Uvod: Poreski okvir za uključiv rast

Indijska ekonomska priča sve više je priznavala kritičnu ulogu žena preduzetnica. Sa fokusiranim nastojanjem da se finansijska uključenost i rodni paritet utka specifične poreske odredbe u širu fiskalnu politiku da se podstaknu preduzeća na čelu sa ženama. Cilj je dvostruk: smanjiti poresko opterećenje za žene preduzetnice i stvoriti potporni ekosistem koji smanjuje ulazne prepreke. Od direktnih poreskih odbitaka do indirektnih podsticaja povezanih sa vladinim šema, poreski kod nudi nekoliko avenija za žene poslovne vlasnike da zadrže više kapitala za reinvestiranje i rast.

Vlada je poslednjih godina proširila kriterijume prihvatljivosti i pojednostavljila usklađenost za mala preduzeća, od kojih su mnoga u vlasništvu žena. Ovaj članak ispituje ključne odredbe u okviru Zakona o porezu na dohodak, posebne šeme koje nose poreske olakšice, i opipljiv uticaj koji su ove politike imale na preduzetnički pejzaž. Takođe raspravljamo o rizicima u skladu sa praktičnošću i savetima za preduzetnice da maksimalno povećaju raspoložive beneficije.

Direktni poreski podsticaji za žene preduzetnice

Odbitak u okviru Sekcije 80G za karitativne doprinose

Sekcija 80G Zakona o porezu na dohodak omogućava odbitak za donacije koje su date za odobrene dobrotvorne fondove. Za žene preduzetnice koje žele da integrišu korporativnu društvenu odgovornost (CSR) u svoj poslovni model, ovaj deo smanjuje porezni prihod za do 50% ili 100% iznosa donacije, u zavisnosti od prihvatljive institucije. To je posebno relevantno za startupe pod vodstvom žena koje žele da izgrade kredibilitet brenda uz snižavanje poreske odgovornosti.

Odbitak je dostupan svim poreskim obveznicima, uključujući vlasništvo, partnerstva i kompanije u vlasništvu žena. Međutim, pažljiva dokumentacija je neophodna. Donacije se moraju dati samo organizacijama registrovanim pod sekcijom 80G, a priznanice moraju biti sačuvane. Za žene koje vode mala preduzeća, ovaj odbitak često ide nedovoljno iskorišten zbog nedostatka svesti. Proaktivan pristup — kao što je usklađivanje donacija sa poslovnim vrednostima — može pretvoriti poresku korist u strateški potez.

Sekcija 80GG: Izdavanje zakupa za samozaposlene žene

Mnoge žene preduzetnice posluju iz iznajmljenih prostorija, posebno u ranim fazama svog poduhvata. Odnos 80GG] obezbeđuje odbitak za stanarinu plaćenu ako vlasnik preduzeća ne poseduje stambenu imovinu. Odbitak je dozvoljen za niže od: 5.000 mesečno, 25% ukupnog prilagođenog ukupnog prihoda, ili stvarna kirija plaćena minus 10% prilagođenog ukupnog prihoda.

Ova odredba je posebno korisna za žene koje vode kućne poslove, ali i iznajmljuju odvojeni poslovni prostor. Mora se napomenuti da preduzetnica ne može da tvrdi da je ta dedukcija ako poseduje kuću (samozauzetu ili puštenu) bilo gde u zemlji. Za žene koje žive u iznajmljenom smeštaju dok vode svoj posao sa iste adrese, dedukcija kirije se još uvek može tvrditi ako je odnos sa stanodavcem dokumentovan i kirija se plaća putem pratećeg kanala.

Poreske koristi u startu u Indiji

Pokrenuta 2016. godine, inicijativa Startup Indija nudi trogodišnji poreski odmor na prihode za prihvatljive startupe. Startupi žena mogu da koriste ovu korist ako ih priznaju Odeljenje za promociju industrije i unutrašnje trgovine (DPIIT). Poreski odmor važi za tri uzastopne godine od prvih deset godina osnivanja, pod uslovom da se startup ne formira razdvajanjem postojećeg poslovanja.

