Uvod u najam poreza na dohodak u Indiji

Prihod od najma nekretnina koje se nalaze u indijskim gradovima formira značajan tok prihoda za stanodavce, investitore i penzionere. Zakon o porezu na dohodak, 1961, tretira ovaj prihod pod glavomPrihodi od imovine kuće\", koji ima sopstveni računski mehanizam različit od prihoda od poslovanja ili plate. Razumevanje ovih pravila ne samo da osigurava zakonsku usklađenost već i omogućava vlasnicima imovine da traže legitimne odbitke, smanjuju poresku odgovornost, i izbegavaju kazne od neobjavljivanja ili netačnog izveštavanja.

Svaki vlasnik nekretnine, bilo da je iznajmljen stambeni stan u Mumbaiju, komercijalna radnja u Delhiju, ili vila u Bengaluruu, mora biti svestan koliko se oporeziva prihod od najma, koji odbici su dostupni, i koji noviji amandmani važe. Ovaj članak pruža temeljan, korak po korak vodič za oporezivanje prihoda od najma u indijskim gradovima, pokrivajući samookupirane, puštene, i smatrajući se da su puštene nekretnine, zajedno sa praktičnim primerima i zahtevima za usklađivanje.

Pregled okvira za oporezivanje poreza na najam

Prema indijskom zakonu o porezu, godišnja vrednost imovine smatra se ocenjenim prihodom, bez obzira da li je stanarina primljena, pod određenim uslovima. Godišnja vrednost se zasniva na najmu koji bi nekretnina mogla razumno da dostigne ili zaprimljena realna kirija, šta god je veće, osim u slučajevima kada je u pitanju stan. Opštinski porezi koje vlasnik plaća se odbijaju da stignu do neto godišnje vrednosti (NAV). Standardni odbitak od 30% NAV-a se zatim dozvoljava da se pokrije popravke, održavanje i drugi nezgodni troškovi. Konačno, kamata na pozajmicuEd nota: kamata na pozajmljeni kapital koji se koristi za sticanje, izgradnju, obnavljanje ili renoviranje imovine je takođe deduktivirana pod sekcijom od sekcije 24(b).

Prihod od kućne imovine dodaje se na ukupni dohodak pojedinca i oporezuje se po primenjivim pločama za stanovnike. Za nerezidente, stope variraju na osnovu njihovog statusa i svakog primenjivog ugovora o dvostrukom oporezivanju (DTAA). Važno je napomenuti da se prihodi od najma iz imovine koja se koristi za poslovanje ili profesiju (na primer, fabrički ili kancelarijski prostor iznajmljen kompaniji u vlasništvu poreskog obveznika) i dalje oporezuje pod kućnim vlasništvom, a ne poslovnim prihodima.

Samoobuhvatana imovina: Poresko lečenje i odricanje

Ako je imovina samookupirana — što znači da vlasnik ili njihova porodica boravi u njoj tokom cele godine — godišnja vrednost se uzima kao nil. Ne pretpostavlja se prihod od iznajmljivanja, i stoga se ispod ove glave ne dodaje pozitivan prihod. Međutim, to ne znači da vlasnik ne dobija poresku korist. odeljak 24(b) dozvoljava odbitak kamate na kućni kredit uzet za kupovinu ili izgradnju samookupirane imovine, pod određenim ograničenjima:

  • Za samozauzetu imovinu maksimalni odbitak kamata na kućni kredit je 2,00.000 godišnje ako je kredit uzet posle 1. aprila 1999. godine, a izgradnja ili akvizicija završena je u roku od pet godina od kraja finansijske godine u kojoj je kredit uzet.
  • Ako je imovina u izgradnji ili još uvek nije spremna za zanimanje, interesovanje u periodu predizgradnje može se tražiti u pet jednakih rata počevši od godine završetka.
  • Za svojstva stečena pre 1999. godine, ograničenje dedukcije je 30.000 godišnje.

Ne standardni odbitak od 30% odnosi se na samookupljene nekretnine jer nema godišnje vrednosti. neto rezultat od imovine kuće u takvim slučajevima je često gubitak (zbog kamate dedukcije), koji se može pokrenuti protiv drugih šefova prihoda (salarni, poslovni, kapitalni dobitak) do 2,00.000 godišnje po trenutnim pravilima. Svaki preostali gubitak može se prenositi unapred do osam procena godina.

Ravnatelj kuænog kredita za otplatu (odeljak 80C)

Direktor otplate kredita za samookupiranu imovinu ima pravo na odbitak u okviru Sekcije 80C, do ukupne granice od 1,50.000. To je odvojeno od odbitka kamate i pomaže u smanjenju ukupnog oporezivog prihoda.

PUSTI-OUT Imovina: Računanje poreza na najam Prihod

Kada se nekretnina iznajmljuje, vlasnik mora da izračuna prihode podPrihod od imovine kuće\" prateći ove korake:

Korak 1: Određivanje bruto godišnje vrednosti (GAV)

Bruto godišnja vrednost je viša od:

  • Prava stanarina primljena ili potraživa tokom godine.
  • Fer kirija (najam slične nekretnine bi se u istom lokalitetu dosegao).
  • Municipal procene (ako je dostupno).

