Úvod: Prečo presnosť záleží na vašom daňovom priznaní

Podanie daňového priznania je ročná zodpovednosť, ktorá nesie významnú právnu a finančnú váhu. Aj s najlepšou prípravou, chyby sa stane. Zmeškaný odpočet, nesprávne podanie, alebo transponované číslo sociálneho zabezpečenia môže viesť buď k nedostatočnému zaplateniu dane, ktoré IRS bude nakoniec pokračovať s úrokom a pokuty alebo preplatok, takže peniaze na stole, ktorý právom patrí k vám. Našťastie, Interný daňový servis (IRS) poskytuje mechanizmus na nápravu týchto chýb: zmenené daňové priznanie. Tento článok vysvetľuje, čo zmenený a doplnený výnos je, keď by ste mali podať jeden, ako to urobiť správne, a čo očakávať po tom, čo ho predložíte. Či už ste individuálny daňovník alebo majiteľ podniku, pochopenie procesu zmeny a doplnenia vám môže ušetriť čas, peniaze, a úzkosť.

Zmenený a doplnený proces vrátenia existuje, aby sa zabezpečilo, že vaše daňové záznamy presne odrážajú vašu finančnú situáciu. Nesprávne hlásenie príjmov alebo nárokovanie neoprávnené úvery môžu vyvolať audity, a zároveň zabúdajú na nárok na úver si zaslúžite znamená platiť viac dane, než je potrebné. Podanie dodatku nie je prijatie previnenia

Čo je upravený daňový výnos?

Zmenené daňové priznanie je dokument podaný s IRS opraviť chyby alebo opomenutia na predtým predložené federálne daňové priznanie. Primárne formulár používaný pre jednotlivcov je [Form 1040-X, zmenený U.S. Individuálne daňové priznanie príjmu[. Podniky používajú rôzne formuláre, ako Form 1120-X pre korporácie alebo Form 1065-X pre partnerstvá, ale základný pojem je rovnaký: nie ste znovu vyplniť pôvodné daňové priznanie; podávate samostatný dokument, ktorý vysvetľuje, čo sa zmenilo a prečo.

Je dôležité pochopiť, že zmenený návrat nie je náhradou za pôvodný návrat. Ak ste zabudli na súbor úplne, musíte podať pôvodný návrat prvý, potom podať dodatok pre akékoľvek opravy. Tiež nemôžete použiť formulár 1040-X opraviť chybu matematiky, že IRS už chytený a pevne chytené , že automaticky. Zmena je pre zmeny, ktoré IRS by inak vedieť o, ako je vynechané odpočet, zmena v závislosti, alebo alternatívne podanie stav.

Čo možno zmeniť?

Takmer všetky položky na návrate môžete zmeniť, vrátane:

  • [Stav registrácie (napr. od jednej osoby po hlavu domácnosti alebo od podania žiadosti v manželstve oddelene po podanie v manželstve spoločne)
  • Príchod (Mzda W-2, výnosy 1099-NEC, kapitálové zisky atď.)
  • Úpravy na príjem (príspevky IRA, úroky z študentských pôžičiek, zaplatené alimenty atď.)
  • [Zníženie (zatriedené odpočty namiesto štandardných alebo naopak)
  • Kredits (Záver na daň z príjmu, úver na daň z detí, úver na americkú príležitosť atď.)
  • [Závislí (pridanie alebo odstránenie závislého, oprava čísla sociálneho zabezpečenia)

Niektoré zmeny si však vyžadujú mimoriadnu pozornosť. Napríklad, ak meníte svoj stav podania z podania manželstva oddelene na spoločne, obaja manželia musia podpísať zmenu a doplnenie. Tiež niektoré úvery, ako je úver na daň z príjmu, majú osobitné pravidlá pri zmene z nižšej na vyššiu sumu.

Spoločné dôvody na podanie zmeneného návratu

Hoci môžete zmeniť a doplniť pre každú chybu, najčastejšie dôvody zahŕňajú nasledujúce scenáre.

1. Chýbajúci alebo prehľadaný príjem

Ak ste dostali opravenú W-2 alebo neskoré 1099 po podaní, musíte nahlásiť, že príjem. Aj keď príjem je malý, vynechanie môže vyvolať IRS oznámenia. Podobne, ak ste si uvedomili, že ste nahlásili príliš veľa príjmov (napríklad, ste zahrnuli 1099, ktorý bol neskôr zrušený), môže zmena a doplnenie znížiť vašu daň.

2. Nesprávne stav podávania

Výber nesprávneho stavu podania je častou chybou. Napríklad, jeden rodič, ktorý sa kvalifikuje ako hlava domácnosti by mohol náhodne skontrolovať

3. Chýbajúce zrážky alebo kredity

Daňové právo je hustá, a to je ľahké prehliadnuť zrážky, ako je Saver chets Credit, študentský úver úrokovej dedukcie, alebo odpočet pre štátne a miestne dane. Bodovanie odpočty môžu často priniesť väčšiu výhodu, než štandardné odpočítanie, najmä pre majiteľov domov s hypotekárnym úrokom. Ak ste sa štandardné odpočítanie, ale mohli by ste mať rozpísané, máte až tri roky na zmenu.