Pored toga, Sekcija 54GB pruža kapitalnu dobit za pojedince koji prodaju stambenu imovinu ili dugoročnu kapitalnu imovinu i ulažu prihode u deonice prihvatljivog startupa. To je posebno korisno za žene preduzetnice koje žele da ličnu imovinu pretvore u poslovni kapital bez oporezovanja dobiti. Startup mora da iskoristi sredstva za kupovinu nove elektrane i mašinerije u roku od jedne godine.

Važno je napomenuti da su te beneficije podložne uslovima kao što su održavanje minimalnog deoničkog udela i ne distribucija dividendi tokom perioda poreskog odmora.Žene preduzetnice treba da konsultuju poreskog profesionalca kako bi osigurale usklađenost i izbegle kasnije nedopuštene.

Šeme za pretenciozno oporezivanje: Sekcije 44AD i 44ADA

Za mala preduzeća i profesije Zakon o porezu na dohodak nudi pretpostavljeni porez na sekcija 44AD (za prihvatljiva preduzeća) i Sekcija 44ADA (za navedene profesije kao što su pravne, medicinske, inženjerske, arhitekture, računovodstva i sl.). Ove odredbe omogućavaju ženama preduzetnicima da proglase prihode po propisanoj stopi (8% ili 6% bruto primitaka za nedigitalne transakcije i digitalne transakcije, pod sekcijom 44AD) bez potrebe da održavaju detaljne knjige računa.

Ovo pojednostavljenje je menjač igre za mnoge žene koje vode male maloprodajne prodavnice, uslužne firme ili slobodne prakse. To smanjuje opterećenje u skladu sa zahtjevima za reviziju. Međutim, jednom kada poreski obveznik proglasi prihod pod pretpostavkom oporezivanja za tri uzastopne godine, ne mogu se vratiti redovnom računanju za narednih pet godina ukoliko ne prekorači prag prometa (3 crore za prihvatljive poslove, 75 lakh za profesije u okviru Sekcije 44ADA). Žene preduzetnice treba da procene da li im pretpostavka oporezivanja odgovara njihova stvarna profitna marža pre nego što se opredeli za nju.

Specijalni vladini šeme sa poreskim vezama

Pradhan Mantri Mudra Jojana (PMY)

Mudra Jojana, pokrenuta 2015. godine, pruža kredite bez kolaterala do 10 lakha nekorporativnim, ne-farmskim malim i mikro preduzećima. Dok je sama šema kreditni objekat, ona ima značajne poreske implikacije.

Prvo, kamata koja se plaća na Mudra kredite se odbija kao poslovni trošak pod Sekcija 36(iii) Zakona o porezu na dohodak. Drugo, mnoge državne vlade nude kamate subvencije ili poreske popuste za žene po shemi. Na primer, neke države pružaju 2% kamate po kamati po pravovremenoj otplati, što efektivno smanjuje troškove kapitala. Pored toga, iznos kredita se ne tretira kao prihod u rukama pozajmljivača, tako da na primljenom direktoru ne dolazi do poreske odgovornosti.

Šema Mudra je kategorizovana u tri faze: Šišu (do 50 000), Kišor (50,001 do 5 lakh), i Tarun (5,01,000 do 10 lakh). Žene preduzetnice treba da primete da, iako je kredit bez kolaterala, moraju da održavaju pravilne zapise o korišćenju da bi se zadržale kamate odbici. Šema je posebno uspešna u sektorima kao što su saloni za lepotu, krojačke jedinice, prerada hrane i rukotvorine, gde je visoko vlasništvo žena.

Platforma za poduzetništvo žena (WEP)

Pokrenuta od strane NITI Aayog, Platforma za preduzetništvo žena (WEP) je digitalni ekosistem koji povezuje žene preduzetnice sa resursima, mentorstvom i finansijskim institucijama.Platforma takođe pruža kurirane vodiče za poresku usklađenost i alate za pomoć pri vraćanju fajlova u biznisu ispravno.