Međutim, ako je imovina slobodna za deo godine i prava kirija je manja zbog upražnjenog mesta, prava kirija primljena se uzima kao GAV, pod uslovom da upražnjeno mesto nije zbog izbora vlasnika. Zakoni o kontroli najma mogu da se primenjuju i u određenim državama, ograničavajući maksimalnu kiriju.

Korak 2: Porezi opštine odbici

Opštinski porezi (porez na vlasništvo, porez na vodu itd.) koje vlasnik plaća tokom godine se oduzimaju od GAV-a da bi stigao do Net godišnje vrednosti (NAV). Važno je da se porezi zapravo plaćaju; puka odgovornost nije odbitna.Ako stanar direktno plaća opštinske poreze, vlasnik ne može da tvrdi da je dedukcija.

Korak 3: Dozvoli standardnu dedukciju

Od NAV-a, stan 30% standardni odbitak je dozvoljen pod sekcijom 24(a). Ovaj odbitak pokriva sve popravke, održavanje, osiguranje i druge slučajne troškove.

4. korak: Odbitak kamate na pozajmljeni kapital

Kamate na kredit uzet za kupovinu, izgradnju, popravke ili renoviranje imovine se odbacuju pod sekcijom 24(b). Za razliku od samookupljene imovine, nema gornje granice za odbitak kamate na puštene nekretnine. Ceo kamate plaćene (uključujući pred-konstrukcionu kamatu udeljene tokom pet godina) može se odbiti, što potencijalno rezultira negativnim prihodom pod ovom glavom.

Korak 5: Uključi neto rezultat u ukupnom prihodu

Rezultujući iznos (nakon koraka 1-4) dodaje se ukupnom prihodu pojedinca. Ako je rezultat negativan (zajednički kada kamata prelazi kiriju), može se pokrenuti protiv drugih glava prihoda bez ikakvih ograničenja za puštenu imovinu. Neapsorbirani gubitak može se nositi napred osam godina.

Primer Izračunavanje za puštanje imovine

Pretpostavimo da se stambeni stan u Puneu iznajmi sa 30.000 mesečno. Opštinski porezi plaćeni: 12,000 godišnje. Kamate kućnog kredita isplaćene tokom godine: 3,50.000 (uključujući predgradnju deonica).

  • Primljena prava kirija: 30,000 × 12 = 3,60.000
  • Pretpostavimo da fer kirija i opštinska procena nisu veæi.
  • Manje opštinskih poreza plaćano: -12.000 → NAV = 3.48.000
  • Manje standardno odbitak 30% NAV: -1,04,400 → Dohodak nakon standardnog dedukcije = 2,43,600
  • Manje kamate na kućni kredit: -3.50 000 → gubici od kućne imovine = -1,06,400

Ovaj gubitak može da se pokrene protiv plate ili drugih prihoda, čime se smanjuje ukupna poreska odgovornost.

Zadovoljan što je pušten iz vlasništva

Ako pojedinac poseduje više od jedne kuće, samo jedna imovina može da se tretira kao samookupirana (onaj koji je vlasnik izabrao). Sva druga imanja se klasifikuju kaopredviđaju da će biti puštena“ čak i ako ostanu upražnjena. Za takve nekretnine, bruto godišnja vrednost se uzima kao veća od stvarne kirije (ako ih ima) ili fer kirije, bez obzira na stvarnu zauzetost. To sprečava vlasnike da drže više praznih nekretnina bez ikakve poreske odgovornosti. Dedukcije dozvoljene su isto kao i za neplaćanje nekretnina.

Posebna pravila važe ako je imovina u vlasnikovom posedu ali se koristi za poslovanje ili profesiju — da se imovina tretira kao poslovna imovina, a ne pod vlasništvom kuće.

Porezni uskraćen na izvoru (TDS) na rentu

Prema èlanku 194-I Zakona o porezu na dohodak, svaka osoba (pojedinačna ili HUF ne odgovara poreskoj reviziji) koja plaća kiriju veću od 2,40.000 godišnje za stanovnika mora da odbije TDS po sledećim stopama:

  • Najam biljaka i mašina: 2%
  • Najam zemljišta, zgrade ili nameštaja: 10%
  • Najam bilo koje druge imovine: 10%

Ako je stanar pojedinac ili HUF koji ne podliježe poreskoj reviziji, nijedna TDS nije obavezna na kiriju plaćenu za stambenu upotrebu. Međutim, za komercijalnu kiriju, svaki stanar (uključujući pojedince koji nisu odgovorni za reviziju) mora da odbije TDS ako godišnja kirija prelazi 2,40.000. TDS mora da se deponuje kod vlade koristeći Formular 26QC, a stanar mora da obezbedi TDS sertifikat (Form 16C) stanodavcu.

Stanari bi trebalo da obezbede da se TDS odražava u njihovom obrascu 26AS da bi se oduzeli krediti za odbitak poreza.

