Futja: Pse taksat mbretërore janë çështje për lajmëtarët dhe shtëpitë e medias?

Të ardhurat e mbretërisë janë një burim i rëndësishëm të ardhurash për autorët, shtëpitë botuese, etiketat muzikore, prodhuesit e filmave dhe krijuesit e përmbajtjes dixhitale në Indi. megjithatë, trajtimi i taksave i të ardhurave të tilla nuk është gjithnjë i drejtpërdrejtë. Keqkuptimi i rregullave në lidhje me kufizimin e detyrimeve të taksave, statusin e qëndrimit të qëndrimit dhe marrëveshjet e shmangies së taksive të dyfishtë në Indi. Megjithatë, trajtimi i taksave i të ardhurave të tilla nuk është gjithnjë i drejtpërdrejtë. Ky artikull siguron një udhëzues të përgjithshëm në lidhje me mënyrën se si Indian In comemenstem, të ardhurat e taksave 1961, fokusin në sektorët e mediave dhe publikimin e tyre. Nëse një shkrimtar i keq i një botimi të huaj apo një rregullimi të kushtueshëm, këto dispozita të dobishme për të kuptuara nga një rregulli dhe kushte të dobishme financiare, këto janë të dobishme.

Çfarë janë mbretërit nën Ligjin e Taksave Indiane?

Seksioni 9-1) i Aktit të Taksave të të ardhurave përcakton {yalty) gjerësisht për të përfshirë konsideratën:

  • Transferimi i të gjitha ose të gjitha të drejtave (përfshirë dhënien e një liçense) në lidhje me një vepër të autorit, letërsisë, artistike ose shkencore, duke përfshirë filma kinematografike dhe regjistrime në çdo mjet.
  • Përdorimi i çdo patente, shpikjeje, modeli, projektimi, formulave sekrete ose procesit.
  • Përdorimi i çdo emri markar, të ndonjë shërbimi ose markash.
  • Përdorimi i çdo pajisjeje industriale, tregtare ose shkencore.
  • Duke dhënë çdo informacion në lidhje me përvojën industriale, tregtare apo shkencore (dije-si).

Për botimin dhe kompanitë e medias, kategoria më e rëndësishme është e para: konsiderimi për të drejtat e autorit në veprat letrare, artistike ose shkencore. Kjo përfshin libra mbretërorë, tarifa për të lyerit e muzikës, të drejtat e shpërndarjes së filmave dhe pagesat për përdorimin e artikujve, fotografive apo programeve. Ç'është e rëndësishme, përkufizimi nuk kufizon pagesën ndaj të drejtës së autorit [pLT:0] përdorimi [pLT:1] [1] përfshin gjithashtu [FL2] [p] drejtpërdrejt: [plustrim] kur një pjesë e punës shitet për një shumë të përdorur.

Përkufizimi indian i mbretit u zgjerua më tej nga Akti Financiar 2012 për të përfshirë pagesat për përdorimin e programeve dhe shërbimeve me bazë resh, që kanë pasoja të rëndësishme për kompanitë e mediave që mbështeten në platformat SaaS apo shpërndarjen dixhitale. Bordi Qendror i Taksave të Drejtpërdrejta (CBDT) ka lëshuar disa qarqe që shpjegojnë se {ORIalety është përfshirë licensa software me bazë pajtim, edhe nëse nuk jepet asnjë kopje fizike. Shiko [LT:0] Udhëheqje e CB [FT] për interpretimet.

Fitimet e mëdha kundër kryeqytetit: Një ndarje kritike

Një nga çështjet më të anashkaluara në botimin dhe median është nëse një transaksion prodhon të ardhura mbretërore ose një fitim kapital. nëse autori cakton të gjitha të drejtat e ardhshme në një dorëshkrim për një shumë të vogël (pa pasur të drejta të vazhdueshme mbretërore), departamenti i taksave i të ardhurave të të ardhurave të të ardhurave të të të ardhurave ose nëse një grup mund ta trajtojë atë shumë si një fitim mbretëror në vend të fitimit të kapitalit, veçanërisht nëse autori është i angazhuar rregullisht me shkrim. Testi varet nëse transferimi përbën një ale të drejta të autorit (1) si një sasi kapitalesh ose si një sasi të drejtësh PRO në rastin e lartë mbretëror. [20) [T] [T] [të dhëna] [të dhëna] që mbajnë parasysh nëse të drejtat e një tatimet e një takse në një takse ligjore, [1] që të cilat mund të shmangin të jenë të jenë të gjitha marrëveshjet e një marrëveshje të ndryshme nga një tatime të ndryshme për të cilat mund të cilat mund të jenë të jenë të jenë të ndryshme nga një tatime. [të nevojshme për të ndryshme nga taksat. [të nevojshme për të cilat duhet të vlefshme për të jenë të vlefshme për të dhëna] [të dhëna] për të cilat duhet të jenë

