Roli i taksave në financimin e projekteve të zhvillimit të infrastrukturës në Indi (Indiaht illustrations)

Transformimi i shpejtë ekonomik gjatë tre dekadave të fundit është mbështetur nga një zgjerim paralel i infrastrukturës së tij fizike. nga rrjetet e rrugëve dhe hekurudhave në aeroportet e fushës së gjelbër dhe korridoret dixhitale, shkalla e investimeve publike është e madhe. një nga burimet më të vazhdueshme dhe më të rëndësishme të kapitalit për këto projekte është e ardhura tatimore të mbledhura nga qeveritë qendrore dhe shtetërore. Tatimi jo vetëm që financon ndërtimin dhe mirëmbajtjen e rrugëve, por edhe mirëmbajtjen e hekurudhave, por edhe bën të mundur që qeveria të përfitojë kundër të ardhurave të ardhshme. Duke kuptuar marrëdhëniet e ndryshme mes shpenzimeve të taksave dhe politikave, si dhe qytetarëve, këto detyra të kontribuojnë në lidhje të ndryshme të zhvillimit, në këtë procese dhe në këto fusha, të përforcojnë reformat e këtij sistemi.

Fondacioni i Financimit të Infrastrukturës: Tatimimi

Projektet e infrastrukturës janë kapitalivë, të zgjatur dhe shpesh kërkojnë fonde publike thelbësore sepse të kthyerit privatë mund të mos e justifikojnë investimin pa mbështetjen e qeverisë. Tatimi siguron burimin më të besueshëm dhe më të drejtë të të ardhurave të vendit për projekte të tilla. Ndryshe nga huamarrja, e cila krijon detyrime të ardhshme, apo financim të defiçitit, që mund të nxisë inflacionin, të ardhurat e taksave, kur të mbledhura në mënyrë të efektshme, ofron një mënyrë të qëndrueshme për të financuar të ardhurat publike që po shtohen. Në Indi, pjesa e të ardhurave të taksave në faturat totale qeveritare është rritur në mënyrë të vazhdueshme pas-liberazim, duke pasqyruar ekonominë zyrtare dhe zgjerimin e taksave.

Konteksti historik i infrastrukturës së varur nga taksat në Indi

India, planet e para të pesë të etmeve, të mbështetura shumë në taksat e të ardhurave, detyrimet e aksizës dhe detyrimet doganore për të financuar projekte të mëdha të infrastrukturës, si diga, fabrika çeliku dhe autostrada kombëtare. Futja e taksës së mallrave dhe shërbimeve (GST) në 2017 ishte një reformë historike e projektuar për të bashkuar sistemin e taksave të tërthorta dhe për të rritur bonzionin e të ardhurave. që atëherë, GST-at janë bërë një kontribues i madh në Fondin e Konsultuar të Indisë, duke bërë të mundur që të bëhen pjesë më të larta në ministritë e infrastrukturës. (IP), nisi në 20191 mvart e parashikuara të investimeve të parashikuara, duke marrë përsipër një pjesë të rëndësishme taksash që do të marrë përsipër nga taksat dhe nga të ardhurat e ardhshme.

Lloje tatimesh dhe kontributi i tyre në infrastrukturë

India përdor një përzierje taksash të drejtpërdrejta dhe të tërthorta, duke kontribuar secili në përmasa të ndryshme ndaj financimit të infrastrukturës.

