Nerezidentní Indiáni (NRI) s bydliskom v Indii čelia jedinečnému súboru daňových pravidiel, ktoré sa výrazne líšia od pravidiel vzťahujúcich sa na rezidentov. Či ste sa dočasne vrátili z pracovných, obchodných alebo rodinných dôvodov, pochopenie týchto predpisov je nevyhnutné pre udržanie súladu a optimalizáciu vašej finančnej pozície. Táto komplexná príručka sa vzťahuje na kľúčové daňové pravidlá NRI potrebujú vedieť, keď žijú v Indii, vrátane určenia rezidencie, zdaniteľné príjmy, dostupné odpočty, medzinárodné daňové zmluvy a efektívne postupy podávania.

Kto je považovaný za NRI?

Pojem , neresidentský indián ie je definovaný podľa zákona o dani z príjmu z Indie, ktorý je založený na fyzickej prítomnosti a nie na štátnej príslušnosti alebo štátnej príslušnosti. Jednotlivec sa považuje za NRI pre daný finančný rok (od 1. apríla do 31. marca), ak spĺňa niektorú z týchto podmienok:

  • Pobyt v Indii počas obdobia kratšieho ako 182 dní počas rozpočtového roka, alebo ]
  • V prípade, že sa počas predchádzajúceho obdobia nevyskytovali žiadne príznaky choroby, je potrebné uviesť, že v prípade, že sa v dôsledku výskytu choroby v Indii nevyskytuje žiadne ochorenie, je potrebné vykonať ďalšie vyšetrenie.

Druhá podmienka je relaxácia pre NRI, ktorí často cestujú do Indie. Avšak, ak indický občan je zamestnaný v zahraničí alebo je členom posádky lode

Daňová rezidencia a jej vplyv

Daňová zodpovednosť v Indii závisí od vášho trvalého pobytu. Zákon o dani z príjmu klasifikuje jednotlivcov do troch kategórií:

  • Obyvateľ a ordinárny rezident (ROR)
  • Sídlo, ale nie ordinárny rezident (RNOR) , Ktorý sa kvalifikuje ako rezident, ale buď nezostal v Indii 730 dní za posledných 7 rokov, alebo bol NRI v 9 z 10 predchádzajúcich rokov.
  • Nerezident (NR)

Väčšina NRI patrí do tretej kategórie. Ako nerezident, ste zdaňovaní len z príjmu, ktorý je [[], akcrued alebo vznikajúce v Indii alebo príjem, ktorý sa považuje za vznik alebo vznik v Indii. Príjem získaný a prijatý mimo Indie je všeobecne nezdaniteľný, aj keď ste indický občan. Avšak, ak váš pobyt v Indii presahuje prahy, Váš status sa môže zmeniť na RNOR alebo ROR, čo vaše globálne príjmy pod rúškom indického zdanenia.

Počet dní

Starostlivo sledovať dni fyzickej prítomnosti je životne dôležité. Napríklad, ak NRI na krátke domáce pobyty na 60 dní alebo viac, riskujú, že sa stane rezidentom, ak tiež spĺňajú 365-dňový zámorský stav v predchádzajúcich štyroch rokoch. Mnoho NRI omylom predpokladať, že krátky pobyt nemá vplyv na pobyt. V skutočnosti, denné počíta zahŕňa cestovné dni a akékoľvek čiastočné deň prítomnosti (príchod/odlet dní sú počítané ako plné dni v Indii).

Pre platené NRI, ktoré sú členmi posádky indickej lode, platia osobitné ustanovenia: obdobie plavby sa považuje za čas strávený mimo Indie na účely 182-dňového testu za predpokladu, že loď je registrovaná mimo Indie alebo príjem je získaný zo služby na zahraničnom plavidle.

Zdaniteľný príjem za NRI v Indii

Ako NRI, váš zdaniteľný príjem v Indii zahŕňa nasledujúce široké kategórie:

  • [Pochádza z nehnuteľnosti domu • Príjem z prenájmu nehnuteľnosti nachádzajúcej sa v Indii po prípustných odpočtoch (30% štandardná dedukcia plus úrok z úveru na bývanie).
  • Pochádza z obchodnej alebo profesijnej činnosti
  • Kapitálne zisky
  • Hodnotenie platu • Plat za služby poskytované v Indii, aj keď boli platené v zahraničí. Poznámka: Plat prijatý od zahraničného zamestnávateľa za prácu vykonávanú úplne mimo Indie nie je v Indii zdaniteľný.
  • Základný príjem • Úroky z indických bankových účtov (okrem účtov NRE) a dlhopisov vydaných indickými spoločnosťami.
  • Rozdelenia a licenčné poplatky Èeská republika od indických firiem sa zdaòujú paušálnou sadzbou 20% (plus príplatok a presádzka), ak prekročia hranicu.
  • Pochádzajú z iných zdrojov

Príjem získaný zo zdrojov mimo Indie sa vo všeobecnosti nezdaňuje za NRI, ak nie je prijatý v Indii. Ak sa však NRI zmení štatút rezidencie počas roka, je však potrebné starostlivo plánovať.