Taksat për të ardhurat mbretërore për banorët

Për individët dhe njësitë, të ardhurat e mbretërve zakonisht janë të taksueshme si قInfite nga Burime të tjera nën seksionin 56, nëse marrësi nuk është në biznesin e krijimit apo licensimit të pronës intelektuale. Në këtë rast, mund të trajtohet si {Profite dhe fitime të biznesit apo profesionit dhe taksuara nën seksionin 28.

Autorët, kompozitorët dhe artistët mund të përfitojnë nga përjashtimi i pjesshëm i seksionit 80QB, i cili lejon një zbritje deri në {3 lakh për vit për të ardhurat nga ♫salët apo shfrytëzimi i disa veprave letrare, artistike ose shkencore. Megjithatë, ky zbritje është subjekt i kushteve: puna duhet të regjistrohet me Regjistrarin e Copyright dhe të ardhurat nuk duhet të jenë nga një profesion që tatimpaguesi e kryen si biznes (e.s., rezultati është i synuar ndaj botuesve në krahasim me atë të llojeve).

Për botuesit e korporatave dhe kompanitë e medias, të ardhurat mbretërore taksohen me normën e aplikoshme të taksave të të ardhurave të korporatave (aktisht 25% për shumicën e kompanive vendase nën seksionin 115BAA, ose 30% nëse kompania zgjedh jashtë regjimit koncesional). Shpenzimet e zakonshme të paguara për të tretët parti (p.sh., licensat për imazhe, shkronja ose muzikë stoqe) janë të disponueshme si shpenzime biznesi, me kusht që TDS të jetë e reduktuar drejt.

Taksat e mbretërisë të ardhura për jo-rezidentët

Autorët jo-rezidentë, etiketimet e muzikës së huaj dhe kompanitë e mediave të huaja që fitojnë mbretërore nga burimet indiane përballen me një regjim tjetër.

Duke mbajtur taksat për jo-rezidentët

Norma e falimentimit për TDS-në e të pabanuarve është 10% nën seksionin 194J (për banorët) ose seksionin 195 (për jo-rezidentët). Megjithatë, nëse ky pagues është një jo-rezident pa një numër të përhershëm llogarie (PAN), norma rritet në 20% nën seksionin 206A. Nëse paga është një banor i një vendi me të cilin India ka një DTAA, norma e traktatit mund të jetë e ulët ose 10%, por ndonjëherë e ulët si 0% punë shkencore ose arsimore. (e-India, nën të drejtën e të drejtës së autorit, nëse në një popullsi, në një popullsi të pavarur nga ana artistike të SHBA, është e dobishme për një normë shkencore ose një normë shkencore, ose një normë të dobishme për një normë të cilën duhet të jetë një normë të ligjshme.

Është thelbësore për taksapaguesit indianë të shqyrtojnë artikullin e aplikueshëm DTAA dhe të kërkojnë lehtësim nëpërmjet Formulës 10F dhe një certifikatë të Responencës së Taksave (TRC) nga jo-rezidenti. Pa dokumentacionin e duhur, norma më e lartë e vendit zbatohet dhe nuk mund të rimbursohet më vonë.

