Të kuptojmë detyrimet e taksave të investimeve të pasurive të vërteta në Indi

Pronat e paluajtshme mbeten një nga rrugët më të admiruara të investimeve në Indi, duke ofruar si vlerësimin afatgjatë të kapitalit dhe një lumë të vazhdueshëm të të ardhurave me qira. megjithatë, peisazhi i taksave që rrethon investimet e pronës është kompleks dhe shpesh i keqkuptuar.

Taksat për transaksionet e pasurive të vërteta

Ligji indian për taksat i bën pronë të patundshme shumë grupeve, në varësi të natyrës së transaksionit, shitjes ose mbajtjes së taksave.

Kryeqyteti fiton taksa për shitjen e pronës

Kur e shisni një pasuri për fitim, dallimi ndërmjet çmimit të shitjes dhe kostos së blerjes trajtohet si fitim kapital.

  • Short-Term Capital Fiees (STCG): Nëse prona mbahet për pa 24 muaj nga data e blerjes (ose data e zotërimit, cilido që është më parë), fitimi shtohet në të ardhurat dhe taksat tuaja të përgjithshme si për taksën tuaj të aplikueshme. Kjo mund t'ju shtyjë në një masë më të lartë, duke rezultuar në një rrjedhje të rëndësishme taksash.
  • Fitimet e Capital Long-Term (LTCG): Nëse prona mbahet për më shumë se 24 muaj , fitimi kualifikohet si afat-gjatë. Norma e taksave është [2] [plustrim i dyfishtë] me indeksin e përfitimit. Reduktimi i çmimit të inflacionit për përdorimin e kostos së kostos së kostos së kostos (II] nga ana e taksës së publikuar në mënyrë të konsiderueshme, duke reduktuar taksën e vlerës së vlerës së vlerës së vlerës së vlerës së vlerës së vlerës së ulët.

Për shembull, ta zëmë se bleve një apartament në prill të vitit 2015 për ⇩30 lakh dhe e shite në qershor 2023 për ♫55 lakh. Kostoja e indeksuar e blerjes (duke përdorur CII prej 240 për FY 2015-16 dhe 348 për FY 2023-24) do të ishte afërsisht {43.5 lakk, duke e bërë fitimin e taksës vetëm ʼ11.5 lakh në vend të ♫25 lakh. Kjo ilustron fuqinë e reduktimit të taksës në uljen e investimeve të ngarkuara për investime të pronës afat-gjatë.

Shpërthime nën seksione 54 dhe 54F

Për të inkurajuar riinvestimin e fitimeve të kapitalit, Akti i Taksave i të ardhurave siguron përjashtime bujare. nën Seksioni 54 , nëse shisni një pronë banimi dhe investoni fitimin e kapitalit në blerjen apo ndërtimin e një shtëpie tjetër banimi brenda kufijve të caktuar kohor, LTCG është përjashtuar nga tatimi. Shtëpia e re duhet blerë brenda një viti para ose dy vjetësh pas shitjes ose ndërtuar brenda tre vjetësh. [FL] 54FFF] për të përjashtuar një shitje të gjatë të një banori të ri-prodhuar në një shtëpi të tërë

Eshtë thelbësore të vihet re se këto përjashtime vijnë me kushte të mbyllura: prona e re nuk mund të shitet brenda tre vjetësh blerjeje dhe nuk mund të zotëroni më shumë se një shtëpi banimi në datën e transferimit (për Seksion 54). Një skemë llogarie kapitale mund të përdoret për të parkuar fitimet nëse riinvestimi nuk është kompletuar përpara datës së caktuar të kthimit të taksave.

Taksa për të ardhurat e Rentalit

Fitimi i të ardhurave me qira nga një pronë është i taksueshëm nën kokë dhe vjen nga Pronësia e Shtëpisë . Llogaritja është e drejtpërdrejtë por kërkon vëmendje ndaj zbritjeve.

