Futja: India (India) Impperative e gjelbër dhe roli i politikës fiskale

India është në një pikë kritike në udhëtimin e saj të zhvillimit, me një ekonomi që po zgjerohet me shpejtësi, një popullsi që tejkalon 1.4 miliardë dhe përshkallëzon presionet mjedisore, vendi duhet të pajtojë rritjen me kujdesin ekologjik. Qeveria është e angazhuar ndaj objektivave ambiciozë klimatike nën Marrëveshjen e Parisit, duke përfshirë reduktimin e intensitetit të emetimeve të saj me 45% deri në vitin 2030 (përpjekur me nivelet e 2005) dhe arritjen e emetimeve neto-zer deri në 2070. Për të përmbushur këto qëllime, një zhvendosje themelore në praktikat e biznesit është e nevojshme që parashikon qëndrueshmërinë ekonomike pa kompromis.

Nxitja e taksave është shfaqur si një nga mjetet më të fuqishme për të përshpejtuar këtë tranzicion, duke ulur koston e adoptimit të teknologjive të gjelbra dhe operacioneve të mira miqësore, qeveria indiane synon të stimulojë investimet private në sektorin e ndërmarrjeve të qëndrueshme.

Pamje e investimeve të taksave për bizneset eko-shoqërore në Indi

Rrëmbimi pas përpjekjeve fiskale

Rregullat mjedisore shpesh nuk i lejojnë njerëzit të përdorin praktikat e qëndrueshme për shkak të kostove të larta të para, kthimeve të pasigurta dhe tregjeve të fragmentuara. Nxitjet e taksave e kapërcejnë këtë të çarë duke i bërë investimet e gjelbra financiarisht tërheqëse. ato reduktojnë periudhën e shlyerjes së shpejtë të sistemeve të energjisë së ripërtëritshme, ulin koston efektive të pajisjeve prodhuese dhe përmirësojnë marzhet e fitimit të bizneseve që prioritizojnë ecurinë mjedisore. në thelb, ato i lidhin motivet e fitimit me rezultatet ekologjike.

Kategoritë kryesore të incentive

Qeveria indiane ofron një përzjerje të përfitimeve të drejtpërdrejta dhe indirekte të taksave që synojnë bizneset e favorshme për mjedisin. kategoritë kryesore përfshijnë:

  • Pushimet e taksave: përjashtim i plotë apo i pjesshëm nga tatimi i të ardhurave të korporatave për një periudhë të caktuar, tipikisht për sipërmarrjet e reja në sektorët prioritarë të tillë si brezi i energjisë së ripërtëritshme, energjia e mbeturinave dhe bujqësia organike.
  • Ulje të vogla: Lejancime që i lejojnë bizneset të ulin një përqindje të shpenzimeve kapitale që vijnë për pasuritë e mundshme të gjelbra, si panele diellore, turbina e erës ose bimë të trajtimit të efektshëm.
  • Taksat e dhëna të dhëna për mallrat dhe shërbimet (GST): Pllakat e ulta të taksave (më shpesh 5% ose 12%) për prodhimet ero-miqësore të mallrave, ndriçimin e LED dhe materialet e ricikluara në normën standard 18% ose 28% për mallrat tradicionale.
  • Acdelated devlerësim: Leja për të hequr një pjesë më të madhe të kostos së makinave jeshile në vitet e para të operacionit, reduktimin e përgjegjësisë afat-shkurtër të taksave dhe përmirësimin e rrjedhjes së parave.

Analiza e hollësishme e incentive të taksave kryesore

Festat e taksave nën aktin e taksave të ardhura

Seksioni 80-IA i Aktit të Taksave të Të ardhurave ka qenë një gur themeli për nxitjen e infrastrukturës dhe gjenerimit të energjisë, duke përfshirë projektet e energjisë së ripërtëritëshme. Sipas kësaj mase, një ndërmarrje gjeneron energji nga burimet e përtëritëshme (sular, era, biomasa, hidroodroma) mund të kërkojë 100% zbritje të fitimeve për çdo 10 vjet rresht brenda një periudhe 15 vjeçare. kjo ka qenë thelbësore në tërheqjen e investimeve në parqet diellore dhe fermat e erës. Po ashtu, Seksioni 80-IAB ofron një festë për 10 vjet me rradhë vlerësimi për bizneset që zhvillojnë Zonat Ekonomike (SEZ) që adoptojnë nivelet e gjelbër.

Për fillimin e projekteve të ndërmarra në prodhimin e prodhimeve që janë të favorshme për mjedisin, qeveria futi seksionin 80-IAC, i cili ofron 100% zbritje të fitimeve për tre vjet me rradhë nga shtatë, me kusht që fillimi të përfshihet pas 1 prillit 2016 dhe të vërtetohet nga Bordi Ndër-Ministrial. Ndërsa nuk është ekskluzive për fillimin e gjelbër, shumë sipërmarrje të qëndrueshme e kanë shfrytëzuar këtë përfitim.

Deduksionet e investimeve për energjinë e renovueshme dhe teknologjinë e gjelbër

Përtej festave të taksave, qeveria inkurajon investimet e gjelbra kapitale të vazhdueshme nëpërmjet lehtësimeve të peshës. Sipas seksionit 35AD, shpenzimet për bizneset e përcaktuara duke përfshirë ngritjen dhe funksionimin e një strukture zinxhiri të ftohtë për prodhimin bujqësor apo vënien dhe operimin e një tubacioni për gazin natyror, sjellin 100% zbritje. Për pajisjet e përtëritëshme të energjisë, përfitimet shpesh manifestohen nëpërmjet despektibilitetit të përshpejtuar në vend se në uljen e drejtpërdrejtë, por disa nxitje të nivelit shtetëror ofrojnë gjithashtu subvencione kapitale që reduktojnë të ardhurat e taksave.

Skema e Produksionit Incentiv (PLI) për modulet fotovoltaike diellore (PV), e futur në vitin 2021, siguron një stimul fiskal prej deri në 30% për rritjen e shitjeve për prodhuesit e qelizave dhe moduleve diellore me efektshmëri të lartë. Ndërsa teknikisht një subvencion i lidhur me prodhimin, bashkëveprimi i saj me përfitimet nga taksat (p.sh., GST më i ulët në inputet) krijon një avantazh financiar të përbërë.

Minimet e pakësuara të GST - së për produktet e gjelbra dhe shërbimet

Regjimi i GST është kalibruar për të nxitur konsumin e gjelbër.

  • Makina eleksionike (EVs): GST në EVs është 5%, krahasuar me 28% në makinat e naftës dhe naftës. Po ashtu, stacionet e ngarkuara për EVs tërheqin 5% GST.
  • pajisje të ripërtëritshme të energjisë: Sistemet e prodhimit të energjisë diellore, gjeneratorët e turbinave të erës dhe pjesët e tyre taksohen me 12% (ose më pak norma koncesioni) në vend të standard 18%.
  • Shërbimet e menazhimit të wasste: Procesimi i mbetjeve të rrezikshme dhe riciklimi i e-vasteve janë përjashtuar nga GST apo taksuar me një 5% nominale, duke reduktuar kostot e përputhjes për bizneset e riciklimit.
  • Ndërtesa të gjelbra: Inputs si qelqi me efektshmëri energjitike, materialet e izolimit dhe sistemet e vjeljes së ujit tërheqin norma të reduktuara, ndonse përfitimi i përgjithshëm për zhvilluesit është ende i kufizuar nga mungesa e një niveli të ulët GST të dedikuar për ndërtesat e certifikuara të gjelbra.

Amortizim i përshpejtuar për asetet e gjelbëra

Nën rregullat e taksave të pagueshme, asetet si mullinjtë, panelet diellore dhe stacionet e pagesave elektrike janë të pranueshme për një normë devlerësimi prej 40%080% në vitin e parë (përfshirë 10%,10110% për makineritë standarde). Kjo lejon bizneset të pretendojnë ulje më të larta në fillim, duke reduktuar fitimet e papërballueshme kur kanë nevojë për më shumë para në para. Për shembull, një kompani që investon mbi një fermë diellore mund të pretendojë të rritet në de8 gradën e parë në vitin e parë.

Kjo dispozitë ka qenë veçanërisht efektive në sektorët e erës dhe diellit, ku kostot fillestare janë të larta dhe të ardhurat janë të prapambetura. jo vetëm që redukton ngarkesën e taksave por edhe përshpejton pikën e thyer për projektet, duke i bërë ato më tërheqëse për investitorët institucionalë.

Ndikimi në sektorin kyç

Rritja e energjisë së ripërtëritshme

Për shembull, fitimi i përshpejtuar i devlerësimit të kapacitetit të energjisë së erës në vendet si Tamil Nadu, Gujarat dhe Karnataka. Forca diellore gjithashtu, përfitoi nga reduktimi i PST-it në panelet dhe pushimet 10-vjeçare nën sektorin 80-IA, duke çuar në një rënie dramatike të çmimeve nga 850 për kWh në më pak se 204 për projektet e energjisë.

Sipas Ministrisë së Energjisë së Re dhe të Ripërtëritshme (MNRE), instalimet diellore arritën në 70 GW deri në mes të vitit24, e dyta vetëm në Kinë. Agjencia Ndërkombëtare e Energjisë së Ripërtëritëshme (IRNA) ka njohur përzierjen e politikës së Indisë, duke përfshirë edhe festat e taksave dhe devlerësimin e përshpejtuar të Numrave një praktikë globale më të mirë për vendosjen e përtëritëshme.

Ferma organike dhe agriteka

Në sektorin bujqësor, nxitjet e taksave kanë inkurajuar miratimin e praktikave bujqësore organike dhe të qëndrueshme. Qeveria ofron 100% lehtësime taksash mbi fitimet për pesë vitet e para për ndërmarrjet e reja të përfshira në bujqësi të integruara, duke përfshirë të dhëna organike, bio-prostitute dhe njësi të vermicompostimit. Përveç kësaj, GST për plehët organikë është 5% (vepron 12% për plehët kimikë), duke i bërë ato më të përballueshme për fermerët.

Fillimi i prodhimit në agrotech (si ato që zhvillojnë mjete bujqësore të sakta, sensorë të shëndetit të tokës dhe sisteme ujitore të ujit të ujit të ujit) mund të përfitojnë nga taksat e fillimit dhe përjashtimet e GST-së në disa komponentë elektronikë. konvergjenca e teknologjisë dixhitale dhe bujqësisë organike ka çuar në krijimin e platformave si DeHaat dhe Agro Star, të cilat përmirësojnë efektshmërinë e zinxhirit të furnizimit dhe reduktojnë përdorimin kimik.

Menaxhimi i mbetjeve dhe riciklimi

Sektori i mbetjeve në energji ka qenë përfitues i drejtpërdrejtë i stimujve fiskalë. sipas seksionit 80-IA, bizneset që gjenerojnë energji nga mbetjet e ngurta të komunave apo biomasat janë të mundshme për një festë 10 vjeçare taksash. të kombinuara me zhvlerësimin e përshpejtuar për makineritë e përpunimit të mbeturinave, këto nxitje kanë tërhequr investime në fabrikat e mbetjeve në qytete si Delhi, Pune dhe Hyderabad.

Riciklimi i e-vasteve, plastikës dhe mbeturinave të ndërtimit gëzon gjithashtu përfitime nga taksat. për shembull, GST në granulet plastike të ricikluara është 5%, krahasuar me 18% në plastikën e virgjër, duke krijuar një avantazh çmimi. Misioni Swachh Bharat (I pastër India Mission) përforcoi më tej tregun për prodhimet e ricikluara duke nxitur përdorimin e materialeve të ricikluara në projektet e infrastrukturës publike.

Prodhim i gjelbër dhe mjete elektrike

Nxitja për lëvizje elektrike është përforcuar nga një kombinim i nxitjeve dhe subvencioneve të taksave. nën skemën Adrovimi më të shpejtë dhe formulimi i pajisjeve elektrike (FAME II), prodhuesit marrin nxitje kapitale dhe konsumatorët marrin një subvencion të drejtpërdrejtë në blerjen e EV. Në anën e taksave, GST në EVS është 5% dhe uljet e taksave të të të ardhurave të deri në 11.5 lakh janë në dispozicion në interesin e paguar për blerjen e EVEDO 80EB. Kompanitë shtesë të prodhimit, e motoreve, kontrolluesve, definive dhe demactr devrantëve të rritura dhe 35 counts.

Ky ekosistem ka nxitur hyrjen e lojtarëve kryesorë si Ola Electric, Ather Energy dhe Mahindra Electric në tregun indian, si dhe kalimin e makinave tradicionale në EV. Si rezultat, shitjet e EV janë rritur nga nën 10,000 njësi në 2019 në mbi 150,000 njësi në 20232024, me një nivel të përbërë rritjeje vjetore prej më shumë se 70%.

Studimet mbi rastin: Incentivët fiskalë në veprim

Prodhimi diellor nën PLI

Skema PLI për modulet diellore, me një shumë të përgjithshme prej {24.000 dollarësh krure (2.9 miliard dollarë), ka tërhequr investime me vlerë mbi 8500,000 krumre nga firmat si Reliance New Energy, Adani Solar dhe Vikram Solar. Skema ofron një stimul financiar të lidhur me ecurinë prej 30% në shitjet e rritjes për pesë vjet. Kur kombinuar me taksën 10-vjeçare të korporatave nën Seksionin 80-IA dhe 5% GST në qelizat diellore, kostoja e prodhimit është reduktuar në mënyrë të konsiderueshme. India tani është bërë një rrugë për të reportuar në një sistem diellor deri në 2026.

Fuqia e erës përtërihet

Në 2023, qeveria futi një politikë rifuqizuese për fermat e erës mbi 15 vjet të vjetra. sipas kësaj politike, operatorët ekzistues mund të zëvendësojnë turbinat e vjetra me ato me më shumë aftësi dhe të marrin një zgjatje të pushimeve për energjinë shtesë të krijuar. Kompanitë si Suzlon dhe Siemens Lojraa e kanë nxitur këtë për të modernizuar flotat e tyre, duke përmirësuar faktorët e kapacitetit me 40%.

Sfida dhe çështje të zbatimit

Kostot e kompleksitetit dhe të konkurrencës

Ndërsa menuja e nxitjeve të taksave është bujare, shumë biznese e kanë të vështirë të lundrojnë në kriteret e kualifikimit, kërkesat për dokumentacion dhe proceset e miratimit. Për shembull, duke pretenduar se festa e fillimit të taksave në seksionin 80-IAC kërkon çertifikimin nga Bordi Ndër-Ministrialist, një proces që mund të kërkojë muaj. Po ashtu, përfitimet devlerësimi i përshpejtuar kërkojnë ruajtjen e regjistrave të veçanta të pasurive dhe regjistrimin e formave të hollësishme me autoritetet e taksave të vogla dhe të mesme (SMEME-ve) shpesh mungesat e ekspertizës ligjore dhe llogaritjes për të përmirësuar këto përfitime, duke lënë paratë në tryezë.

Të vetëdijshëm për sipërmarrësit

Një sondazh i kryer nga Federata Indiane e Tregtisë dhe Industrisë (FICCI) në vitin 2023 zbuloi se mbi 60% e bizneseve të vogla të gjelbëra nuk ishin në dijeni të nxitjeve të aplikueshme të taksave.

Zbatimi i politikës së papajtueshme në mbarë shtetet

Nxitja e taksave për bizneset e favorshme për mjedisin nuk është vetëm nën kontrollin qendror. megjithatë këto janë të ndryshme gjerësisht. Për shembull, Gujarat ofron një përjashtim 100% në detyrën e elektricitetit për centralet diellore, ndërsa Uttar Pradesh e përmbys atë në 50%.