Zdaňovanie bankových účtov (NRE/NRO/FCNR)

Kľúčovou oblasťou zmätku mnohých NRI je daňové zaobchádzanie s ich indickými bankovými účtami. Tri hlavné typy sú:

  • [Nerezident Externý (NRE) účet: Úroky získané na tomto účte denominovanom v rupiách sú v Indii oslobodené od dane. Zostatok je voľne vymeniteľný. Ak sa však majiteľ účtu následne stane rezidentom, účet sa musí previesť na účet rezidenta cudzej meny (RFC) a budúci úrok sa stane zdaniteľným.
  • [ Nerezidentský bežný (NRO) účet[: Vklady možno uskutočniť v indických rupiách alebo cudzej mene (prevrátené na rupiu). Úroky získané na účtoch NRO sa zdaňujú pri uplatniteľných sadzbách platových platní a TDS sa odpočítajú 30% (plus príplatok a preskupenie). Vrátená repatriácia je obmedzená na 1 milión USD za finančný rok, pričom v niektorých prípadoch podlieha daňovému odbaveniu.
  • Zahraničná mena Nerezident (FCNR-B) Účet: Tento účet sa vedie v cudzej mene a úrok je oslobodený od indickej dane z príjmu, pokiaľ vkladateľ zostane NRI. Predčasné stiahnutie alebo zmena štatútu rezidencie môže viesť k zdaneniu.

Ak sa vrátite do Indie na dlhodobom základe, musíte uzavrieť tieto účty NRI v primeranej lehote (zvyčajne 3 až 6 mesiacov) alebo previesť ich na účty rezidenta. Neschopnosť tak môže viesť k sankciám a daňovým komplikáciám.

Daňové sadzby, príplatky a Cess

Daňové sadzby uplatňované na NRI pre väčšinu kategórií príjmov sú rovnaké ako sadzby pre rezidentov. Existujú však osobitné ustanovenia pre určité druhy príjmov:

  • [Pochádzajú z nehnuteľností na bývanie, z podnikania/profesionácie, platu a iných zdrojov ,Zdanené pri bežných sadzbách platu , ktoré sa uplatňujú na rezidentov (napr. 5%, 20%, 30% podľa príjmových zátvorkách).
  • Kapitálne zisky
  • [Záujem o účty NRO , , , t , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,
  • [Rozdeľovanie , Príjem z tržieb nad , , ,,, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,
  • [Rojné a technické poplatky ,Zdanené sadzbami predpísanými zákonom o dani z príjmu alebo uplatniteľnou dohodou o zamedzení dvojitého zdanenia (DTAA), podľa toho, čo je výhodnejšie.

NRI nie sú oprávnené na základné obmedzenie oslobodenia, ak ich jediný príjem je z kapitálových ziskov alebo iných príjmov podliehajúcich špeciálnym sadzbám; musia vypočítať daň zodpovedajúcim spôsobom. Preplatok platí, ak celkový príjem presahuje

Odpočty dostupné NRI

NRI sú oprávnené požadovať niekoľko odpočtov podľa kapitoly VI-A zákona o dani z príjmu, ak je príjem zdaniteľný v Indii. Medzi kľúčové odpočty patria:

  • [Oddiel 80C: Do , do , a 1 .
  • [Odpočet poistného zdravotného poistenia zaplateného za seba a rodinu (až do ) 50 000 pre starších občanov).
  • Oddiel 80E: Úroky z pôžičiek na vzdelávanie pre vyššie štúdium , bez hornej hranice, platné do 8 rokov.
  • [Oddiel 80G: Dary konkrétnym charitatívnym inštitúciám
  • [Oddiel 80TTA: Úroky z sporiaceho účtu (do , sú odpočítateľné, ale len v prípade fyzických osôb s pobytom , NRI nemôžu požadovať tento odpočet.
  • [Oddiel 24: Pri príjmoch z prenájmu je povolený štandardný odpočet 30% čistej ročnej hodnoty. Úroky z úveru na bývanie za majetok, ktorý sa okupuje samostatne, sa odpočítajú do

NRI musia zabezpečiť, aby investície, na ktoré žiadajú odpočty, boli vykonané v Indii a spĺňali stanovené podmienky. Niektoré odpočty (ako napríklad oddiel 80C pre PPF) vyžadujú, aby NRI mala účet vedený na indickej pošte alebo banke.