Zajedničko vlasništvo

Kada dva ili više pojedinaca suvlasništvu ima svojstvo najma, svaki suvlasnik mora da prijavi svoj udeo prihoda od najma i potraživanja odbitaka proporcionalno. Godišnja vrednost se deli na osnovu procenta vlasništva. Interes za zajednički kućni kredit se takođe tvrdi proporcionalno. Suvlasnici ne mogu tretirati istu imovinu kao samookupiranu oba; svaki može tretirati samo jednu imovinu (svoj deo) kao samookupiranu ako zajednički poseduju više svojstava.

Održavanje i usaglašavanje snimanja

Održavanje tačnih zapisa je ključno za ispravno računanje prihoda za iznajmljivanje i podržavanje odbitaka ako Poresko odeljenje za prihode izda obaveštenje.

  • Raèuni za stanarinu ili ugovori o najmu potpisani od strane obe strane.
  • Dokaz o plaćenom opštinskom porezu (recepti ili online priznanice plaćanja).
  • Izvode o kreditima koji pokazuju kamatu koja se plaæa tokom godine.
  • Izvod iz banke koji odražava primljene isplate kirije.
  • TDS certifikati (Form 16C) od stanara.

Vlasnici imovine moraju da podnesu svoj porez na dohodak (ITR) koristeći odgovarajući obrazac — obično ITR-1 (Sahaj) za pojedince sa samo jednom kućnom imovinom i bez drugog poslovnog prihoda, ili ITR-2 za one sa više od jedne imovine ili kapitalne dobiti. Povrat mora biti podnet do datuma dospijeća (obično 31. jula za pojedince koji ne zahtevaju reviziju) kako bi izbegli kašnjenje podnošenja naknada i kamate u okviru Sekcije 234A.

Nedavni amandmani i važne tačke

  • Budžet 2023 smanjio je maksimalni odbitak za kamatu na samookupisanu imovinu sa 2,00.000 na 1,50.000? Ne, ta promena nije izvršena. Limit ostaje 2,00.000 za kredite uzetih posle 1. aprila 1999. godine. Međutim, došlo je do pojašnjenja da kamate na kredite za popravke ili renoviranje takođe kvalifikuju za odbitak.
  • Budžet Unije 2024 uveo je novi poreski režim za pojedince, ali pravila o kućnoj svojini ostaju nepromenjena.
  • Za nekretnine koje se drže kao deonice (npr. od strane nekretnina graditelja), prihodi od iznajmljivanja mogu se tretirati kao prihodi od poslovanja ako se imovina iznajmljuje u periodu holdinga.
  • Strani prihodi od imovine izvan Indije su oporezivi u Indiji za stanovnike, ali odredbe DTAA mogu da obezbede olakšanje. Međutim, ovaj članak se fokusira na indijske gradove.

Praktična saveti za gazde

  • Deklaraciona realna kirija primljena: Pod-prijavljivanje kirije za štednju poreza može dovesti do primedbe da li je opštinska vrednost ili fer kirija veća. Međutim, slobodno mesto i stvarni gubitak kirije treba dokumentovati.
  • Klaim kamate na kućni kredit ispravno: Čak i ako je imovina samozauzeta, možete da potražite kamatu odbitak do 2,00.000. Za izlaženje, potražite punu kamatu i stvorite gubitak da biste odustali od drugih prihoda.
  • Sakupite TDS sertifikate: Ako vaš stanar odbije TDS, obezbedite da primite Form 16C i uključite bruto prihod TDS-a u svoj povrat, onda potražite kredit za TDS.
  • Datoteka se vraća na vreme: Neuspeh da podnese ili kasni podnesu rezultate kazne do 5.000 (ako je podneta posle datuma na koji je trebalo da se završi, ali pre 31. decembra) ili 10.000 (ako je podneta posle 31. decembra).

Zaključak

Porez na prihode od iznajmljivanja u indijskim gradovima uređuje se dobro definisanim pravilima prema prihodu od kuće imovine. Razumevanjem razlike između samozauzetih, puštenih, i smatranih nekretnina, tvrdeći da je 30% standardne dedukcije, i maksimizirajući kamatne odbitke, vlasnici imovine mogu značajno smanjiti svoje poresko opterećenje. Pravilno vođenje evidencije i usklađenost sa odredbama TDS-a obezbeđuju nesmetane interakcije sa poreskim vlastima.

S obzirom na složenost pojedinih slučajeva koji uključuju više kredita, zajedničko vlasništvo ili posedovanje mešovite upotrebe, savetuje se konsultovanje sa kvalifikovanim računovođom ili poreskim konsultantom. Za autoritativne informacije, obratite se zvaničnom web sajtu Poreznog odeljenja za prihode i Resorbi za porez na imovinu . Dodatne informacije o odredbama TDS-a naći će se na TDS CPC portalu. Ostajanje ažurirano godišnjim promenama budžeta dodatno će pomoći u optimizaciji poreskog planiranja za prihode.