Indianët jo-rezidentë (NRIs) që jetojnë në Indi përballen me një grup të veçantë rregullash të taksave që ndryshojnë ndjeshëm nga ato që zbatohen për banorët. Nëse jeni kthyer përkohësisht për punë, biznes apo arsye familjare, kuptimi i këtyre rregullave është thelbësor për mbajtjen e përputhjes dhe optimizimit të pozitës suaj financiare.

Kush konsiderohet si NRI?

Termi Indian NOn-Residerant është përcaktuar sipas Aktit Indian të Taksave të Të ardhurave bazuar në praninë fizike dhe jo në shtetësi ose kombësi.

  • Qëndro në Indi për më pak se 182 ditë gjatë vitit financiar,
  • Qëndro në Indi për më pak se 60 ditë gjatë vitit financiar dhe kanë qenë jashtë Indisë për 365 ditë ose më shumë gjatë katër viteve të mëparshëm.

Gjendja e dytë është një çlodhje për NRI-të që udhëtojnë shpesh në Indi, por nëse një qytetar indian është i punësuar jashtë shtetit ose është anëtar i ekuipazhit të anijeve, pragu i ulët prej 60 ditësh zëvendësohet me 182 ditë, që do të thotë se duhet të jenë të pranishëm në Indi për më pak se 182 ditë për të mbajtur statusin e NRI-së. është thelbësore të vërehet se një person mund të jetë një NRI në një vit dhe një banor në një tjetër, në varësi të numrit të ditëve të të të tanishme fizike në Indi.

Statusi i varësisë nga taksat dhe ndikimi i saj

Përgjegjësia e taksave në Indi varet nga statusi juaj i qëndrimit.

  • Rezidenca dhe banorët e saj të zakonshëm (ROR) ♫ Një individ që përmbush kushtet bazë të qëndrimit dhe ka qenë banor në Indi për të paktën 2 nga 10 vitet e fundit ose ka kaluar të paktën 730 ditë në Indi në 7 vitet e fundit.
  • Rezidenca, por jo banorët e thjeshtë (RNOR) , një individ që kualifikohet si banor, por që nuk qëndroi në Indi për 730 ditë në 7 vitet e fundit ose ishte NRI në 9 nga 10 vitet e mëparshme.
  • Non-Resident (NR) ♫ Një individ që nuk përmbush kushtet për të qenë një banor.

Shumica e NRI-ve bien në kategorinë e tretë, si jo-rezidenë, ju jeni të taksuar vetëm me të ardhura që janë të kthyera ose të krijuara në Indi ose të ardhura që konsiderohen të lidhura me acrue ose që lindin në Indi. Të ardhurat dhe të fituara jashtë Indisë në përgjithësi nuk janë të taksueshme, edhe nëse jeni një qytetar indian. Megjithatë, nëse qëndrimi juaj në Indi tejkalon pragun, statusi juaj mund të ndryshojë në RNOR, nën të ardhurat tuaja globale të tampimit indian.

Ditët Numërojnë ⇩ Skena të zakonshme udhëtimi

Për shembull, nëse NRI-ja në një vizitë të shkurtër në shtëpi qëndron për 60 ditë apo më shumë, ata rrezikojnë të bëhen një banor nëse ato gjithashtu kënaqin gjendjen 365-ditore të jashtme në katër vitet e mëparshme. Shumë NRI gabimisht mendojnë se një pushim i shkurtër nuk ndikon në banim. Në realitet, numërimi i përditshëm përfshin ditë udhëtimi dhe ditë të pjesshme pranie (ana/departi është numëruar si ditë të plota në Indi).

Për NRI të spastruar që janë anëtarë të ekuipazhit të një anije indiane, aplikohen dispozita të posaçme: periudha e udhëtimit konsiderohet si koha që kalon jashtë Indisë për të bërë testin 182-ditor, me kusht që anija të regjistrohet jashtë Indisë ose të ardhurat të fitohen nga shërbimi në një anije të huaj.