Iako WEP ne nudi direktno poreske olakšice, pomaže ženama da se snađu u složenom poreskom okruženju povezujući ih sa poreznim profesionalcima i obezbeđujući kontrolne liste za odbitke i izuzeća. Platforma takođe ističe državne subvencije i poreske praznike za ženske jedinice. Na primer, određene države kao što su Tamil Nadu i Karnataka nude izuzeća od plaćanja maraka i prijavljivanja naknada za imovinske transfere ženama preduzetnicima. Ove pogodnosti, iako ne direktno u okviru Zakona o porezu na prihode, smanjuju ukupni trošak poslovanja.

StandUp India Scheme

Plan StandUp India ima za cilj da promoviše preduzetništvo među ženama i predviđenim plemenima kaste/planirane kaste, pružanjem bankovnih kredita između 10 lakh i 1 crore za preduzeća u zelenom polju. Kao i Mudra, kamate na te kredite se odbivaju kao poslovni trošak. Pored toga, šema često dolazi sa refinansijskim objektom koji smanjuje kamatnu stopu, indirektno poboljšava profitabilnost i poresku efikasnost.

Žene preduzetnice koje koriste StandUp India kredite treba da obezbede da održavaju odvojene knjige računa za poslovne i lične transakcije. Mešanje sredstava može dovesti do nedozvoljenosti odbitaka tokom procene.

Nacionalna korporacija za male industrije (NSIC) i poreske naknade

NSIC nudi razne šeme za mikro i mala preduzeća u ženskom vlasništvu, uključujući i preferenciju cena u državnim nabavkama od 15 odsto. Iako nije poreska odredba, ova prednost cena povećava prihode preduzeća na čelu sa ženama, koja se onda mogu odbicima u okviru Sekcije 80IAC (za prihvatljive startupe) ili Sekcije 80P (za kooperativna društva). Žene preduzetnice koje snabdevaju robu ili usluge vladi takođe bi trebalo da razmotre prednosti Sekcija 194Q mogu da zatraže niži TDS sertifikat ako su njihove profitne marže tanke.

Uticaj poreskih zakona na poslove pod upravom žena

Niže finansijske prepreke i poboljšani protok novca

Kumulativni efekat odbitaka, pretpostavljenih oporezivanja i povezanih kreditnih shema je merljivo smanjenje poreskog opterećenja za žene preduzetnice. Prema Šestom ekonomskom popisu (2016), žene su činile oko 13,76% ukupnih preduzetnika u Indiji, ali naknadni izveštaji Svetske banke i Ministarstva statistike ukazuju na stalan porast, posebno u mikropoduzećima. Poreski odmor za startupe i mogućnost da se potraži najam i kamate odbici poboljšaju ranistepeni protok gotovine, omogućavajući ponovno ulaganje u inventar, marketing i tehnologiju.

Na primer, žena koja vodi malu onlajn prodavnicu odeće iz iznajmljene sobe može da založi kiriju pod sekcijom 80GG, kamatu na kredit Mudra pod sekcijom 36, a ako takođe donira dobrotvornoj organizaciji, odbitak pod sekcijom 80G. Ako se posao kvalifikuje kao startup, mogla bi da se odluči i za trogodišnji poreski odmor, efektivno plaćajući porez na nulu za te godine.

Unapređeni pristup formalnom kreditu

Sami poreski udovoljavanje otvara vrata formalnom kreditu. Banke često zahtevaju tri godine vraćanja poreza na dohodak (ITR) za procenu prihvatljivosti kredita. Podnošenjem povrata i tvrdeći odbici, žene preduzetnice grade kreditnu istoriju koja ih čini podobnima za veće kredite na nižim kamatnim stopama. Naglasak vlade na digitalizaciji — povezivanju PAN, Aadhaar i GST — osigurava da žene koje se pridržavaju poreskih zakona budu nagrađene lakšim pristupom finansijama.

Nadalje, Fond za kreditno garantovanje za mikro i mala preduzeća (CGTMSE) pokriva kredite ženskim jedinicama koje imaju 30% marginskog novca, čime se smanjuje rizik za banke. Žene preduzetnice koje održavaju čiste poreske evidencije su verovatnije da će dobiti kredite CGTMSEpodržane jer garancija smanjuje izloženost banci riziku.

