Futja: Pse sistemi i taksave në Indi ka rëndësi për rritjen e rritjes

India është bërë një nga ekosistemet më dinamike të nisjes në botë, duke u renditur e treta në botë në numrin e nisjes. Midis 2016 dhe 2024, mbi 100,000 nisje u njohën nga Departamenti për Nxitjen e Industrisë dhe Tregtisë së Brendshme (DPIT). Megjithatë, suksesi financiar dhe zgjerimi i këtyre sipërmarrjeve janë të ndërthurura thellësisht me regjimin administrativ të taksave të vendit. Sistemi indian i taksave është një shpatë me dy tehe: ai ofron nxitje për të inkurajuar novacionet dhe rritjen e hershme, por kompleksiteti dhe ndryshimet e shpeshta të këtyre ndërmarrjeve mund të vendosin ngarkesa të rëndësishme edhe për themeluesit dhe për të kuptuar se si është qarkullimi i taksave, ndikimi i madh i një strategjie operacionale dhe i qëndrueshëm për të zhvilluar një plan-kushtet e zhvillimit, që siguron një planfike të cilat janë në formë të qëndrueshme të cilat përdoren për të cilat përdoren në mënyrë të cilat përdoren për të cilat përdoren për të përcaktuar dhe për të përcaktuar dhe për të përcaktuar dhe për të përcaktuar një plan-kushtet e zhvillimit të cilat do të cilat do të jenë të cilat do të jenë të jenë të qëndrueshme.

Pamja e sistemit të taksave indiane

Struktura e taksave indiane përfshin dy kategori të gjera: taksa të drejtpërdrejta dhe taksa të tërthorta. Taksat e drejtpërdrejta përfshijnë taksën e të ardhurave të korporatave, taksën e të ardhurave personale (për pronarët e vetëm dhe partnerët), si dhe taksën minimale të alterentit (MAT). Taksat e drejtpërdrejta përfaqësohen kryesisht nga taksat e mallrave dhe të shërbimeve (GST), të cilat përbënin një mori të vendosurve të mëparshme qendrore dhe shtetërore. Përveç kësaj, ka ndërprerje, ulje, ulje dhe taksa mbi transaksione specifike si sigurimi dhe fitimi i kapitalit. Për çdo fazë dhe regjistrim dhe shpërndarje të taksave, përfshin konside e taksave.

Normat e taksave të korporatave në Indi janë reduktuar në vitet e fundit. Kompanitë e reja të prodhimit të prodhimit të brendshëm me rritje deri në vetes400 crore mund të zgjedhin për një normë më të ulët takse prej 25% (duke përjashtuar mbingarkesën dhe ndërprerjen). Kompanitë e reja të prodhimit të prodhuara pas 1 tetorit 2019, mund të zgjedhin një normë 15% nën seksionin 115BAB. Megjithatë, shumica e anijeve janë klasifikuar si sipërmarrje të vogla ose të mesme dhe mund të mos kualifikohen për normat më të ultaa nëse nuk përmbushin kushtet specifike. Norma efektive për shumë anije, pas të gjitha reklamimeve dhe shpesh, midis 25% dhe 30%.

Regjimi i GST-it, me strukturën e tij të normës shumë-slab (0%, 5%, 12%, 18%, 28%), shton një tjetër shtresë kompleksiteti. Ndërhyrja e përgatitjeve në mallrat apo shërbimet duhet të regjistrohet për GST nëse kthimi i tyre i përgjithshëm tejkalon 0.20 lakh (apo 010 lakh në vende të veçanta). Kompensenca përfshin kthimet mujore ose të katërta, futjen e kredisë së taksave dhe e-levikalikacionin për bizneset mbi të kthyerit. kjo mund të jetë veçanërisht sfiduese për ndërmarrjet e para-përgatit me burime të kufizuara me burime të kufizuara.

Taksat janë në qendër të fillimit

Qeveria indiane ka zbatuar disa masa të synuara për lehtësimin e taksave në kuadrin e nismës së Nisup India dhe skemave lidhur me të.

