Fut

Taksat formojnë shtyllën kurrizore të financave qeveritare, duke mundësuar çdo nivel qeveritar të financojë operacionet, infrastrukturën dhe shërbimet publike. në Shtetet e Bashkuara, aftësia për tatim është e ndarë midis qeverive federale, shtetërore dhe lokale nën një sistem federal.

Baza kushtetuese për pushtetet tatimuese

Kushtetuta e SHBA-së vendos kuadrin për taksim në nivel federal, duke rezervuar autoritet të rëndësishëm për shtetet.

Fuqia federale e taksave

Neni I, Seksioni 8 i Kushtetutës i jep kurajon Kongresit për të "fituar dhe mbledhur taksat, detyrat, Impostimet dhe ekspasionet" për të paguar borxhet, për të siguruar mbrojtjen e përbashkët dhe për të nxitur mirëqenien e përgjithshme. Amendamenti i 16-të, i ratifikuar në 1913, hoqi kërkesën që taksat e drejtpërdrejta të ndaheshin midis shteteve nga popullsia, duke hapur rrugën për taksën moderne federale. Kjo i jep qeverisë autoritet të gjerë për të paguar të ardhurat, pagesat e pagave dhe përfitimet specifike nëpërmjet taksave. [L]

Fuqia e taksave shtetërore

Rezervat e 10-ta të Amendamentit për shtetet nuk i janë deleguar qeverisë federale, duke përfshirë pushtetin ndaj taksave. Shtetet mund të paguajnë taksat e të ardhurave, taksat e shitjes, taksat e aksizës dhe taksat e pronës, të cilat u nënshtrohen kufizimeve kushtetuese si Klausi i Tregtisë dhe mbrojtja e barabartë. Çdo shtet projekton sistemin e vet të taksave, duke çuar në ndryshime të mëdha. Qeveritë lokale, megjithatë, veprojnë nën parimin e [F] taksave [0] Dillons Rregullie [FTT] duke shprehur vetëm pushtetin fiskal të dhënë nga disa shtete të gjera, duke lejuar një politikë të hollësishëm të taksave. [2L] [2L]

Fuqia lokale e taksave

Qeveritë lokale, qytete, qytete, qarqe shkollore dhe qarqe speciale mbi taksat që përdorin drejtpërdrejt banorët e shërbimeve financiare çdo ditë.

Taksat e pronës

Taksat e pronës janë burimi mbizotërues i të ardhurave për qeveritë lokale. ato janë vendosur në pasuritë e patundshme bazuar në vlerën e vlerësuar dhe përdoren për të financuar shkollat, rrugët, policinë, mbrojtjen e zjarrit dhe infrastrukturën lokale.

Taksat e shitjeve lokale

Shumë zona shtojnë një taksë lokale mbi taksën e shitjes shtetërore.

Taksat e të ardhurave lokale

Këto janë zakonisht të detyruara nga qytete ose qarqe për paga të fituara brenda kufijve të tyre. për shembull, Nju Jork dhe Filadelfia kanë taksa të larta për të ardhurat lokale.

Licensa, Fis dhe akuza për përdorues

Qeveritë lokale gjithashtu prodhojnë të ardhura nëpërmjet pagesave për lejet e ndërtimit, liçensat e biznesit, parkimet dhe shërbimet e shërbimeve, ndërsa jo taksa strikte, këto akuza ofrojnë një pjesë të rëndësishme të fondeve lokale dhe shpesh lidhen drejtpërdrejt me koston e sigurimit të një shërbimi.

Fuqia e taksave shtetërore

Shtetet kanë liri të konsiderueshme gjeografike për të projektuar sisteme taksash që përmbushin qëllimet e tyre politike.

Taksat e të ardhurave personale

Dyzet e një shtete kanë një taksë të gjerë të të ardhurave personale.

Taksat shtetërore

Dyzet e pesë shtete vendosin një taksë shitjeje shtetërore mbi mallrat dhe disa shërbime. Ratet shkojnë nga 2.9% (Kolorado) në 7.25% (Kalifornia). Shumë shtete përjashtojnë nevojat e nevojshme si ushqimet dhe ilaçet e recetave për të reduktuar regresitetin. Shtetet administrojnë gjithashtu mbledhjen e taksave të shitjeve nga shitësit e largët pas [[FIT:0] Dakotës së Jugut kundër Urugores vendim i Gjykatës së Lartë (2018).

Gërmimi i taksave

Shtetet vendosin taksa aksiza mbi produkte të tilla të veçanta, si: benzinë, alkool dhe duhan. Këto janë shpesh të caktuara për qëllime të lidhura me to (p.sh., taksa të taksave të gazit që financohen nga rruga). Ratet ndryshojnë gjerësisht; për shembull, taksa e gazit e Nju Jorkut është ndër më të lartat në vend.