Ohrabrujuća formalizacija i rast

Poreski podsticaji kao što su niža stopa poreza na dobit za nove proizvodne kompanije (Sekcija 115BAB) i smanjena stopa za mikropoduzeća (Sekcija 11BAC) takođe imaju koristi od žena preduzetnica koje se uključe u kompaniju. Novi poreski režim sa smanjenim stopama može biti koristan za žene koje nemaju mnogo odbitaka. Međutim, mnoge ženepoduzeća vođena su i dalje jedini vlasnici ili partnerstva kako bi izbegle troškove usklađivanja. Vlada je odgovorila pojednostavljenjem GST i poreske usklade za male poreske obveznike, kao što je opciono mesečno popunjavanje GST za trgovce kompozicijskim šemama.

Između 2014. i 2023. godine broj preduzeća u vlasništvu žena registrovanih na portalu Udyam značajno se povećao, uz mnoge navodeći pojednostavljenje poreza kao ključnog pokretača. Integracija registracije Udyama sa porezom na dohodak i GST sistemima olakšava traženje beneficija kao što je 5% koncesiona GST stopa za ženemašine MSME-e klasifikovane kao mala preduzeća.

Izazovi i usklaðenost jama

Uprkos potpornom okviru, mnoge preduzetnice ostaju nesvesne tih poreskih olakšica. Istraživanje Nacionalnog udruženja žena preduzetnika (NAWE) 2022. godine ukazalo je da preko 60 odsto ispitanika nije znalo za Odsek 80G ili za startup poreski odmor. Nedostatak pristupa pristupačnim poreskim profesionalcima i zastrašujuća složenost poreskih zakona su veliki odvraćači.

Drugi izazov je uslovljivost koja se vezuje za mnoge odbitke. Na primer, trogodišnji poreski odmor za startupe zahteva sertifikat InterMinistarskog odbora, a startup ne sme da se formira razdvajanjem poslovanja. Slično tome, odbici iz Sekcije 80G zahtevaju pravilnu potvrdu i dobrotvorna organizacija mora da ima valjanu registraciju 80G u vreme donacije. Ako dobrotvorna organizacija izgubi svoju registraciju sredinom godine, odbitak za donacije napravljene nakon tog datuma je nedozvoljen.

Žene preduzetnice koje posluju od kuće često ne priznaju da su rentarne dedukcije jer pretpostavljaju da se ne primenjuju ako je poslovna adresa ista kao i stambena adresa. Međutim, Sekcija 80GG to ne zabranjuje; samo zahteva da poreski obveznik nigde ne poseduje stambenu imovinu. Formalni ugovor o najmu sa stanodavcem i dokaz o plaćanju kirije su neophodni.

Pravovremeno podnošenje i tačno izveštavanje su kritični. Odeljenje poreza na dohodak je sve više koristilo analitiku podataka da bi zastavilo neusklađenost između podataka ITR i informacija trećih strana (npr. od banaka, uzajamnih fondova, i TDS vraća). Neuspeh prijavljivanja kamata sa štednih računa ili fiksnih depozita — čak i ako su mali — može da izazove kontrolu. Žene preduzetnice treba da održavaju odvojeni tekući račun za poslovne transakcije kako bi se smanjio rizik od prilaska.

Buduće upute: Pojednostavljivanje i proširenje okvira

Stručnjaci za politiku preporučili su nekoliko poboljšanja da bi poreske zakone učinili više ženama prijateljskim. Jedan predlog je da se poveća prag prometa za pretpostavljene oporezivanje u okviru Sekcije 44AD od 3 crore do 5 crore za ženena čelu preduzeća, s obzirom da su mnoga preduzeća u vlasništvu žena u sektoru usluga u kojem su marže niže. Drugi predlog je da se omogući dodatno odbitak do 50.000 crora za troškove vezane za brigu o deci i starateljsku brigu za preduzetnike, priznajući dvojno opterećenje koje često nose.

Uvođenje pojednostavljenog ITR-a na jednoj stranici za žene koje vode vrlo male firme (prevrtanje do 50 lakha) moglo bi značajno da poboljša usklađenost. Neke države, poput Maharashtre i Kerala, već pilotiraju sistemima za oslobađanje od jednog prozora koji kombinuju registraciju poreza, GST, i profesionalni porez u jedan proces. Nacionalno širenje takvih sistema smanjilo bi vreme i troškove pokretanja poslovanja za žene.