Festë taksash në seksionin 80-IAC

Nisjet efikueshme mund të pretendojnë një ulje të taksave 100% mbi fitimet për tre vjet vlerësimi me rradhë nga një bllok prej dhjetë vjetësh nga data e bashkimit. Për t'u kualifikuar, nisja duhet të jetë një njësi e njohur nga DPIT, janë përfshirë pas 1 prillit 2016, dhe kanë një prodhim vjetor që nuk kalon 01/100 crover në çdo nga vitet e mëparshëm. Reduktimet aplikohen vetëm për fitimet nga biznesi i i i i inovacionit, zhvillimit apo vendosjes së produkteve të reja. Kjo përmirëson drejtpërdrejt rrjedhjen e parave gjatë viteve të parakohëshme, duke lejuar ri-financimin në treg dhe R&D.

Shpërthimi i tatimeve nga Engjëlli

Taksa e engjëjve, e vendosur në seksionin 56-2) të Aktit të Taksave të Të ardhurave, kishte qenë një parandalim i madh për investimet në fazën e hershme. Ajo taksoi çdo kapital të ngritur nga investitorët me një vlerë që tejkalon vlerën e drejtë të aksioneve. Në 2019 dhe ndryshimet pasuese, qeveria përjashtoi nisjen e njohur nga ky kusht, me kusht që ata të përmbushnin disa kushte të tilla si kapitali total dhe shuma e përgjithshme jo përtej vlerës së lartë të aksioneve. Ky përjashtim ka qenë vendimtar në investimet engjëllore të ringjallura. Megjithatë, nisja duhet ende të paraqesë deklaratën e nevojshme me DPIT dhe të sigurojë që ata të mos kenë të bëjnë të ardhura të sigurta në një investitor.

Taksa e reduktuar për kompanitë e vogla

Kompanitë me rritje deri në vetes400 crore mund të zgjedhin për 25% taksa (plusard dhe ndërprerje) në vend të 30% standard për firmat më të mëdha. Shumë nisje bien nën këtë prag, duke ulur drejtpërdrejt detyrimet e tyre efektive të taksave. Përveç kësaj, qeveria kohët e fundit e zgjeroi të ardhurat e ulta të taksave ndaj kompanive të reja prodhuese, ndonse kjo është më e rëndësishme për nisjen e pajisjeve dhe të prodhimit të gazuar.

Koncesione të vonuara GST

Sipas skemës së Kompozimit, nisjet me një rritje të përgjithshme deri në 01/1.5 crore mund të zgjedhin për një regjim të thjeshtuar të përputhjes GST, duke paguar taksën me një normë të rrafshtë (1% për tregtarët, 6% për prodhuesit) me frekuencë të reduktuar të regjistrimit. megjithatë, skema nuk lejon të jepet kredi për të dhënë kredi për taksat, kështu që është më e përshtatshme për bizneset me kosto të ulët të hyrjes. për nisjen në sektorin e eksportit apo ato që furnizojnë njësitë e SEZ, furnizimet e zero-in janë në dispozicion me një recension të kredisë, lehtësimin e rrjedhjes së parave.

Përqendrime të tjera

Përfitime të tjera përfshijnë përjashtimin nga kërkesat e kontrollit sipas disa kushteve, përparësinë në prokurimin qeveritar nëpërmjet portalit të GeM dhe mundësinë më të lehtë për të hyrë në tenderat e prokurimit publik me masa të qeta të ofertës së ulët. Fondi i Fondeve për Nisjen (FFS) e ofruar nga SIIDBI nuk lidhet drejtpërdrejt me taksat por mbështet financiarisht ekosistemin. këto masa të kombinuara krijojnë një mjedis më të favorshëm taksash sesa ekzistonte një dekadë më parë.

Sfidat për shkak të kompleksitetit të taksave

Pavarësisht nga nxitjet bujare, sistemi i taksave indiane mbetet një nga më komplekset në botë.

Kostot e kontabilitetit dhe të administratës

Fillimi duhet të përshkojë regjistrimet e shumta (PAN, TAN, GST, PST, PS, ESI, taks profesional, replime periodike (për një muaj GST kthen, 35%, kthimet tremujore të TDS-së, kthimet vjetore të taksave dhe mban dokumentacion të hollësishëm. Një nisje tipike mund të kërkojë të paktën 30140 dërgesa çdo vit. Transferenca jo-kolonare çon në ndëshkime, pagesa të vonshme dhe akuza që mund të konsumojnë një pjesë të konsiderueshme të punës. Një rritje e taksës profesionale për të shtuar shpenzimet në rritje, të cilat mund të ndalojnë për uljen e çizmeve.

