Futja në taksat e pronës intelektuale në Indi

Të ardhurat e gjeneruara nga patentat dhe forma të tjera të pronës intelektuale (IP) të tilla si: të drejtat e autorit, markat e autorit, sekretet e tregtisë dhe projektet janë subjekt i rregullave të posatçme të taksave sipas Aktit të Taksave Indiane të Të ardhurave, 1961. për shpikësit, për bizneset e vendosura, si dhe investitorët që merren me krijimin, licensimin, ose transferimin e pasurive IP, mirëkuptimi i këtyre rregullave është thelbësor për të optimizuar detyrimet e taksave dhe për të siguruar përputhje.

Klasifikimi i të ardhurave nga Pronësia Intelektuale

Sipas Aktit të Taksave të Të ardhurave, të ardhurat që rrjedhin nga pasuritë e IP-së bien në një nga tre kategoritë e gjera: të ardhurat e tyre , të ardhurat e biznesit , ose fitime [pLT:5]. Klasa korrekte përcakton taksën e aplikuar, uljet dhe detyrimet.

Të ardhme mbretërore

Princeria janë pagesa të marra për përdorimin, apo të drejtën për t'u përdorur, një patentë, të drejtën e autorit, markës, dizajnit, ose seksionit tjetër të IP. Seksioni i Aktit përcakton gjerësisht pozitën mbretërore, duke përfshirë konsideratën për transferimin e të gjitha apo të drejtave në lidhje me një patentë, shpikje, model, formulë, sekret, ose proces. Gjithashtu, monarkiteti i paguar nga një banori ndaj një jo-rezidenti është subjekt i ndalimit të taksave nën seksionin 19J4 (për banorët) ose në seksionin e 195 (jo-nënnjës).

Të ardhurat nga biznesi

Kur pronari i një IP përdor asetet në kursin e zakonshëm të tregtisë, prodhimit apo shërbimeve, të ardhurat që nxirren trajtohen si të ardhura biznesi. për shembull, një kompani farmaceutike që mban një licensë për një ilaç, prodhim dhe shitje që droga do ta trajtojë të gjithë fitimin si të ardhura biznesi, subjekt i normave standarde të taksave të korporatave. po ashtu, të ardhurat nga pagesat konsultuese që përfshijnë përdorimin e të njohurive teknike mund të konsiderohen si të ardhura biznesi në vend se mbretërorë.

Fitimet e kapitalit

Shitja apo transferimi i një patente apo të drejtës autoriale mund të rritë fitimet e kapitalit, me kusht që IP të mbahet si një pasuri kapitale (p.sh., jo si një bursë në këmbim). Periudha e mbajtjes së taksave përcakton nëse fitimi është afatshkurtër (i mbajtur për 36 muaj apo më pak) ose afat-gjatë (për më shumë se 36 muaj). Fitimet afat-gjata të kapitalit mbi shitjet e patentave gëzojnë një normë më të ulët takse me 20% përfitime treguese, duke bërë regjistrimin e duhur të blerjes dhe datën kritike.

Të ardhurat mbretërore nga IP janë taksuar nën kokën e قIn comes from Our Sourcess of Oneth; po të mos përfshihet taksapaguesi në biznesin e licensimit të IP, në të cilin rast mund të taksohet si të ardhura biznesi. Norma e taksave që zbatohet për një banor është e bazuar në shkallën e rregullt të pllakave për individët apo normat e korporatave për kompanitë. megjithatë, një regjim i posaçëm i taksave i koncesionit ekziston për patentimin e të ardhurave mbretërore nën Seksionin 115BBF të Aktit të Taksave.

Seksioni 115BBF ⇩ Taksat e Pecesionit për Royalty Patent

E prezantuar nga Act Financiar 2016, Seksioni 115BBF siguron një taksë të reduktuar prej 10% (pagesë dhe ndërprerje) (pagesë e aplikuar më shumë) mbi të ardhurat e rënda mbretërore të marra nga patentat e zhvilluara dhe të rregjistruara në Indi. Për t'u kualifikuar, patenta duhet të jepet sipas Aktit Patents, 1970, dhe taksapaguesi duhet të jetë një shpikës i vërtetë dhe i parë i shpikjes ose i emëruari i këtyre i këtij shpikësi. Të zbatohet vetëm për patentat mbretërore, ku të gjitha të drejtat e taksave dhe asnjë person nuk ka asnjë taksë që ofron për të ardhura të tilla, si një taksë të pavlefshme.

