Pamje e Politikave të Taksave në Indi&217; sektori i turizmit

India&*817; sektori i turizmit dhe mikpritjes vepron brenda një kuadri taksimi shumë-katësh që kombinon veçoritë qendrore, shtetërore dhe lokale. Sistemi ndikon drejtpërdrejt në zbatimin e strategjive, vendimeve të investimeve dhe konkurrueshmërisë së përgjithshme të ofertave të turizmit indian. duke kuptuar se ky kuadër është thelbësor për palët e interesuara nga pronarët e vegjël të shtëpive deri te rrjetet e hoteleve shumëkombëshe.

Në thelb të Indisë̱ struktura e taksave për bizneset e turizmit përfshin Tatimën e Mallrave dhe Shërbimeve (GST), taksën e të ardhurave të korporatave, detyrimet doganore mbi pajisjet dhe furnizimet e importuara dhe taksa të ndryshme në nivel shtetëror të tilla si taksa luksoze dhe taksa zbavitëse. Çdo shtresë mban kërkesa specifike përputhjeje që ndikojnë në kostot operacionale dhe kufijtë e fitimit.

Era e para-GST dhe Shifti në një sistem të papërmbajtur taksash

Përpara korrikut 2017, sektori i turizmit drejtoi një rrjet kompleks të detyrës së aksizës qendrore, taksës së shërbimit, VAT-it shtetëror dhe shumë pika lokale. Një operator hoteli në Maharashtra, për shembull, hasi kërkesa të veçanta përputhjeje për taksën qendrore të shërbimit dhe TVSH-në shtetërore mbi tarifat e dhomës, shpesh çon në kascadimin e barrëve të taksave. Paaftësia për të pretenduar kredinë e hyrjes në këto regjime taksash të ndryshme artificialisht të fryrëa në kostot për operatorët e udhëtimit dhe agjentët.

Futja e GST-së i konsolidoi këto taksa në një taksë konsumi me bazë destinacionin. Kjo reformë eliminoi efektin kaskadues dhe lejoi bizneset të pretendojnë dhënien e kreditit të taksave në mallrat dhe shërbimet e përdorura në operacionet e tyre. megjithatë, tranzicioni futi gjithashtu pengesa të reja përputhjeje, veçanërisht për bizneset e vogla që nuk ishin të njohura me sistemet dixhitale të regjistrimit.

Kuadri aktual i taksave për bizneset e turizmit

Sipërmarrjet e turizmit në Indi tani merren kryesisht me tre kategori të gjera taksash:

  • Tatime të drejtpërdrejta (GST) aplikim për strehim, shërbime udhëtimi dhe shitje restorantesh
  • Taksat e Dirct duke përfshirë taksën e të ardhurave të korporatave në norma midis 22% dhe 30% për kompanitë vendase, plus surkadat e zbatueshme dhe ndërprerjen e tyre
  • Detyrat e personalizuara për mallrat e importuara të kapitalit, makinat dhe mallrat e posaçme ushqimore e pijes

Sipas Ministrisë së Turizmiṯs raport vjetor, sektori kontribuon afërsisht 2.7% për Indinë&*217; është koleksioni total i GST, një shifër që thekson si sektorinÙ pesha ekonomike dhe sfidat e saj të zbatimit të taksave.

Taksa e mallrave dhe shërbimeve (GST) dhe industria e turizmit

GST është reforma më e rëndësishme e taksave që prek turizmin indian që nga sektori̱ liberalizimi i Këshillit të GST-së klasifikon shërbimet e turizmit bazuar në praget e tarifave dhe kategoritë e shërbimeve, duke krijuar një strukturë të përbashkët të normës që synon të balancojë përballueshmërinë me gjenerimin e të ardhurave.

Struktura e vlerësimit të GST për shërbimet e turizmit

Normat aktuale të GST-së të zbatueshme për turizmin dhe shërbimet e mikpritjes janë projektuar për të ndarë tregun me pikë çmimi dhe tip shërbimi:

  • 0% (Nil ided): Shërbime thelbësore duke përfshirë udhëtimin e pelegrinazhit nga operatorët e caktuar dhe strehimin në disa shtëpi të ftuara të paregjistruara dhe dharamshalas me tarifa nën Rs. 1,000 në natë
  • 5%: hotelet e buxhetit me tarifa të dhomës midis Rs. 1,000 dhe Rs.,500 për natë dhe shërbimet jo-AC
  • 12%: Hotels me tarifa dhome midis Rs. 2,501 dhe Rs. 7,500 për natë dhe shërbimeve të operatorëve turistikë për paketat vendase dhe ndërkombëtare
  • 18%: Hotels me tarifa dhome midis Rs. 7,501 dhe Rs. 10,000 në natë, dhe shërbimet e restauranteve me kondicione ajrore
  • 28%: Hotele luxury me tarifa të dhomës që i tejkalon Rs. 10,000 për natë dhe shërbime të ofruara nga vende të caktuara të zbavitjes

Kritikët argumentojnë se pllaka 28% për strehime luksoze e vë Indianin në një disavantazh konkurrues në krahasim me destinacionet konkurruese të tilla si Dubai, Tailanda dhe Singapori, ku kategori të ngjashme dhomash tërheqin TVSH-në apo normat e taksave të shitjes midis 5% dhe 12%. Organizmat e industrisë si Federata e Hotelit & Shoqata e Restorantit të Indisë (FHRAI) kanë bërë një peticion të përsëritur ndaj Këshillit të GST-it për të reduktuar normën e lartë në 18%.

Mekanizmi i Taksave të Input-it (ITC)

Kredia e Taksave Input lejon bizneset të kompensojnë GST që kanë paguar për blerjet dhe shpenzimet operacionale kundër GST-së që mbledhin nga klientët. Për një operator hoteli, ITC mund të pretendojë prokurimin e liqeve, mobiljeve, furnizimeve të pastrimit, pajisjeve të kuzhinës dhe madje edhe faturave të elektricitetit, me kusht që këto hyrje të përdoren për qëllime biznesi.

Megjithatë, mekanizmi i ICT-së nuk është pa komplikacione. operatorët e udhëtimeve dhe agjentët e udhëtimit, për shembull, përballen me kufizime në marrjen e kreditit për disa shërbime. Përveç kësaj, rregulli që kërkon përputhje të faturave midis furnizuesve dhe blerësve nëpërmjet portalit të GST-së mund të vonojë rimbursimet dhe të krijojë ngushtime për agjencitë e vogla.

Sfidat e konkurrencës për SME - në

Sipërmarrjet e vogla dhe të mesme mbizotërojnë sektorin e turizmit indian, shtëpitë, operatorët e vegjël të udhëtimeve dhe ofruesit e transportit rajonal shpesh u mungon personeli i përkushtuar i kontabilitetit. Turni drejt kthimit dy-mujor të GST, pasuar nga futja e sistemit mujor të kthimit, krijoi lodhje të ndjeshme përputhjeje. Këshilli i GSTÙ futja e kthimit të thjeshtuar për taksapaguesit e vegjël me kthim nën Rs. 5 krore ka siguruar njëfarë lehtësimi.

Pavarësisht nga këto thjeshtime, kostoja e përputhjes për një hotel të vogël tipik mbetet më e lartë se ideali.

Nxitje tatimore dhe përpjekje për zhvillimin e turizmit

Qeveria indiane ka pranuar se nxitjet e synuara të taksave janë të nevojshme për të nxitur investimet private në infrastrukturën e turizmit, veçanërisht në rajonet e nënruajtura me potencial të lartë turizmi.

Festat e taksave për projektet e reja të turizmit

Seksioni 80-ID i Aktit të Taksave të Të ardhurave ofron shtatë vjet pushim taksash për hotelet e ndërtuara në zona të caktuara si rajoni Himalajan, India Verilindje dhe ishujt Laksadhee. Hotelet e shquara duhet të miratohen nga Ministria e Turizmit dhe duhet të fillojnë operacionet përpara një date të caktuar të shkurtimit.

Festa e taksave mbulon 100% të fitimit nga biznesi i hotelit për pesë vitet e para, pasuar nga 50% të lehtësimit në dy vitet e ardhshme. Kjo strukturë me faza ndihmon operatorët të menazhojnë periudhën tipike të ngadaltë të sipërmarrjeve të reja të mikpritjes.

Deduksione për investimet në infrastrukturë

Përtej festës së taksave, Ligji i Taksave i të ardhurave lejon zhvlerësimin e përshpejtuar të disa pasurive të kapitalit të përdorur në turizëm. Për shembull, makineritë dhe fabrikat e përdorura në operacionet e hoteleve mund të shpërbëhen me një normë më të lartë se pasuritë standarde komerciale.

Shpenzimi i shkaktuar nga projekte të miratuara të infrastrukturës së turizmit, si qendrat e kongreseve, kurset e golfit dhe litaret, mund të kualifikohet për zbritje të peshuara sipas skemave specifike.

Zona të veçanta ekonomike dhe turizmi

India&*817; Akti i Zonave Ekonomike Speciale lejon ngritjen e SEZ-ve lidhur me turizmin, që ofrojnë përjashtim nga detyrimet doganore, detyrimet e aksizës dhe taksat për të ardhurat për një periudhë të caktuar. Ndërsa koncepti mban premtimin, marrja aktuale midis zhvilluesve të mikëpritjes ka qenë e kufizuar. Vetëm një grusht turizmi SEZs kanë arritur status operacional, pjesërisht për shkak të sfidave të blerjes së tokës dhe kuadrit kompleks të miratimit.

Taksat e taksave dhe të korporatave për bizneset e mikpritjes

Normat e taksave të korporatave në Indi janë reduktuar gradualisht për të rritur vendiṉ është tërheqëse për investimet. Kompanitë vendase mund të zgjedhin një normë të taksës koncesionale prej 22% (plus të ngarkuar dhe të ndërprerë) nëse heqin dorë nga përjashtimet e caktuara, duke e çuar normën efektive në rreth 25.17%. Për kompanitë e reja të prodhimit dhe hoteleve të vendosura pas 2019, një normë prej 15% është në dispozicion nën seksionin 115BAB, subjekt i kushteve.

Kjo reduktim e ka bërë Indinë më konkurruese në krahasim me destinacionet e tjera aziatike të turizmit. megjithatë struktura komplekse e mbingarkesës do të thotë se grupet e mikëpritjes me të ardhura të larta ende përballen me një normë efektive taksash pranë 30%.

Skemat e taksave paragjykuese

Operatorët e vegjël të udhëtimeve dhe agjencitë e udhëtimit me kthim nën Rs. 2 krore mund të zgjedhin skemën e taksimit paramponues nën Seksionin 44ADA. Kjo dispozitë gjykon se 50% e faturave bruto përbëjnë të ardhura biznesi, thjeshtojnë rezervimin dhe reduktimin e kërkesave për auditim. Për operatorët e shtëpive dhe udhëzuesit e pavarur të udhëtimit, kjo skemë ofron një rrugë të shkurtër praktike përputhjeje.

Çështjet e transferimit për zinxhirët ndërkombëtarë

Autoritetet indiane të taksave shqyrtojnë rregullisht nëse pagesat e administrimit, pagesat mbretërore dhe pagesat e firmave që u paguhen kompanive të huaja prindërore kanë dhënë një drejtim më të qartë, por pasiguria mbetet një rrezik për operatorët e huaj.

Detyra doganore dhe turizmi ndërkombëtar

Detyrat doganore prekin sektorin e turizmit në dy mënyra kryesore: importin e mallrave të kapitalit për ndërtimin dhe rinovimin e hoteleve dhe importin e të burgosurve nga institucionet e azhornimit të gjobave dhe vendpushimet luksoze. India&&*217; tarifat doganore për pajisjet e mikpritjes të tilla si pajisjet komerciale të kuzhinës, sistemet HVAC dhe njësitë e filtrimit të pishinës shkojnë nga 10% në 25%, me ndërprerje shtesë dhe pajisje sociale të mirëqënies.

Importe pa pagesë për pajisjen e turizmit

Disa përjashtime ekzistojnë për importet specifike lidhur me turizmin, për shembull, operatorët e turizmit aventurive mund të importojnë pajisje të specializuara si sforcimet paragliding, pajisjet e lundrimit lumor dhe pajisjet e alpinizimit nën një regjim të detyrës koncesionale. Ministria e Turizmit duhet të vërtetojë importinÙ është e domosdoshme.

Ndikimi te operatorët e udhëtimit të brendshëm

Për operatorët e jashtëm të udhëtimeve që sjellin turistë të huaj në Indi, taksa doganore ndaj trainerëve luksozë dhe minibuseve është një faktor i rëndësishëm kostoje. Shumë operatorë preferojnë të marrin me qira makina brenda vendit dhe jo të importojnë, duke kufizuar aftësinë e tyre për të ofruar shërbime të flotës së çmimeve në grupet ndërkombëtare të udhëtimeve. Reformat për të reduktuar detyrimet doganore në makinat tregtare të pasagjerëve të përdorur vetëm për turizmin mund të rritin cilësinë e shërbimit.

Taksat shtetërore-level dhe Levies

Ndërsa GST-ja u nënshtronte taksave më të tërthorta, qeveritë shtetërore mbajnë pushtetin për të detyruar disa taksa që ndikojnë drejtpërdrejt në bizneset e turizmit. këto masa shtesë shtojnë ngarkesën totale të taksave dhe mund të krijojnë variacione shtetërore në kostot e funksionimit.

Taksat e taksave dhe zbavitjes

Disa shtete kanë një taksë luksoze mbi strehimin e hoteleve mbi GST. Për shembull, Maharashtra vë një taksë luksoze prej 12% mbi tarifat e dhomës që e tejkalon Rs. 2,500 dhe Karnataka ka një taksë të ngjashme. këto taksa nuk janë të kredive kundër përgjegjësisë së prodhimit të GST-së, duke rritur efektivisht koston për klientin.

Taksa e zbavitjes është një tjetër taksë shtetërore e zbatueshme në parqet ujore, parqet e dëfrimeve dhe në trashëgimi tregon. Norma ndryshon gjerësisht: Goa akuzon 20% të biletave për hyrje në vendet kryesore të zbavitjes, ndërsa Rajastani ka një normë më të moderuar prej 10% për shfaqjet kulturore.

Taksat e trupit lokal dhe ndikimi i tyre

Korporatat bashkiake dhe organet lokale vendosin taksat e tyre, duke përfshirë taksën të miqve të tu. Këto janë zakonisht të mbledhura si një sasi fikse për dhomë çdo natë dhe shpesh janë të keqponizuara, duke çuar në pakënaqësi ndaj miqve. Disa reklama të destinuara janë mbrojtur për konsolidimin e të gjitha imponimeve lokale në një turizëm të vetëm për të përmirësuar transparencën.

Ndikimi i taksave në rritjen e sektorit

Efekti i grumbulluar i Indisë&*217; politikat e taksave në sektorin e turizmit janë shumë të ngjashme. ndërsa reformat kanë përmirësuar mjedisin e taksave, sektori mbetet i ndjeshëm ndaj ndryshimeve të normës dhe kompleksitetit të përputhjes.

Konkurrenca e turizmit indian

Konkurrenca e çmimeve është një deterventiv kryesor i mbërritjeve turistike ndërkombëtare. India&217; është një normë efektive takse në strehimin e hoteleve të fundit, kur faktori i GST, taksa luksoze dhe vendet lokale mund të kapërcejnë 35%. Kjo është shumë më e lartë se destinacionet konkurruese të tilla si Tailandës (7% VAT), Indonezia (10% VAT) dhe Vietnami (8% VAT).

Raporti i udhëtimit dhe konkurrencës së turizmit 2024 botuar nga Forumi Ekonomik Botëror e rendit Indinë në tërësi, por vë në dukje se konkurrenca e çmimeve mbetet një dobësi në krahasim me tregjet e tjera aziatike në rritje. Riorganizimi i normave të taksave të hoteleve luksoze mund të përmirësojë Indinë̱ është në këmbë.

Investimet e huaja të drejtpërdrejta (FDI) dhe stabiliteti i taksave

Stabiliteti i politikave të taksave është një faktor kritik për investitorët e huaj që konsiderojnë projektet e zhvillimit të hoteleve në Indi. Ndryshimet e shpeshta në normat e GST dhe pasiguria lidhur me ruajtjen e nxitjeve pengojnë angazhimet afat-gjata të kapitalit. Futja e Kodit të Taksave të Drejtpërdrejta, i cili ka qenë duke u diskutuar për vite, do të jepte qartësi shumë të nevojshme po të hynte në fuqi.

Pavarësisht nga këto shqetësime, India tërhoqi futjen e barazisë së FDI prej rreth 1.2 miliard $ në sektorin e turizmit dhe mikpritjes në tre vitet e fundit financiare, duke treguar se besimi i i investitorëve mbetet elastik.

Punësimi dhe ndikimi i vogël i biznesit

Për këto sipërmarrje, kostot e zbatimit të taksave dhe frika e dënimeve pengojnë formlizimin. Sistemi i GSTÙ gjurmët dixhitale, ndërsa përmirësojnë transparencën, pa dashje kanë shtyrë disa operatorë në ekonominë informale.

Futja e reformave të Bërjes së Biznesit , duke përfshirë regjistrimin e thjeshtuar të GST dhe disponueshmërinë e Sistemit të Menaxhimit të Faturave, ka për qëllim të sjellë më shumë lojtarë të vegjël në rrjetin e taksave. megjithatë, përparimi dhe arsimi mbeten thelbësor në qoftë se këto reforma do të arrijnë ndikimin e tyre të plotë.

Reformat e fundit dhe drejtimi i ardhshëm

Këshilli i GST-së ka reaguar ndaj reagimit të industrisë, duke zbatuar disa reforma që synojnë reduktimin e barrës së taksave dhe thjeshtimin e përputhjes për bizneset e turizmit.

Reformat e Këshillit GST

Në 2023, Këshilli i GST rekomandoi reduktimin e GST-së në disa shërbime të ushqimit jashtë vendit nga 18% në 5% pa të dhënë kredi taksash, përfitimin e turizmit të konferencës dhe MICE-s (Mjedhjet, Incentive, konferencat dhe ekspozitat). Këshilli ka konsideruar gjithashtu rekomandime për të reduktuar normën e lartë të strehimit të hoteleve nga 28% në 18%, ndonse një vendim përfundimtar është në pritje.

Futja e Gjykatës së Apelit GST është mirëpritur nga aktorët e industrisë si një mekanizëm për zgjidhjen më të shpejtë të mosmarrëveshjeve të taksave. Përpara formimit të saj, bizneset u përballën me vite të gjyqit në gjykatat e larta për çështje relativisht të drejtpërdrejta të klasifikimit.

Komplienca dixhitale dhe sistemi i i invoiciimit

Sistemi i invoiciimit e-invocifikues, fillimisht i detyruar për bizneset e mëdha, po shtrihet në sipërmarrje më të vogla në faza. për operatorët e udhëtimeve dhe bizneset e mikpritjes, kjo do të thotë raportim real i transaksioneve të biznesit me biznes, duke reduktuar sferën për evazionin e GST ndërsa riorganizon gjithashtu kërkesat e kredive të dhëna.

Sistemi i Menaxhimit të Fateve (IMS) tani u lejon taksapaguesve të administrojnë më mirë të dhënat e tyre të brendshme të furnizimit, të reduktojnë mospërputhjet dhe të përmirësojnë afatet kohore të rimbursimit. Ministria e Turizmit ka nisur fushata ndërgjegjësimi për të ndihmuar bizneset e vogla të mikpritjes të përshtaten me këto mjete dixhitale.

Riorganizimi i normave të taksave

Organizmat e industrisë vazhdojnë të shtyjnë për një strukturë të thjeshtuar të normës GST me më pak pllaka. Një rekomandim i zakonshëm është heqja e pllakës 28% për strehimin e hoteleve, duke argumentuar se luksi nuk është një justifikim për një normë ndëshkuese taksash. argumenti ekonomik sugjeron se të ardhurat nga një normë më e ulët mund të kompensohen nga volumi në rritje dhe përputhja më e lartë.

Në anën e drejtpërdrejtë të taksave, qeveria ka sinjalizuar synimin e saj për të zbatuar një kod të ri të taksave të drejtpërdrejta brenda dy viteve të ardhshëm. Nëse ky kod i ri konsolidon përjashtimet ekzistuese, redukton procedimin dhe ofron sigurinë e taksave për projektet e infrastrukturës së turizmit, ai mund të zhbllokojë investimin e rëndësishëm në sektor.

Konfinitimi

India̱ politikat e taksave për turizmin dhe sektorin e mikpritjes kanë evoluar në mënyrë të konsiderueshme që nga futja e GST. Sistemi i unifikuar i taksave e eliminoi kaskadimin dhe lejoi dhënien e kreditit të taksave, duke përfituar nga rrjeti i furnizimit. Pushimet e taksave dhe zbritjet e instaluara nga investimet kanë nxitur zhvillimin e infrastrukturës në rajonet e largëta.

Megjithatë, normat e larta të efektshme të taksave në akomodimin e çmimeve të çmimeve, këmbëngulja e taksave luksoze në nivel shtetëror dhe përputhja e barrës në bizneset e vogla vazhdojnë të kufizojnë sektorinÙ potenciali i plotë i GST-sëÙ shqyrtimi në vazhdim i pllakave të normës dhe kodi i pritshëm i taksave të drejtpërdrejta, përbëjnë mundësi të rëndësishme për reformë.

Ndërhyrësit e industrisë, shoqatat e operatorëve të udhëtimeve dhe bordet shtetërore të turizmit duhet të mbajnë angazhim konstruktiv me politikëbërësit. Reduktimi i synuar në hotelin luksoz GST, thjeshtëzimi i vendeve lokale dhe rritja e mjeteve të përputhjes dixhitale mund të forcojnë së bashku IndinëÙ pozicioni i tij si një destinacion konkurrues për turizmin global.