  • Vlera vjetore e Geross (GAV): Sa më e lartë të merret/e dobishme ose qiraja e pritur (vlerën e përbashkët ose qiranë e rregullt). Nëse prona është bosh për një pjesë të vitit, qiraja aktuale mund të jetë më e ulët.
  • Net Vjetor Vlera (NAV): GAV minus taksat bashkiake paguar gjatë vitit.
  • Deduksionet: Një lehtësim standard i 30% e NAV lejohet për riparime dhe mirëmbajtje, pavarësisht nga shpenzimet aktuale. Përveç kësaj, interesi në një hua shtëpie të marrë për pronën mund të ulet nën seksionin 24100b) { nuk ka asnjë kufi të lartë për pronat e lëna, ndryshe nga limiti i lakh për vetë-tradet.
  • Të ardhurat e aksueshme: NAV minus 30% e uljes së standardeve minus interesi paguhet. Shifra që rezulton shtohet në të ardhurat tuaja totale dhe taksohet me norma të pllakave.

Për shembull, nëse merr me qira ♫10 lak për një vit, paguaj taksat e bashkisë prej 8500.000 banorësh dhe ke një interes vjetor për shtëpinë e një kredie prej {2.5 lakhi, të ardhurat e tatimshme nga prona e shtëpisë do të ishin: (110,00,000 - 850) = {9,0.000 (NAV), më pak 30% zbritje standarde (1,85,000), më pak interes (2, 250.000) = {4,5,000.55.000.

Taksa e mallrave dhe shërbimeve (GST) në pasuritë e nën-ndërtimit

GST zbatohet për blerjen e pronave të nën-konstruktimit. Norma aktuale është 5% për strehim të përballueshëm dhe 12% për pronat e tjera rezidenciale (me kredi të plotë të hyrjes në dispozicion për ndërtuesit), për pronat komerciale, norma është përgjithësisht 12% ose 18% në varësi të projektit. E rëndësishme, GST nuk është përcaktuar në një certifikatë gati-të larguar që ka marrë, sepse nuk ka shërbim të vazhdueshëm.

Krediti i Taksave të Inputit (ITC) në GST nuk është përgjithësisht në dispozicion të blerësve të shtëpive për pronat rezidenciale, por për pronat komerciale të përdorura në biznes, mund të deklarohet ITC. Kontrollo gjithmonë regjistrimin e ndërtuesve të GST-it dhe sigurohu që fatura të tregojë qartë komponentin e taksave për t'u përputhur.

TDS mbi Pastësinë (Veprimi 194-IA)

Çdo person që blen një pronë të paluajtshme (veç tokës bujqësore) për një shqyrtim të lakh ose më shumë kërkohet të deduktojë taksat e dhëna me Burimin (TDS) në 1% [LT:3] e shitjes. TDS duhet të zvogëlohet në kohën e pagesës ose kredisë, cilido që është më parë dhe të depozitohet me qeverinë duke përdorur Form 26Q. The PD duhet gjithashtu një file kthimi për TDS (Q) dhe një çertifikatë për TDS (Q) (produktimi i PD).

Dështimi për të ulur apo depozituar TDS mund të rezultojë në moslejim të shpenzimeve dhe gjobave të interesit. Kjo dispozitë aplikohet edhe nëse shitësi është një normë NRI (pa një normë më të ulët është përcaktuar sipas Marrëveshjes së Shmangjes së Taksave të Dyfishta).

Taksa për pronën dhe shpenzime të tjera

Pasuria e patundshme nuk është vetëm për blerjen; kostot vjetore të mbajtjes kanë gjithashtu pasoja taksash.