4. Zmeny v závislosti

Možno ste si nárokovali dieťa, ktoré si nárokoval aj iný rodič bez platného pravidla prekážajúceho, alebo ste si nežiadali staršieho rodiča, ktorého podporujete. Náprava závislých môže ovplyvniť viac kreditov a postavenie osoby, ktorá podáva žiadosť o zamestnanie.

5. Potreba vykazovať čistú prevádzkovú stratu (NOL)

Majitelia podnikov a niektorí zamestnanci môžu mať čistú prevádzkovú stratu, ktorá môže byť prenesená späť do predchádzajúcich rokov, generujúce náhradu. To vyžaduje podanie zmeny pre rok prenesenia pomocou formulára 1040-X.

Kedy by ste Nie ] mali podať zmenený návrat?

Zadanie dodatku nie je vždy potrebné. IRS automaticky opraviť jednoduché chyby matematiky a poslať oznámenie o úprave. Tiež, ak ste jednoducho zabudol zahrnúť formulár, ktorý nemení svoju daň (ako informácie 1099 pre nezdanený úrok), pravdepodobne nie je potrebné zmeniť. Nakoniec, ak chyba vedie k veľmi malému dodatočné vrátenie peňazí, môžete rozhodnúť, že úsilie nie je

Postupný krok návod na podanie formulára 1040-X

Podanie zmeneného a doplneného návratu zahŕňa viac ako len odoslanie poznámky k IRS. Postupujte podľa týchto krokov starostlivo, aby IRS spracováva váš pozmeňujúci a doplňujúci návrh hladko.

Krok 1: Zhromaždite svoje pôvodné dokumenty návratu a podpory

Budete potrebovať kópiu pôvodného daňového priznania ste podali, rovnako ako všetky nové alebo opravené dokumenty (W-2, 1099s, príjmy pre odpočítanie, atď.). IRS odporúča, aby ste nepodali pozmeňujúci a doplňujúci návrh, kým po obdržaní pôvodného vrátenia (ak nejaké) vyhnúť zmätok.

Krok 2: Získajte a vyplňte formulár 1040-X

Stiahnuť Form 1040-X z webovej stránky IRS ([IRS Form 1040-X).

  • Column A: Sumy pôvodne vykázané pri vašom návrate.
  • Column B:
  • [Column C: Opravené sumy.

Musíte tiež napísať vysvetlenie v časti III formulára popisujúceho, prečo sa mení a dopĺňa. Buďte jasné a stručné napríklad,

Krok 3: Pripojiť podporné plány a formuláre

Ak váš dodatok ovplyvňuje odpočet alebo úver, pripojte príslušnú schému alebo formulár, ako by mal byť pôvodne podaný. Napríklad, ak prepnete zo štandardného na položky odpočty, pripojte harmonogram A s opravenými sumami. Ak sa opravuje kapitálové zisky, pripojiť plán D. Nepíšte len

Krok 4: Vypočítajte správnu daň a platbu alebo vrátenie peňazí

Čiastka 18 na tlačive 1040-X zobrazuje čistú zmenu v dani. Ak dlhujete dodatočnú daň, mali by ste ju zaplatiť zmenou a doplnením, aby sa zabránilo vzniku úroku. Môžete platiť elektronicky pomocou IRS Direct Pay alebo zaškrtnutím poštou s formulárom. Ak zmena a doplnenie má za následok vrátenie peňazí, IRS ju vydá po spracovaní

Krok 5: Pošlite svoj pozmeňujúci a doplňujúci návrh (iba pre papier)

Od súčasného daňového zákona, individuálne zmenené a doplnené daňové priznanie musí byť podaná na papieri. E-filing formulára 1040-X je k dispozícii len pre určité situácie (napr., keď pôvodné daňové priznanie bolo podané elektronicky a zmena a doplnenie je z určitého dôvodu). Skontrolujte pokyny na internetovej stránke IRS. Mail formulár na adresu uvedenú v pokynoch pre váš štát. Ak ste tiež zmeniť a doplniť štátne daňové priznanie, musíte pripraviť samostatné štátne zmeny a doplnenia

Krok 6: Vysledujte svoj pozmeňujúci a doplňujúci návrh

Môžete sledovať stav svojho zmeneného a doplneného návratu pomocou IRS online nástroj

Dôležité termíny a stanovy obmedzení

Vo všeobecnosti máte [ tri roky od dátumu, kedy ste podali pôvodné daňové priznanie [ (alebo dva roky od dátumu, kedy ste zaplatili daň, podľa toho, čo nastane neskôr) podať zmenu a doplnenie, ktorá požaduje vrátenie dane. Ak ste podali skôr, trojročné okno začína od pôvodného dátumu splatnosti (obvykle apríl 15). Napríklad, ak ste podali daňové priznanie 2022 15. marca 2023, lehota na zmenu a doplnenie vrátenia dane je 15. apríla 2026. Ak dlhujete dodatočnú daň, IRS môže posúdiť, že až po troch rokoch od podania žiadosti, ale zmeny a doplnenia na zvýšenie daňovej povinnosti môžu byť podané kedykoľvek

Pre čisté prevádzkové straty môžete mať až päť rokov na to, aby ste mohli preniesť stratu. Tiež, ak meníte a dopĺňate kvôli zlému dlhu alebo bezcennému zabezpečeniu, termín je možné predĺžiť. Vždy sa konzultujte s daňovým odborníkom pre zložité situácie.

