Futja: Pastrimi i publikut rreth taksave të të ardhurave bujqësore

Në Indi, të ardhurat bujqësore janë në kryqëzimin e privilegjit kushtetues, politikës fiskale dhe të konceptimit të gabuar të përhapur gjerësisht. Trajtimi i taksave nga të ardhurat bujqësore, hortikulturore, pylltaria dhe veprimtari aleate ka ndezur debat për dekada. ndërsa Akti i Taksave i të ardhurave, 1961 përjashton të ardhurat bujqësore nën sektorin e 10101), ky përjashtim nuk është absolut.

Çfarë përfshin një numër bujqësor nën ligjin e taksave të të ardhurave?

Para se të zhytesh në mite dhe fakte, është thelbësore të kuptosh atë që ligji e përkufizon si "të ardhura bujqësore." Seksioni 2-1A) i Aktit të Taksave të Të ardhurave, 1961 i kategorizon të ardhurat bujqësore në tre koka të gjera:

  • Rent ose të ardhurat e nxjerra nga toka që ndodhet në Indi dhe përdoret për qëllime bujqësore.
  • Të ardhurat nga operacionet bujqësore përfshijnë kultivimin, ujitjen, mbjelljen, mbjelljen, korrjen dhe përpunimin e prodhimit për ta bërë atë të përshtatshëm për tregun.
  • Të ardhurat e nxjerra nga çdo ndërtesë që zotërohet dhe është pushtuar nga një kultivues apo marrës i qirasë, me kusht që ndërtesa të jetë në ose në afërsi të menjëhershme të tokës bujqësore dhe përdoret si një shtëpi banimi, depo ose shtëpi jashtë.

Përveç kësaj, të ardhurat nga bujqësia, pulari, bletaria, serikultura dhe hortikultura bien nën këtë përkufizim, megjithatë, të ardhurat nga aktivitetet si prerje pemësh (ku nuk përfshihen operacione bujqësore) ose shitja e drurit pa kultivim zakonisht nuk konsiderohen të ardhura bujqësore.

Miti 1: Të ardhurat bujqësore janë plotësisht të domosdoshme për të gjithë taksapaguesit

Kjo është miti më i përhapur. E vërteta është e zbukuruar. Nën Seksionin 101] , të ardhurat bujqësore janë të përjashtuara nga tatimi i të ardhurave vetëm për [] enë] dhe familjet e pandarëa hinduiste (HUFs) . Por përjashtimi është subjekt i "përbërjes së integrimit të pjesshëm." Nëse një taksë që paguan të ardhurat e përgjithshme jo-artelegrantale tejkalon kufirin e të të ardhurave (20, 60, lak:3] Por, për shtetasit e lartë të ardhurat bujqësore mund të mos zbatohet drejtpërdrejt në një taksë mbi të ardhurat bujqësore, sepse ky opinion mbi të ardhurat bujqësore mund të mos zbatohet për të ardhurat e të ardhurat e përgjithshme bujqësore, por për të ardhurat e të mos paguhet drejtpërdrejt nga të ardhurat e të ardhurat bujqësore.

Për shembull, Rajesh ka një pagë prej ʼ8 lakh dhe të ardhurat bujqësore të ʼ4 lakh. Të ardhurat e tij totale për llogaritjet e normës bëhen {12 lakh. Taksa llogaritet me {12 lakh dhe pastaj ribati jepet për taksa në pjesën e të ardhurave bujqësore. Rrjedhimisht, taksa e tij mbi pjesën e pagave është më e lartë se nëse nuk ka të ardhura bujqësore.

Për më tepër, të angazhuar në veprimtari bujqësore nuk gëzojnë përjashtimin. Të ardhurat e tyre bujqësore janë të taksueshme si të ardhura të biznesit nën dispozitat normale të Aktit. Kështu, për të gjithë, përveç individëve dhe HUF-ve, të ardhurat bujqësore janë plotësisht të taksueshme.

