Indija je postala sve atraktivnija destinacija za međunarodne studente, nudeći bogatu akademsku sredinu, raznovrsna kulturna iskustva, i relativno nižu školarinu. Prema Ministarstvu obrazovanja, broj stranih studenata upisanih u indijske institucije je stalno rastao, sa studentima iz preko 150 zemalja. Usred ovog rastućeg trenda, razumevanje indijskih politika oporezivanja je ključno ne samo da studenti upravljaju svojim finansijama pravno i efikasno, već i da obrazovne institucije osiguraju usklađenost sa poreznim zakonima zemlje. Ovaj sveobuhvatni vodič objašnjava osnovne koncepte indijskih poreznih pravila primjenjive na strane studente, od stambenog statusa i oporezivih izvora prihoda do oslobođenja, dedukcija, postupaka podnošenja i institucionalnih odgovornosti. Da li ste student koji planira da studira u Indiji ili administrator koji se bavi međunarodnim prijemima, sledeći deo će vam omogućiti jasnoću da upravljate indijskim poreskim sistemom porezijom sa pouzdanošću.

Razumevanje Stambenog Statusa: Fondacija poreske odgovornosti

U Indiji, oporezivanje počinje određivanjem stambenog statusa osobe prema Zakonu o porezu na dohodak, 1961. Za strane studente, to zavisi od broja dana provedenih u zemlji tokom finansijske godine (1. aprila do 31. marta). Strani državljanin koji je u Indiji 182 dana ili više u relevantnoj finansijskoj godini smatra se rezidentom. Ako je boravak manji od 182 dana, učenik se svrstava u nerezident (NR). Alternativni uslov od 60 dana (komunikativno korišten za indijske građane) ne ne] odnosi se na strane građane koji su u poseti Indiji. Stoga, strani student koji je prisutan za punu godinu počinje u julu i gotovo u maju i koji se u maju.

Međutim, biti rezident ne znači automatski da će student biti oporezovan na globalne prihode. Zakon dalje razlikuje “stanovnika i običnog stanovnika” (ROR) i “stanovnika ali ne i obično rezidenta” (RNOR). Student koji nikada nije bio stanovnik Indije prije ili nije bio nerezident devet od deset prethodnih godina kvalificiranih kao RNOR. Ovo je najčešći status za stranog učenika koji je tek stigao u Indiju. RNOR se oporezuje samo na prihode koji se primaju u Indiji, a koji su u Indiji, ili nastaju iz posla ili profesije koja se kontrolira iz Indije. U praksi, to znači da je studentov interes za stranu banku, prihod od najma u inostranstvu, ili drugim ne-indija izvorima ne u Indiji.

Izvori prihoda podložni oporezivanju

Strani studenti mogu imati nekoliko tokova prihoda tokom boravka u Indiji. Nisu svi oporezivi, a oporezivost često zavisi od izvora i stambenog statusa učenika. Ispod ispitujemo najčešće kategorije.

Stipendisti i Stipendi

Stipendija koju je odobrila indijska vlada, državne vlade ili priznate obrazovne institucije da bi ispunile troškove obrazovanja su izuzevši od poreza] pod sekcijom 10(16) Zakona o porezu na dohodak. Ovo izuzeće pokriva školarine, troškove hostela i nereda, knjige, dopisnice i druge akademske troškove. Međutim, ako se iznos stipendije plaća direktno studentu kao krupna suma i učenik ga koristi za životne troškove, ostaje izuzet sve dok je namenjen za obrazovne svrhe. Posebno je potreban oprez za sticanje obaveza vezanih za nastavu ili istraživačke asistente. U mnogim slučajevima, smatraju sesalarnim“ nego stipendija, i oni su porezni pod glavomPristupnika“. Za primer, strani student koji dobija stručnu pomoć u razmeni u slučaju diplomiranja u slučaju koji će verovatno imati DDS-a.

Povremeno zapošljavanje i stažiranje

Prema propisima o studentskim vizama (specifično pravilima All India viza), stranim studentima je dozvoljeno da rade honorarno (do 20 sati nedeljno tokom mandata i punog radnog vremena tokom praznika) pod uslovom da imaju važeću vizu. Dohodak koji se zarađuje od takvog zaposlenja je oporeziv u Indiji bez obzira na status studenta. Poslodavac mora da odbije TDS po važećim tablicama stopa, a student mora da podnese povrat poreza na dohodak ako ukupni indijski dohodak premašuje osnovno ograničenje izuzeća (2,50.000 za pojedince ispod 60 godina u FY 2024-25). Slično tome, stažiranje staža je oporezivo kaoProfits and Gains of Business or Profession“ ili kaoSalary“ ako postoji odnos poslodavac-zaposleni. Studenti bi trebalo da prime Form 16 ili sertifikacije iz poslodavca, koje se zahtevaju za podnošenje prijava.

