Razumevanje vloge lokalnih davčnih spodbud pri poslovnih odločitvah

Lokalne davčne spodbude so med najbolj široko uporabljanih orodij v gospodarsko razvoj orodje. Mesto in občine vlade po ZDA in po svetu uporabljajo zmanjšanje davka na nepremičnine, oprostitve prometnega davka, davčne olajšave na dohodek, in druge davčne spodbude, da bi pritegnili nova podjetja ali spodbujajo obstoječe, da razširijo. Osnovna logika je prepričljiva: z zmanjšanjem davčne obremenitve podjetja, lahko jurisdikcija izravna višje stroške dela, zemljišča, ali logistike, zaradi česar je privlačnejša lokacija za naložbe. Toda kako učinkovite so te spodbude v praksi? In kaj so kompromisi za skupnosti, ki jih ponujajo?

Da bi odgovorili na ta vprašanja, moramo preučiti dokaze za poslovne odločitve o premestitvi in širitvi, oblikovanje programov spodbud in širše gospodarske učinke. Ta članek zagotavlja celovit pregled delovanja lokalnih davčnih spodbud, njihovih dokumentiranih učinkov na poslovno vedenje in političnih vidikov, ki lahko povečajo koristi, hkrati pa zmanjšajo tveganja.

Opredelitev lokalnih davčnih spodbud: vrste in mehanizmi

Lokalne davčne spodbude niso eno samo, enotno orodje, temveč se zelo razlikujejo po strukturi, trajanju in cilju. Razumevanje različnih vrst je bistveno za oceno njihovega učinka.

Oslabitve davka na nepremičnine

Ena od najpogostejših spodbud, zmanjšanje davka na nepremičnine začasno zmanjšuje ali odpravlja davke na nepremičnine, ki bi jih podjetje sicer plačalo za nove naložbe v nepremičnine, stroje ali opremo. Ti ukrepi se pogosto uporabljajo za privabljanje velikih proizvodnih obratov ali distribucijskih centrov, ki zahtevajo znatne kapitalske naložbe. Na primer, mesto lahko ponudi 10-letno postopno zmanjšanje, kjer se zmanjšanje davka vsako leto zmanjša, kar daje poslovnemu času, da postane donosen pred plačilom polne stopnje.

Oprostitev davka na prodajo

Številne jurisdikcije podjetja izvzamejo iz plačila prometnega davka na nakup opreme, gradbenega materiala ali drugih vložkov, ki se uporabljajo pri projektih širitve ali premestitve. To zmanjšuje vnaprejšnje stroške kapitalskih naložb in lahko naredi mesto bolj konkurenčno za kapitalsko intenzivne industrije, kot so letalska, avtomobilska ali obnovljiva proizvodnja energije.

Davčni olajšavi na dohodek

Države in lokalne oblasti pogosto ponujajo davčne olajšave za dohodek, vezane na ustvarjanje delovnih mest, ravni plač ali izdatke za raziskave in razvoj. Ti krediti neposredno zmanjšajo davčno obveznost podjetja, pogosto z formulo za vsako delo ali za vsak dolar. Nekateri krediti so vrnjeni, kar pomeni, da vlada podjetju pošlje pregled, če kredit presega svojo davčno obveznost.

Financiranje davčne stopnje (TIF)

Čeprav je TIF tehnično bolj finančni mehanizem kot neposredno znižanje davka, se široko uporablja za podporo širitve poslovanja v določenih okrožjih. V skladu s TIF se povečanje prihodkov od davka od premoženja, ustvarjenih z novim razvojem, uporablja za plačilo za izboljšave javne infrastrukture, kot so ceste, javne službe ali parkirne hiše, ki neposredno koristijo podjetju. Poslovanje ne prejema davčne olajšave kot samo po sebi, vendar javna naložba znižuje svoje skupne razvojne stroške.

Druge spodbujevalne strukture

Nekatere lokalne skupnosti ponujajo oprostitev plačila pristojbin (npr. pristojbine za gradbena dovoljenja), znižanje davkov na inventar ali osebno lastnino ali zajamčene davčne stopnje za določeno obdobje. Podjetniške cone, oportunitetne cone in cone tuje trgovine zagotavljajo tudi davčne ugodnosti za podjetja, ki se nahajajo na določenih območjih.

