Načrt pokojninskih prihodkov v Indiji zahteva jasno razumevanje, kako so pokojnine in rente obdavčene po Zakonu o davku na dohodek iz leta 1961. S prehodom na novo davčno ureditev in tekočimi posodobitvami na omejitve oprostitve morajo upokojenci in finančni svetovalci biti na tekočem s pravili, ki urejajo te tokove dohodkov. Ta razširjeni vodnik zajema obdavčitev pokojnin v državnem in zasebnem sektorju, različne vrste rente, razpoložljive odbitke in posebne pomisleke za starejše državljane. Kjer je to primerno, so zagotovljena sklicevanja na posebne odseke in uradne vire.

Obdavčitev pokojnin v Indiji

Pokojnine, prejete po upokojitvi iz zaposlitve, so obdavčljive pod vodstvom Plače[] (če je bil upokojenec zaposlen) ali (pri družinskih pokojninah) (pri družinskih pokojninah) ]) (davčna obravnava se razlikuje glede na to, ali je pokojnina neobdelana (periodična mesečna plačila) ali preusmerjena (odstop od izplačila od plače). Poleg tega se pravila za upokojitve v državnem in zasebnem sektorju razlikujejo.

Državne pokojnine

Pokojnine, plačane upokojenim uslužbencem centralne ali državne vlade, obrambnemu osebju in zaposlenim v zakonsko predpisanih organih, so v celoti obdavčljive. Celotni znesek pokojnine se prišteje k skupnemu dohodku posameznika in se obdavči glede na veljavne stopnje davka od dohodka na ploščah. Za pokojnino samo ni na voljo nobene posebne oprostitve, upokojenec pa lahko zahteva standardni odbitek do 50.000 USD v skladu z oddelkom 16(ia) (za staro davčno ureditev) ali uporabo odbitka pri neplačilu v skladu z novim režimom, če je primerno.

Upoštevajte, da so lahko državni upokojenci upravičeni tudi do oprostitve plačila prevoznine (do

Pokojnine zasebnega sektorja

Pokojnine, prejete od zasebnih delodajalcev, so tudi v celoti obdavčljive. Če pa je delodajalec imel priznani sklad za oskrbo ali nadano, je lahko napotitev na delo delno oproščena v skladu z oddelkom 10(10A). Pravila za komutacijo v zasebnem sektorju so manj radodarna od tistih za državne uslužbence. Običajno je le 50 % znižane vrednosti oproščeno za zaposlene v zasebnem sektorju, ki ne prejemajo nagrade. Če se plača, se oprostitev zmanjša na tretjino prevožene vrednosti.

Pokojnina

Če se upokojenec odloči za plačilo pavšalnega zneska namesto dela mesečne pokojnine (kommutacija), je davčna obravnava odvisna od vrste delodajalca:

  • []Uslužbenci vlade:[] Celotna starostna pokojnina je izvzeta iz člena 10(10A)(i).
  • [Zasebni zaposleni v sektorju, ki prejemajo nadomestilo: Izvzetje je omejeno na eno tretjino zneska, ki se mu izplača.
  • [Zasebni zaposleni v sektorju, ki ne prejemajo nagrade: Izvzetje je omejeno na polovico zneska, ki se mu izplača.

Vsako presežno preseljevanje preko oproščenega zneska je obdavčljivo kot plača. Preostala mesečna pokojnina (po pretovarjanju) je še naprej v celoti obdavčena. Pomembno je opozoriti, da je napotitev na delo možnost enkrat v življenju, oproščeni del pa ne bo obdavčen, tudi če upokojenec kasneje prejme spremenjeni znesek.

Družinska pokojnina

Pokojnina, ki jo prejme zakonec, otroci ali imenovani upravičenci po smrti upokojenca, je obdavčena pod vodstvom Prihodek iz drugih virov[]. To se razlikuje od pokojnine, ki jo prejme upokojeni uslužbenec. Za družinsko pokojnino je na voljo standardni odbitek v skladu z oddelkom 57(iiia): nižji od

Primer: vdova prejme

Obdavčitev rent v Indiji

Od tega: rente

Takojšnje proti odloženim rentnim plačilom

V skladu s členom 80c se lahko za odbitek uporabijo prispevki za odložene rente, če izpolnjujejo merila za pokojninski načrt.

rentne postavke zavarovalnic

Če posameznik kupi rentnega načrta od zavarovalnice za življenjsko zavarovanje, se periodična izplačila rentnega zavarovanja v celoti obdavčijo kot dohodek. Pribitek, plačan za rentnega zavarovanja, je lahko upravičen do odbitka iz oddelka 80C (do ?1,5 lakh), če se načrt šteje za pokojninski načrt. Če pa se rentnega zavarovanja kupi z uporabo pavšalnega zneska iz obstoječe police življenjskega zavarovanja (npr. pri izplačilu za dospelost), je bil odbitek premije morda že uporabljen v prejšnjih letih, plačila rentnega zavarovanja pa bodo obdavčena po obroku.