Slobodnjak ili onlajn rad

Mnogi strani studenti obavljaju slobodne projekte (kao što su razvoj softvera, pisanje sadržaja ili dizajn) za klijente sa sedištem u Indiji ili inostranstvu. Poreski tretman zavisi od toga gde se radi. Ako se usluge vrše dok je student fizički prisutan u Indiji], prihod se smatra da je akviziran u Indiji i da je oporezivan. Čak i ako je klijent prekomorski, izvor je Indija jer se posao obavlja ovde. Za RNOR, samo prihod koji je primljen u Indiji je oporeziv, ali novac zaslužan za indijski bankovni račun računa računa kao primitak. Da bi se izbeglo dvostruko oporezivanje, studenti bi trebalo da provere da li njihova matična zemlja ima sporazum o dvostrukom porezu (DTA) sa Indijom koji može da pruži isključivo oporezivanje zemlje ili kredita. Generalno pravilo je: da se izbegnu dvostruko oporezivanje, a u Indiji.

Bankarski interes i kapitalni dobitci

Kamate zarađene na štednim računima, fiksnim depozitima ili drugim investicijama u indijske banke su potpuno oporezive. Ne-rezidentni spoljni (NRE) račun kamate je oslobođen poreza za nerezidente, ali jednom kada student postane rezident (odlaskom 182+ dana), NRE račun gubi svoj NRI status i mora biti pretvoren na rezidentantni račun. Interes za ne-stanarske račune (NRO) je uvek oporezivan. Za kapitalne dobitke na primer, ako student prodaje uzajamne fondove ili akcije koje se drže u indijskim dematskim računima kratkoročne i dugoročne kapitalne dobiti poreske stope se odnose na prihode. Većina studenata, međutim, malo je verovatno da će imati značajne kapitalne dobitke ukoliko aktivno ne ulažu.

Porezna izuzeæa i odbici

Indijski poreski zakon pruža nekoliko izuzeća i odbitaka koji mogu smanjiti poresku odgovornost stranog studenta. Tvrdeći da je ispravno potrebno pažljivo dokumentovanje i svest o uslovima prihvatljivosti.

Sekcija 10(16): Izuzeće od stipendije

Kao što je već navedeno, stipendije odobrene za ispunjavanje troškova obrazovanja su potpuno oslobođene poreza. Izuzeće je ograničeno na iznos koji se zapravo koristi za obrazovanje; ako student dobije donaciju koja premašuje troškove, višak bi mogao biti oporeziv. Na primer, ako stipendija uključuje dnevni džeparac od 50.000 mjesečno i studentski stvarni troškovi vezani za obrazovanje (tuicija, hostel, knjige) ukupno 30.000, preostalih 20.000 bi moglo biti ispitano od strane poreskog odeljenja. Da bi bili sigurni, studenti bi trebalo da vode evidenciju o svim akademskim troškovima. Izuzeće je dostupno i za stipendije primljene od stranih vlada ili međunarodnih organizacija, pod uslovom da student obavlja specifične obrazovne ili programe obuke u Indiji. Sekcija 10(6)(i) pruža paralelno izuzeće od primitaka od strane strane vlade za pomoć koju je dobila stranačke službe za obuku u Indiji.

Poglavlje VI-A Odricanja

Čak i ako je student stanovnik (i tako podesan za opšte odbitke), mnogi odbici zahtevaju od poreskog obveznika da imadohodak od uobičajenih izvora“. Ključni odbici uključuju:

  • Sekcija 80C: Do 1,50.000 za investicije u PPF, premije životnog osiguranja, školarine za zavisnike (ne primenjuju se za sopstveno obrazovanje učenika), itd. Retko se koriste studenti.
  • Sekcija 80E: Kamata na kredite za obrazovanje uzeta za više studije. To može da tvrdi student ili zakonski staratelj. Pošto je student korisnik, mogu da prisvoje ovu dedukciju čak i ako je kredit supotpisan od strane roditelja.
  • Sekcija 80G: Donacije za precizirana dobrotvorna sredstva mogu se prisvojiti, do 50% ili 100% u zavisnosti od fonda.
  • Sekcija 80TTB: Samo za starije građane.