Për më tepër, ndryshimet e shpeshta të politikës gërryen besimin e investitorëve. tërheqja e papritur e përjashtimeve të GST ndaj disa përbërësve të energjisë së ripërtëritëshme në 2022 krijoi pasiguri, ndonëse qeveria më pas i rivendosi ato. Parashikueshmëria është vendimtare për projektet afatgjata të intenzivueshme të kapitalit.

Outlookation and Rekomandations e ardhshme

Procesi i ristrukturimit dhe Verifikimit

Për të maksimizuar efektshmërinë e nxitjeve të taksave, qeveria duhet të thjeshtojë procedurat administrative. Një portë një ere e vetme për përfitimet e taksave jeshile, e ngjashme me Sistemin Kombëtar të Dritave të Vetëm për miratimet e biznesit, do të reduktonte dublimet dhe vonesat. verifikimi dixhital i i instalimeve të aseteve (p.sh., nëpërmjet fotografive gjeoteske) mund të zëvendësonte inspektimet fizike, duke përshpejtuar pretendimet.

Përhapja e qëllimit drejt zonave të reja

Ndërsa ekonomia rrethore fiton tërheqje, nxitjet e taksave duhet t'u zgjerohen bizneseve që miratojnë modelet e prodhimit si shërbim, riorganizimin dhe rimëkëmbjen e materialeve. për shembull, kompanitë që marrin me qira pajisje elektronike në vend që t'i shesin ato mund t'u jepen ndihmë shtesë për zhvlerësimin. Po ashtu, tregtia e karbonit dhe të ardhurat e kreditit të karbonit duhet të përjashtohen haptazi nga taksat e të ardhurave për të inkurajuar pjesëmarrjen në tregun e karbonit indian nascent.

Ingranalizimi i synimeve klimatike me politikën fiskale

India;s azhornimi i ri i definuar Kombëtar (NDC) synon një investim të 850 lakh crure (US.1 trilionë dollarë) deri në 2030. Vetëm stimujt e taksave nuk mund ta mbushin këtë të çarë, por mund të arrijnë në katalikizimin e kapitalit privat. Qeveria mund të futë një sasi të gjelbërt investimi prej 0.2030% për shpenzimet e kapitalit për çdo projekt që përmbush provat e posaçme mjedisore, si: zero shkarkim i lëngshëm, 50% përdorim i energjisë së ripërtëritshme ose ndërtim i ndërtesave rrethuese. Kjo do të përafrojë me prirje globale, si taksa të gjelbër të BE-së.

Të shfaqim vetëdije nëpërmjet hyrjes në SME

Autoritetet e taksave dhe organet e industrisë duhet të nisin nxitje shumëgjuhëshe që synojnë sipërmarrësit e gjelbër. Udhëtarët e thjeshtuar në Hindi, Tamil, Telugu dhe gjuhë të tjera rajonale të shpërndarë nëpërmjet qendrave të përbashkëta të shërbimit dhe instituteve të zhvillimit të biznesit mund të shpërndajnë gjithashtu stimujt. Partneritetet me inkubatorët dhe përshpejtuesit e përqëndruar në qëndrueshmërinë (si Misioni i Novacionit Atal GNUs mbetje-përprodhues) mund të shpërndajnë informacionin.

Konfinitimi

Nxitja e taksave është një levë e fuqishme për nxitjen e bizneseve të favorshme për mjedisin në Indi, por potenciali i tyre i plotë mbetet i pashfrytëzuar. duke reduktuar pengesat financiare, ato kanë nxitur tashmë rritjen e energjisë së ripërtëritshme, bujqësinë organike, menaxhimin e mbeturinave dhe lëvizshmërinë elektrike. megjithatë, ndërlikimet në pretendimin e përfitimeve, ndërgjegjësimit të kufizuar dhe papërputhshmërinë e politikave pengojnë më të gjerë.

Me reforma strategjike proceset e ndërmarrjes së gjelbër, me eligjibilitetin e zgjeruar dhe me një forcë më të madhe, India mund ta transformojë sistemin e saj të taksave në një motor të vërtetë të sipërmarrjes së gjelbër.