Kako davčne spodbude vplivajo na odločitve o premestitvi podjetij

Ko se podjetje odloči za premestitev – bodisi seliti svoj sedež, proizvodni obrat ali distribucijski center – tehta kompleksen sklop dejavnikov. Davčni vidiki so pomembni, vendar so le redko edini ali celo primarni gonilo. Glede na ankete vodilnih na področju izbire podjetij, so glavni dejavniki običajno:

  • Dostop do kakovosti kvalificirane delovne sile in delovne sile
  • Bližina strankam in dobaviteljem
  • Transportna infrastruktura (ceste, pristanišča, letališča, železnica)
  • Regulativno okolje in roki za izdajo dovoljenj
  • Stroški nepremičnin in gradnje
  • Kakovost življenja zaposlenih (šole, stanovanja, rekreacija)
  • Podnebje za poslovne davke in razpoložljivost spodbud

Davčne spodbude lahko premaknejo izračun, ko sta dve ali več lokacij drugače približno primerljiva. Na primer, podjetje, ki razmišlja o novem proizvodnem obratu v jugovzhodnih Združenih državah Amerike bi lahko ugotovili, da Tennessee in Južna Karolina ponujajo podobno nizke stroške dela, dobro logistiko, in pravice do dela zakoni. V tem scenariju, velikodušno zmanjšanje davka na nepremičnine ali ustvarjanje delovnih mest davčne olajšave iz določenega okrožja je lahko odločilni dejavnik.

Raziskave dosledno kažejo, da so spodbude najbolj pomembne za kapitalsko intenzivne in visoko zmogljive mobilne projekte, kar pomeni, da podjetje dejansko tehta več držav ali držav. Za manjša, lokalno usmerjena podjetja, ki so že zakoreninjena v skupnosti, imajo lahko spodbude manjši vpliv na premestitev, vendar lahko vplivajo na odločitve o širitvi.

Študija primera: iskanje po amazonskem HQ2

Skupina Amazon je v obdobju 2017–2018 v svojih pripombah na svoje pripombe o tem, kako je Amazonka predložila svoje pripombe, navedla, da je bila ta trditev zavrnjena.

Kako davčne spodbude podpirajo širjenje podjetij

Poleg selitve lahko davčne spodbude spodbujajo obstoječa podjetja, da razširijo poslovanje v okviru svoje sedanje pristojnosti. To je pogosto manj sporna uporaba spodbud, ker ima podjetje že v skupnosti rezultate, ohranjanje delovnih mest in naložb pa se obravnava kot neposredna korist.

  • Gradnja nove proizvodne linije ali dodajanje skladišča
  • Nadgradnja objektov za raziskave in razvoj, ki vodi do novih patentov in izdelkov
  • Razširitve sedeža, ki dodajajo visoko plačana delovna mesta podjetij
  • Preurejanje obstoječih zmogljivosti za sprejetje naprednih proizvodnih tehnologij

Spodbudni programi, namenjeni širitvi, običajno povezujejo korist s posebnimi, preverljivimi rezultati, kot so ustvarjanje minimalnega števila delovnih mest ali minimalne kapitalske naložbe. Spodbude, ki temeljijo na uspešnosti in od podjetja zahtevajo, da pred prejemanjem polne koristi izpolni mejnike, zmanjšajo tveganje, da se davčni prihodki odpišejo brez donosa.

Primer: Tesla je Gigafaktory v Nevadi

Ko se je Tesla odločila zgraditi svojo prvo Gigafaktorijo za proizvodnjo baterij, je izbrala mesto zunaj Rena v Nevadi, potem ko je prejela spodbujevalni paket v vrednosti približno 1,3 milijarde $ v 20 letih, vključno s 100-odstotnim zmanjšanjem prodaje in uporabo davkov za opremo in 10-letnim zmanjšanjem davka na nepremičnine. Tesla se je v zameno zavezala k ustvarjanju 6500 delovnih mest in vlaganju 3,5 milijarde $. Do leta 2023 je tovarna presegla te cilje, zaposlujela več kot 11.000 ljudi in spodbudila širšo gospodarsko preobrazbo v severni Nevadi. Ta primer ponazarja, kako lahko dobro strukturiran spodbujevalni paket vodi do znatne širitve in razvoja grozdov.

Morebitne koristi za Skupnosti

Ko se lokalne davčne spodbude uporabljajo strateško in skupaj z močnimi ukrepi odgovornosti, lahko ustvarijo pozitivne rezultate za gostiteljske skupnosti. Najpogosteje navedene koristi vključujejo:

Ustvarjanje delovnih mest in razvoj delovne sile

Nova ali razširjena podjetja najemajo lokalne delavce, zmanjšujejo brezposelnost in povečujejo dohodek gospodinjstev. Sčasoma lahko to poveča lokalno davčno osnovo z davki na dohodek in prodajo, izravnava stroškov spodbude. Poleg tega številni sporazumi o spodbudah vključujejo zahteve za usposabljanje delovne sile, ki prebivalcem pomagajo pridobiti znanja in spretnosti, ki izboljšujejo dolgoročno zaposljivost.

