Fut

Shitja e një biznesi në Indi është një ngjarje e rëndësishme financiare, të ardhurat e të cilit mund të jenë të gërryera në mënyrë thelbësore nëse detyrimet e lidhura me taksat nuk kontrollohen me kujdes.

Lloje taksash përfshihen në një shitje biznesi

Disa taksa mund të aplikohen kur një biznes shitet.Më e rëndësishmja është taksa e fitimit të kapitalit, por GST, detyra e pullave dhe TDS luajnë gjithashtu role të rëndësishme në varësi të transaksionit natyror.

Taksat për fitimin e kapitalit

Taksa e fitimit kapital është vënë në fitimin që vjen nga transferimi i një pasurie kapitale, norma dhe aplikabiliteti varet nga periudha e mbajtjes së pasurisë dhe nëse fitimi është [i] shkurtuar ose i gjatë .

Shkurtim afat-shkurtër kundër fitimit afat-gjatë të kapitalit

Për shumicën e pasurive, dallimi është bazuar në periudhën e mbajtjes 24 muaj . Kurse për aksionet e renditura në një bursë të njohur, pragu është [[FT:2] 12 muaj [FT] [p] [3]. 1.6] Fitimet e kapitalit të shkurtër (CG) janë shtuar në të ardhurat totale dhe në përqindjet e taksave të aderueshme [2] në përgjithësi janë të pafincuara në një indeks [2] [2] ose në një vit: [2] të përcaktuar në një pjesë të vlerës së ulët [2] dhe në përqindje të vlerës së lartë të taksave [2] pa [2] të vlerës së taksave [2] dhe në një përqindje të vlerës së ulët financiare [2]: [2] pa [2] të vlerës [2]:1] të vlerës [2] dhe në një përqindje të vlerës së ulët financiare [2]: [2] dhe në [2]: [2] të vlerës/2] të vlerës [2] e vlerës/2] të vlerës/2] të vlerës [2]:1]:1]:1] të vlerës/2] dhe në një mesatare

Përfitimi nga Treguesit

Treguesi i lejon shitësit të rregullojë koston e blerjes për inflacionin duke zbatuar Indeksin e Kostos Inflacionit (CII) botuar nga Departamenti i Taksave i të ardhurave. Kjo redukton mjaft fitimin e taksave për pasuritë e mbajtura gjatë një periudhe të gjatë. Për shembull, nëse një pasuri biznesi blihej për 850 lakh më 2010 dhe shitej për 850.5 kruo në 2025, kostoja e indeksuar e blerjes mund të ishte pranë 90-të lakh, duke rezultuar në një LCGTK më të ulët.

Shpërthime nën aktin e taksave të të ardhurave

Disa seksione ofrojnë përjashtime për të reduktuar apo shtyrë taksën e fitimit të kapitalit:

  • Seksion 54 : Shfrytëzimi i LTCG nga shitja e një shtëpie banimi nëse të ardhurat përdoren për të blerë apo ndërtuar një tjetër shtëpi banimi.
  • Seksion 54F : Shfrytëzimi i LSG nga shitja e çdo asete të gjatë kapitali (përfshirë asetet e biznesit) nëse neto investohet në një shtëpi banimi.
  • Section 54EC : Shfrytëzimi i LSCG nëse fitimi investohet në bono të caktuara (p.sh. .NHAI, REK) brenda gjashtë muajve, deri në 850 lakh.
  • Seksion 54B : Shfrytëzimi i transferimit të tokës bujqësore të përdorura për bujqësi, nëse të ardhurat përdoren për të blerë një tokë tjetër bujqësore.
  • Seksion 54G : Shfrytëzimi për zhvendosjen e sipërmarrjeve industriale nga zonat urbane, subjekt i riinvestimit në tokë, ndërtim apo makineri.

Çdo përjashtim ka kushte specifike, afate kohore dhe kapele monetare, por është thelbësore planifikimi i duhur dhe këshillat profesionale.

Taksat e mallrave dhe shërbimeve (GST)

GST mund të zbatohet kur shitja përfshin transferimin e pasurive të biznesit që trajtohen si një furnizim të mallrave apo shërbimeve sipas ligjit të GST. Këshilli i GST-së ka siguruar qartësi mbi trajtimin e shitjeve të mallrave (transferim i një biznesi si një shqetësim në vazhdim) dhe [FIT:2] të shitura të aseteve [FLT].