Taksat mbi pronën (Tatimi i Munipit)

Taksa e pronës është vënë çdo vit nga organizmat lokalë bashkia (p.sh. BMC, MCD, BBMP) bazuar në vlerën e pronës, zonën dhe përdorimin. Kjo taksë është e disponueshme nga të ardhurat e qirasë nën kokë Të ardhurat nga Pronësia e Dhomës [FIT:1]. Për pronarët e pronave, taksa e pronës e paguar nuk është e papërballueshme sepse nuk ka të ardhura, por mund të konsiderohet si pjesë e kostos së pronësisë.

Normat e taksave të pronës ndryshojnë gjerësisht: për shembull, në Mumbai pronat e banimit taksohen me 5-7% të vlerës së papërballueshme, ndërsa në Delhi normat janë më të ulta. investitorët duhet të ndikojnë në këto kosto vjetore kur llogaritin kthimet neto.

Stamp duty dhe regjistrimi i ngarkuar

Në kohën e blerjes, detyra e pullave (tipike 5-7% e vlerës së pronës, të ndryshme nga shteti) dhe akuzat e regjistrimit (rreth 1%) janë kosto të rëndësishme. këto nuk janë të dedukueshme si një shpenzim në vitin e blerjes, por janë shtuar në koston e blerjes për llogaritjet e fitimit të kapitalit. kjo mund të zvogëlojë fitimin përfundimtar të kapitalit, i cili është i dobishëm për qëllime taksash. megjithatë, nuk ka zbritje të menjëhershme.

I rëndësishmë: Që nga FY 2017, detyra e pullave dhe shpenzimet e regjistrimit për blerjen e një prone shtëpie mund të deklarohen si një zbritje nën Seksion 80C (nënshteti i përgjithshëm i 01/1.5 lakh). Kjo u jep lehtësim disa shtëpive, por shumica e investitorëve do të gjejnë kombinimin kryesor të ripagimit dhe pullave të detyrës e tejkaloi shpejt kapiçin.

Interesime për huanë dhe deduksione kryesore

Investimet e pronës së patundshme të financuara nga një kredi shtëpie ofrojnë lehtësime të rëndësishme taksash:

  • Section 24-0b) Interesa për Kredinë e Brendshme: Për pronën e vetë-përfshirës, relievet e interesit janë të mbuluara në {2 lakh për një vit. Për pronën e lënë jashtë, nuk ka asnjë kufi të lartë; i gjithë interesi i paguar gjatë vitit është i disponueshëm nga të ardhurat me qira. nëse të ardhurat me qira janë të pamjaftueshme, humbja mund të përcaktohet kundër të ardhurave të tjera (sot me një kapitali) {2k mbi një humbje në shtëpi.
  • Section 80C Drejtori i RREGB-së: Përbërës kryesor i kredisë shtëpiake EMI kualifikon për zbritje nën seksionin 80C, deri në kufirin e përgjithshëm të 281.5 lakh. Kjo përfshin gjithashtu detyrën dhe regjistrimin e pullave siç u përmend më parë. Prona nuk duhet transferuar brenda pesë vjetësh zotërim, ose zbritjet do të përmbysen në vitin e shitjes.
  • Section 80EEEE (për blerësit e parë): Një lehtësim shtesë prej deri në 8500,000 huaje është në dispozicion për blerësit e parë të strehimit të përballueshëm, me kusht që shuma e huasë të jetë nën {35 lakh dhe vlera e pronës është nën 850 lakh. Kjo është mbi kufirin e {2 lakh.

Taksa për kategoritë specifike të investimit

Indianë jo-rezidentë (NRlis)

NRI-të përballen me kërkesa shtesë për zbatimin e taksave kur investojnë në pronën e patundshme indiane. Normat e fitimit të kapitalit janë përgjithësisht të njëjta si për banorët (20% me indeksim për LTCG, normë table për STCG-në), por normat e TDS-së janë më të larta:

