenie dobropisu na daň na vstupe na výdavky.

Záver

Zdaňovanie príjmov z umeleckých a kultúrnych aktivít v Indii je nuansované, ale zvládnuteľné s riadnymi znalosťami a plánovaním. Umelci musia pochopiť klasifikáciu ich príjmov, využiť dostupné výnimky a zrážky podľa zákona o dani z príjmov, a spĺňajú požiadavky na podávanie a TDS. GST pridáva ďalšiu vrstvu, ktorá môže vyžadovať pozornosť, najmä pre tých, ktorí majú väčšie obraty. Udržiavaním presných záznamov, poradenstvo daňových odborníkov, a pobyt aktualizovaný na právne zmeny, umelci môžu zamerať na ich tvorivú prácu pri plnení daňových povinností efektívne.

Ďalšie usmernenia nájdete na oficiálnej webovej stránke Daňového oddelenia prichádzajúcich osôb a CBIC portálu pre GST. Okrem toho Indiánska spoločnosť na vykonávanie práva poskytuje zdroje na správu autorských práv a licenčných poplatkov.