Royalty nga Copyrights dhe IP të tjera

Princedhësitë nga të drejtat e autorit (p.sh. letrare, muzikore apo të drejta të programeve) janë taksuar nën kushtet normale nëse e drejta e autorit nuk përdoret për një qëllim që kualifikohet si {yalty (p.sh.sh. sipas Marrëveshjes së Shmangjes së Taksave të Dyfishta (DTAA) me një vend që ofron norma më të ulta. Po ashtu, karakterizimet e mbretërisë dhe ndërtimi i mbretërisë janë të taksueshme si të ardhura biznesi apo burime të tjera, me ulje të shpenzimeve të lejuara nëse nuk zgjedh për seksionin 115BBF. Me mbajtjen e taksave nën dis është aplikuar në vendin e 194 banorëve të familjes 10% dhe nën pa parafajs (5/nën e tyre).

Taksat për kapitalin fitojnë në shitjen e pronës intelektuale

Kur një patentë, të drejta autoriale apo marka dalluese shitet si një pasuri kapitale, transaksioni tërheq taksën e fitimit të kapitalit. Llogaritja ndjek parimet standarde: shitja e kostos minus të blerjes (që mund të jetë zero nëse vetë-krijohet) dhe çdo shpenzim që shkaktohet për transferimin.

Mbajtja e periudhës dhe e taksave

Për patentat dhe të drejtat e autorit (për të përjashtuar të drejtat e autorit software?), periudha e mbajtjes së rendit të kualifikuar si një vlerë e gjatë kapitali është 36 muaj . Nëse IP mbahet për më shumë se 36 muaj, fitimi është afat-gjatë dhe i taksuar me 20% pas indeksimit të kostos së blerjes. Për fitimet afatshkurtra (që mbahen për 36 muaj), fitimi i taksave është i shtuar në të ardhurat e zakonshme dhe në normat e taksuara. I sfidojmë me 20% pas indeksit të kostos së kostos së kostos: zero të shpenzimeve, shpesh i cili u ka kushtuar shumë shpenzimeve të kapitalit dhe të larta për të marrë përsipër kapitalet, si rezultat i një kostove të kapitalit.

Përjashtime të rëndësishme

Të ardhurat nga shitja e një patente nga shpikësi ku patenta është pjesë e një biznesi ka më shumë gjasa të trajtohen si të ardhura biznesi sesa si përfitime kapitale, veçanërisht nëse shpikësi rregullisht angazhohet në shitjen e patentave. Departamenti i Taksave mund të zbatojë të dhënat e tatimpaguesit dhe parimin e UÇK-së për të bërë tregti. (anglisht) Përveç kësaj, transferimi i një patente nën një liçense nuk është transferuar në një pronë mbretërore, jo në shitje.

Biznesi vjen nga përdorimi i patentëve në operacionet

Shumë biznese përdorin patentat e tyre për të prodhuar produkte ose shërbime të ofruara, gjithë fitimi nga të tilla janë të ardhurat e biznesit dhe të taksueshme në nivelin e zbatueshëm të korporatave ose të individëve. megjithatë, lehtësimet e rëndësishme janë në dispozicion për shpenzimet e R&D të shkaktuara nga zhvillimi i patentës. nën Seksion 3512AB) , një kompani e angazhuar në kërkimet shkencore në shtëpi dhe zhvillimin e saj mund të kërkojë një lehtësim të peshës së rëndë të të të të ardhurave [të FT]:1] [3] [3L] (të] (të] (1Y] nga kompanitë e actctrminuara në 20-22 për të ardhurat e rritura në mënyrë të konsiderueshme nga ana e kapitalit të detyruara të cilat janë të ardhurat e kapitalit, duke u aprovuar nga të ardhurat e kapitalit të cilat është rritur nga viti i parë në vitin e vitit 32.

