Ekoomodi i vogël i biznesit i Indisë, që përfshin mbi 6.3 mikro, të vegjël dhe të mesëm (MSME-të), është një motor i fuqishëm i punësimit dhe rritjes ekonomike. Këto sipërmarrje, nga dyqanet e kiranës lokale në njësitë e prodhimit të teknologjisë së lartë, veprojnë brenda një kuadri taksor që ndikon drejtpërdrejt në rrjedhjen e parave të tyre, strategjinë e primit dhe peshën administrative. zbatimi i Tatimit të Mirëve dhe Shërbimeve (GST) në vitin 2017 ishte reforma më e rëndësishme strukturore për të goditur këtë ekosistem në dekada. Një anë e reformave të drejtpërdrejta, si parapagimi i taksave dhe taksa racionale, duke përmirësuar fushat e ekonomisë zyrtare, ndërsa nxitja e një kompleksi për të përmirësuar ekonominë, këto janë bërë pjesë të vogla për të përmirësuar një ekonomi dhe një sistem të integruar, dhe një ndër-ekonomi të integruar, dhe një ndër-maxhore për të cilat janë bërë biznes të cilët kanë ndikuar në një ndër-maxhet e biznesit.

Epoka e Para-GST kundër Tokës së Taksave të sotme

Për të vlerësuar ndikimin e tanishëm të politikave të taksave, së pari duhet të kuptojmë hijen që kanë zëvendësuar. përpara korrikut 2017, një prodhues i vogël në Gujarat, që i shiste një blerësi në Maharashtra duhej të lundronte në një labirint taksash shtetërore dhe qendrore. Vlera e shtuar (VAT), taksa e shitjeve Qëndrore (CST), dhe detyrat e akcizës krijuan një "efekt të madh" të taksave, duke fryrë kostot dhe konkurrencën.

GST ishte parashikuar të çmontonte këto pengesa nën parimin e "Një komb, një tatim." Për bizneset e vogla, premtimi ishte i qartë: një treg i unifikuar, kredi të papërballueshme taksash (ITC) dhe një reduktim në ngarkesën e përgjithshme të taksave. Regjimi aktual i GST ofron disa masa mbrojtëse veçanërisht për taksapaguesit e vegjël:

  • Tërrestazhi: Bizneset me një prodhim agregativ deri në Rs. 20 lakhs (R. 40 laks për mallra në disa shtete) janë të përjashtuar nga regjistrimi i GST dhe ngarkesat e tij të përputhjes.
  • Skema e Kompozimit: Bizneset e vogla të kuptueshme me një prodhim deri në Rs. 1.5 crorre (prodhues) dhe Rs. 50 lakhs (shërbime) mund të zgjedhin për skemën e Kompozimit. Kjo u lejon atyre të paguajnë një përqindje fikse të kthimit të tyre si taksë (1% për prodhuesit, 6% për ofruesit e shërbimit) dhe të paraqesin një shpërblim të vetëm vjetor (GSTR-4).

Ndërsa këto masa ofrojnë një rrjet sigurie, shkëmbimet janë të rëndësishme. tregtarët nuk mund të mbledhin taksa nga klientët e tyre apo të pretendojnë Kredinë e Taksave (ITC) mbi blerjet e tyre, që mund t'i bëjnë ata më pak konkurruese në një zinxhir furnizimi të mbizotëruar nga taksapaguesit e rregullt.

Politikat direkte të taksave dhe zhdukja e MSME

Përtej GST, Akti i Taksave i të ardhurave përfshin disa dispozita të parashikuara posaçërisht për të reduktuar barrën e përputhjes dhe përgjegjësinë e taksave për bizneset e vogla. Më i rëndësishmi prej tyre është skema e taksimit paragjykues nën Seksionin 44AD.