Miti 2: Të ardhurat bujqësore të fituara jashtë Indisë janë pa taksa në Indi

Kjo mit vjen nga një keqkuptim i territorit, ndërsa të ardhurat bujqësore nga toka që janë të papërshtatshme në Indi mund të gëzojnë përjashtimin, veçanërisht të ardhurat bujqësore të fituara jashtë Indisë janë të pabarabarta në duart e një banori indian që i bën taksa dhe që i përjashton të ardhurat nga zona e vendit 101) aplikohen në mënyrë specifike për të ardhurat që gjenden në Indi. Nëse banorët e një toke indiane në Nepal, ose në ndonjë vend tjetër, të ardhura që trajtohet si taksa të huaja, vetëm në një pjesë të caktuar për të vendit indian, për të përjashtuar të përjashtuar të ardhurat.

Miti 3: Dikur shpallte bujqësi, të ardhurat nuk mund të vihen në provë nga autoritetet e taksave

Disa taksapagues besojnë se mund të etiketojnë çdo të ardhur rurale si "agrikulturë" dhe "shkencë" dhe "të shpëtojnë nga kontrolli. Kjo është e rreme. Departamenti i Taksave të paguesve ka fuqinë të shqyrtojë vërtetësinë e pretendimeve për të ardhurat bujqësore. Nëse oficeri që vlerëson nivelin e të ardhurave, natyrën apo burimin e të ardhurave, kjo është e padrejtë, nëse duket e papërpjekshme për të ardhurat bujqësore mund të lëshojnë prova të tilla si të dhënat e tokës, faturat e të korrave, kostot e të dhënave dhe madje edhe inspektimet në terren. Në vitet e fundit, departamenti i ka shtuar në rastet me të ardhura të larta ku të ardhurat bujqësore janë përdorur për të justifikuar të ardhurat bujqësore, si një mit i përshtatshëm për të cilat janë të ardhurat bujqësore. "

Miti 4: Fermerët e vegjël nuk kanë nevojë të gjejnë përsëri taksa

Edhe pse është e vërtetë se të ardhurave të vetme bujqësore dhe është nën kufirin bazë të përjashtimit nuk u kërkohet të japin të ardhura për të paguar taksat, në momentin që një fermer ka të ardhura jo-aftësore (p.sh., interes bankar, qira nga një pronë në një qytet, apo fitime kapitale), ose nëse të ardhurat e tyre bujqësore i tejkalojnë të ardhurat e tyre jo-a dhe të ardhurat totale e tejkalojnë kufirin, ata duhet të kthehen përsëri. Përveç kësaj, nëse një fermer dëshiron që të kërkojë kompensim nga Buruesi i Tundarit (provati në një burim ose fitime të tjera nga ana financiare, kjo nuk do të thotë automatikisht përjashtimi.

Fakte kryesore për taksat e të ardhurave bujqësore në Indi

Duke qenë se janë hedhur mite të mëdha, këtu janë pikat më të rëndësishme faktike që çdo taksapagues duhet të dijë:

  • Rregulli i integrimit në parti: Të ardhurat bujqësore shtohen në të ardhurat totale për llogaritjet e normës kur të ardhurat jo-agrimore tejkalojnë kufirin bazë të përjashtimit. Kjo mund të shtyjë një taksapagues në një grup më të lartë taksash.
  • Tahrresta e ♫5,000: Vetëm të ardhurat bujqësore që i kalojnë ♫5,000 konsiderohet për qëllime integruese. Fitimet e vogla nën këtë prag nuk ndikojnë në llogaritjen e taksave.
  • Loss nga operacionet bujqësore: mund të ngrihet vetëm kundër të ardhurave bujqësore nga burime të tjera në të njëjtin vit. Nuk mund të ngrihet kundër të ardhurave jo-agrimore.
  • Kompanitë dhe firmat: Duhet të paguajnë taksë mbi të ardhurat bujqësore me norma normale.
  • Fitimet në tokat bujqësore: Nëse toka gjendet në një zonë rurale (siç përcaktohet nga rregullat e taksave të të ardhurave), nuk trajtohet si një pasuri kapitale dhe fitimet nga shitja e saj nuk janë të taksueshme. Toka bujqësore urbane trajtohet si një pasuri kapitale dhe subjekt i fitimit të kapitalit.
  • Kërkesat e Auditit: Nëse të ardhurat bujqësore i kalojnë ♫25 lakh në një vit, taksapaguesit mund të kenë nevojë të kontrollohen llogaritë nën seksionin 44AB, edhe nëse janë një individ.