Taksat për krijimin e pronave intelektuale në Indi

Qeveria indiane ka futur disa nensa për të stimuluar novacionin dhe zhvillimin e IP. Nxitjet kyqe përfshijnë:

Seksioni 35-2AB) ⇩ Deduction i Peshuar në R&D

Kompanitë që janë miratuar nga Departamenti i Kërkimit Shkencor dhe Industrial (DSIR) dhe që sjellin të ardhura apo shpenzime kapitale (duke përjashtuar tokën dhe ndërtesat) në kërkimet dhe zhvillimin në shtëpi mund të pretendojnë një zbritje të 100% të shpenzimeve (parashikim 150%) por vazhdojnë të jenë të disponueshme si njoftim?). Shpenzimet përfshijnë pagat, të bindëshmet dhe pajisjet e përdorura për R&D. Kjo redukton koston efektive të patentave të reja dhe IP.

Seksioni 35ABB ⇩ Deduktion for Expenditere on Know-Si

Nëse një taksapagues i kushton kapitalit të ardhura për blerjen e të drejtave të patentave apo të njohurive teknike, kjo shpenzim mund të ulet në këste të barabarta për jetën e dobishme të aseteve (si zakonisht 6 deri në 10 vjet) si për seksionin 35ABB. Kjo është e aplikueshme edhe nëse shpenzime të tilla trajtohen ndryshe si kapitale në natyrë. Ki parasysh që seksioni 35ABB është veçanërisht për të ditur, jo për patentat ku vlerësimi përdor patentën në biznes.

Amortizimi ndaj aseteve të pathyeshme (Vepra 32)

Patententët, të drejtat e autorit, markat, licensat dhe të drejtat e tjera tregtare të natyrës së ngjashme konsiderohen si pasuri të paprekshme për qëllimin e zhvlerësimit sipas sektorit 32. Një taksapagues që merr një liçensë nga një parti tjetër mund të pretendojë zhvlerësimin me normën e caktuar (25% si Rregullat e taksave të të ardhurave, 1962) në vlerën e shkruar. Kjo është një zbritje vjetore e rëndësishme, veçanërisht për kompanitë që blejnë IP.

Regjiment special për Royalty Patent (Seksioni 115BBF)

Siç u diskutua më sipër, kjo është një taksë e ulët prej 10% për mbretërit e rëndë nga patentat kualifikuese, pa asnjë lehtësim të lejuar. kjo është e dobishme për shpikësit individualë dhe kompanitë që kanë shpenzime të ulta lidhur me patentën. është një masë e zgjedhur; taksapaguesit mund të zgjedhin të taksohen nën kushtet normale (me ulje të shpenzimeve) nëse është e dobishme.

Marrëveshjet Ndërkombëtare të shmangies së Taksave dhe Taksave të Dyfishta (DTAA)

Transaksionet ndërkufitare IP, si për shembull, janë të paguara nga një kompani indiane për licensorin e huaj, ku mbretërit nga India janë të papërshtatshëm në Indi edhe nëse pagesa është jo-rezident. Norma e taksave nën Aktin e Taksave është 10% për mbretërit e paguar për një anëtar të përdorimit të patentave (pronësia për të paguar dhe nën dispoziten e borxhit mund të reduktohet nën një normë të huaje.

Masa kryesore

Shumica e DTA-ve që India ka nënshkruar përcaktojnë ♫royly, shpesh duke përfshirë pagesat për përdorimin e patentave, markave, të drejtave të autorit dhe të die-si. Shumë traktate kufizojnë normën e ndalimit të taksave në 10% ose edhe më të ulët (p.sh. 5% për disa lloje). Për shembull, India-USA DTAA siguron një taksë të kufizuar mbi të drejtën mbretërore, ndërsa India-UKTA ka gjithashtu një kufi 10%. Megjithatë, për të pretenduar se traktati më i ulët, marrësi duhet të jetë pronari i huaj dhe duhet të përputhet me kërkesat për 10% për të ulur taksat (përqindjen, etj.)

Rrezik për krijimin e përhershëm (PE)

Nëse licensori jo-rezidenent gjendet se ka një PE në Indi bazuar në shtrirjen e veprimtarive të lidhura me IP, të ardhurat mbretërore mund të atribuohen ndaj PE dhe taksohen si të ardhura të biznesit në shkallën më të lartë të korporatave. Ndërtimi i kujdesshëm i programeve IP dhe licensing është thelbësor për të shmangur ekspozimin e pakushtetshëm PE.

Komplicionet dhe detyrimet e taksave

Përputhja e duhur me lehtësimet e taksave në burim (TDS) është vendimtare për transaksionet e IP. Dështimi për të ulur TDS mund të rezultojë në moslejimin e shpenzimeve dhe ndëshkimeve.