  • Taksat e të ardhurave: të zbatuara mbi individët dhe korporatat, taksa e të ardhurave është burimi më i madh i drejtpërdrejtë i taksave. Në FY2023-24, mbledhjen e taksave të drejtpërdrejta bruto të arritura mbi {19.6 lakk crure, me një pjesë thelbësore të caktuar për shpenzimet kapitale në infrastrukturë nëpërmjet buxhetit qendror. Taksat e korporatave, pas uljes së kohëve të fundit, ende përbëjnë rreth 20% të ardhura të mëdha tatimore.
  • Tatim i mallrave dhe shërbimeve (GST): Si një taksë konsumi me bazë destinacionin, GST thjeshton strukturën e taksave indirekte dhe ka përmirësuar përputhjen me taksat. Koleksionet mujore të GST kanë tejkaluar vazhdimisht 01/1.6 lekre, duke siguruar një bazë të parashikueshme të të ardhurave.
  • E personalizuara Duty: Rëndësitë e makinerive, pajisjeve dhe materialeve të papërpunuara për projektet e infrastrukturës janë subjekt i detyrimeve doganore. Ndërsa detyrimet e larta mund të rritin kostot e projektit, të ardhurat e krijuara mbështesin aftësinë e qeverisë për të financuar ose financuar drejtpërdrejt projektet. Reduktuan detyrimet doganore mbi mallrat e kapitalit nën disa skema që synojnë të balancojnë të ardhurat me efektshmëri të kostos.
  • Excise Duty dhe Ces: detyrat e tejgaritjes mbi prodhimet e naftës, duhanin dhe mallrat luksoze ofrojnë fonde të rëndësishme të caktuara. Fondi i Rrugës Qendrore dhe Infrastrukturës (CRIF) financohet nëpërmjet ndërprerjes së naftës dhe naftës, duke lidhur drejtpërsëdrejti konsumin e karburantit motorik me ndërtimin e rrugëve. Po ashtu, ndërprerja e arsimit dhe shëndeti i ndërprerë i ndërprerë i kontribuar infrastrukturës sociale.
  • Taksa të tjera dhe Levies: Taksat e pronës dhe detyrimet e pullave të mbledhura nga qeveritë shtetërore financojnë infrastrukturën urbane si furnizimi me ujë, sistemet e ujrave të zeza dhe rrugët lokale. Taksat profesionale, taksat e zbavitjes dhe taksat mbi makinat rrjedhin gjithashtu në buxhetet e infrastrukturës në nivel shtetëror.

Mekanizmi i shpërndarjes së taksave në projektet e infrastrukturës

Udhëtimi nga mbledhja e taksave në përfundimin e projektit përfshin disa hapa buxhetore dhe institucionale. duke kuptuar këtë mekanizëm diktimi zbulon si pikat e forta, ashtu edhe paefektshmërinë në India (inkurajimet e infrastrukturës).

Roli i qeverisë qendrore kundër shtetit

Buxheti i Bashkimit cakton një pjesë të të ardhurave të taksave qendrore për ministritë e infrastrukturës, të tilla si Ministria e Transportit dhe Autostradave rrugore, Ministria e Hekurudhave dhe Ministria e Strehimit dhe Çështjet Urbane. Këto ndarje janë shtuar nga buxhetet shtetërore, të cilat financojnë udhëshpejtat shtetërore, rrugët rurale dhe projektet e zhvillimit urban. Komisioni Financiar përcakton devolucionin horizontal të taksave qendrore për shtetet (aktalisht 41% të pishinës së përbashkët), të cilat mund të drejtojnë pastaj infrastrukturën. megjithatë, shumë shtete mbështeten në shpenzimet e kapitalit qendror, duke kufizuar autonominë e tyre fiskale.

Vendkalimet buxhetore dhe mekanizmat institucionalë

Shpenzimet kapitale (kaps) në infrastrukturë janë një fokus kryesor i buxhetit të Bashkimit. në FY2024-25 qeveria caktoi 01/11.11 lakh croore për pasuritë e kapitalit, një rritje prej 11.1% gjatë vitit të mëparshëm. ky shall financohet nga të ardhurat e taksave, huatë dhe faturat jo-taksaks. Korporata Kombëtare e Infrastrukturës (NIP) ofron një plan afatmesme, me projekte të klasifikuara nga sektori dhe burimet e financimit. Institucione si Autoriteti Kombëtar i Autostradës së Indisë (AHN), Hekurudhat Indiane Infrastruktura e Financave (N), dhe Korporata e Zhvillimit Shtetëror, me garanci të këmbimit të infrastrukturës së tregut të huazuara me anë të çmimeve qeveritare të huazuara.