  • Në shitjen e pasurisë nga një NRI, blerësi duhet të zbresë TDS në 20% në LSG (me indeks) ose 30% në STCG (me teprime dhe ndërprerje) po qe se NRI nuk merr një certifikatë më të ulët të TDS nga Departamenti i Taksave të Të URKtit.
  • Të ardhurat e marra nga NRI janë subjekt i TDS-së në 30% (ose norma e zbatueshme e traktatit) nën Seksionin 195.
  • NRI mund të pretendojë gjithashtu të njëjtat përjashtime nën seksionet 54 dhe 54F, por ato duhet të riinvestojnë fitimet në Indi. Reatrizimi i të ardhurave të shitjes është rregulluar nga udhëzimet e RBI.
  • Marrëveshjet e shmangies së Taksave të dyfishta (DTAA) mund të japin lehtësim në qoftë se vendi i banimit NRIE gjithashtu i bën taksa të njëjta të ardhura. është e këshillueshme të konsultohet me një CA specializim në taksimin ndërkufitar.

Investitorët në pasuri të vërteta tregtare

Pronat tregtare (hapsirat e para, njësitë e shitjes, magazinat) trajtohen në mënyrë të ngjashme me pronat e qirasë, por me disa ndryshime:

  • Regjistrimi i GST - së mund të kërkohet nëse të ardhurat me qira e kalojnë ♫20 lakh (010 lakh në disa shtete).
  • Amortizimi mbi ndërtesën (jo në tokë) mund të merret sipas Aktit të Taksave të Të ardhurave me 10% (WDV) për ndërtesat komerciale.
  • Fitimet kapitale në shitje janë llogaritur në mënyrë të ngjashme, por përfitimet e indeksimit ende aplikohen për LSCG.

Strategji për planifikimin e taksave për investitorët e pasurive të vërteta

Planifikimi proaktiv i taksave mund të përmirësojë ndjeshëm kthimin pas-taksit. Ja disa strategji për t'u konsideruar:

  1. Mbaj pronat për më shumë se 24 muaj: fitimi afat-gjatë i kapitalit tërheq një normë më të ulët efektive pas indeksimit dhe ju mund të pretendoni përjashtimet nën seksionet 54 dhe 54F. Plantoni kohën e shitjes sipas asaj që duhet.
  2. Përdor indeksimin në avantazhin tuaj: Mbani gjurmët e Indeksit të Inflacionit të Kostos (II) vit pas viti. Viti bazë për indeksin u ndryshua në 2001, kështu që pronat e blera përpara vitit 2001 mund të kenë vlerën e tregut të drejtë si në 1 prill 2001 të miratuar si kosto.
  3. Fitimet e Reinvestit në bono të përcaktuara: Nëse nuk mund të investoni në një pronë tjetër shtëpie, konsideroni investimin në Capital Fiors Bonds sipas sektorit 54EC (si bono të lëshuara nga NHAI apo EC). Përjashtimi varet nga 850 lakh për bono me një lock-in 5-vjeçar, duke ofruar aktualisht një normë modeste interesi.
  4. Të kërkosh interes në shtëpi: Për pronat e lira, i gjithë interesi është i disponueshëm, kështu që marrja e një kredie më të madhe mund të krijojë një humbje taksash që kompenson të ardhurat e tjera (sot me kapin e caktuar për humbje lakh). Siguron dokumentacionin e duhur të pagesave të interesit.
  5. Mbaj pasuri të shumëfishta si stock-intred: Nëse jeni një zhvillues prone apo shitës (p.sh., duke blerë dhe shitur shpesh), të ardhurat mund të trajtohen si të ardhura biznesi në vend të fitimeve kapitale. Kjo lejon uljen e shpenzimeve si tretazh, tarifa ligjore dhe kostot e marketingut. megjithatë, kjo gjithashtu do të thotë asnjë indeksim apo norma të fitimit afat-gjatë të kapitalit. Konsultoni një këshilltar taksash mbi klasifikimin e klasës.
  6. Mbaj të dhëna të hollësishme: Mbani të gjitha marrëveshjet e blerjes, shitjet, faturat e taksave të paguara, deklaratat e kredive në shtëpi dhe faturat e rinovimit. Këto janë vendimtare për fitimet e kapitalit kompjuterik, pretendojnë zbritjet dhe përgjigjen ndaj çdo kontrolli të taksave.