Većina stranih studenata će smatrati da je odbitak od sekcije 80E najrelevantniji ako su uzeli kredit za obrazovanje u Indiji za finansiranje studija. Odbitak je dostupan najviše osam godina od početka otplate.

Sporazumi o dvostrukom oporezivanju (DTAAS)

Indija je potpisala sveobuhvatni DTAA sa preko 80 zemalja. Ovi ugovori mogu da prevaziđu domaći poreski zakon u slučajevima sukoba, često pružajući olakšice. Na primer, u okviru India-US DTAA (članak 21), plaćanja koja je primio američki student u Indiji u svrhu obrazovanja ili obuke su izuzev indijskog poreza ako su isplate iz izvora izvan Indije. Slično tome, mnoge ugovore imaju članak koji oslobađastudente, šegrte i osobe u obuci“ od oporezivanja o doznakama primljenim iz inostranstva zbog njihovog održavanja, školarine i smještaja. Studenti iz zemalja poput Velike Britanije, Kanade, Australije i Njemačke imaju sličnu zaštitu pod svojim DTAA. Da bi tvrdili da su sporazume o beneficijima, studenti moraju da podnesu povrat i eksplicitno uključuju sporazum.

Porezni odbici na Izvoru (TDS) za strane studente

Kad god neki platilac u Indiji izvrši isplatu prirode koja je oporeziva kao što su plata, kamata koja prelazi prag ili profesionalne naknade oni su obavezni da odbiju porez na izvor. Za strane studente, TDS se često odnosi na:

  • Plata od poslodavca Indijanaca (npr., stipendija za stažiranje, posao u kampusu).
  • Kamate od bankovnih depozita (ako se premaši 40.000 za kamatu štednog računa ili 5.000 za fiksnu kamatu depozita, ali TDS na štednu kamatu je samo ako ukupna kamata premaši 40.000 u finansijskoj godini; međutim, ako student nije podneo obrazac 15G/15H, banka može odbiti TDS čak i ispod toga).
  • Prihod od najma (ako student iznajmljuje svoju rezidenciju).
  • Plaćanje za ugovorni rad (npr., honorarna plaćanja iznad 30.000 po transakciji).

Studenti mogu da izbegnu TDS na kamatu podnošenjem samodeklaracije (oblik 15G ili 15H) sa bankom, pod uslovom da im je ukupni prihod ispod ograničenja izuzeća. Za nerezidente, TDS stopa na mnoge vrste prihoda (interes, plemstvo i sl.) je veća često 30% ili 40% pod sekcijom 115E ili drugim sekcijama. Međutim, ako student postane stanovnik, primenjuju se standardne stope. Od ključne je važnosti da TDS koji se odbija nije dodatni porez; to je predujam. Konačna poreska obaveza se određuje u trenutku podnošenja prijave vraćanja, a ako TDS prelazi stvarnu odgovornost, učenik može da zatraži povrat poreza.

Porezna filing zahteva i procesa

Prijavljivanje poreza na dohodak (ITR) obavezno je za bilo koju osobu čiji ukupni porezni prihod premašuje osnovni limit izuzeća. Za stranog studenta u Indiji (RNOR ili ROR), ograničenje je 2,50.000 za finansijsku godinu 2024-25. Nerezidentni studenti takođe imaju prag, ali je ograničenje izuzeća za nerezident isto kao i za pojedince. Ako student nema porezni indijanski dohodak, podnošenje prijave je opcionalno ali preporučuju ako je TDS odbijen, da zatraži povrat. Štaviše, ITR deluje kao dokaz finansijskog stajanja kada se primenjuje za vize, kredite ili ugovore o najmu.

Dobivanje stalnog broja računa (PAN)

Pre podnošenja prijave, student mora imati PAN. Strani državljani mogu da se prijave koristeći Formu 49A. Zahtjev mora biti podnet PAN servisnom centru (TIN-NSDL ili UTIITSL) zajedno sa dokazom identiteta (passport), dokazom adrese u Indiji (rentni ugovor, komunalni račun), i važećom vizom. Obrada traje oko 2-4 nedelje. Jednom alotiran, PAN vrijedi za život i koristi se u svim poreskim transakcijama. Studenti ne bi trebali da veruju agentima koji traže visoke takse; zvanična naknada je oko 110 (plus GST) za otpremu unutar Indije. Obrazac i instrukcije su dostupne na UTILL-ovoj PAN stranici.