Fonde specifike dhe taksa të shënuara në vesh

Disa fonde të posaçme kanalizojnë të ardhurat nga taksat direkt në infrastrukturë:

  • Fondi i Rrugëve dhe Infrastrukturës Central (CRIF): financuar nga një ndërprerje në naftë, fondet e fondeve të CRIF dhe projekteve të urës anembanë shteteve.
  • Fondi Kombëtar i Energjisë së Pastër (NCE): mbështetur nga një ndërprerje e energjisë së pastër mbi qymyr, ky fond investon në energjinë e përtëritëshme dhe infrastrukturën mjedisore.
  • Swachh Braat Kosh: financuar nëpërmjet një ndërprerje Swachh Brarat (tani nën dritën e ndërprerjes së kompensimit të GST), ajo mbështet infrastrukturën higjienike.

Enjt që shënojnë sigurojnë se taksat e posaçme janë të lidhura me rezultate të posaçme, ndonse kritikët argumentojnë se ai redukton fleksibilitetin buxhetor.

Sfidat në mbledhjen e taksave dhe ndikimi i tyre në infrastrukturën

Pavarësisht prej reformave të rëndësishme, India ndeshet me sfida të vazhdueshme në mbledhjen e taksave që kufizojnë burimet në dispozicion për infrastrukturën.

Evasioni i taksave dhe ekonomia informale

Një sektor i madh jozyrtar mbetet jashtë rrjetit të taksave, me vlerësime që sugjerojnë se rreth 90% e forcës punëtore funksionon jozyrtarisht. kjo redukton bazën e taksave personale dhe përputhjen me TVSH/GST. Evakuimi fiskal nëpërmjet nënraportimit të të ardhurave, veçanërisht në shërbimet e pasurive të patundshme dhe profesionale, i heq qeverisë të ardhurash thelbësore. Projekti Insight dhe skema e vlerësimit pa fytyrë synon të frenojë evazionin, por është graduale. Mungesa e mbledhjes kufizon drejtpërdrejt madhësinë e buxheteve, duke detyruar mbështetje më të madhe në marrjen huadhënien e partneritetit publik apo partneritetit me para-privime.

Varfëria dhe komplikimi

Edhe pas zbatimit të GST-së, India ka një nga sistemet më komplekse të taksave midis ekonomive në zhvillim. Pllakat e shumta të taksave, përjashtimet e veçanta nga shteti dhe ndryshimet e shpeshta të rregullave rritin kostot e zbatimit të bizneseve. Ndërmarrjet e vogla dhe të mesme shpesh e kanë të vështirë të zbatohen, duke çuar në një bazë më të ngushtë taksash. Ndërlikimet ndikojnë gjithashtu në taksimin indirekt të të të dhënave të infrastrukturës dhe vonesat e vonuara mund të ngadalësojnë zbatimin e projektit. Sigrimin e strukturës së taksave dhe përmirësimin e lehtësisë së pagimit të taksave mund të rritin dhe rritjen e të ardhurave vullnetare.

Transformimi dixhital dhe ndikimi GST

Rrjeti GST (GSTN) ishte një hap i madh drejt dixhitalizimit, me probleme të detyrueshme e-invoikimi, ndarja e të dhënave në kohë reale, me lidhje automatike dhe me vendosjen e të dhënave. Rrjeti GST (GSTN) siguron transparencë dhe ulje të të ardhurave, megjithatë, problemet e hershme të dhëmbëve të tilla si pulsimet teknike, futja e mospërputhjeve të taksave dhe kostot e larta të përputhjes për bizneset e vogla të ardhura të kufizuara, duke treguar se sistemi i pjekur, mbledhja mesatare mujore GST është rritur nga 99,000 ml në FU201 në mbi 202, dhe duke vazhduar rritjen e taksave.