Shpjegimi i detajuar i rregullit të integrimit të pjesshëm

Rregulli i integrimit të pjesshëm është ndoshta aspekti më i keqkuptuar. Le ta thyejnë atë hap pas hapi:

  1. Përputhni të ardhurat tuaja totale duke përjashtuar të ardhurat bujqësore (p.sh. të ardhurat jo-agrikulturore).
  2. Përputhni të ardhurat tuaja totale, duke përfshirë të ardhurat bujqësore (p.sh., agregimin e të ardhurave bujqësore dhe jo bujqësore).
  3. Llogarite taksën mbi (1) dhe taksën mbi (2) më vete në shkallën e pllakave që zbatohen për një individ.
  4. Përgjegjësia aktuale e taksave është: tatimi mbi (2) minus tatimin mbi (1) plus rebat/cess si të zbatueshme.

Për njerëzit nën 60 vjeç, përjashtimi bazë i ♫2.5 lakh, nëse të ardhurat jo-akratele janë {3 lakh dhe të ardhurat bujqësore janë {4 lakh, totali është 0.7 lakh. Taksa për {7 lakh do të ishte {12,500) ndërsa taksa mbi {3 lakh do të ishte {2,500.150.1 është e pagueshme, e cila është një taksë e efektshme në pjesën jo-kulturore, sepse kufiri ishte shteruar nga të ardhurat bujqësore. [F] Pra, [F]

Të ardhurat bujqësore dhe rregjimi i ri i taksave

Sipas regjimit të ri të taksave (Seksioni 115BAC), të njëjtat rregulla zbatohen. të ardhurat bujqësore vazhdojnë të përjashtohen nga seksioni 101), por mekanizmi i pjesshëm i integrimit mbetet në fuqi. Taksapaguesit që priren për regjimin e ri duhet të mbledhin ende të ardhura bujqësore për qëllime normash. Meqënëse regjimi i ri ka kufizime më të ulta përjashtimi (1.5.5 lak për individët) dhe nuk ka zbritje, efekti i integrimit mund të shqiptohet më shumë. është i këshillueshëm të llogaritë detyrimet e taksave nën të dyja regjimet që pretendojnë për përjashtimin.

Taksat për bujqësi sjellin përfitime të ndryshme

Individët dhe HUF - ja

Siç u diskutua, të ardhurat bujqësore janë të kufizuara nga kufijtë, por të integruara për llogaritjet e normës kur të ardhurat jo-akratike kalojnë përjashtimin bazë. nuk ka tavan të lartë në përjashtimin e të ardhurave bujqësore vetë, vetëm në vetë sundimin e integrimit. kështu që edhe një fermer me të ardhura bujqësore 850 dhe asnjë të ardhura tjetër nuk paguan zero taksë. megjithatë, nëse i njëjti fermer fiton q1 lakh në interes bankar, rregulli i integrimit mund të shkaktojë taksa.

Firmat e partneritetit dhe LLP

Ndryshe nga individët, firmat dhe LLP nuk janë të përshtatshme për përjashtimin. të ardhurat e tyre bujqësore trajtohen si të ardhura biznesi dhe taksohen me një normë të rrafshtë prej 30% (plustrim dhe ndërprerje). Kjo është sepse përjashtimi nën seksionin 101) zbatohet vetëm për "një individ apo një familje të pandarë hinduiste." Prandaj, çdo firmë e angazhuar në bujqësi apo agro-procesionim duhet të deklarojë faturat bujqësore si pjesë e faturave të mëdha dhe pagimit të taksave në përputhje me to.

Kompanitë

Po kështu, kompanitë që merren me bujqësi mund të pretendojnë se janë të përgatitur për kultivimin, punën, farat, fertilizuesit, mirëmbajtjen e tokës, etj., si lehtësime të ligjshme të biznesit.

Shoqëritë bashkëpunuese

Bashkëpunim bujqësor (p.sh., sheqeri, ko-ops, ko-ops), janë të qeverisur nga dispozita të veçanta. Të ardhurat e tyre nga aktivitetet bujqësore mund të kualifikohen për zbritje nën seksionin 80P, por të ardhurat bazë janë ende subjekt i taksave. Shfrytëzimi nën seksionin 101) nuk është në dispozicion për ta pasi ato nuk janë individë apo HUFs.