Pomembno je opozoriti, da rentnega plačila ni mogoče odobriti za nobeno ločeno oprostitev, temveč se preprosto doda skupnemu dohodku posameznika. Vendar pa se davčna obravnava za rent od nekaterih državnih shem razlikuje.

rentne postavke iz nacionalnega pokojninskega sistema (NPS)

V skladu z nacionalnim pokojninskim sistemom lahko naročnik ob upokojitvi (60 let) vplača do 60 % telesne mase kot pavšalni znesek, kar je brez davka[] v skladu z oddelkom 10(12B). Preostalih 40 % je treba obvezno uporabiti za nakup rentnega zavarovanja od življenjske zavarovalnice. Plačila rentnega zavarovanja, prejeta od rentnega zavarovanja, so nato obdavčena kot dohodek v rokah naročnika. To je pomembna prednost – 60 % pavšalni znesek je oproščen, medtem ko je obdavčen samo del rentnega zavarovanja.

Poleg tega, če naročnik zapusti NPS pred starostjo 60, je mogoče samo 20 % korpusa umakniti brez davka (oddelek 10(12B), kot je bil spremenjen) in 80 % je treba rentirati. Izplačila rent ostanejo obdavčljiva.

rentne postavke iz pokojninskega sistema zaposlenih (EPS-1995)

Pokojninski sistem zaposlenih (EPS) je sistem socialne varnosti, ki ga upravlja Organizacija za socialno varnost zaposlenih (EPFO). Pokojnina, ki jo prejemajo od EPS (običajno po 58. letu starosti), je obdavčena pod vodstvom [Plačani[]] za zaposlene, ki so bili člani sheme. Odbitek ni dovoljen. Vendar pa lahko upokojenec zahteva standardni odbitek

Treba je omeniti, da se prispevek delodajalca k EPS ne odbije v roke zaposlenega (je del prispevka delodajalca k PF).

Anute iz Atal Pension Yojana (APY)

Atal Pension Yojana je vladna shema, ki je usmerjena na neorganizirane delavce v sektorju. Ko naročnik doseže starost 60 let, se plača fiksna mesečna pokojnina. Ta pokojnina je obdavčljiva kot dohodek. Za pokojnino APY ni določena posebna oprostitev. Vendar pa so prispevki, ki se v fazi kopičenja (začetek je

Davčne oprostitve in odbitki

Več določb Zakona o davku na dohodek omogoča upokojencem, da zmanjšajo svojo davčno obveznost za pokojnine in prihodke od rent. Te je treba razumeti tako v okviru starih kot novih davčnih režimov.

Standardni odbitek za upokojence

V skladu s starim davčnim režimom lahko upokojenec (ki je bil prej zaposlen) zahteva standardni odbitek v višini ?50.000 od pokojninskih prihodkov iz oddelka 16(ia). Ta odbitek ni na voljo za družinsko pokojnino. Za družinsko pokojnino se uporablja poseben odbitek iz oddelka 57(ia), kot je opisano zgoraj. V skladu z novim davčnim režimom (oddelek 115BAC) je standardni odbitek za zaposlene tudi .50.000, upokojenci pa so upravičeni le, če so prejemali pokojnino kot nekdanji zaposleni. Družinski upokojenci ne morejo zahtevati standardnega odbitka v obeh režimih.

Oddelek 80C: Premije za pokojninske načrte

Premije, plačane za načrte rentnega zavarovanja ali pokojninske načrte (odložena rentnega zavarovanja), izpolnjujejo pogoje za odbitek iz oddelka 80C v okviru skupne omejitve

Upoštevajte, da rente, kupljene z iztržkom od zapadlosti police življenjskega zavarovanja, ne dajejo novega odbitka v skladu z oddelkom 80C. Odbitek premije je bil že uporabljen ob plačilu prvotne police.