Analizë krahasuese: India kundër kombeve të tjera në zhvillim

Raporti i taksave në GDP, në krahasim me ekonomitë në zhvillim (rreth 32%) dhe në Afrikën e Jugut (rreth 27%), dhe nën mesataren e OECD prej rreth 34%. Kjo përqindje relativisht e ulët e kufizon hapësirën fiskale për investime në infrastrukturë. Në ndryshim, Kina (rreth 32%) dhe POS, raporti i taksave me PDP, rreth 17% e lejon atë të kanalizojë shuma më të mëdha në infrastrukturë. ndërsa infrastruktura e Indisë, ndërsa një përqindje e PBB-së është rritur në rreth 5% dhe PSUPS, ende bie në një normë të shkurtër taksash të mbështetur në 7-8 për të rritur rritjen e lartë dhe një normë të përmirësuar në mënyrë të përcaktuar nga ana zyrtare, është rritur më e lartë.

Vendet si Indonezia dhe Vietnami kanë përdorur me sukses taksat e burimeve natyrore dhe rritjet e TVSH-së për të financuar infrastrukturën. India mund të nxjerrë mësime nga modele të tilla, veçanërisht në përdorimin e taksave të pronës, të cilat janë të nën-ularizuara (Indiat e të ardhurave të pronës është më pak se 1% e PKB-së krahasuar me 2-3% në shumë vende). Po ashtu, futja e një takse të vlerës së tokës apo më të prirura për pronat që përfitojnë nga projektet e infrastrukturës mund të ofrojë të ardhura të caktuara shtesë.

Reformat e kohëve të fundit të politikës dhe ndikimi i tyre në financimin e infrastrukturës

Disa ndryshime të politikave të taksave kohët e fundit kanë ndikuar drejtpërsëdrejti apo tërthorazi në disponueshmërinë e fondeve për zhvillimin e infrastrukturës.

Zbatimi i GST - së dhe rritja e të ardhurave

Kalimi në GST eliminoi një strukturë takse të prekur nga taksat, uli kostot e zbatimit të taksave për bizneset dhe u rrit të ardhurat shtetërore. Krijimi i Ces të Kompensimit të GST (për të mbuluar fillimisht humbjet e shteteve) është përdorur gjithashtu për të shërbyer borxhin nga shpenzimet e infrastrukturës. Në FY2023-224, qendra e mbledhur mbi 0.1.5 lakhe nga kompensimi i GST, një pjesë e të cilit është caktuar për fondet e infrastrukturës. Këshilli i GST vazhdoi reformat, si racionalizimi dhe duke sjellë prodhime të tilla me naftë GST, mund të rrisin më tej.

Taksat e korporatave shkurtohen dhe ndikojnë në të ardhurat

Në 2019, India uli normat e taksave të korporatave në 22% (ndërmarrjet ekzistuese) dhe 15% (ndërmarrjet e reja të prodhimit) për të nxitur investimet. ndërsa kjo rritje e ndjenjës së biznesit dhe tërhoqi investimet e huaja të drejtpërdrejta, ajo gjithashtu reduktoi të ardhurat direkte të taksave në afat të shkurtër. Qeveria kompensoi nga rritja e të ardhurave jo-takse dhe huamarrja, por efekti afat-gjatë në fondet e infrastrukturës do të varet në se shkurtimet e taksave do të shpien në rritjen e lartë të PKB-së dhe në zyrtarizimin më të gjerë, duke zgjeruar kështu bazën. shenjat e hershme tregojnë një ndikim pozitiv të ardhurash ndërsa rritja e shpejtë e PKB-së mbetet pas-reforme.

Cesi i infrastrukturës dhe Levis specialë

Qeveria ka futur herë pas here ndërprerje të veçanta për infrastrukturën, të tilla si Infrastruktura Ces mbi disa mallra (p.sh. makina luksoze) dhe Krishi Kallan Cess. Këto ndërprerje janë subsumuar ose modifikuar nën GST, por filozofia e tyre e ndarjes së mbledhjes së mbledhjes së posatçme të taksave për infrastrukturën është zëvendësuar nga më shumë shkurtime të përgjithshme buxhetore. Krijimi i Bankës Kombëtare për Financimin dhe Zhvillimin (NaBID) në 2021 pasqyron gjithashtu një zhvendosje drejt marrjes së të ardhurave të të të të të ardhurave nga taksat dhe në vend se mbështetja direkte në shpenzimet e taksave.