Dohody o zamedzení dvojitému zdaneniu (DTAA)

India vstúpila do komplexného DTAAs s viac ako 90 krajinami. Tieto dohody bránia rovnaké príjmy zdaňovať dvakrát

Na uplatnenie DTAA výhod musí NRI mať platné daňové osvedčenie (Tax Residency Certificate - TRC) z krajiny bydliska, spolu s formulárom 10F (samovyhlásenie) v prípade potreby. DTAA môže tiež definovať pravidlo pre pobyt pre-breaker určiť, ktorá krajina má primárne daňové práva. Napríklad, v rámci India-USA DTAA, kapitálové zisky z predaja indického nehnuteľnosti môžu byť zdanené len v Indii, ale USA umožňuje zahraničný daňový úver. Naopak, úrok z NRE účtov môže byť oslobodený v Indii, ale zdaniteľné v USA; NRI musí nahlásiť a nárok na zahraničný daňový úver v USA návrat.

NRI by mali starostlivo zhodnotiť, či sa rozhodnú pre DTAA alebo vnútroštátne daňové právo, podľa toho, čo je výhodnejšie. Odborné poradenstvo sa dôrazne odporúča, aby sa zabránilo dvojitému zdaneniu a aby sa splnili požiadavky na zverejňovanie informácií v oboch jurisdikciách.

TDS (Daňové odvody na zdroji) pre NRI

TDS sa vzťahuje na väčšinu platieb poskytnutých NRI z indických zdrojov. Sadzby a prahové hodnoty sa líšia od sadzieb a prahových hodnôt pre rezidentov:

  • Platné , TDS podľa oddielu 192 pri uplatniteľných sadzbách platní.
  • [Záujem o účet NRO , TDS podľa § 194N pri 30% (plus príplatok/prejazd) ak úrok presahuje ~ 50 000 vo finančnom roku pre starších občanov? V skutočnosti, pre NRI je TDS 30% bez ohľadu na výšku; žiadny prah pre úroky NRO. Ak však NRI má PAN, sadzba je 30%; bez PAN, 20% (ale môže byť považovaný za chybný).
  • [Rent , TDS podľa § 194I na 10% (pre pozemok/stavbu) alebo 2% (pre závod/strojárstvo) , ale ak NRI neposkytuje PAN, TDS na 20%.
  • [ Kapitálne zisky z majetku []
  • [Platby a poplatky za technické služby , TDS vo výške 10% podľa oddielu 194J pre rezidentov; pre NRI sa môžu uplatňovať sadzby podľa oddielu 195 (30% alebo nižšie podľa DTAA).

NRI môžu požiadať o nižšiu alebo nulovú TDS certifikát (Form 13), ak majú nízky celkový príjem v Indii, ale to vyžaduje podanie priznanie a doklad o daňovej rezidencie v zahraničí. Prípadne môžu požadovať vrátenie nadmerného TDS podaním daňové priznanie v Indii.

Podanie daňových priznaní k dani z príjmu ako NRI

NRI je povinná podať daňové priznanie v Indii, ak ich celkový príjem presahuje základný limit oslobodenia (o 2,5 laku pre jednotlivcov mladších ako 60 rokov vo FR 2023-24). Aj keď príjem je nižší ako limit, môže byť potrebné požadovať vrátenie TDS odpočítanej, previesť kapitálové straty, alebo nahlásiť zahraničné aktíva, ak sa NRI stane rezidentom neskôr.

Dátum splatnosti je vo všeobecnosti 31. júl hodnotiaceho roka (napr. pre účtovné obdobie 2023 - 24, termín splatnosti je 31. júl 2024). Ak však NRI má aktíva držané mimo Indie alebo má podnik vyžadujúci audit, lehota sa môže predĺžiť do 31. októbra alebo 30. novembra.