Изабрање исправног ИТР облика

Većina stranih studenata sa prihodima od plate, kamata i stipendija će trebati ITR-2 (za prihode osim biznisa/profesije). Ako imaju slobodni prihod, možda će im trebati ITR-3. Ako imaju samo platu i kamatu i plate su ispod 50 lakha, mogu koristiti jednostavniji ITR-1 (ali ITR-1 je samo za stanovnike; nerezidenti moraju koristiti ITR-2). Odvojeni rasporedi postoje za prijavljivanje imovine i stranih računa ako je primjenjiv. Filing se vrši online kroz poreski portal (inkomentarni departman e.gov.in).

Tražiti povrat novca

Ako TDS odbije prekorači računsku poresku odgovornost (zajednički za studente sa niskim prihodom ali na koji je TDS odbijen), student mora da podnese povrat da bi zatražio povrat. Povrat novca se obrađuje i pripisuje direktno računu studenta sa niskim prihodom (koji mora biti povezan sa PAN-om i unapred procenjen na poreskom portalu). Može da traje 2-6 meseci. Kasniš zbog pogrešno uparene imena ili netačnih bankovnih detalja, tako da studenti treba da obezbede svoj PAN, Aadhaar (ako je primjenjivo), a bankovni zapisi su konzistentni.

Implikacije za obrazovne institucije

Indijske obrazovne institucije koje upisuju strane studente imaju posebne odgovornosti za poštovanje.

  • TDS o stipendijama i stipendijama: Ako institucija plati stipendiju koja se ne smatra izuzetom (npr. stipendija za nastavne usluge), mora da odbije TDS pod sekcijom 192 (salarni) ili 194J (profesionalne naknade) i da je položi kod vlade. Za izuzete stipendije u okviru sekcije 10(16), nije potrebna TDS. Međutim, institucije treba da održavaju dokumentaciju da bi opravdale izuzeće.
  • PAN kolekcija: Institucije bi trebalo da prikupljaju detalje PAN-a od stranih studenata u vreme prijema ili kada se izvrši bilo kakva isplata, kako bi se olakšalo tačno izveštavanje.
  • Izvještavanje pod FCRA: Ako institucija prima sredstva iz stranih izvora za podršku stipendijama (pod Zakonom o stranom doprinosu, 2010), mora da osigura da se ove prijave i koriste samo u namenjenu obrazovnu svrhu.Sami strani studenti nisu obavezni da se registruju pod FCRA-om za lične stipendije.
  • Pružanje pomoći: Mnogi univerziteti nude usluge posvećene podrške kako bi pomogli međunarodnim studentima sa poreskim usaglašenjima, uključujući organizovanje PAN kampova, održavanje sednica poreskih informacija, i povezivanje studenata sa kvalifikovanim računovođama. Institucionalna saradnja uveliko olakšava administrativno opterećenje studenata.

Neuspeh institucije da se pridržava odredbi o TDS-u može rezultirati nedozvoljenjem troškova i kazni. Nasuprot tome, proaktivni pristup u skladu sa poreskim usklađivanjem povećava ugled institucije i privlači više međunarodnih studenata.

Zaključak

Navigacija indijskog poreskog sistema kao stranog studenta može izgledati obeshrabrujuće, ali principi su jednostavni kada se shvati status stambene i primjenjiva izuzeća. Ključni deo je da se uvek potvrdi status specijalizacije za svaku finansijsku godinu, održava pedantan zapis svih prihoda i rashoda, i podnosi poreske prijave na vremečak i ako verujete da je vaš prihod izuzet. Povezivanje izuzeća pod sekcijom 10(16) za stipendije i tvrdnje o olakšici pod DTAAS može znatno smanjiti ili eliminisati poresku odgovornost. Uz proaktivno planiranje i pravo navo uputstvo institucija ili poreznih profesionalaca, strani studenti mogu da se fokusiraju na svoje akademsko putovanje bez brige o neočekivanim poreznim opterećenjima. Za dalje čitanje, konsultirajte zvaničnu poresku departaciju