Outlook i ardhshëm: Taksa e qëndrueshme për infrastrukturën

Për të përmbushur objektivat ambicioze të vizionit Amrit Kaal (2047), India duhet të forcojë lidhjen midis taksave dhe zhvillimit të infrastrukturës nëpërmjet strategjive të shumta.

Zgjerimi i bazës së taksave nëpërmjet Formalizimit

Qeveria nxit për pagesa dixhitale, taksën e Mallrave dhe të Shërbimeve (GST) dhe zyrtarizimi i sektorit të pronës së patundshme nëpërmjet RERA-s po zgjeron gradualisht bazën e taksave. Nismat si porta e E-Shramit për punëtorët informal dhe Rrjeti i Hapur për Tregtinë Digjitale (ONDC) mund të sjellin më shumë veprimtari ekonomike në rrjetin zyrtar. Një bazë më e gjerë tatimore rrit rritjen e taksave, duke e lejuar qeverinë të financojë shpenzimet më të larta pa rritur normat e taksave. Futja e rregjimit të ri të taksave (ONDC) dhe më pak përjashtimi mund të inkurajojë gjithashtu ndikimin e saj, edhe pse të ardhurat e saj janë të mbikqyrura.

Taksat e gjelbra dhe infrastruktura e mjedisit

India është e angazhuar për lëshimin neto-zero deri në 2070 kërkon investime masive në energjinë e përtëritëshme, hidrogjenin e gjelbër dhe infrastrukturën e menaxhimit të mbeturinave. Taksat e gjelbra, të tilla si ndërprerjet e qymyrit (pjesë e kompensimit të GST-it) dhe taksa e propozuar të karbonit mbi emetimet industriale, mund të gjenerojnë të ardhura të përkushtuara për infrastrukturën mjedisore. Qeveria e Jugut, e mbështetur nga të ardhurat e ardhshme të taksave, janë një rrugë premtuese. duke rritur konceptin e {0-Genownownchels on High car dhe duke përdorur fondet për projektet e pastra të energjisë së bashku me qëllimet e taksave.

Partneritetet publike-përshpejtuese dhe Intimetet e taksave

Për të plotësuar projektet e financuara nga taksat, qeveria mbështetet në projektet e Partneritetit Publiko-Privat (PPP) për projekte të mëdha të infrastrukturës. Nxitjet e taksave të tilla si zhvlerësimi i përshpejtuar, festa e taksave për projektet e ndërtimit-transfer (BOT) dhe përjashtimi i disa të ardhurave nën sektorin 80IA të Aktit të Taksave të Të ardhurave janë përdorur për të tërhequr kapitalin privat. Politika Kombëtare e PPP-it e miratuar kohët e fundit synon të përmirësojë nxitje të tilla. megjithatë, shpenzimet e taksave nga këto nxitje duhet të peshohen kundër investimit shtesë.

Konfinitimi

Taksat mbeten shtylla kurrizore e arkitekturës së financimit të infrastrukturës së Indisë, nga taksat e të ardhurave dhe rrjetet dixhitale, ndërsa përparimi i konsiderueshëm është bërë në mënyrë të veçantë nëpërmjet reformave të GST-së dhe rritjes së raportit të taksave, mbajtjes dhe modernizimit të rrugëve, hekurudhave, porteve, rrjeteve energjitike dhe rrjeteve të mëdha të ekonomisë informale, masat e politikave të fokusuara në taksat formale, dhe mekanizmat e shpërndarjes së fondeve mund të përmirësojnë rolin e taksave në Indinë e zhvillimit të një shtet të barabartë, jo vetëm të një hapshëm të taksave dhe të një hapshëm të të rritjes së taksave, por edhe të të të të të të ardhurave ekonomike.