Grackat e zakonshme dhe çështjet e konkurrencës

Shumë investitorë pa e ditur bien në kurthe taksash.

  • Mos raportimi i qirasë ideale nga prona bosh: Nëse zotëroni një pronë të dytë që është bosh, departamenti i taksave i të ardhurave të të ardhurave të të ardhurave të të ardhurave me qira ( Bazuar në vlerën bashkiake apo qira të ndershme) dhe taksimin e saj. Është më mirë të deklarohet prona si e vetë-tranifikuar nëse nuk lejohet, por vetëm një pronë e vetë-përmbajtur lejohet të lejohet të paguhet pa taksa; janë përcaktuar prona shtesë.
  • TDS me qira: Tenantet që paguajnë qiranë që tejkalon 8500,000 për muaj duhet të zbresin TDS me 10% nën Seksionin 194-IB (ose 30% për NRIs). Dështimi për të bërë këtë mund të çojë në moslejim dhe ndëshkime për të dy palët.
  • Mos pretenduar indeksim në vitin e shitjes: Treguesi është në dispozicion vetëm për LTCG. Nëse shisni brenda 24 muajve, ju e humbni këtë përfitim krejtësisht. Planifikoni datën e shitjes me kujdes.
  • Duke humbur afatin përfundimtar për riinvestimin: Për të kërkuar përjashtim nën seksionin 54, ju duhet të blini pronën e re brenda dy vjetësh (ose të ndërtoni brenda tre vjetësh). Çdo vonesë që të bëhet e taksueshme në vitin që skadon kufiri kohor.
  • Taksat shtetërore specifike: Disa shtete thonë se mbingarkesa shtesë ose norma rrethore më të larta se çmimi aktual i transaksioneve. Nëse shqyrtimi i shitjes është më i vogël se norma e rrethit (vlerë e lartë e detyrës), dallimi mund të taksohet si të ardhurat e gjykuara nën seksionin 50C.

Prirje të ardhshme dhe reforma të propozuara

Për shembull, qeveria ka konsideruar reduktimin e periudhës së mbajtjes për LTCG-në nga 24 muaj në 12 muaj për disa tipe pronash, por kjo ende nuk është futur në fuqi. Ka diskutime të vazhdueshme rreth racionalizimit të normave të detyrës së stampimit nëpër shtete për të reduktuar koston e përgjithshme. [TL]

Konfinitimi

Investimet në pronën e patundshme indiane ofrojnë kthime tërheqëse, por pasojat e taksave janë shumë të shumta dhe kërkojnë lundrim të kujdesshëm. nga fitimet kapitale të indeksuara për inflacionin dhe përjashtimet në riinvestimin e të ardhurave me qira dhe përputhjen me TDS, çdo vendim që pritet të blejë, mbajë apo shesë të paktën, ka pasoja të taksave. duke kuptuar rregullat, duke mbajtur dokumentacionin e duhur dhe duke kërkuar këshilla profesionale kur është e nevojshme, investitorët mund të reduktojnë ndjeshëm ngarkesën e tyre të taksave dhe të përmirësojnë kthimin neto. Çelësi është të vazhdojmë, të informohemi, rreth ndryshimeve legjislative, dhe integrojmë strategjinë e taksave në çdo transaksion të pasurive të patundshme.

Disreager: Ky artikull është vetëm për qëllime informative dhe nuk përbën këshilla profesionale tatimore. Ligjet e taksave janë subjekt i ndryshimit dhe rrethanat individuale mund të ndryshojnë. Ju lutemi të konsultoheni me një llogaritar të kualifikuar të marrë me qira ose këshilltar taksash për udhëheqje specifike në situatën tuaj.