Shitje e thjeshtë kundër shitjes së regjistruar

Në një shitje e thjeshtë , e gjithë ndërmarrja e biznesit është transferuar për një shumë të konsiderueshme pa ia dhënë vlerat pasurive individuale. Nën GST, transferimi i një biznesi si një shqetësim kryesor është [[FT:2] që nuk trajtohet si një furnizim me mallra ose shërbime [p.3] dhe kështu GST nuk zbatohet. Megjithatë, nëse shitja është ndërtuar si një [LT] shitje [4] e shitur:4 m: ku çdo mjet i dobishëm është i dobishëm, dhe prandaj nuk zbatohet niveli i mirë i shërbimeve për të financuarit dhe i shërbimeve. (inteorganet e mirë të mallrave).

Llogaritjet e kreditit të taksave të input

Kur GST është akuzuar për një shitje të rregjistruar, blerësi mund të jetë në gjendje të pretendojë dhënien e kredisë së taksave (ITC) subjekt i rregullave. Shitësi duhet të lëshojë një faturë takse në qoftë se transaksioni është i taksueshëm. Për një shitje të ulët që nuk tërheq GST, nuk kërkohet asnjë faturë, por kërkohet ende dokumentacioni i duhur nën Aktin e Taksave të Të ardhurave.

Stamp Duty dhe regjistri FE

Detyra e Stemp-it është e pagueshme për transferimin e pronës së patundshme (tokë dhe ndërtesa) dhe ndryshon nga shteti. Ratet mund të shkojnë nga 5% në 8% të vlerës së pronës apo të tregut, cilido qoftë më i lartë. Në një shitje asetesh, detyra e pullave zbatohet për veprat e transmetimit, caktimit ose qirasë. Në një shitje të aksioneve ku pasuritë bazë përfshijnë pronën e patundshme, detyra e pullave mund të zbatohet ende në qoftë se transaksioni përfshin transferimin e aksioneve që efektivisht transferojnë tokën (në disa shtete). Shitësit duhet të vulosin kostot e detyrës, pasi ato mund të reduktojnë ndjeshëm të ardhurat neto.

Taksa është e reduktuar në Burimin (TDS)

Blerësi shpesh kërkohet të ulë taksat në burim (TDS) ndërsa i paguajë shitësit.

  • Seksioni 194IA : TDS në 1% në konsideratë për transferimin e pasurive të patundshme (vetë tjera përveç tokës bujqësore) nëse konsiderata tejkalon ♫50 lakh.
  • Seksioni 195 : TDS për pagesat ndaj jo-rezidentët ♫ aplikohet nëse shitësi është një njësi e huaj apo NRI.
  • Seksioni 194J : TDS mbi pagesat për shërbimet teknike, të cilat mund të aplikohen për konsultim apo përbërësit këshillimor.

Shitësi duhet të sigurojë PAN dhe detaje të tjera për të shmangur normat më të larta të TDS (20% nën seksionin 206AA). TDS e zbritur mund të merret si kredi ndërsa paraqet kthimin e taksës së të ardhurave të shitësit.

Struktura e shitjes: Shitja e grupit kundër shitjes së aksioneve

Zgjedhja midis shitjes së pasurive dhe shitjes së aksioneve ka pasoja të thella taksash për të dy palët. Shitësit shpesh preferojnë një shitje aksionesh sepse mund të rezultojë në një taksë më të ulët të fitimit të kapitalit (veçanërisht nëse aksionet mbahen afat-gjatë), ndërsa blerësit mund të preferojnë një shitje asetesh për të marrë një bazë më të madhe kostosh për shvlerësim.

Shitje e taksës ⇩ Implikime

Në një shitje asete, shitësi e çmon çdo pasuri individualisht, fitimet kapitale janë llogaritur më vete për çdo pasuri të bazuar në periudhën e saj të zhvillimit dhe kostos. Pasuritë e pavlefshme (p.sh., centrali, makineri, ndërtesa) mund të japin rritje [FIT:3] nëse vlera [p.sh.] shkurtimi i kapitalit afatal [p.1] ose [p.sh.] [p.] të ardhurat e biznesit [p.sh.] mund të japin rritje [p.] në [FTTTTT:3] nëse një vlerë më të lartë se vlera e shkruar në krahasim me vlerën e shtypur.