Të ardhurat e taksueshme për RI - n në Indi

Si NRI, të ardhurat e tua të taksueshme në Indi përfshijnë kategoritë e mëposhtme:

  • Të ardhurat nga prona e shtëpisë ♫ Të ardhurat e qirasë nga një pronë që gjendet në Indi, pas zbritjeve të mundshme (30% zbritje standarde plus interes në kredinë e strehimit).
  • Të ardhurat nga biznesi apo profesioni ♫ Çdo biznes i kryer në Indi, duke përfshirë një zyrë dege apo zyrë ndërlidhjeje, edhe nëse jeni fizikisht jashtë Indisë.
  • Fitimet në shkallë të ulët ♫ ose fitimet nga transferimi i ndonjë asete kapitali që gjendet në Indi, të tilla si prona e patundshme, aksionet e një kompanie indiane ose fondet e ndërsjellta.
  • Të ardhurat e faljes Salary për shërbimet e bëra në Indi, edhe nëse paguhen jashtë vendit. Ki parasysh: Salari i marrë nga një punëdhënës i huaj për punë të kryer tërësisht jashtë Indisë nuk është i taksueshëm në Indi.
  • Të ardhurat e interstiest ♫ Interesi i fituar në llogaritë bankare indiane (veç llogarive NRE) dhe debenturat e lëshuara nga kompanitë indiane.
  • Dividendët dhe mbretërit ♫ Ndarjet nga kompanitë indiane janë të taksueshme me një normë të rrafshtë prej 20% (plustrim dhe ndërprerje) nëse ata kapërcejnë pragun. Gjithashtu, mbretëroret nga burimet indiane janë subjekt i taksave.
  • Të ardhurat nga burime të tjera ♫ përfshijnë fitimet e lotarisë, bastet, garat dhe dhuratat që kalojnë 8500.000 në një vit.

Të ardhurat e fituara nga burime jashtë Indisë në përgjithësi nuk janë të taksueshme për një NRI nëse nuk merret në Indi. megjithatë, planifikimi i kujdesshëm duhet të jetë i nevojshëm nëse NRI ndryshon statusin e qëndrimit gjatë vitit.

Taksat e llogarive bankare (NRE/NRO/FCNR)

Një fushë kyçe e konfuzionit për shumë NRI është trajtimi i taksave të llogarive bankare indiane.

  • [FLT: ] Profili i jashtëm pa taksa në Indi; ekuilibri është i papërputhshëm, por në qoftë se mbajtësi i llogarisë bëhet një banor, llogaria duhet të kthehet në një llogari të huaj të vendit (RFC) dhe interesi i ardhshëm bëhet i papërputhshëm.
  • Non-Redhant Orddinary (NRO) Llogaria : Depozitat mund të bëhen në rupi ose monedhë të huaj indiane (të mbështetur në rupis), interesi i fituar në llogaritë NRO është i taksueshëm në normat e Pllakës së aplikueshme dhe TDS është ulur në 30% (me preskabunancë) Drejtori i riatimeve është kufizuar në USD 1 milion dollarë në vit, subjekt i pagesës së taksave në disa raste.
  • Kjo llogari mbahet në monedhë të huaj dhe interesi është përjashtuar nga taksat indiane për sa kohë që depozituesi mbetet një tërheqje e parakohshme ose ndryshimi i statusit të qëndrimit mund të shkaktojë taksim.

Nëse ktheheni në Indi për një kohë të gjatë, duhet t'i mbyllni këto llogari brenda një periudhe të arsyeshme (sidomos 3 deri 6 muaj) ose t'i ktheni në llogari banimi.

Taksat, mbushjet dhe shpenzimet

Normat e taksave që zbatohen për NRI-të për shumicën e kategorive të të ardhurave janë të njëjta me ato të individëve të banuar. megjithatë, ka masa specifike për disa lloje të të ardhurave:

  • Të ardhurat nga prona e shtëpisë, biznesi/profesioni, paga dhe burime të tjera të taksuara me norma normale të pllakave të aplikuara nga individë banorë (p.sh. 5%, 20%, 30% për të ardhurat).
  • Fitimet në shkallë 01/1] Akumulimet e kapitalit afatshkurtër (që mbajnë më pak se 24 muaj për shumicën e pasurive) janë shtuar në të ardhurat dhe taksuara me norma të pllakave. Fitimet e kapitalit afat-gjatë që tejkalojnë 01/1 lakh mbi barazitë e renditura janë të taksuara me 10% pa indeks; pasuri të tjera janë taksuar me 20% me indeksim.
  • Interesti në llogaritë e NRO ♫ TDS me 30% (plus surkaur dhe 4%) ♫ nuk lejohet TDS më e ulët nëse skedarët e NRI-së nuk janë të përshtatshëm për NRI-në (por këto nuk janë përgjithësisht të përshtatshme për NRI-të).
  • Divideds ♫ Të ardhurat e ndara mbi 01/5,000 në vit janë subjekt i TDS me 20% (pagesë shtesë dhe ndërprerje). Kompania paguan DDT (taksën e shpërndarjes së planifikuar) vetëm deri në FY 2019-20; tani diversitet janë të taksueshme në duart e marrësit.
  • Ryoalty dhe tarifa teknike ♫ Taksuar me norma të rekomanduara nga Akti i Taksave i të ardhurave apo të aplikuara në Marrëveshjen e Shmangjes së Taksave të Dyfishta (DTAA), cilido që është më i dobishëm.