Të ardhurat e korporatave dhe taksat e rënda të taksave

Shumica e shteteve kanë një taksë të përbashkët për të ardhurat e korporatave në lidhje me fitimet e fituara brenda shtetit. Ratet janë tipikisht të rrafshta, nga 0% (në shtete si Dakota e Jugut) në gati 12% (Iowa). Disa shtete përdorin taksa bruto (p.sh. Ohio, Teksas), të cilat tatim gjithsej më tepër se fitim, duke i bërë ato më pak të ndjeshme ndaj cikleve të biznesit por potencialisht të dëmshme për firmat me moshë të ulët.

Për të dhëna krahasuese në ngarkesat e taksave shtetërore, shih të dhënat Byroja e Rregjistrimit të SHBA-së për Taksat Shtetërore të Lajmeve .

Fuqia federale e taksave

Qeveria federale ka autoritetin më të gjerë tatimues, që mbulon të gjithë individët dhe bizneset në mbarë vendin.

Taksat individuale

Taksa federale e të ardhurave është progresive, me norma të kufizuara që shkojnë nga 10% në 37% në 2024, është burimi më i madh i vetëm i të ardhurave federale, që prodhon mbi 2.2 trilionë në vit.

Taksat e pagimit

Taksat e pagesave financojnë sigurimin shoqëror (12.4% të kombinuara me pagat deri në një kapak) dhe mjekësinë (2.9% pa kapak). Punëdhënësit dhe punëdhënësit çdo pjesë paguajnë gjysmën, megjithëse ekonomistët argumentojnë se punëtorët mbajnë barrën e plotë.Tatimet e pagesave janë regresuese sepse ata kapin të ardhurat subjekt i taksës së sigurimeve shoqërore.

Taksat e të ardhurave

Korporatat paguajnë një taksë të rrafshtë 21% mbi fitimet (pas taksave të shkurtimit dhe Aktit të Punëve 2017). Kjo taksë rrit rreth 400 miliardë dollarë në vit, megjithëse normat efektive mund të jenë më të ulta për shkak të zbritjeve dhe kredive.Tatimi është vënë në të ardhurat e vendit dhe të burimeve të huaja të korporatave të SHBA-së.

Taksat e pasurisë dhe të dhuratës

Taksa federale e pronës zbatohet për transferimin e pasurisë mbi një sasi të lartë përjashtimi (13.61 milion dollarë për person në 2024). Vetëm rreth 0.1% e pronave paguajnë taksën, e cila ka përqindje deri në 40%. Taksat e dhuratës pengojnë shmangien nëpërmjet transfertave të jetës.

Të zgjerohen taksat dhe të ardhurat e tjera

Taksat federale të aksizës janë vënë në benzinë, naftë, alkohol, duhan, bileta ajrore dhe disa mallra të tjera. këto taksa shpesh financojnë fonde besimi, si Fondi i Trustit të Autostradës. Detyrat doganore dhe pagesat e gabuara kontribuojnë gjithashtu me aksione të vogla.

Zyra e Buxhetit e Kongresit jep analiza të hollësishme; shih [CBO] parashikimet aktuale të taksave .

Analiza krahasuese e fuqisë së taksave

Edhe pse të tria nivelet e taksave, shtrirjes, bazës dhe normës së tyre ndryshojnë dukshëm.

Qëllimi dhe autoriteti

Taksat federale zbatohen në mbarë vendin dhe janë të njëjta në strukturë. taksat shtetërore zbatohen vetëm brenda shtetit, duke krijuar një pjesë të rëndë të barrës së taksave. taksat lokale janë edhe më të copëtuara, shpesh të ndryshme brenda një shteti të vetëm.

Përplasja e bazës së taksave

Taksat e të ardhurave dhe të shitjes janë vendosur si nga qeveritë federale, ashtu edhe nga shtetet, dhe ndonjëherë nga zonat lokale. kjo mbivendosje e taksave krijon kompleksitet, por taksapaguesit zakonisht mund të ulin taksat shtetërore dhe lokale nga të ardhurat federale të taksueshme (sotë ndaj kapelës SALT prej 10,000 $ për taksat shtetërore dhe lokale). Taksat e pronësisë janë pothuajse ekskluzive lokale, ndërsa taksat e taksave të pagave janë federale.

Varet nga të ardhurat

Qeveria federale mbështetet shumë në taksat individuale të të ardhurave dhe të pagave (rreth 80% të të ardhurave). Shtetet varen më shumë nga taksat e shitjes (rreth 3040% të të ardhurave nga taksat e taksave në nivel shtetëror në mesatare) dhe taksat mbi të ardhurat nga të ardhurat. Vendasit mbështeten kryesisht në taksat e pronës (rreth 70% të të ardhurave lokale). Ky ndryshim strukturor ndikon në mënyrën se si çdo nivel reagon ndaj cikleve ekonomike. taksat e pronësisë janë relativisht të qëndrueshme, ndërsa taksat e të ardhurave dhe të shitjeve janë më të paqëndrueshme.