Shpërndani shitjen e taksave

Në një shitje aksionesh, shitësi transferon aksionet e tyre në kompani. Pasuritë bazë mbeten me njësinë, kështu që nuk ka taksa të nivelit të aseteve të nivelit të taksave. Fitimet kapitale janë llogaritur si diferenca midis çmimit të shitjes dhe kostos së aksioneve. Për aksionet e palistuara të mbajtura për më shumë se 24 muaj, LTCG është taksuar me 20% me indeks (ose 10% pa indeks, cilido është më i ulët). Për aksionet e listuara, LTCG është e palistuar në indeks 10% pa pagesë (TTTTTTT). Shitjet e PT) Gjithashtu është taksededing togu në një indeks (ose 10% pa indeksim, ku pasuria e tyre mund të jetë një pjesë e vogël, megjithatë, një pjesë e pasurive së saj të lartë, mund të tërheqë vlerën e taksave e saj të cilën duhet taksore.

Zgjedhja e strukturës optimiste

Vendimi varet nga faktorë të tillë si statusi i shitësve, mbajtja e periudhës, dëshira për përjashtimin e kapitalit në të ardhmen dhe blerësi është i gatshëm të paguajë një çmim për një bazë të rritur. Shpesh, mund të negociohet një përzierje e aseteve dhe të shitjes së aksioneve ose një shitje e uljes. Shitësit duhet të modelojnë të ardhurat pas të ardhurave me shtamba nën struktura të ndryshme përpara se të finalizohen marrëveshja.

Strategji për planifikimin e taksave për shitësit

Planifikimi proaktiv mund të minimizojë ngarkesën e taksave dhe të sigurojë përputhje me ligjin.

Duke i dhënë fund shitjes

Nëse një pasuri është pranë periudhës 24-mujore të pritjes, shtyrja e shitjes mund të shndërrojë përfitimet e shkurtra afatshkurtra në fitime afat-gjata, duke reduktuar ndjeshëm normën e taksave. Për aksionet, duke pritur më shumë se 12 muaj, arrihet e njëjta gjë. Përveç kësaj, shitja në një vit financiar kur shitësi i të ardhurave të tjera është më i ulët, mund të reduktojë taksën e tatimeve të tatimeve të tatimeve në STCG. Për shembull, përfitimet e indeksit përmirësohen me periudha më të gjata.

Përdorim të përjashtimeve dhe të lehtësimit të rrotullimit

Shitësit mund të investojnë të ardhurat e shitjes në pasuritë e përcaktuara brenda afateve kohore të lejuara për të kërkuar përjashtimin e pjesëve 54, 54F, 54EC, etj. Për shembull, nëse një ndërtesë biznesi shitet, LTCG mund të riinvestohet në një shtëpi banimi (Seksion 54) ose bono (Seksion 54EC) për të shtyrë taksën. Sasia e përjashtuar e aseteve të reja, duke ruajtur shtyrjen e taksave deri më vonë. Shitësit duhet të mbyllen me kujdes në periudhat e mbylljes së periudhës, 3 dhe 5/0 e afatit përfundimtar të riinvestimit, (të] për një vit më parë se sa të shiten një shtëpi. (të paktën një vit më vonë).

Dokumentë dhe komplikim

Regjistrimet e duhura të kostos së blerjes (përfshirë përmirësimet, tarifat ligjore) janë thelbësore për të llogaritur fitimet e sakta të kapitalit. Për pasuritë e mbajtura para vitit2001, vlera e tregut të drejtë si në 1 prill 2001 mund të përdoret si kosto e blerjes. Shitësit duhet të mbajnë faturat, raportet e vlerësimit dhe marrëveshjet e taksave. Filimi i të ardhurave duhet të përfshijë afatin e fitimit të kapitalit dhe nëse shitja kapërcen disa prage, shitësi duhet të raportojë transaksionin nën Schedulule dhe oraret e tjera përkatëse.

Komplienca ligjore dhe rregullatore

Përtej taksave, shitja e një biznesi në Indi përfshin disa hapa ligjorë që duhet të jenë të arritura me kujdes për të shmangur dënimet ose invalidizimin e shitjes.

Kërkesat për ligjin e kompanisë

Sipas Aktit të Ndërmarrjeve, 2013, shitja e të gjitha sipërmarrjeve të biznesit kërkon një rezolutë të posaçme të miratuar nga aksionerët dhe miratimi i bordit. Përveç kësaj, shitja mund të duhet të paraqitet me Regjistrarin e Ndërmarrjeve (RoC) në e-Form MGT-14 dhe forma të tjera. Nëse transaksioni përfshin një rënie të shitjes së një ndarjeje, kompania duhet të ndjekë skemën e masave në rast se ajo shkon në një rindërtim. Për një pjesë të aksioneve të transferimit duhet të regjistrohen në regjistrin e kompanive dhe të ndajnë certifikatave për blerësin.

Aprovimi nga autoritetet rregullatore

Disa shitje biznesi kërkojnë leje nga rregullatorët specifikë të sektorit të vitit 190:

  • Komisioni i Kompetimit të Indisë (CCI) : Nëse transaksioni kapërcen pragun e aseteve apo të kthimit sipas Aktit të Konkurrencës, 2002, blerësit mund t'i duhet të paraqesë një njoftim me CI dhe të presë miratimin përpara se të pranojë marrëveshjen.
  • Banka e Ruajtjes së Indisë (RBI) : Nëse shitësi apo blerësi nuk është një jo-aradektor, transaksioni duhet të përputhet me Aktin e Menaxhimit të Huaj të Shkëmbimit (FEMA). Për shembull, një shitje aksionesh nga një NRI kërkon raportim në bankën e autorizuar tregtare dhe në disa raste, para miratimit nga RBI.
  • Autoritetet e taksave të të ardhurave : Për transaksione të larta, oficeri i vlerësimit mund të kërkojë detaje në kuadrin e verifikimit dhe procedurave të vlerësimit. Disa juridiksione kërkojnë gjithashtu një certifikatë vlerësimi nga një vlerësues i regjistruar për transferimin e aksioneve apo pasurive.

Dështimi për të marrë miratimin e nevojshëm mund të rezultojë në deklarimin e transaksionit të pavlefshëm ose subjekt të gjobave të rënda.

Shqyrtime të veçanta për NRI - të dhe për entitetet e huaja

RI-të mund të përfitojnë nga norma më të larta (përgjithësisht 20% në LTCG dhe 30% në STCG për kompanitë e huaja, nëse nuk duhet të merren masa e vetme për shmangien e taksave dhe të shitjes së dyfishtë të taksave, NRI-të mund të përfitojnë nga norma më të larta (përgjithësisht 20% në LTCG dhe 30% për kompanitë e huaja, nëse nuk duhet të zbatohet një marrëveshje e Trafikimit të Tartimeve ?" NRI-të mund të përfitojnë nga norma më e ulët e DTA-së nga një taksë të resursme nga një recetë dhe nëse nuk i duhet të jenë të gjithë rregullat e dhëna për të kthyer në një taksë të huaj, mund të sigurojnë një marrëveshje për të marrë pjesë të përbashkët të përbashkët me një kontratë të përbashkët të përbashkët të përbashkët të përbashkët që kërkon të jetë gjithashtu në një raport me një raportim të përbashkët të bërë në Indi.

Duke raportuar për shitjen e taksave të ardhurash

Pas shitjes, shitësi duhet të raportojë transaksionin në kthimin e taksave të të ardhurave të tyre për vitin përkatës të vlerësimit. Fitimet e kapitalit duhet të shfaqen në SACule CG . Detaje të tilla si data e blerjes, data e transferimit, konsiderata e shitjes, kostoja e blerjes, kostoja e përmirësimit, kostoja e indeksimit (nëse zbatohet), dhe përjashtimet e pretenduara duhet të përftohen. Nëse përjashtimet nën seksionin 54/54 pretendojnë se janë shitësit, duhet të japin detajet e pasurive të reja dhe të investuara më vonë është shkurtuar kostoja e shitjes së çmimit të taksave brenda periudhës së taksave, dhe jo të prokuraxhimit të taksave, por edhe të financuara nga ana e taksës së borxhit të këmbimit të taksës së taksës së taksës së parë, 26-finit.

Konfinitimi

Shitja e një biznesi në Indi përfshin një rrjet kompleks ligjesh mbi fitimin e taksave, GST, detyra e pullave dhe TDSOZOSH me vendosjen e vet të rregullave, përjashtimit dhe kërkesave për t'u përshtatur. Struktura e shitjes (salle kundër shitjes së taksave) ka një ndikim të thellë në të ardhurat e pas të ardhurave të taksave. Planifikimi i taksave nëpërmjet kohës së kujdesshme, përdorimi i përjashtimeve, dhe dokumentacioni mund të reduktojë ndjeshëm ngarkesën e taksave. Shitësit duhet gjithashtu të përputhen me ligjin, rregullimet rregullatorët dhe marrëveshjet e huaja, duke i dhënë një marrëveshje të kualifikuara, një llogaritare taksash, jo vetëm një sekretari thelbësor për të siguruar një opinion të qartë dhe të sigurojnë një procedurë të qartë, duke shmangur kështu që duhet të shmangin ndryshimet e tyre të dobishme dhe duke u shmangur ndryshimet e tyre.