TDS për pagesat mbretërore të banorëve

Nën seksionin 194J, çdo person që paguan një pagesë të një mbreti ndaj një banori duhet të zbresë TDS me normën 10% (si FY 2024-25, rritur në 10% nga 2%? në fakt norma ndryshoi gjatë viteve. Siç është kohët e fundit, TDS u/s 194J është 10%.) Pragu për zbritje është Rs 30,000 përnum para.

TDS për pagesat ndaj jo-rezidentëve

Për pagesat e bëra jo-rezidenëve, TDS është e ulur nën seksionin 195 me normat e forcës (që mund të jetë 10% nën nivelin 115A ose më pak të traktatit). Paguesi duhet të marrë një certifikatë më të ulët të ndalimit nga oficeri nëse norma e traktatit është më e ulët. Përveç kësaj, jo-rezidenti duhet të përputhet me procedurën për pretendimin e përfitimeve të traktatit.

Njoftime dhe rivizitime

Të ardhurat dhe shpenzimet e mëdha duhet të njoftohen në kthimin e taksave së bashku me detajet e DS-së të ulura. Kompanitë kërkohet që llogaritë e tyre të kontrollohen nën seksionin 44AB nëse ndryshimi i tyre kapërcen pragun. Marrëveshjet e liçensës, vlerësimet dhe llogaritjet mbretërore duhet të dokumentohen për të shmangur kontrollin nga transferimi i autoriteteve në rastin e transaksioneve lidhur me partitë.

Planifikimi strategjik i taksave për pronarët e pronave intelektuale

Për të optimizuar rezultatet e taksave, pronarët e patentave dhe IP duhet të konsiderojnë strategjitë e mëposhtme:

  • Mbani Patentet si kryeqytet ♫ Nëse qëllimi është investimi afat-gjatë, duke mbajtur patenta si pasuri kapitale për më shumë se 36 muaj për të përfituar nga taksa më e ulët e fitimit të kapitalit afat-gjatë me indeksim.
  • Seksioni ileksionit 115BBF për Patent Royalty ♫ Krahasoni taksën efektive nën dispozita normale (me ulje të shpenzimeve) kundër 10% koncesionale mbi mbretërit bruto. Për patentat me çmime të ulta, norma koncesionale është e favorshme.
  • Capitalizo Catales R&D ♫ ♫ kapitalizoni siç duhet kostot e patentave të krijuara vetë për të ngritur një bazë kostoje për uljen e ardhshme të kapitalit, edhe nëse është në dispozicion zbritjet aktuale nën seksionin 35-2AB).
  • Structure Cross-Bison Duke u kujdesur me kujdes ♫ Përdor juridiksione të efektshme tatimore me DTAA të favorshme, siguron pronësinë e dobishme dhe shmang rrezikun e PE.
  • Mbaj rekorde të plota ♫ Mbani fatura, marrëveshje, dokumente R&D dhe deklarata mbretërore për të mbështetur zbritjet dhe për të mbrojtur kundër auditeve të taksave.

Konfinitimi

Taksat e të ardhurave nga patentat dhe pronat intelektuale në Indi janë një zonë shumëfaqëshe që kërkon një përputhje të kujdesshme të klasifikimit, uljes së kërkesave dhe përputhjes si me ligjet vendase ashtu edhe me traktatet e taksave. ndërsa qeveria ofron nxitje të tilla si norma koncesionale e taksave në kuadrin e sektorit 115BBF dhe lehtësimet e peshës në kohë të shpenzimeve, rregullat e rrepta për ndalimin e taksave dhe të transferimit të taksave. Pronarët e taksave, qofshin individë apo kompani, duhet të angazhohen me profesionistë të kualifikuar për të drejtuar këto rregulla në mënyrë efektive, të siguruar TDS, dhe të marrin përfitime të plota nga taksat në dispozicion.

Për lexim të mëtejshëm, referohuni tekstit zyrtar të Aktit të Taksave të Të ardhurave dhe rregullave lidhur me to: Departamenti i Taksave të të ardhurave , Zyra [FT:2] e Bordit [FIT:2] të Kontrollit të Përgjithshëm të Patentëve, Dizajnimeve & Marks Tregtare [[FL:3] dhe Bordit [FT:4] të Përgjithshëm të Taksave të IP:PT] për detyrat e importuara doganore.