Royalies for Software and Digital content

CBDT qartësoi se pagesat për shkarkimin e programeve ose përpunimin e mediave nuk përbëjnë mbretër nëse përdorimi është i kufizuar në dhënien fund të parave dhe nuk është e drejtë të riprodhohet ose ndryshohet media nëse një kompani e tij ndalon një platformë filmi për një kohë të caktuar dhe lejohet të riprodhohet përmbajtja në serverat e saj, është e vlefshme si një taksë e huaje. Megjithatë, nëse një kompani e cila ndalon një platformë filmi për një platformë indiane dhe lejohet të riprodhohet në një taksë të tillë si këto taksa të dhëna për publikun në internet, nuk është dhënë nga ky numër i ri-ligjet e internetit, dhe nuk është bërë në të drejtat e provifikimit të Google-it të lartë të Google. [2] [2-sh]

Komplikimi i taksës së mbajtjes (TDS): Një udhëzues praktik

Dështimi për të ulur dhe depozituar TDS për pagesat mbretërore mund të çojë në moslejim të shpenzimeve në kuadrin e seksionit 40-0a) për pagesat ndaj jo-rezidenëve, apo seksionit 40-0a) për pagesat ndaj banorëve. Kjo do të thotë se taksapaguesi nuk mund të ulë shpenzimet mbretërore nga të ardhurat e saj të taksueshme, duke rritur efektivisht përgjegjësinë e taksave. Përveç kësaj, interesi nën seksionin 201111A) dhe dënimet nën Seksionin 271C aplikohen.

  • Të paguarit e dhënë: TDS nën seksionin 194J me 10% (2% për pagesat ndaj një personi të angazhuar vetëm në biznesin e operacionit të qendrës së thirrjeve). Pragu është 0.130,000 për vit për pagesë.
  • Të paguarit nga Non-respodent: TDS nën seksionin 195 me norma të përcaktuara në DTAA ose 10% sipas Aktit. Nuk ka asnjë prag të ulur në të gjithë sasinë. Paguesi duhet të marrë një numër të llogarisë së deduktimit të taksave (TAN) dhe të paraqesë një kthim tremujor TDS (Për 27Q për jo-readentët). Nëse marrëveshja përfshin një shumë të madhe, aprovimi i kërkuar nga oficeri Avdues.

Për shembull, një botues indian që paguan një përparim tek autori i SHBA për të drejtat botërore duhet të heqë 15% TDS (në kuadrin e Indi-SHBA-DTAA) dhe të sigurojë autorin e librit 16A. Botuesi duhet të sigurojë gjithashtu një TRC, një PAN (ose file Formul 10F), dhe një deklaratë të pronësisë së dobishme. Pagesët e pacënueshme duhet të aplikojnë për një çmim të PAN për të shmangur dënimin prej 20%.

Shqyrtime të veçanta për sektorin e publikimit dhe të medias

Përparimet dhe garancitë minimale

Shumë autorë marrin një përparim kundër mbretërorëve të ardhshëm, nga perspektiva e taksave, përparimi është i pacënueshëm si mbretëror në vitin e rimbursimit, edhe nëse shitjet e vërteta nuk e mbulojnë kurrë avancimin (p.sh. libri, fletushkat), botuesi mund ta zbresi përparimin si një shpenzim, por nëse autori nuk e dorëzon dorëshkrimin, shërimi i avancimit mund të trajtohet si një borxh i keq ose të konsiderohet i ardhura, në varësi të mënyrës së marrëveshjes. Gjykata Supreme në [FIT:0] [ICIT] [IC] [1] [N] [F] që qeveriset] e palejueshme për përparimin e familjes. [19]

Licensimi i të drejtave të filmit dhe muzikës

Kompanitë e medias që liçensojnë filma apo këngë për transmetuesit e huaj apo platformat OTT duhet të jenë në dijeni të detyrimeve të ndalimit të taksave në vendin burim (pra, vendi ku ndodhet transmetuesi). Ndërsa shijtarët e Indisë i paguajnë mbretërit e tyre mbretërore nga banorët indianë, licensat e përmbajtjes indiane që marrin të ardhurat nga jashtë duhet të kontrollojnë nëse vendi i huaj vendos një taksë ndalëse. Nëse është e tillë, licensori indian mund të pretendojë një taksë të huaj në Indi nën 90 seksionin ose 91, me kusht që taksa të paguhen gjithashtu mbi të ardhurat që janë të kufizuara në taksën indiane.