Dôležité body pre podanie NRI:

  • Použitie ITR-2 alebo ITR-3 (v závislosti od príjmových zdrojov)
  • Pripojte plán FA (zahraničné aktíva), ak máte nejaký finančný podiel na subjektoch mimo Indie, aj keď žiadny príjem z nich vzniká. Ne-zverejnenie môže viesť k sankcii až do
  • Vrátenie TDS zrážkou pri vyšších sadzbách uvedením skutočného daňového záväzku.
  • V prípade, že sa uplatňuje metóda 1 podľa článku 4 ods. 1 písm. a) bodu ii), je potrebné uviesť, že v prípade, že sa uplatňuje metóda 2 (napr. metóda 3, 4, 5, 6, 7, 8, 8, 9, 10, 10, 11, 12, 12, 12, 12, 12, 12, 14, 12, 14, 18, 12, 14, 18, 17, 18, 18, 17, 18, 18, 17, 18, 18, 18, 18, 17, 18, 18, 17, 18, 18, 18, 17, 18, 17, 18, 18, 18, 17, 18, 18, 18, 17, 18, 17, 18, 18, 17, 18, 18, 18, 17, 18, 18, 18, 17, 18, 18, 17, 18, 18, 18, 18, 18, 21, 21, 21, 21, 21, 21, 21, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27, 27 a 27 a 27
  • Ak máte PAN, musí byť spojená s Aadhaar pre podanie (ak je to vhodné). NRI sú oslobodené od Aadhaar prepojenie, ak nie sú bydliskom Indie.

Zadávanie online vrátenia je povinné pre všetkých daňovníkov vrátane NRI. Portál e-filing (príjem.gov.in) umožňuje vrátenie s digitálnym podpisom alebo bez neho. NRI sa môžu podpísať elektronickým overovacím kódom (EVC), ak majú na portáli registrovaný účet indickej banky.

Dôležité úvahy a najnovšie aktualizácie

Tu sú ďalšie aspekty NRI musia mať na pamäti:

  • Daňové právo na dary
  • Kapitálne zisky z predaja samostatne obývaných nehnuteľností [ • Ak predáte svoju predkovú alebo vlastnú budovu v Indii, môžete si nárokovať výnimku podľa § 54/54F investovaním ziskov do iného obytného domu v Indii alebo do dlhopisov na kapitálové zisky (oddiel 54EC) do šiestich mesiacov. Pre NRI sa investícia musí uskutočniť v novom dome v Indii, aby sa nárok na výnimku.
  • [Zdanenie kryptomena
  • [Rozpočet 2024 zmien , od k a k ý c h y , k y , k y , k y , k y , k y , k y , k y , k y y , k y , k y y y , k y y , k y y , k y y y y , k y y y y y , k y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y
  • Skutky a trestné stíhanie

Praktické plánovanie Tipy pre NRI

Aby sa minimalizovalo daňové zaťaženie pri zachovaní súladu, zvážte tieto stratégie:

  • Čas návštev Indie starostlivo, aby sa zabránilo neúmyselnému prekročeniu 182-dňovej prahovej hodnoty, najmä ak plánujete pracovať vzdialene od Indie na dlhšiu dobu.
  • Vedie oddelené účty NRE a NRO na oddelenie zahraničných príjmov (bez daní) od príjmov z indického zdroja (zdaniteľné).
  • Investujte do schválených nástrojov, ako sú ELSS, PPF a NPS, aby ste si nárokovali na odpočet podľa oddielu 80C, ale uistite sa, že máte príslušnú dokumentáciu.
  • Ak máte v držbe investície do indických podielových fondov alebo akcií, pamätajte na obdobie držby dlhodobého daňového zvýhodnenia kapitálových ziskov (24 mesiacov pre väčšinu aktív, 12 mesiacov pre kótované akcie).
  • Súbor svoje daňové priznanie príjmu, aj keď váš celkový príjem je pod limitom oslobodenia, najmä ak TDS bol odpočítaný
  • Zostaňte informovaní o stave svojich daňových priznaní; oddelenie dane z príjmu môže znovu otvoriť hodnotenia do 16 rokov pre nezverejnené zahraničné aktíva.

V konečnom dôsledku, navigáciu daňových pravidiel pre NRI žijúcich v Indii vyžaduje aktívny prístup a povedomie o domácich právnych predpisoch a medzinárodných dohôd. Indická vláda poskytuje zdroje na svojom oficiálnom portáli, a môžete tiež odkazovať na [ webové stránky ministerstva dane z príjmu[ pre najnovšie obežníky a formuláre. Okrem toho, konzultácie s kvalifikovaným autorizovaným účtovníkom s odbornými znalosťami v oblasti zdaňovania NRI môže pomôcť prispôsobiť vaše plánovanie vašim špecifickým okolnostiam.

Pochopením vašich povinností a využitím dostupných odpočtov a výhod vyplývajúcich zo zmluvy môžete zabezpečiť dodržiavanie daňových predpisov a zároveň optimalizovať svoje finančné záležitosti počas vášho pobytu v Indii.