Taksat parashikuese: Një ndërrues i lojërave për ndërmarrjet e mikro-konstrukturës

Nën seksionin 44AD, një firmë e vetme prontritor apo partneriteti (përveç një partneriteti të kufizuar) me një rezultat deri në Rs. 3 krore mund të deklarojë të ardhura me një normë të supozuar prej 6% të faturave nëpërmjet mjeteve dixhitale ose 8% të kthimit të plotë. Kjo kusht eliminon nevojën për të mbajtur libra të gjerë llogarish ose duke iu nënshtruar një kontrolli taksash nën seksionin 44AB. Për pronarin e vogël të biznesit që vesh kapelet e llogaritarit, dhe njëkohësisht, ky modelim është i paçmueshëm. [TL] Ekzistojnë nën [T] nën nivelin 44AD] nën [2] e transportit [2]: [2]:] [2]:] [2] [2]:2] [2] dhe nën një prag [2]:2]: [2]: [2]: [2]: [2]

Reforma e taksave të korporatave dhe incentivaria e fillimit

Reduktimi i taksës së korporatave në 22% (përfshirës të mbingarkesës dhe ndërprerjes) në 2019 ishte një masë e rëndësishme për kompanitë vendase. Megjithatë, shumë biznese të vogla veprojnë si pronësi apo partneritete, ku të ardhurat taksohen me norma individuale të pllakave. Regjimi i ri i taksave për individët ofron norma më të ulta, por kërkon që taksapaguesit të shkojnë në shumicën e zbritjeve, gjë që ka bërë që shumë pronarë të vegjël biznesi të rikoizojnë me kujdes detyrimet e tyre në internet.

Për sipërmarrjet novatore dhe të shkallëzuara, ekosistemi i nisjes ka nxitje të veçanta takse. nën Seksion 80-IAC , një nisje e regjuencizuar nga DPIT, e cila përfshin një rritje të veçantë pas 1 prillit 2016, mund të pretendojë një zbritje të të fitimeve të saj prej 100% për tre vjet rresht nga një bllok prej dhjetë vjetësh. Kjo siguron mbështetje kritike në para gjatë fazave të parasë së hershme të rritjes. Për më tepër, [FLT] AD2: [3L] Tatim:3L] për të siguruar të ardhurat e saj për të cilat zyrtarisht u hoqën nga investimet e larta të tregut, duke inkurajuar individët e ndryshëm me vlerë të lartë për të shmangur nga 20-favori.

Formalizimi dhe hyrja në treg

Një nga ndikimet më të thella pozitive të politikave moderne të taksave ka qenë formulimi i ekonomisë indiane. një regjistrim i GST nuk është më vetëm një dokument i zbatimit të taksave; është një pasaportë për tregun zyrtar.

  • Të kthyerit në kredi: Bankat dhe institucionet financiare tani mbështeten shumë në kthimin e GST dhe në klimet e Taksave (ITRs) për të vlerësuar vlerën e kreditit të një biznesi. Një regjistrim i vazhdueshëm i kërkesave të taksave siguron një shteg transparent dhe të verifikueshëm të të ardhurave, duke e bërë më të lehtë për bizneset e vogla për të siguruar kapitalin dhe kreditë pa garanci. [FL2] Account (Aggator) (AL) duke i dhënë kështu të dhënat financiare me anë të përdorimit të taksave të dhëna të drejtpërdrejta nga porta. [FL2]
  • Prokurimi i qeverisë (GEM): Platforma Qeveria e-Marketeve (GeM) e cila lehtëson prokurimin nga departamentet qeveritare, mandatet e regjistrimit të GST-it. Kjo hap një treg të madh për MSME-të. Sipas të dhënave qeveritare, mbi 50% e vlerës totale mbi GeM i atribuohet shitësve të vegjël. Përafrimi i ligjeve të taksave përkthehet drejtpërsëdrejti në mënyrë të efektshme për kontratat e qeverisë.
  • Kredia e Taksave për tatim (ITC) Mekanike: Një zinxhir i pastër ITC është linkpini i sistemit GST. Për një biznes të vogël të regjistruar, blerja e materialeve të papërpunuara nga një furnizues i regjistruar i lejon ata të pretendojnë se GST-ja paguhet si një kredi kundër detyrimit të tyre të GST-së. Kjo redukton koston efektive të të të hyrjeve dhe dekurajon "cash dhe mbartjen" ku ekonomia u bë nga tregtarët e paruajtur në regjistrohet pa faturë.
  • Kursi legal për pagesat e vonuara: Skema MSME Samadhaan siguron një mekanizëm të fuqishëm ligjor për bizneset e vogla për të marrë përsipër detyrimet nga blerësit. Për të regjistruar një rast nën këtë skemë, furnizuesi duhet të regjistrohet nën Ministrinë e MSM-së (Udiam regjistrim) dhe në mënyrë ideale, të jetë optimiale GST. Blerësi është përgjegjës për të paguar me një normë të lartë mbi pagesat e vonuara.