Ndryshime të shpeshta politike dhe pasiguri

Ligjet e taksave në Indi janë subjekt i ndryshimeve të shpeshta nëpërmjet buxheteve vjetore, vendimeve gjyqësore dhe rretheve nga Bordi Qendror i Taksave të Drejtpërdrejta (CBDT) ose Këshilli i GST-it. Për shembull, kriteret e kualifikimit për nisjen e taksave janë rishikuar shumë herë, duke krijuar konfuzion në lidhje me të cilat janë kualifikuar vitet e ardhshme. Futja e vlerësimeve pa fytyrë dhe e-procedimit ka rritur transparencën por gjithashtu kërkon të niset për të qenë vigjilent rreth afateve dixhitale të përputhjes.

Litimi dhe mosmarrëveshjet

Një vendim i vogël i pafavorshëm mund të prishë raundet e fondeve ose një ndryshim në modelin e biznesit.

Taksat për equitin dhe ESOP

Plani i përdorimit të aksioneve të punonjësve (ESOPs) është një mjet kyç për nisjen e talentit pa para në dorë. megjithatë, trajtimi i taksave i ESOP-it në Indi është i pavolitshëm. Deri më 2020, punonjësit u taksuan në vlerën e saktë në kohën e ushtrimeve, edhe kur aksionet ishin të gabuara. Akti i financave 2020 e shtyu pagesën e taksës në fillim (a) pesë vjet nga fundi i vlerësimit apo (b) datë e shitjes, por kjo ende krijon një detyrim të taksave pa pagesë në dorë, shtesë në uljen e kërkesave dhe kërkesat për të plotësuar kërkesat për të ulur kërkesat e EOP.

Ndikimi në strategjinë e rritjes

Fillimet në Indi përshtatin strategjitë e tyre të biznesit dhe financiare për të drejtuar mjedisin e taksave, shpesh duke marrë vendime që nuk do të ishin optimale në një sistem më të thjeshtë.

Zgjedhja e entititetit ligjor dhe e strukturës së taksave

Vendimi midis një kompanie private të kufizuar, një partneritet i kufizuar (LLP), një firmë partneriteti, apo një proneksioni të vetëm ndikohet shumë nga implikimet e taksave. Kompanitë private të kufizuara përballen me taksimin e dyfishtë (telepsi të dyfishtë plus taksën e ndarë, megjithëse DDT u anulua në 2020 dhe tani përfitimet janë taksuar në duart e aksionerëve). LL-të janë të taksuara në 30% të rrafshta për fitimet, por nuk lejojnë për pushimet e nisjes së taksave. Shumë investitorë privatë preferojnë struktura private të kufizuara për rregullimin e shumave të vogla për një rritje të barabartë.

Koha e investimeve dhe pranimi i të ardhurave

Për shembull, një nisje që pret përfitim të lartë në vitin 3 mund të zhvendosë shpenzimet në atë vit për të qëndruar brenda limitit të uljes së taksave të GOST për eligjibilitetin. Po ashtu, shpenzimet kapitale në R&D ose pajisje mund të jenë të kohës për të lidhur me mundësitë për t'u lidhur me ruajtjen e taksave.

Strategji për rritjen e fondeve dhe përkushtim për shkak të kësaj

Përputhja e taksave është një komponent kyç i papërmbajtshmërisë së investimit. Investitorët (veçanërisht fondet e huaja të kapitalit) kryejnë vlerësime të hollësishme të historisë së taksave të nisjes, duke përfshirë kërkesat për të transferuar dokumentet e duhura dhe eligjibilitetin e taksave. Një nisje që nuk ka mbajtur të dhënat e duhura apo që pretendonte gabimisht nxitjet mund të ndeshë zbritjet e vlerësimit ose edhe përfundimin e taksave nga taksat. Leja e engjëllit kërkon nisje për të bërë një listë të vlerës së rendit 2 dhe për të marrë njohjen e DPIT para secipt e aksioneve. Nisjet duhet të planifikojnë raundet e fondeve për të siguruar nisjen e fondeve për të siguruar përfundimin e fondeve për të siguruar dhënien e taksave për të siguruar dhënien e taksave së bashku me tambleve të dhëna për lehtësimit të taksave për tamble të vitit25.