NRI nuk është i përshtatshëm për kufirin bazë të përjashtimit nëse të ardhurat e tyre janë nga fitimi i kapitalit apo të ardhura të tjera deri në norma të posaçme; ato duhet të llogarisin taksat në përputhje me to. Mbingarkesa e plotë aplikohet nëse të ardhurat arrijnë deri në {50 lakh dhe 37% mbi të ardhurat e tyre.

Shkrirja në dispozicion të NRI - ve

NRI-të kanë të drejtë të pretendojnë disa zbritje nën kapitullin VI-A të Aktit të Taksave të të ardhurave, me kusht që të ardhurat të jenë të taksueshme në Indi.

  • Seksioni 80C : Deri në 01/1.5 lak për investime në PF, ELSS, prims të sigurimit të jetës, pagesa kryesore të kredisë së strehimit, pagesa të pagesës për fëmijët, etj. Shënim: Investimet e bëra jashtë vendit mund të mos kualifikohen nëse nuk janë në instrumentet e njohura indiane.
  • Seksioni 80D : Deduktimi për çmimet e sigurimeve mjekësore pagoi për veten dhe familjen (deri në {25,000; 850 për qytetarët e lartë).
  • Seksion 80E : Interesi për kreditë arsimore për studime të larta ♫ nuk ka kufi të lartë, të vlefshëm për deri në 8 vjet.
  • Seksioni 80G : Dhurime ndaj institucioneve specifike bamirëse ♫ të përshtatshme për 50% ose 100% zbritje me ose pa kufizime kualifikimi.
  • Seksion 80TTA : Interesi nga llogaria e kursimeve (deri në 01/0,000) është i disponueshëm, por vetëm për banorët ♫ NRI nuk mund të pretendojë këtë zbritje.
  • Seksioni 24 : Për të ardhurat me qira, lejohet një zbritje standarde prej 30% e vlerës vjetore neto. Interesi për kredinë e vendit për pronën e vetë-përfshirës është i disponueshëm deri në {2 lakh (sour me kushtet).

NRI duhet të sigurohet që investimet për të cilat ata pretendojnë se zbritjet janë bërë në Indi dhe përmbushin kushtet e specifikuara. Disa zbritje (si seksioni 80C për PPF) i kërkojnë NRI të ketë një llogari të mbajtur në një zyrë postare indiane apo bankë.

Marrëveshjet e shmangies së Taksave të Dyfishta (DTAA)

Këto marrëveshje pengojnë të njëjtat të ardhura të taksuara dy herë në Indi dhe përsëri në vendin e banimit.

Për të pretenduar përfitimet e DTAA-s, NRI mund të mbajë një çertifikatë të vlefshme të lehtësimit të taksave (TRC) nga vendi i banimit, së bashku me Form 10F (vetë-ligjin) nëse kërkohet. DTAA mund të përcaktojë gjithashtu rregullin e banimit të lidhjeve të mbrendëshme për të përcaktuar se cili vend ka të drejtat kryesore të taksave. Për shembull, nën Indi-SHBA DTAA, fitimi i kapitalit nga shitja e pronës së patundshme indiane mund të taksohet vetëm në Indi, por edhe në një taksë të huaj mund të lejojë një kredi të huaj.

NRI duhet të vlerësojë me kujdes nëse duhet të zgjedhë apo jo ligjin e taksave të vendit, cilido që është më i dobishëm. Këshillat profesionale rekomandohen me forcë të shmangin taksimin e dyfishtë dhe të përputhen me kërkesat e zbuluara në të dy juridiksionet.

TDS (Tax Deduced në Burimin) për NRI

TDS zbatohet për shumicën e pagesave të bëra për NRI-të nga burimet indiane.