Royalty on Digital publikim and E-books

Departamenti i Taksave i jep një e-librave dhe kurseve në internet e ka mjegulluar vijën midis shitjes së mallrave dhe pagesave mbretërore. megjithatë, kur një përmbajtje agregator (p.sh., Amazon Kindle Linknts) i paguan një përqindje të shitjeve (jo mbretërorë), sepse konsumatori nuk merr licensë për t'u riprodhuar apo shpërndarë. Megjithatë, kur një raport i një disponari (plikatori i të dhënave në internet, Amazon Kindle Linkjues) paguan një përqindje të shitjeve, sepse një mjekues është autor i përmbajtjes nga përmbajtja e një licensive nga një raport i një bibliote të dhënash në internet, kur një biblicisti i cili ka ndikuar në listën e taksave të dhëna për të drejtën e të drejtën e përdorimit të jashtme të Indisë dhe në një platformës së jashtme të internetit, që ka ndikuar nga një platformës së internetit të mesme, dhe ajo që ka ndikuar nga ana e internetit, që ka ndikuar në listën e internetit në listën e internetit në listën e internetit e internetit të internetit të cilat janë të cilat janë të cilat janë të cilat janë të cilat janë të internetit dhe të internetit.

Marrëveshjet e shmangies së taksimit të dyfishtë (DTAA) dhe Royalies

Në shumicën e traktateve, India mban të drejtën për të bërë taksa (soturat e mbretërisë me një normë më të ulët (sot 10% ose 15%) dhe vendi i banimit siguron kredi të huaj, disa traktate, si India-Machius DTA, kanë dispozita të veçanta mbretërore që janë më të favorshme për mediat dhe duhet të kontrollojnë me kujdes tekstin specifik, si dhe përkufizimin e vendit të banimit në një taksë të huaj.

Për të pretenduar përfitimet e traktatit, jo-rezidenti duhet të japë:

  • Një çertifikatë mbi varësinë e taksave (TRC) nga vendi i tij.
  • Forma 10F (deklarata e vetë-deklarimit) që konfirmon pronësinë e dobishme.
  • Një çertifikatë pa pjesëmarrje apo detaje të tjera të rëndësishme nëse duhet traktati.

Botuesit indian dhe kompanitë e medias që bëjnë pagesa ndaj njësive të huaja nuk duhet të marrin përsipër që norma e traktatit të zbatohet automatikisht; ata duhet t'i marrin këto dokumente përpara se të paguajnë dhe të paraqesin një deklaratë tremujore të TDS me norma korrekte traktati. Dështimi për të bërë kështu mund të rezultojë në pagesën e gjykuar të investimit të pagdhendur të bërë nën seksionin 68, duke çuar në taksimin e të gjithë sasisë.

Parashikimet gjyqësore dhe çështjet e parafundit

Gjyqësori indian ka qenë aktiv në sqarimin e taksimit mbretëror për epokën dixhitale. në [0] Qendra Analize e Engneenering Analizës së Përsosjes (P) Ltd. v. CIT [FIT:1] (2021), Gjykata Supreme e konsideron se pagesat për (i) softueret e mbyllura, (ii) programet jashtë-shefruese dhe (iiii) softueret e zakonshme ku nuk transferohen kode mbretërore nën Indi-Indi-KTA dhe DTA, ky vendim për shumë programe ndërkombëtare, por për të bërë programe kompjuterike specifike, [2] në një konkurs të lartë të zhvilluar në lidhje me të drejtën e internetit [2] dhe jo në një raport me të drejtë me të cilat merren me të dhënat e internetit e internetit e internetit. [GBL] [2] [2] [2] [2] [2] [shtrikapeç] që janë të cilat janë të cilat janë në të cilat janë të cilat janë të cilat janë të cilat janë të cilat janë bërë në lidhje me një rrjetoheshin nga [provit të cilat janë të cilat janë të cilat janë të cilat janë të cilat

Kompania botuese dhe media duhet të shohin gjithashtu për qeverinë që po rritet fokusi në transaksionet e ♫e-commerce. Akti Financiar 2020 futi një taksë 2% të barazizimit mbi operatorët jo-rezidentë e-tregtisë (si Amazona, Google, Netflix) për shërbimet e ofruar banorëve indianë. Ndërsa levy nuk është një taksë të ardhurash, ai mund të ndikojë në të ardhurat e rrjetës mbretërore për ofruesit e përmbajtjes jo-readente. Në fakt, qeveria ka zgjeruar gamën e pranisë ekonomike të shtuar (SEP) që kompanitë e huaja mund t'i trajtojnë banorët e taksave, nëse ata përpiqen t'i përdorin në një buxhet të ardhura të detyruara për shërbime të detyruara lidhur me taksat e mediave të huaja (të këmbimit të dhëna nga taksat e internetit të ndryshme të BE).