Gospodarska diverzifikacija

Skupnosti, ki se močno opirajo na eno samo industrijo (npr. premogovništvo, kmetijstvo ali turizem), lahko uporabijo spodbude za privabljanje podjetij v drugih sektorjih, kar zmanjšuje ranljivost za sektorske recesije. Tehnološko podjetje, ki se seli na podeželje ali logistično vozlišče, ki se nahaja v nekdanjem mestu proizvodnje, lahko pomaga stabilizirati lokalno gospodarstvo.

Učinki infrastrukture in prelivanja

Večje poslovne naložbe pogosto sprožijo izboljšano javno infrastrukturo – nadgradnjo cest, širitev širokopasovnih povezav, izboljšave v korist celotne skupnosti. Poleg tega lahko prihod velikega delodajalca privabi dobavitelje, ponudnike storitev in druga podjetja, kar ustvari multiplikativni učinek. Uprava za gospodarski razvoj ZDA poroča, da lahko vsako delovno mesto v proizvodnji prek dobavne verige in porabe potrošnikov s pomočjo 1,5 do 3 dodatnih delovnih mest v lokalnem gospodarstvu podpira vsa delovna mesta.

Povečane vrednosti premoženja in davčna osnova

Tudi z zmanjšanjem davka na nepremičnine, vrednost zemljišča in izboljšave, ki jih je novo podjetje lahko dvigne ocenjene vrednosti na dolgi rok. Ko se obdobje za zmanjšanje, skupnost uživa polno davčno prihodke od nepremičnin višje vrednosti. Medtem lahko povečano povpraševanje po poslovnih in stanovanjskih nepremičninah dvigne vrednosti nepremičnin na celotnem območju, kar ustvarja dodatne davčne prihodke za šole in javne storitve.

Izzivi in kritike lokalnih davčnih spodbud

Kljub tem potencialnim koristim vse večja zbirka raziskav in političnih analiz vzbuja resne pomisleke glede učinkovitosti in pravičnosti lokalnih davčnih spodbud. Kritiki opozarjajo na več ponavljajočih se težav.

»Race to the dol«

Ko se več jurisdikcij potegujejo za isti poslovni projekt, lahko povečajo vrednost spodbud za zmago. Ta konkurenca lahko spodkoplje splošno davčno osnovo, silijo vlade, da zmanjšajo storitve ali zvišajo davke na rezidente in mala podjetja, ki se ne morejo pogajati o podobnih poslih. Mejna študija inštituta Upjohn je ugotovila, da državne in lokalne poslovne spodbude skupaj stanejo davkoplačevalce ZDA ocenjeno 50 do 70 milijard USD na leto, brez jasnih dokazov, da spodbujajo splošno nacionalno gospodarsko rast.

Vprašljiva stroškovna učinkovitost

Mnogi sporazumi o spodbujanju ne bi ustvarili pričakovanih delovnih mest ali naložb. Drugi bi se zgodilo tako ali tako, kar pomeni, da je vlada dala prihodkov za ne neto dobiček. Economisti pravijo, da je to “izguba smrtne mase”. Analiza Washington State Davčne spodbude programa za letalske proizvajalce je pokazala, da so bile številne zahteve za ustvarjanje delovnih mest precenjene ali temeljijo na projektih, ki so bili že načrtovani brez spodbude. Pravilno vrednotenje zahteva strogo “ampak za” testiranje – dokaz, da projekt ne bi prišlo v pristojnosti brez spodbude.

Nelastniški davčni kapital

Velike spodbude nesorazmerno koristijo bogatim korporacijam in njihovim delničarjem, medtem ko stroške nosijo lokalni davkoplačevalci, vključno z rezidenti z nizkimi in srednjimi dohodki. Ko šolsko okrožje izgubi dohodek od davka od premoženja zaradi zmanjšanja, se lahko bori za financiranje učilnic. Nekatere raziskave so pokazale, da so spodbude ponavadi naklonjene projektom na že uspešnih območjih, kar povečuje regionalne neenakosti.

Pomanjkanje preglednosti in odgovornosti

Pogajanja o spodbudah se pogosto izvajajo za zaprtimi vrati, z omejenim javnim prispevkom. Posebni pogoji, kot so določbe o povračilu sredstev (ki od podjetja zahtevajo, da vrne spodbude, če ne izpolni obveznosti) – so zelo različni in včasih šibki. Poročilo podjetja Good Jobs First je ugotovilo, da skoraj 40 % poslov državnih in lokalnih spodbud ni imelo izrecnih zahtev za ustvarjanje delovnih mest, in tudi če so zahteve obstajale, je bilo izvrševanje nedosledno.