Vendimet dhe taksat shtetërore

Ndërsa GST është një taksë e unifikuar, taksat e nivelit shtetëror të tilla si taksa profesionale, detyra e pullave dhe detyra elektrike ndryshojnë. Disa shtete ofrojnë nxitje shtesë si toka e subvencionuar, tarifat e energjisë dhe rimbursimin e SGST-it. Për shembull, shtetet si Karnataka, Telangana dhe Maharastra kanë politika aktive nisjesh. Nisjet me ulje të larta ose operacione logjistike duhet të konsiderojnë gjithashtu ndërveprimin midis qendrës dhe GST, veçanërisht për shitjet ndër-shtetërore. Kërkesa e e e rrugës për lëvizjen ndërshtetërore GST-30 mbi një shtresë që shton se zona e tyre mund të ndikojë në një nivel.

Fokusi i sektorit dhe incentivatimet e taksave

Disa sektorë gëzojnë trajtime të preferuara taksash: eksportet e softuereve përfitojnë nga njësitë e STPI dhe importet pa taksa nën EPCG; nisjet bioteknologjike mund të kenë lehtësime të matura në sektorin 35; nisjet e energjisë së përtëritëshme kanë përshpejtuar përfitimet e devlerësimit. Nisjet shpesh i vënë në zbatim prodhimet apo ofertat e tyre të shërbimit për t'u lidhur me sektorët që kanë nxitje më të forta taksash. Për shembull, një firmë me qëllime të përgjithshme IT mund të riformohet vetë si një nisje e teknologjisë së shëndetit me bazë AI për t'u kualifikuar për R&D dhe grante të larta qeveritare.

Përdorimi i konsultuesve dhe i teknologjisë së taksave

Bazuar në kompleksitetin, nisjen e suksesshme të shërbimeve këshilluese të taksave ose përdorimin e platformave automatike të përputhjes. Mjete si Cleaxtax, Zoho dhe TaxiBuddy ndihmojnë automatin GST, kthehen dhe krijojnë raporte kontrolli. Shumë studime gjithashtu përfshijnë llogaritarë të ngarkuar posaçërisht për transferimin e dokumenteve kur kanë partitë e lidhura me jashtë vendit. Kostoja e këtyre shërbimeve mund të shkojë nga 500,000 në disa lakhë në vit, por shpesh justifikohet nga dënimet e shmangura dhe pozicionet e taksave. Disa degë të punësojnë edhe në grupet e tyre të lidhura me to, sapo të mbledhin një fondar.

Reformat e fundit dhe perspektivat e ardhshme

Qeveria indiane ka sinjalizuar një angazhim për të thjeshtuar regjimin e taksave për nisje, por përparimi është rritur. Akti financiar 2023 ka zgjatur afatin e festave të taksave për nisjet e mundshme të përfshira deri më 31 mars 2024 (më vonë të zgjatura më tej). Qeveria ka ngritur gjithashtu një qelizë nisjeje brenda Departamentit të Taksave Incame për të trajtuar ankesat. megjithatë, barra e përputhjes për ESOP-ët, mungesa e një kodi të konsoliduar të nisjes dhe taksa e lartë efektive për kompanitë mbeten pika të dhimbjeve.

Reformat e propozuara si rregullimi i kodit të drejtpërdrejtë të taksave, racionalizimi i normës GST dhe një kapitull nisjeje në Aktin e Taksave të Të ardhurave do të reduktonin ndjeshëm fërkimin. Qeveria po nxit gjithashtu Rrjetin e Taksave të Mallrave dhe Shërbimeve (GSTN) për analitike më të mira të të dhënave dhe rimbursime më të shpejta. Në kohë, nisjet duhet të qëndrojnë në prag të ndryshimeve nëpërmjet burimeve zyrtare si [[FLTT): Protealti i Produktimit të Indisë [FIT] dhe [FT]

Konfinitimi

Sistemi indian i taksave ushtron një ndikim të fuqishëm në strategjitë e rritjes në nisje, në njërën anë, nxitjet e qëllimshme të tilla si festa e taksave, përjashtimi i taksave nga engjëjt dhe normat e ulta të korporatave krijojnë një pistë për novacion. nga ana tjetër, kompleksitetin e përputhjes, ndryshimet e shpeshta politike dhe kostot e larta administrative, për të dhënë burime të rëndësishme për administrimin e taksave. nisjet e suksesshme të kurimit të taksave jo si një plan i menduar më vonë, por si pjesë integrale e strategjisë së tyre financiare, shpesh përpara për të zhvilluar rritjen e taksave.