  • Salagria ♫ TDS nën seksionin 192 me norma të zbatueshme të pllakave.
  • Interesi në llogarinë NRO ♫ TDS nën seksionin 194N me 30% (plus Prekimit/çuess) nëse interesi i kalon 90,000 në një vit financiar për qytetarët e lartë? Në fakt, për NRI-të, TDS-të është 30% pavarësisht nga sasia; nuk ka asnjë prag për interesin e NRO-së. Megjithatë, nëse NRI ka një PAN, norma është 30%; PAN mund të trajtohet si me të meta.
  • Rent ♫ TDS nën seksionin 194I me 10% (për tokën/ndërtimin) ose 2% (për fabrikën/makineria) ♫ por nëse NRI nuk jep PAN, TDS me 20%.
  • Fitimet në pronë ♫ Blerësi duhet të zbresë TDS nën seksionin 194IA me 1% të konsideratës nëse vlera e pronës tejkalon 850 lakh. Nëse shitësi është një NRI, TDS është 20% në fitimin afat-gjatë të kapitalit (pamundësi dhe ndërprerje) dhe në normën e zbatueshme të pllakave për përfitime afatshkurtra. Megjithatë, blerësi mund të marrë një certifikatë më të ulët TDS nën Seksionin 197 nga oficeri Avd.
  • Royalies dhe tarifat për shërbimet teknike ♫ TDS me 10% nën seksionin 194J për banorët; për NRI-të, normat nën seksionin 195 mund të aplikojnë (30% ose më pak si për DTAA).

NRI mund të aplikojë për një certifikatë më të ulët ose nil TDS (Fm 13) nëse kanë të ardhura të ulta në Indi, por kjo kërkon një kthim dhe provë të qëndrimit të taksave jashtë vendit. Alternativisht, ata mund të pretendojnë një rimbursim të TDS-së së tepërt duke paraqitur një kthim të taksave mbi të ardhurat në Indi.

Të ndotësh taksat e të ardhurave kthehet si NRI

NRI kërkohet të paraqesë një kthim të taksave të të ardhurave në Indi nëse të ardhurat e tyre totale e kapërcejnë kufirin bazë të përjashtimit (2,5.5 lak për individët nën 60 vjet në FY 2023-24). Edhe nëse të ardhurat janë nën kufirin, raportimi mund të jetë i nevojshëm për të pretenduar një rimbursim të TDS-së, për të çuar përpara humbjet e kapitalit ose për të raportuar pasuritë e huaja në qoftë se NRI bëhet një banor më pas.

Data e caktuar për paraqitjen është përgjithësisht 31 korriku i vitit të vlerësimit (p.sh., për FY 2023-24, data e caktuar është 31 korrik 2024). Megjithatë, nëse NRI ka pasuri të mbajtura jashtë Indisë ose ka një biznes që kërkon kontroll, afati përfundimtar mund të shtyhet deri në 31 apo 30 nëntor, si i zbatueshëm.

Pika të rëndësishme për paraqitjen e kthimit të NRI:

  • Përdor ITR-2 ose ITR-3 (varitet nga burimet e të ardhurave) ♫ ITR-1 nuk është për NRI-të.
  • Bashkëngjitja e Shkurorëzimit FA (Zgjedhje e jashtme) nëse keni ndonjë interes financiar në njësitë jashtë Indisë, edhe nëse nuk dalin të ardhura prej tyre.
  • Duke pretenduar se rimbursimi i TDS-së ra në norma më të larta duke treguar detyrime aktuale të taksave.
  • Raporto të ardhurat nga interesi i llogarisë NRO, me qira, etj., pas zbritjeve të mundshme.
  • Nëse keni një PAN, duhet të lidhet me Adhaarin për paraqitjen (nëse zbatohet), NRI-të përjashtohen nga Adhaar-i që lidh nëse nuk janë banorë të Indisë.

Shkrirja e një kthimi online është e detyrueshme për të gjithë taksapaguesit, duke përfshirë NRI-të. Porta e e-filtrimit (të ardhurat.gov.in) lejon paraqitjen e kthimit me ose pa firmën dixhitale. NRI-të mund të nënshkruajnë me një kod elektronik verifikimi (EVC) nëse kanë një llogari bankare indiane të regjistruar me portale.