Potenciálne výsledky po predložení zmeneného návratu

1. Vydané náhrady

Ak vaša zmena a doplnenie ukazuje nižšiu daňovú povinnosť, IRS vráti preplatok plus úroky (zložené denne). Úroková sadzba sa líši štvrťročne. Môžete si vybrať, že vrátenie peňazí priamo uložené na svoj bankový účet alebo poštou ako papierová kontrola.

2. Dodatočný Daň

Ak dlhujete viac dane, musíte zaplatiť zostatok do dátumu splatnosti zmeneného a doplneného výnosu zastaviť úrok. IRS zašle účet, ak nechcete zaplatiť s novelou. Úroky a pokuty môžu platiť od pôvodného dátumu splatnosti výnosu, takže zaplatenie okamžite je múdre. Ak nemôžete zaplatiť v plnej výške, môžete požiadať o platobný plán.

3. Žiadna zmena alebo odmietnutie

IRS môže skontrolovať váš pozmeňujúci a doplňujúci návrh a určiť, že zmeny nie sú platné alebo že nie je potrebná žiadna úprava. Napríklad, ak si nárokujete dodatočnú zľavu bez primeranej dokumentácie, IRS by ju mohol odmietnuť. V takom prípade, váš pôvodný návrat stojí. Máte právo odvolať sa proti rozhodnutiu.

4. Audítorské riziko?

Podanie dodatku nie je automaticky spúšťa audit, ale to upriamuje pozornosť na váš návrat. Ak váš dodatok zahŕňa veľké zmeny alebo sporné zrážky, IRS môže skúmať váš návrat bližšie. To je dôvod, prečo je nevyhnutné mať solídnu dokumentáciu pre každú zmenu, ktorú tvrdíte.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť pri zmene

  • Použitie zlej formy: Nepodajte nový pôvodný návrat s
  • [Nevysvetľujú zmeny:[ Nejasné vysvetlenie ako
  • Povolenie sprievodných dokladov: Pripojte iba formuláre a harmonogramy, ktoré sa zmenili. Neposielajte späť celý návrat.
  • Zabudnutie na štátne priznanie:] Ak zmeníte federálne, takmer vždy musíte zmeniť svoje štátne daňové priznanie samostatne.
  • Stále sa točí príliš skoro:[] Počkajte, až kým nedostanete pôvodnú náhradu (ak nejaké máte) a kým IRS nespracuje váš pôvodný návrat. Podanie zmeny pred úplným spracovaním originálu môže spôsobiť zmätok.
  • [Za predpokladu, že IRS zachytí vašu chybu: IRS automaticky neopraví väčšinu chýb. Musíte podať pozmeňujúci a doplňujúci návrh, aby ste získali vrátenie peňazí, ktoré si zaslúžite.

Osobitné úvahy pre podniky a zložité situácie

Zmenené a doplnené výnosy z podnikov a partnerstiev

Podnikateľské subjekty používajú rôzne formy. [Form 1120-X] sa používa; pre spoločnosti S, Form 1120-S[ môžu byť zložité, pretože zmeny prechádzajú na akcionárov. Partnerstvá sa menia a dopĺňajú Form 1065-X]. Tieto formuláre majú podobné tri kolonálne štruktúry, ale dodatočné harmonogramy pre partnerov

Zmena a doplnenie viacerých rokov

Niekedy zmena v jednom roku ovplyvňuje ďalší rok

Zmena a doplnenie pre zdedeného daňového poplatníka

Ak ste vykonávateľom alebo osobným zástupcom majetku, môžete podať zmenený a doplnený výnos pre zosnulého daňovníka pomocou formulára 1040-X, označenie ako

Záver: Pobyt v súlade a sebavedomý

Zmena a doplnenie daňového priznania je jednoduchý proces, keď sa budete riadiť pravidlami. Kľúčom je konať rýchlo, použiť správny formulár, poskytnúť jasné vysvetlenia, a udržiavať dôkladné záznamy. Či už ste opravu jednoduchý dohľad alebo nárok na podstatnú náhradu, podanie novelizácie prináša svoj daňový účet do súladu s realitou. Pre zložité situácie, ako sú viacročné zmeny a doplnenia, obchodné subjekty, alebo úvery s osobitnými pravidlami pre znovuzachovanie