Përparimi dhe puna

Taksat federale të të ardhurave janë progresive, ndërsa taksat shtetërore dhe lokale janë shpesh revokuve, veçanërisht shitjet dhe taksat e pronës. Megjithatë, shumë shtete kanë futur kredi mbi taksat e të ardhurave apo programet e lehtësimit të taksave të pronës për të kompensuar regresitetin. Barra e përgjithshme e taksave në të gjitha nivelet është afërsisht proporcionale për shumicën e familjeve, sipas Qendrës të Politikës së Taxit [[[FLT]. [[[[FLT]

Marrëdhëniet ndërqeveritare dhe federalizmi Fiskal

Qeveria federale ofron grante ndihme ndaj shteteve dhe vendeve, si financimi i ndihmës mjekesore dhe grante arsimore, shpesh me kushte.

Grantet federale dhe kushtet

Grantet federale përbëjnë rreth 30% të buxheteve shtetërore dhe 20% të buxheteve lokale. këto grante mund të jenë kategorike (p.sh., për autostrada) ose grante bllokash (p.sh., Blloqet e Zhvillimit të Komunitetit). Shpesh, ato kërkojnë fonde të përputhshme apo përputhje me standardet federale, duke ndikuar efektivisht politikën shtetërore dhe lokale të taksave.

Parashikimi i taksave lokale

Shtetet shpesh kufizojnë autoritetin lokal të taksave duke kapur normat e taksave të pronës, duke ndaluar taksat e të ardhurave lokale ose duke kërkuar miratimin e votuesve për rritje taksash (p.sh., Kalifornia (propozimi 13). Parashikimi mund të stabilizojë financat lokale, por gjithashtu të kufizojë autonominë lokale. Konferenca Kombëtare e Legjistrave Shtetërore [[FL:1] të paraqisjes.

Implikime të shpërndarjes së energjisë tatimore

Ndarja e pushteteve tatimuese ka pasoja të thella për efektshmërinë ekonomike, barazinë dhe përgjegjshmërinë demokratike.

Sjellja ekonomike

Diferencat e taksave në të gjithë shtetet dhe zonat lokale ndikojnë në vendin ku jetojnë njerëzit, punojnë dhe investojnë. juridiksionet e taksave të larta mund të humbasin popullsinë dhe biznesin, ndërsa zonat me taks të ulët tërheqin rritjen. për shembull, shtetet pa taksa të ardhura kanë përjetuar rritje më të shpejtë të popullsisë gjatë dekadës së kaluar. megjithatë, zonat me taks të ulët mund të kenë cilësi më të ulët të shërbimit publik.

Konkurrenca dhe bashkërendimi i taksave

Kjo garë në pjesën e poshtme të vendit mund të shkatërrojë të ardhurat dhe të zhvendosë ngarkesat në faktorë më pak të lëvizshëm si prona banimi.

Parregullsitë fiskale

Vendësit më të pasur mund të rrisin më shumë të ardhura me norma më të ulta, ndërsa zonat e varfra luftojnë për të financuar shërbimet bazë. kjo çon në pabarazi në financimin e shkollave, infrastrukturën dhe sigurinë publike.

Llogaria demokratike

Taksat në nivel lokal priren të jenë më të drejtpërdrejta në llogari të votuesve, të cilët shpesh votojnë mbi masat e taksave në zgjedhjet lokale. Taksat shtetërore dhe federale ndeshen me më pak të dhëna të drejtpërdrejta votuesish, ndonse përfaqësuesit e zgjedhur vendosin norma. Parimi i taksimit pa përfaqësim prej ♫ mbetet qendror, por kompleksiteti i sistemeve moderne të taksave ndonjëherë errëson përgjegjshmërinë.

Konfinitimi

Autoritetet federale rrjedhin nga kushtetuta dhe lejojnë taksat e të ardhurave dhe të pagave të bazuara në bazë të saj për të financuar programet kombëtare. Shtetet e Bashkuara japin të ardhura, shitje, akcizë dhe taksa për të mbështetur arsimin, shëndetin dhe transportin. Qeveritë lokale mbështeten kryesisht në taksat e pronës dhe pagesat e përdoruesve për të siguruar shërbime thelbësore të komunitetit. Ndërhyrja midis këtyre niveleve, përmes granteve, para-shtim, dhe konkurrenca e çmimeve fiskale, mbështetja e politikave fiskale dhe mirëkuptimit publik.