Kompensenca dhe raportimi i të ardhurave bujqësore

Raportimi i saktë i të ardhurave bujqësore është vendimtar për të shmangur dënimet. format e kthimit të taksave të të ardhurave (ITR-1, ITR-2, ITR-3, ITR-4) kanë programe specifike për zbulimin e të ardhurave bujqësore.

  • ITR-1 (Sahaj): mund të përdoret vetëm nëse nuk duhen kaluar të ardhurat bujqësore ♫5,000. Përndryshe kërkohet ITR-2 ose ITR-3.
  • [FLT-2: Për individët dhe HUFs nuk kanë të ardhura nga biznesi apo profesioni, me të ardhura bujqësore mbi →5,000.
  • [ITR-3: për ata me të ardhura biznesi apo profesionale (duke përfshirë bujqësinë si një biznes).
  • ITR-4 (Sugam): Për skemën e taksimit parandalues (Seksion 44AD). Të ardhurat bujqësore mund të deklarohen por skema nuk aplikohet për të ardhurat bujqësore vetë.

Taksapaguesit duhet të sigurojnë informacion të hollësishëm: zona tokësore, vendndodhja, natyra e të korrave, sasia e shitur, faturat bruto dhe shpenzimet nëse kontrollohen. Departamenti mund të verifikojë të dhënat kundër të dhënave dhe transaksioneve bankare. Mos-diskriminimi apo klasifikimi i gabuar mund të çojë në rihapjen e vlerësimeve nën seksionin 147 ose dënimin në seksionin 271111) për fshehje.

Zhvillimet dhe vendimet gjyqësore të kohëve të fundit

Më së fundi, Gjykata e Lartë e Karnakakës në [LT]. [2] Në këtë vend duhet të përfshijë një operacion bazë si psherëtirja, mbjellja ose mbjellja e tokës. [3L] që mban prodhime të pyjeve pa kultivim. Më shumë, Gjykata e Lartë në [L2].

Një zhvillim tjetër i rëndësishëm është shtyrja për raportim dixhital. Departamenti i Taksave i të ardhurave të të ardhurave tani përdor analitiken për të vendosur kthimet në vende bujqësore të ndryshme, në krahasim me pronat e tokës.

Këshilla praktike për fermerët dhe taksapaguesit me të ardhura bujqësore

Të mbajmë regjistrimet e duhura

Mbajini të dhënat e tokës (7/12 ekstrakte, hyrje mutacionesh), regjistra të të korrave, detaje të farërave, fertilizuesve, pagesave të punës, deklaratave bankare që tregojnë të ardhurat e shitjes dhe faturat nga mandida. Për transaksionet e mëdha, ruani një libër llogarish bujqësore. Kjo dokumentacion është mbrojtja juaj më e mirë kundër kontrollit.

Jini të kujdesshëm me të ardhurat e përziera

Nëse keni të ardhura bujqësore dhe jo bujqësore, llogaritni ndikimin fiskal nën rregullin e integrimit të pjesshëm. shpesh mund të përfundoni duke paguar më shumë taksa në pjesën jo-agrimore. Planifikoni investimet tuaja për shembull, duke përdorur instrumentet e ruajtjes së taksave nën seksionin 80C për të reduktuar të ardhurat e përgjithshme të taksueshme.

Konsulto një Profesionist taksash

Rregullat e të ardhurave bujqësore, veçanërisht mekanizmi i integrimit dhe pragu i kontrollit, janë komplekse. Një llogaritar me qira që kupton ligjet lokale të tokës dhe dispozitat qendrore të taksave mund t'ju ndihmojë të bëni kthime korrekte dhe të shmangni lajmërimet.

Konfinitimi

Taksat e të ardhurave bujqësore në Indi nuk janë përjashtim i plotë dhe as një grackë e plotë taksash nuk është një sistem i projektuar me kujdes që balancon mbrojtjen kushtetuese për fermerët me maturi fiskale. mite që e rrethojnë shpesh dalin nga mbi-simplikimi. Të ardhurat bujqësore janë të përjashtuara për individët dhe HUF-të, por që janë subjekt i integrimit të pjesshëm; ajo është plotësisht e taksueshme për kompanitë dhe firmat; ajo kërkon raportimin e duhur; dhe mund të hetohet nga departamenti.