Praktika më të mira për t'u pajtuar dhe për të planifikuar taksat

Për të lundruar në peisazhin kompleks të taksimit mbretëror, kompanive botuese dhe mediave duhet të adoptojnë praktikat e mëposhtme:

  • Klasifikimi i transaksioneve në mënyrë korrekte: Vendos nëse pagesa është mbretërore, shitja e mallrave ose fitimi i kapitalit. Përfshini këshillimin fiskal herët kur hartoni kontrata me autorët, krijuesit e përmbajtjes apo lejet e huaja.
  • Secure ligment i duhur: Kur paguajnë jo-rezidentët, mbledhin TRC, Formul 10F dhe PAN (ose aplikojnë për një PAN në emër të tyre). Mbaj të dhënat e artikujve DTAA dhe mbështesin opinionet ligjore.
  • Proces të fuqishëm të TDS: Reduktimet Automate TDS dhe rezultatet e kthimit për të shmangur afatet e humbura. Përdor portalin e Tatimit të të ardhurave në internet për pagesat dhe verifikimin në kohë reale.
  • Ndryshimet e monitorit në ligj: Akti i Financës shpesh e ndryshon seksionin 9 dhe DTAA. Regjistro tek të dhënat nga CBDT dhe burime këshillimi të besueshëm të taksave.
  • zbritjet e leverazhit: krijuesit individualë duhet të pretendojnë se seksioni 80QB ultoms ku aplikohet. Botuesit e korporatave duhet të shpenzojnë të gjitha pagesat mbretërore që përmbushin testin e zbatimit të TDS-së.
  • shqyrtoni vendimet e mëparshme: Për transaksione me vlerë të lartë apo novele, aplikoheni në Autoritetin për Rregullat e Avancuara (AAR) për një sqarim të detyrueshëm mbi trajtimin e taksave. Kjo mund të parandalojë mosmarrëveshjet e ardhshme.

Së fundi, kërkoni këshilla profesionale nga një llogaritar i ngarkuar apo avokat taksash që specializohet në taksimin ndërkombëtar, veçanërisht kur merret me DTAA, licensa të programeve kompjuterike ose modele digitale. Kostoja e mos-përgatitjes së taksave, duke përfshirë shpenzimet e prishura, interesin në 1% në muaj dhe dënimet e deri 100% të taksës së papërpunuar, por ato nuk duhet të zëvendësojnë investimet në udhëzimet e duhura të taksave. [FT:0] Burimet e jashtme si kjo udhëzuese [1L], por nuk duhet të japin kontekst shtesë për të përshtatur rrethanat tuaja profesionale.

Konvelimi: Një qasje përpara

Taksat e të ardhurave nga botimet indiane dhe mediat janë një fushë dinamike e formësuar nga ligji i vendit, traktatet ndërkombëtare dhe interpretimet gjyqësore. ndërsa konsumi dixhital rritet dhe rritet përmbajtja ndër-kufitare, si njerëzit, ashtu edhe ata që nuk janë të huaj duhet të qëndrojnë vigjilentë. Çelësi për të shmangur grackat është një kombinim i hartimit të kujdesshëm të kontratave, përputhjes me TDS dhe angazhimit aktiv me autoritetet e taksave DTAA dhe indiane. Duke zotëruar këto rregulla, botues dhe shtëpitë e medias mund të përqëndrohen në atë që ata bëjnë më mirë të rriten dhe të shpërndajnë prona intelektuale, duke siguruar detyrimet e tyre ligjore dhe duke përmbushur detyrimet e tyre ligjore.

Për të dhënat në vazhdim, referohuni në faqen zyrtare CBDT dhe rishikoni listën të DTAA botuar nga Departamenti i Taksave i të ardhurave .