Oddelek 80CCD: Prispevki NPS

Prispevki zaposlenega (vključno s samozaposlenimi) v nacionalni pokojninski sistem so upravičeni do odbitka v skladu z oddelkom 80CCD(1) do 10 % plače (za zaposlene) ali 20 % bruto dohodka (za samozaposlene osebe), pod skupno omejitvijo

Oprostitev za najete pokojnine (oddelek 10(10A))

Kot je podrobno opisano prej, se za znižane pokojnine na podlagi vrste delodajalca delno ali v celoti oprostijo. Izvzetje je na voljo le, če se pokojnina spremeni v okviru priznanega nadarancijskega sklada ali sheme, ki je določena v Zakonu o providenčnih skladih in raznovrstnih določbah za zaposlene v zasebnem sektorju, dokumentacija od sklada ali delodajalca pa je bistvena za uveljavljanje oprostitve.

Oprostitev za umike iz priznanih ponujenih skladov (oddelek 10(12))

Če upokojenec po petih letih neprekinjenega dela odvzame celotno stanje iz priznanega sklada za oskrbo, je celoten znesek (vključno z prispevkom delodajalca in obrestmi) oproščen davka. Če pa je umik opravljen pred petimi leti, postane obdavčljiv in lahko privabi TDS.

Posebne obravnave v okviru novega davčnega režima

Nova davčna ureditev (uspešna od proračunskega leta 2020 do leta 2020, neplačilo s proračunskega leta 2023–24) ponuja nižje davčne stopnje, vendar ne dovoljuje večine oprostitev in odbitkov. Za upokojence, ki prejemajo pokojnino ali rente, to pomeni:

  • Standardni odbitek v višini
  • Odbitki iz oddelka 80C, 80CCD(1B), 80D (zdravstveno zavarovanje) itd. niso dovoljeni.
  • Izjeme iz oddelka 10(10A) za minus pokojnino in oddelka 10(12B) za pavšalni odtegljaj iz NPS so še vedno na voljo, ker so oprostitve, ne odbitki.
  • Odbitek družinske pokojnine v skladu z oddelkom 57(iia) je dovoljen tudi v novi ureditvi kot odbitek od „Prihodek od drugih virov“.

Upokojenci bi morali izračunati svojo davčno obveznost v okviru obeh režimov, da bi ugotovili, kaj je bolj koristno. Ker se številni odbitki (kot je oddelek 80C) izgubijo v novem režimu, imajo lahko tisti z visoko pokojnino in drugimi naložbami raje stari režim.

Odbitki pri viru (TDS) za pokojnine in rente

Za pokojnine velja TDS po Zakonu o davku na dohodek. Plačnik (delodajalec, banka ali organ za izplačilo pokojnin) odbije TDS na podlagi veljavnih stopenj na področju dela, če skupna pokojnina presega osnovno omejitev izjem. Upokojenci lahko predložijo obrazec 15G/15H, da se izognejo TDS, če je njihov skupni dohodek pod davčno mejo. Podobno se plačila rentnega zavarovanja zavarovalnic pritegnejo TDS po oddelku 194DA: 5 % zneska rentnega zavarovanja, če je znesek zajamčenega zneska manjši od

Starejši državljani (stari 60 let in več) imajo višjo osnovno mejo oprostitve (v skladu s starim režimom

Ključne storitve za upokojence in finančne načrtovalce

  • Razumeti razliko med neobdavčljivo pokojnino (davčno), zmanjšano pokojnino (delno izvzeto) in družinsko pokojnino (odbitje
  • Izplačila rent iz zavarovanj, NPS in drugih shem so v celoti obdavčljiva – vendar je pavšalni delež iz NPS (do 60 %) oproščen.
  • čim bolj povečati odbitke v skladu z oddelkom 80C in 80CCD(1B) v fazi kopičenja, da se zmanjša skupna davčna obremenitev.
  • Izbira med starimi in novimi davčnimi režimi vsako leto, saj stara ureditev omogoča številne odbitke, medtem ko je lahko nova ureditev enostavnejša za tiste z omejenimi odbitki.
  • Hranite ustrezno dokumentacijo o komutaciji, potrdilih o oprostitvi in obrazcu 16 za natančno vložitev ITR.

Za najbolj veljavna pravila se vedno obrnite na uradni portal oddelka za dohodke []] ali se posvetujte s kvalificiranim davčnim strokovnjakom. Podrobne informacije o davčnih ugodnostih za NPS so na voljo na [NPS Trust[]. Pojasnilo standardnega odbitka za upokojence je na ClearTax].