Shqyrtime të rëndësishme dhe ndryshime të fundit

Këtu ka aspekte të tjera që NRI-të duhet të mbajnë parasysh:

  • Tax për dhuratat ♫ Çdo shumë parash apo pasurie që është marrë pa konsideratë, duke kaluar 8500,000 gjatë një viti financiar është e taksueshme nën ♫In comes from Our Sourcess, përveç nëse marrë nga të afërmit e caktuar (spouse, motrat, alpinistët ose të ardhurat)
  • Fitimet në mënyrë të paligjshme në shitjen e pronës së vetë-përthyer ♫ Nëse shisni shtëpinë tuaj të paraardhësve ose të vetë-vetëruar në Indi, mund të pretendoni përjashtimin nën seksionin 54/54F duke investuar fitimet në një shtëpi tjetër banimi në Indi apo në Capital Fiors Bonds (Seksion 54EC) brenda gjashtë muajve. Për NRIs, investimi duhet të bëhet në një shtëpi të re në Indi për të kërkuar përjashtim.
  • Taksation of Crtrycocurecyction ♫ Akti Financiar 2022 futi një taksë 30% mbi të ardhurat nga transferimi i pasurive virtuale dixhitale (duke përfshirë kriptokure dhe NFT) plus 1% TDS mbi pagesat mbi 8500,000. NRIs tregtohen në shkëmbimet indiane të kriptove duhet të përputhen me këto kushte, ndonse DTA mund të ofrojë lehtësim në qoftë se të ardhurat janë të taksuara diku gjetkë.
  • Budget 2024 ndryshime ♫ Si i Buxhetit të Bashkimit të fundit (gusht 2024), nuk kishte ndryshime të mëdha që preknin veçanërisht NRI-të, por regjimi i taksave për regjimet e reja kundër regjimeve të vjetra vazhdon: NRI-të mund të zgjedhin regjimin e ri (standarjet më të ulta por jo zbritje) nëse nuk kanë disa të ardhura të biznesit. Regjimi i ri ofron një limit më të lartë përjashtimi të {3 por 3k-sh sa për të shmangur shumicën e zbritjeve.
  • Pagesët dhe ndjekja penale ♫ Mospërfaqja e të kthyerve, mosraportimi i pasurive të huaja apo nën pagimi i taksave mund të rezultojë në dënime deri në 200% të taksave të shmangura, ndjekje penale deri në 7 vjet dhe kufizime vizash. është e këshillueshme të mbahen të dhëna të plota dhe të konsultohen me një taksë profesionale.

Këshilla praktike për planifikime në NRI

Për të minimizuar barrën tuaj të taksave ndërsa qëndroni në përputhje, konsideroni këto strategji:

  • Koha që do të vizitoni në Indi është të shmangni pragun 182 ditor pa dashje, veçanërisht nëse planifikoni të punoni nga larg nga India për një periudhë të gjatë.
  • Mbaj llogaritë e veçanta të NRE dhe NRO për të përcaktuar të ardhurat e huaja (të pa taks-pa) nga të ardhurat e burimeve indiane (të papërballueshme).
  • Investiva në instrumente të aprovuara si ELS, PPF dhe NPS për të pretenduar zbritjet e Seksionit 80C, por sigurohuni që keni dokumentacionin e duhur.
  • Nëse keni investime në fondet apo aksionet e ndërsjellta indiane, kini parasysh periudhën e mbajtjes për fitimin afat-gjatë të taksave kapitali përfiton (24 muaj për shumicën e pasurive, 12 muaj për të ardhurat e renditura.
  • Shkruajini të ardhurat e taksave tuaja që do të kthehen edhe nëse të ardhurat tuaja totale janë nën kufirin e përjashtimit, veçanërisht nëse TDS ju është ulur ♫ ju mund të keni të drejtë për një rimbursim.
  • Qëndro i përditësuar në statusin e kthimit të taksave; departamenti i taksave të të ardhurave mund të rihapë vlerësime deri në 16 vjet për asetet e huaja të panjohura.

Në fund të fundit, lundrimi i rregullave të taksave për NRI që jetojnë në Indi kërkon një qasje aktive dhe ndërgjegjësimi si për ligjet vendase, ashtu edhe për marrëveshjet ndërkombëtare. Qeveria indiane siguron burime në portalin e saj zyrtar dhe ju mund t'i referoheni uebsajtit të Departamentit të Taksave të të ardhurave për rrethet dhe format më të fundit. Përveç kësaj, konsultimi me një llogaritar të kualifikuar me ekspertizë në NRI, mund të ndihmojë në rregullimin e planifikimit tuaj për rrethanat e veçanta.

Duke kuptuar detyrimet tuaja dhe duke i lënë mënjanë lehtësimet e mundshme dhe përfitimet e traktatit, ju mund të siguroheni që të pajtoheni me taksat ndërsa optimizoni çështjet tuaja financiare gjatë qëndrimit tuaj në Indi.