Najboljše prakse za oblikovanje učinkovitih spodbujevalnih programov

Da bi čim bolj povečali pozitiven učinek lokalnih davčnih spodbud in hkrati zmanjšali tveganja, bi morali oblikovalci politik sprejeti vrsto najboljših praks, ki temeljijo na dokazih.

Na podlagi uspešnosti temelječi kremplji

Vsak sporazum o spodbujanju bi moral vključevati stroge določbe o povračilu sredstev, ki od podjetja zahtevajo, da odplača spodbude, če ne izpolnjuje dogovorjenih mejnikov pri ustvarjanju delovnih mest, plačah ali naložbah.

Ciljni za projekte z visokim učinkom

Spodbude bi morale biti namenjene projektom, ki se brez njih dejansko ne bi zgodili in ki zagotavljajo jasne javne koristi – kot so visokokakovostna delovna mesta z ugodnostmi, znatne kapitalske naložbe ali razvoj območij, ki so v težavah zaradi gospodarske krize. Z uporabo stroge analize stroškov in koristi, preden ponudijo spodbude, se lahko izognemo potratnim pomirjujočim.

Omejevanje konkurence

Regionalno sodelovanje med sosednjimi jurisdikcijami lahko zmanjša konkurenco na dno. Nekatere države so določile enotne smernice za spodbujanje ali raziskujejo večdržavne dogovore za preprečevanje licitativnih vojn. Politike na nacionalni ravni, kot je omejitev odbitka državnih in lokalnih davkov za korporacije, bi lahko zmanjšale tudi spodbude za države, da se med seboj podcenjujejo.

Preglednost in sodelovanje javnosti

Vse sporazume o spodbujanju je treba javno razkriti na spletu, vključno z načrtovanim fiskalnim učinkom, pričakovano število in kakovost delovnih mest, ter pogoji za vračilo sredstev. Javna zaslišanja in priložnosti za prispevke skupnosti lahko izboljšajo legitimnost in rezultate. Organizacije, kot so Center za javno integriteto in dobra delovna mesta Najprej zagotoviti politike preglednosti modela.

Redni pregledi in klavzule o sončnem zahodu

Programi davčnih spodbud morajo biti predmet rednih neodvisnih ocen za oceno njihove učinkovitosti. Programi, ki ne ustvarjajo pozitivnega donosa, je treba reformirati ali odpraviti. Sončne klavzule – samodejno zastaranje po določenem obdobju – prisili oblikovalce politik, da ponovno preučijo utemeljitev programa in zagotoviti, da ostane ustrezna.

Zunanje povezave do ključnih raziskav in podatkov

Sklepna ugotovitev: Uravnoteževanje spodbud s fiskalno odgovornostjo

Lokalne davčne spodbude niso ne zdravilo ne čisto darilo. Ko so oblikovane s strogimi standardi uspešnosti, ki so usmerjeni v projekte, ki resnično potrebujejo javno podporo, in v paru s preglednim nadzorom, lahko spodbujajo ustvarjanje delovnih mest, diverzificirajo lokalna gospodarstva in ustvarjajo dolgoročne davčne donose. Vendar pa, če se uporabljajo brez razlikovanja ali brez odgovornosti, tvegajo, da bodo javna sredstva preusmerili stran od izobraževanja, infrastrukture in drugih naložb, ki so dokazano gonilo gospodarske rasti.

Za oblikovalce politike je ključno sprejeti discipliniran okvir, ki bo kratkoročno presegel pritisk konkurence na dolgoročno blaginjo skupnosti. Za podjetja, ki ocenjujejo celoten sveženj spodbud, vključno z nedavčnimi dejavniki, kot sta razpoložljivost delovne sile in kakovost življenja, je to vodilo k boljšim odločitvam o premestitvi in širitvi. Na koncu so najuspešnejši spodbujevalni programi tisti, ki usklajujejo interese podjetij, vlade in javnosti, kar ustvarja vrednost, ki je nobena stran ne more doseči sama.

Ko se gospodarska konkurenca krepi na globaliziranem trgu, se bo vloga lokalnih davčnih spodbud samo še povečala. Njihova učinkovitost pa je odvisna od prehoda od reaktivnih licitacijskih vojn na strateško, z dokazi podprto načrtovanje gospodarskega razvoja. Skupnosti, ki bodo to spremembo sprejele, bodo najbolje sposobne privabiti in obdržati podjetja, ki spodbujajo blaginjo, ne da bi žrtvovale svoje davčno zdravje.