Burdeni i vazhdueshëm i Komplikimit dhe rrjedhat e kasit

Pavarësisht nga përfitimet, pesha e zbatimit të taksave për bizneset e vogla në Indi mbetet një sfidë e rëndësishme. zhvendosja nga një sistem me bazë vetëm në letër në një sistem plotësisht dixhital, ndërsa efikas në letër, ka krijuar një kthesë të mprehtë mësimi për shumë pronarë të vegjël biznesi.

Kompleksiteti dhe rraskapitja e kthimit

Faza fillestare e GST-së kërkonte paraqitjen e kthimeve të shumëfishta mujore (GSTR-1 për shitje, GSTR-3B për përmbledhje dhe GSTR-2 për blerje), duke çuar në një fenomen të njohur si "lodhja e kthimit." Ndërsa qeveria e ka thjeshtuar procesin me kohë (përurri i numrit të kthimit dhe përputhjes me automatizimin), presioni i regjistrimit të shpeshtë mbetet. Një shitës i vogël apo prodhues shpesh mungon eksperti i brendshëm për të trajtuar këto pajtime pa ndihmë, duke shtuar kostot operacionale.

Kriza e rezervuar e strukturës

Një nga çështjet më këmbëngulëse në politikën e GST-së është struktura e detyruar e detyrës (IDS). Kjo ndodh kur norma e GST-it në të dhëna ( materiale të rreme) është më e lartë se norma e produktit përfundimtar (output).

  • Një prodhues tekstilesh paguan 12% GST në fill sintetik (input) por akuzon 5% GST në pëlhurën përfundimtare (përfund).
  • Një mbledhës i pajisjeve të IT paguan 18% GST për përbërësit por prodhimi përfundimtar tërheq 12% të GST.

Në këto raste, bizneset grumbullojnë një kredi të madhe të tatimit (ITC) që nuk mund të përdorin për të paguar taksën e prodhimit. ndërsa ato janë të zgjedhshme për një rimbursim të këtij kapitali të grumbulluar, procesi për pretendimin e rimbursimit për IDS-në, historikisht është rrënuar nga kërkesat e larta dokumentare, vonesat dhe mosmarrëveshjet ligjore. kjo efektivisht bllokon një sasi të madhe të kapitalit të punës, që është një tension i madh në ndërmarrjet e vogla me diferencë të pakta.

Ndikimi i TDS - së i luleve të parave

Taksat e dhëna në Burim (TDS) sipas Aktit të Taksave të Të ardhurave, janë para-mbledhje e taksave. Për bizneset e vogla që ofrojnë shërbime apo u shesin mallra kompanive të mëdha dhe njësive qeveritare, zbritjet e TDS-së (nënmjet të seksioneve 194C, 194J, etj.) mund të lidhin 1% deri në 10% të vlerës së tyre të faturave. ndërsa ato përfundimisht mund të kërkojnë kredi për këtë TDS kur paraqesin datën vjetore të ITR-së, hendekun midis deduktimit dhe rimburimit të kredive mund të krijojë bilblicit të konsiderueshëm. shpesh duhet të presin deri në fund të vitit të tyre financiar dhe të pajtohen.

Ndikimi i taksave nga sektori

Ndikimi i politikave të taksave nuk është i njëjtë në të gjithë ekosistemin e MSME-së.

E-Comerce kundër Brik-dhe-Mortar Redukt

Sipas GST, operatorëve të vegjël të programeve elektronike, u kërkohet të mbledhin 1% të taksave të mbledhura në Burim (TCS) në të gjitha furnizimet neto të bëra nëpërmjet platformës së tyre.

Fillimet dhe skenat e hershme

Përtej heqjes së taksave të Engjëllit, nisjet janë shumë të ndjeshme ndaj trajtimit të taksave të Planit të Aksioneve të Emploe (EOPs) . Për një nisje të bllokuar në para, ofrimi i opsioneve të aksioneve është një mënyrë për të tërhequr talentin kryesor pa rrjedhje të menjëhershme të parave. Taksat e ESOP-it si një perquis në kohën e ushtrimit (dhe më vonë kur fitimi i kapitalit) krijon një detyrim për punonjësit edhe para se të fitojnë aksionet e parave nga shumat e fundit.