Nadalje, vlada bi mogla da poveže šemu Mudra direktno sa podnošenjem poreskih prijava nudeći mali poreski popust (kaži 5% otplaćenih kreditnih kamata) na pravovremenu otplatu, slično kao što je subvencija kamata koju su već ponudile neke države.

Preduzetnice bi trebalo da prate i predstojeće promene režima poreza na dohodak. Novi poreski režim (Sekcija 115BAC) je postao default od FY 202324 nadalje, i dok nudi niže stope, on ne odobrava većinu odbitaka i izuzeća. Žene koje imaju značajne poslovne troškove (kao što su kirija, kamata, deprecijacijacija) mogu smatrati da je stari režim korisniji. Od ključnog je značaja da oceni oba režima svake finansijske godine i ako je potrebno (podesi pravila o promeni).

Praktični koraci za žene preduzetnice da maksimizuju koristi

  1. Zaduži se za odvojene knjige i bankovne račune: Koristite namjenski tekući račun za račune i plaćanja. Ovo pojednostavljuje praćenje troškova i podržava potraživanja za odbitke u okviru Sekcija 36, 80, i odredbe o startupu.
  2. Zadržite sve priznanice i ugovore: Bilo da je to ugovor o rentu za Sekciju 80G, primici za donaciju za 80G, ili kreditna dokumenta iz Mudra banke, pravilna papirologija nijepregovarati. Odeljenje za poreze na dohodak može tražiti za to tokom procene procene.
  3. Zauzmemo poreznog profesionalca: Dok pretpostavljeni porez smanjuje složenost, žene sa prometom iznad 3 crora ili sa raznovrsnim izvorima prihoda treba da konsultuju čarterovanog računovođu. Cena usklađivanja često je u suprotnosti sa odbicima i poreskim naknadama za odmor koje mogu da zatraže.
  4. Arhiva ITR Elektronički i na vreme: Odloženo podnošenje nedozvoljenih podataka o gubitku nosinapred (osim sa kućne imovine) i privlači kamate pod sekcijom 234A. Koristite prethodno ispunjene podatke portala za porez na dohodak kako biste izbegli da vam ne nedostaje bilo kakav prihod ili TDS kredit.
  5. Istražite državuSpecifične prednosti:] Mnoge državne vlade nude dodatne poreske koncesije, kao što je oslobođenje od carine od pečata na imovinske kupovine za žene, niže prijave i subvencije za struju za ženerun jedinice. Posetite državni portal MSME za detalje.
  6. Digitalni alati za podizanje vrednosti: Vladina Udijam portal za registraciju MSME i PLATNA platforma pružaju besplatne resurse. Registriranje na Udijam takođe automatski povezuje sa sistemima poreza na dobit i GST, što olakšava traženje prednosti kao što su prioritetno kreditiranje i niže stope TDS.

Zaključak: Rastući ekosistem sa opsegom za poboljšanje

Indijski poreski zakoni su evoluirali da bi rešili nekoliko prepreka sa kojima se suočavaju žene preduzetnice. Odricanja, pretpostavljeno oporezivanje, podsticaj za pokretanje i povezivanje sa kreditnim shemama kolektivno su smanjili troškove poslovanja i podstakli formalizaciju. Povećanje registracije MSME u vlasništvu žena i poboljšan pristup formalnom kreditu opipljivi su ishodi tih politika.

Međutim, potencijal ostaje nedovoljno iskorišten zbog nedostataka svesti i kompleksnosti u skladu sa svešću. Žene preduzetnice, kreatori politike i poreski radnici moraju da rade zajedno da bi premostili taj jaz. Pojednostavljivanjem procedura, nudeći ciljane popuste i šireći pretpostavljene granice oporezivanja, vlada može dodatno da ubrza rast preduzeća vođenih ženama. Za žene preduzetnice, ključno je odnošenje je jasno: proaktivni pristup poreskom planiranju, u kombinaciji sa pravilnim evidencijom održavanjem, može da otključa značajne finansijske koristi koje ekspanzija poslovanja goriva i dugoročni uspeh.

Euther Resources: