Indický sektor zdravotníctva prešiel v priebehu posledného desaťročia transformačnými zmenami a významným hybným motorom tejto transformácie bol rad daňových reforiem zavedených vládou. Tieto politické zmeny, od medzníkov dane z tovaru a služieb (GST) po revízie v platformách dane z príjmu fyzických osôb a daňových stimulov právnických osôb, zásadne zmenili spôsob, akým sa zdravotná starostlivosť financuje, dodáva a spotrebúva. Zatiaľ čo primárnymi cieľmi týchto reforiem bolo zjednodušiť zdaňovanie, rozšíriť daňový základ a posilniť hospodársky rast, ich kaskádové účinky na ekosystém zdravotnej starostlivosti, pacientov a investorov boli hlboko a mnohostranne. Pochopenie týchto vplyvov je rozhodujúce pre zainteresované strany, ktoré sa riadia rýchlo sa vyvíjajúce krajiny v oblasti zdravotnej starostlivosti v Indii.

Vývoj daňových reforiem v Indii a ich význam pre zdravotnú starostlivosť

Indická daňová architektúra zaznamenala od roku 2017 zmenu paradigmy s zavedením spotrebnej dane založenej na cieli, ktorá by zahŕňala celý rad nepriamych daní na úrovni centrálnej a štátnej úrovni. Pre sektor zdravotníctva, ktorý už bol v súčasnosti v procese znižovania vysokých výdavkov na nekvalitný a nenáročný prístup, zaviedla GST prehľadnosť aj komplexnosť. Súčasne postupne sa v rozpočtoch Únie zmenšili daňové ustanovenia na podporu prijímania zdravotného poistenia a úspor liekov. Daňové sadzby spoločností boli znížené z 30% na 22% pre existujúce spoločnosti a 15% pre nové výrobné jednotky, čo poskytlo fiškálny stimul na budovanie nových nemocníc, farmaceutických zariadení a zariadení na výrobu zdravotníckych pomôcok. Tieto reformy sa neuskutočnili samostatne, boli súčasťou širšieho tlaku smerom k hospodárskej formalizácii a rastu pod vedením investícií, pričom zdravotná starostlivosť bola identifikovaná ako prioritný sektor.

Daňové a zdravotné služby týkajúce sa tovaru a služieb

V rámci GST sa služby zdravotnej starostlivosti považujú za iné ako fyzické tovary. Zatiaľ čo služby zdravotnej starostlivosti poskytované nemocnicami, nemocnicami a diagnostickými centrami zostávajú oslobodené od dane z GST (t. j. nie sú povinné účtovať GST za svoje účty), toto oslobodenie vytvára vlnový efekt na vstupné náklady. Keďže nemocnice nemôžu požadovať vstupný daňový úver na GST platený pri ich nákupoch, ako napríklad zdravotnícke vybavenie, spotrebný materiál, elektrina a prenajaté priestory), daň sa stáva nákladmi na ich režijné náklady. Toto nepriame daňové zaťaženie sa často prenáša na pacientov prostredníctvom vyšších poplatkov. Farmaceutický sektor, zdravotnícke pomôcky a nemocničné dodávky podliehajú rôznym sadzbám GST: väčšina liekov je na 5%, ale mnohé zdravotnícke pomôcky (ako sú injekčné striekačky, katétre a implantáty) priťahujú 12% GST a zariadenia na vysokej úrovni môžu byť na 18% alebo dokonca 28%. Táto hierarchická štruktúra sadzieb viedla k výzvam na racionalizáciu, najmä pre lieky a pomôcky na záchranu života. Rada GST pravidelne preskúmala sadzby, ako napríklad zníženie určitých vakcín COVID-19D a kyslíkových látok počas pandémie, demonštruje, že v rámci sa v rámci zdravotníckej politiky och zmeny och na

Ustanovenia o dani z príjmu pre zdravotné poistenie a zdravotné výdavky

Na priamu daňovú frontu, § 80D zákona o dani z príjmu umožňuje jednotlivcom požadovať zrážky za poistné zaplatené na zdravotné poistenie pre seba, ich manželia, deti a rodičia. Dedukcia limit je

Stimuly na daň z príjmu právnických osôb a infraštruktúra zdravotnej starostlivosti

Zníženie sadzieb dane z príjmu právnických osôb na 22% pre existujúce spoločnosti a 15% pre nové výrobné jednotky

Vplyv na poskytovateľov zdravotnej starostlivosti: príležitosti a zaťaženie vyplývajúce z dodržiavania predpisov

Poskytovatelia zdravotnej starostlivosti v Indii siahajú od veľkých reťazcov podnikových nemocníc po kliniky s jedným vlastníkom, od nadnárodných diagnostických reťazcov po zdravotnícke centrá na úrovni dediny. Daňové reformy ovplyvnili každý segment odlišne, čím sa vytvárali zadné vetry a protivetry.

Veľké nemocničné reťazce a diagnostické siete

Pre veľkých hráčov, ako je Apollo, Fortis, Manipál a Max, prechod na GST zjednodušené obstarávanie a znížiť kaskádový efekt viacerých daní (DPH, daň z služieb, centrálna spotrebná daň atď.). Avšak, neschopnosť požadovať vstupné dane na nemocničné služby

Malé a stredné zdravotnícke zariadenia

Dojčiace domy s menej ako 50 lôžkami, samostatné kliniky a postupy s jedným doktorom zistili, že dodržiavanie GST je obzvlášť zaťažujúce. Mnohé z týchto subjektov pôsobia na tenkom okraji a chýbajú špecializovaní účtovníci. Požiadavka podať GST výkazy (aj keď v prípade nulového predaja) a viesť podrobné záznamy o vstupných daňových dobropisoch môže byť zaťažujúce. Okrem toho, nejasnosť, či niektoré služby (ako je diagnostické zobrazovanie vykonané rádiológom) sú oslobodené alebo zdaniteľné vedie k sporom a sporom. Rada GST sa pokúsila zjednodušiť zvýšením prahu pre registráciu GST na

Výrobcovia liekov a zdravotníckych pomôcok

V dôsledku toho sa v niektorých kategóriách stále znižujú daňové náklady na lieky, ktoré sú prospešné pre spoločnosti aj spotrebiteľov. Avšak zavedenie systému stimulov na elektronickú fakturáciu a zosúladenie GST zlepšilo transparentnosť, ale aj zvýšenie dodržiavania predpisov v oblasti zdravotníckych pomôcok, v kombinácii s nižšou sadzbou dane z príjmu právnických osôb, v prípade spoločností poskytujúcich zdravotnícke pomôcky, vysoké sadzby GST (12 - 18%) na zariadeniach ako sú MRI stroje, ventilátory a stanty boli problematické. Domáci systém stimulov na výrobu (PLI) zdravotníckych pomôcok, spolu s nižšou sadzbou dane z príjmu právnických osôb pre nové výrobné jednotky, podnietil niektoré investície.

Účinky na pacientov a výsledky verejného zdravia

V konečnom dôsledku, úspech každej daňovej reformy je meraná jeho vplyv na koncového používateľa a pacienta. Zmeny v daňovej politike ovplyvniť cenovú dostupnosť, prístup, a správanie so zdravotným záujmom v rámci sociálno-ekonomických skupín.

Náklady na lieky a zdravotnícke pomôcky

Zníženie celkového daňového výskytu generických liekov (z úrovne pred GST) prispelo k relatívne stabilným alebo nižším cenám mnohých základných liekov. Avšak, životne úsporné lieky pre chronické ochorenia, ako je rakovina, cukrovka a kardiovaskulárne ochorenia stále čelia GST na 5 - 12% a pacienti s vysokými nákladmi na lieky cítia štipku. Národný úrad pre stanovovanie cien liekov (NPPA) naďalej obmedzuje ceny základných liekov, ale dane zvyšujú konečnú maloobchodnú cenu. V prípade zdravotníckych pomôcok, miera GST na stentoch 12% a 18% na implantátoch používaných v ortopedike a neurológii môže zvýšiť tisíce rupií na náklady na operáciu. Zatiaľ čo vláda občas znížila GST na špecifické položky (napr. testovacia súprava COVID-19, remdesivir), je potrebné komplexné preskúmanie na zosúladenie sadzieb s prioritami verejného zdravia.

Zdravotné poistenie Penetrácia a preventívna starostlivosť

Daňové odpočítanie poistného za zdravotné poistenie bolo kľúčovým faktorom rastu maloobchodného zdravotného poistenia v Indii. V priebehu minulého desaťročia, počet jednotlivých zdravotných poisťovní má viac ako strojnásobil, aj keď ešte z nízkeho základu. Avšak, odpočet je obmedzený na

Nedostatky v infraštruktúre a prístup na vidiek

Daňové stimuly pre zriadenie nemocníc v oblastiach s nedostatočným pokrytím

Budúce vyhliadky a odporúčania pre daňovú politiku v zdravotnej starostlivosti

Keďže cieľom Indie je dosiahnuť univerzálne zdravotné pokrytie a zvýšiť výdavky na zdravotníctvo na 2,5% HDP zo súčasného ~1,2%, daňové reformy budú zohrávať čoraz strategickejšiu úlohu.

Racionalizácia GST a kredit dane z vstupov pre zdravotnú starostlivosť

Najvýznamnejšou požiadavkou zo sektora zdravotníctva je obnovenie dobropisu na daň na vstupe pre služby zdravotnej starostlivosti. To by sa mohlo dosiahnuť buď tak, že sa služby zdravotnej starostlivosti budú zdaňovať nominálnou sadzbou (povedzte 5%) s úplnou dostupnosťou ITC, alebo vytvorením osobitného systému oslobodenia, ktorý umožní čiastočný úver na kapitálový tovar. Obe možnosti sa prediskutovali na zasadnutiach Rady pre všeobecné záležitosti, ale čelia politickým a administratívnym prekážkam. Vzhľadom na to, že nemocnice sa zdráhajú účtovať GST pacientom (aby sa predišlo zvýšeniu finančnej záťaže), pragmatickým riešením by mohlo byť zavedenie dodávky zdravotnej starostlivosti s nulovým ratingom (ako vývoz), čo by umožnilo ITC bez dane z produkcie. Prípadne by sa mohlo zjednodušiť dodržiavanie predpisov zoskladovacím poplatkom pre malých poskytovateľov zdravotnej starostlivosti. Bez reformy budú vložené náklady na zdravotnú starostlivosť naďalej predstavovať infláciu paliva v zdravotníckych účtoch.

Návrh dane z príjmu fyzických osôb pre zdravotné sporenie

S cieľom podporiť vyššiu penetráciu zdravotného poistenia a úspory v prípade nepredvídaných zdravotných udalostí by vláda mohla zvážiť zvýšenie limitu zníženia dane 80D, najmä pre rodiny s deťmi, a oddelené limity odpočtu pre preventívne kontroly. Zavedenie účtu na zdravotné úspory (podobného HSA v USA) s príspevkami oslobodenými od dane a výbermi na lekárske výdavky by mohlo zosúladiť stimuly. Okrem toho by nový daňový režim mal zahŕňať niektoré základné zníženie zdravotného poistenia, aby sa zabránilo poklesu poistného medzi tými, ktorí menia režimy. Jednoduché zmeny, ako napríklad zavedenie poistného za zdravotné poistenie odpočítateľné aj v rámci nového režimu (aspoň pre starších občanov) by boli veľmi prospešné.

Daň z príjmu právnických osôb a stimuly pre výskum a inovácie

India sa v oblasti inovácií darí farmaceutickým a biotechnologickým odvetviam, ale daňové stimuly pre výskum a vývoj sa v priebehu rokov znížili (vážený odpočet podľa oddielu 35 (2AB) sa znížil z 200% na 150% a potom sa postupne vyraďoval z trhu pre väčšinu účelov). Oživenie daňových výhod výskumu a vývoja, najmä v prípade diagnostiky, vakcín a digitálneho zdravia, by mohlo podnietiť vývoj cenovo dostupných riešení zdravotnej starostlivosti. Okrem toho by sa systém PLI pre zdravotnícke pomôcky mohol doplniť o daňové prázdniny pre spoločnosti, ktoré vyrábajú kritické zariadenia na domácom trhu. Vláda by mala tiež objasniť daňové zaobchádzanie s digitálnymi zdravotnými platformami, telemedicínou a elektronickými liekmi, ktoré rýchlo rastú, ale fungujú v šedej zóne v rámci GST.

Zefektívnenie dodržiavania a obmedzenie súdneho konania

Poskytovatelia zdravotnej starostlivosti často čelia daňovým sporom o klasifikáciu služieb, oprávnenosť ITC a hodnotenie ponuky. Vytvorenie výboru pre GST špecifického pre priemysel alebo zrýchlený mechanizmus riešenia sporov v oblasti zdravotnej starostlivosti by mohol znížiť administratívnu záťaž. Vláda pravidelne vydáva obežníky objasňujúce určité aspekty (napr. GST o dialyzačných službách, o sanitkách), ale bol by vítaný komplexný návod pre zdravotnú starostlivosť. Daňové orgány by mali tiež prijať zhovievavý prístup k neúmyselným chybám malých poskytovateľov počas prechodného obdobia.

Záver

Daňové reformy v Indii (ďalej len "FLT") reformy v Indii nepochybne zmenili sektor zdravotnej starostlivosti, hybnú modernizáciu, formalizovanie a určitý stupeň cenovej dostupnosti. Zavedenie GST zjednodušilo nepriamy daňový systém [[[[[[[[]]]]]]] [[[[[FLT]]]]] daňový systém [[[[[DST]]] zjednodušilo]] [a] zaviedli nové štruktúry nákladov pre poskytovateľov oslobod oslobod oslobod oslobod oslobod oslobod oslobod oslobod oslobod oslobod oslobod oslobod oslobodenej zdravotnej starostlivosti. Odpočty dane z príjmu posilnili pene penetra zdravotného poistenia a podporili preventívnu starostlivosť. Zníženie dane z príjmu právnických osôb a investičné stimuly stimulovali tvorbu kapitálu v nemocniciach, diagnostikách a farmaceutických liekoch. Napriek tomu pretrvávajú problémy, ktoré sa týkajú popiera vytváranie [o-od] zdravotnej starostlivosti, a to okolo popiera problémy súvisiace s daňou zo zdravotnej starostlivosti, ktoré sa týkajú popiera daňových úľav [poplatkov] a liekových vplyvov na zdravie [FLT] [FLT] a] daň z leteckej] India [poľnohospodárstva] [po] [povod]]] [poľnohospodárstva]]]]] Daňov