Prodhim kundër shërbimeve

Prodhuesit e vegjël janë prekur rëndë nga disponueshmëria dhe lehtësia e pretendimit të Kredisë së Ndihmës së Taksave mbi materialet e papërpunuara dhe mallrat e kapitalit. Ofruesit e shërbimeve, nga ana tjetër, janë më të shqetësuar nga normat e TDS-së në faturat e tyre. Dispariteti në normën e skemave të kompozimit të GST-së (1% për prodhuesit kundër 6% për ofruesit e shërbimeve) gjithashtu ndikon në vendimin nëse duhet të zgjedhë për skemën e thjeshtuar.

Plani i ardhshëm: Procesi i stabilitetit dhe i thjeshtuar

Për politikat e taksave për të thjeshtuar me të vërtetë ekosistemin e vogël të biznesit, duhet përmirësuar vazhdimisht.

GST 3.0 kthime të papërdorura

Këshilli i GST-së ka punuar drejt një forme kthimi të vetme, të thjeshtuar. Qëllimi është të largohet nga modeli i shumëfishtë i regjistrimit (GSTR-1, 3B, 9C) drejt një sistemi ku një taksapagues mund të paraqesë një kthim që përfshin shitjet, blerjet dhe detajet e pagesës. Suksesi i sistemit të ri të kthimit varet nga teknologjia e fuqishme dhe ndërfaqet miqësore të përdoruesve që minimizojnë rrezikun e gabimeve.

Bërja e politikës së parashikueshme

Ndryshimet e shpeshta në normat e taksave, datat e duhura dhe format e përputhjes krijojnë një mjedis pasigurie. Bizneset e vogla përpiqen të bëjnë investime afat-gjata dhe të kryejnë vendime kur peisazhi i taksave është duke u zhvendosur vazhdimisht. një regjim i parashikueshëm taksash, me ndryshime të njoftuara mirë përpara dhe të zbatuara vetëm pas konsultimit të plotë me shoqatat MSME, është kritik.

Të lëmë mënjanë teknologjinë për të siguruar energji

Teknologjia është barazizuese e madhe. nxitja e qeverisë për e-invoising për transaksionet B2B është tashmë duke gjeneruar të dhëna në kohë reale që mund të ndihmojnë bizneset të menazhojnë më mirë ITC-në e tyre. A (A) (Account Aggregator) premton të revolucionalizojë aksesin e kredive duke lejuar kreditorët të tërheqin drejtpërsëdrejti të dhënat e taksave dhe financiare, duke reduktuar dokumentet për aplikimet e huave.

Arsimim dhe përparim i thellë

Politikat e taksave janë po aq efektive sa edhe zbatimi i tyre. Shumë pronarë të vegjël biznesi në grupin 2 dhe 3 qyteteve të grupit 3 u mungon mundësia e përdorimit të profesionistëve të kualifikuar të taksave. Qeveria, në partneritet me organizma të industrisë si FISME dhe CII, mund të rritë investimin në programet e trajnimit të gjuhës amtare. Linjat e standardizuara të ndihmës dhe të thjeshtuara të lajmërimit mund të reduktojnë "faktorin e frikës" të shoqëruar me përputhjen me taksat. Programet e trajnimit mbi kthimin bazë të programeve të telefonisë celulare mund të fuqizojnë sipërmarrësit për t'u përshtatur pa varësinë e tyre të jashtme.

Konfinitimi

Ndikimi i politikave të taksave në ekosistemin e biznesit të vogël indian është i thellë dhe i dynformuar. Nga njëra anë, zhvendosja drejt një kuadri të unifikuar të GST dhe thjeshtëzimi i taksave të drejtpërdrejta në seksione si 44AD kanë rritur transparencën, kanë zyrtarizuar ekonominë dhe kanë hapur qasje në tregje si GeM dhe kredi zyrtare. nga ana tjetër, sfidat e vazhdueshme të zbatimit, struktura e detyruar e detyrës dhe kufizimet e valës së parave të lidhura me TDS/TCS vazhdojnë të tensionojnë grupin operativ të miliona pronarëve të vegjël.

Për ekosistemin në lulëzim të vërtetë, fokusi duhet të kalojë nga mbledhja e të ardhurave në ndërtimin e besimit të taksave. thjeshtësimi i vazhdueshëm, bërja e politikave të parashikueshme, infrastruktura e fuqishme teknologjike dhe konsultimi i vërtetë i aksioneve janë shtyllat e kërkuara për të siguruar që politikat e taksave të veprojnë si katalizator për rritjen dhe jo si një tërheqje në energjinë e bizneseve të vogla të Indisë.