Ne-Resident Indijanci (NRI) koji žive u Indiji suočavaju se sa jedinstvenim skupom pravila oporezivanja koja se znatno razlikuju od onih koja se razlikuju od onih koja se primenjuju na stanovnike. Bilo da ste se vratili privremeno radi posla, poslovanja ili porodičnih razloga, razumevanje ovih propisa je neophodno za održavanje usklađenosti i optimizaciju vašeg finansijskog položaja. Ovaj sveobuhvatni vodič obuhvata ključna oporeziva pravila NRI-ja treba da znaju dok žive u Indiji, uključujući određivanje rezidencija, porezni prihod, raspoložive odbitke, međunarodne poreske ugovore, i efikasne prakse podnošenja zahteva.

Ko je smatran NRI?

TerminNe-Resident Indijanac\" definisan je na osnovu Zakona o porezu na dohodak Indijanaca zasnovanog na fizičkom prisustvu, a ne na državljanstvu ili nacionalnosti. Pojedinac se tretira kao NRI za određenu finansijsku godinu (1. do 31. aprila) ako zadovolji bilo koji od sledećih uslova:

  • Ostanite u Indiji manje od 182 dana tokom finansijske godine, ili
  • U Indiji je manje od 60 dana tokom finansijske godine i su bili van Indije 365 dana ili više u prethodne četiri godine.

Drugi uslov je opuštanje za NRI koji često putuju u Indiju. Međutim, ako je indijski državljanin zaposlen u inostranstvu ili je član posade broda, niži prag od 60 dana se zamenjuje za 182 dana, što znači da moraju biti prisutni u Indiji manje od 182 dana da bi zadržali status NRI. Od ključnog je značaja da osoba može da bude NRI u jednoj godini, a stanovnik u narednoj, u zavisnosti od broja dana fizički prisutnih u Indiji.

Status poreske rezidencije i njegov uticaj

Poreska odgovornost u Indiji zavisi od vašeg statusa boravka.

  • Stanovnik i obično rezident (ROR) Pojedinac koji ispunjava osnovne uslove boravka i boravi u Indiji najmanje 2 od poslednjih 10 godina ili je proveo najmanje 730 dana u Indiji u poslednjih 7 godina.
  • Stanovnik ali ne obično rezident (RNOR) Pojedinac koji se kvalifikuje kao stanovnik ali ili nije ostao u Indiji 730 dana u poslednjih 7 godina ili je bio NRI u 9 od 10 prethodnih godina.
  • Non-Resident (NR) Pojedinac koji ne ispunjava uslove za boravak u rezidenciji.

Većina NRI spada u treću kategoriju. Kao nerezident, oporezujete se samo na prihode koji su obrađeni ili nastajali u Indiji ili prihode koji se smatraju akumuliranima ili se javljaju u Indiji. Dohodak koji se zarađuje i prima izvan Indije uglavnom nije oporezivan, čak i ako ste indijski državljanin. Međutim, ako vaš boravak u Indiji prelazi pragove, vaš status se može promeniti u RNOR ili ROR, donoseći svoj globalni prihod pod oporezivanjem Indije.

Broj dana Zajednički trip scenarios

Na primer, ako NRI u kratkoj kućnoj poseti ostane 60 dana ili više, rizikuju da postanu rezidenti ako takođe zadovolje 365 dana stanja u inostranstvu u prethodne četiri godine. Mnogi NRI pogrešno pretpostavljaju da kratak odmor ne utiče na boravak. U stvarnosti, brojenje dana uključuje i dane putovanja i bilo koji delimičan dan prisustva (arival/departure dani se računaju kao puni dani u Indiji).

Za salarne NRI koji su članovi posade indijskog broda važe posebne odredbe: period putovanja se smatra kao vreme provedeno izvan Indije u svrhu 182-dnevnog testa, pod uslovom da se brod registruje van Indije ili da se prihodi zarade od službe na stranom brodu.

Porezni prihod za NRI u Indiji

Kao NRI, vaš porezni prihod u Indiji ukljuèuje sledeæe široke kategorije:

  • Prihod od imovine kuće Prihod od najma od imovine koja se nalazi u Indiji, nakon dopuštenih odbitaka (30% standardnih dedukcija plus kamata na stambeni kredit).
  • Prihod od poslovanja ili profesije Bilo kakav posao koji se obavlja u Indiji, uključujući podružnicu ili kancelariju za vezu, čak i ako ste fizički van Indije.
  • Kapitalni dobitak Profit ili dobitak od transfera bilo kog kapitala imovine smeštenog u Indiji, kao što su nekretnine, akcije neke indijske kompanije, ili uzajamni fondovi.
  • Salarni prihod Plata za usluge koje se pružaju u Indiji, čak i ako se plaća u inostranstvu. Napomena: Plata primljena od strane stranog poslodavca za rad u potpunosti van Indije nije oporeziva u Indiji.
  • Interesantan prihod Interes zarađen na indijskim bankovnim računima (osim NRE računa) i debenture koje izdaju indijske kompanije.
  • Dividends i tantijeme Podela od indijskih kompanija je oporeziva po ravnoj stopi od 20% (plus nadoplata i ces) ako pređu prag. Royalties iz indijskih izvora su takođe podložni porezu.
  • Prihodi od drugih izvora Uključuje dobitak na lutriji, klađenje, trke i poklone koji prelaze 50 000 u godini dana.

Dohodak koji se zarađuje od izvora izvan Indije generalno nije oporezivan za NRI ukoliko se ne primi u Indiji. Međutim, pažljivo planiranje je potrebno ako NRI tokom godine promeni status specijalizanata.

Porez na bankovne račune (NRE/NRO/FCNR)

Kljuèna oblast konfuzije za mnoge NRI je poreski tretman njihovih indijanskih bankovnih raèuna.

  • Ne-Rezidentni spoljni (NRE) račun: Kamata zarađena na ovom računu koji je denominisan u rupiji je oslobođena poreza u Indiji. Bilans je slobodno repatriabilan. Međutim, ako vlasnik računa kasnije postane rezident, račun mora biti pretvoren u račun rezidentne strane valute (RFC) i budući kamata postaje oporeziva.
  • Ne-Rezidentni Obični (NRO) račun: Depoziti se mogu vršiti u indijskim rupijama ili stranoj valuti (pretvoren u rupije). Interes zarađen na NRO računima je oporezivan po primenjivim stopama ploča, a TDS se odbija na 30% (plus nadoplata i ces). Ravnateljska repatrijacija je ograničena na USD 1 milion po finansijskoj godini, podložan poreskom ovlašćenju u nekim slučajevima.
  • Strani valutni nerezidentni (FCNR-B) račun: Ovaj račun se drži u stranoj valuti i kamata je oslobođena indijskog poreza na dohodak sve dok depozitor ostane NRI. Prerano povlačenje ili promena statusa specijalizacije može da izazove oporezivanje.

Ako se vratite u Indiju na dugoročnoj osnovi, morate zatvoriti ove NRI račune u razumnom periodu (tipično 3 do 6 meseci) ili ih pretvoriti u rezidentne račune. Neuspeh da to uradite može dovesti do kazni i poreskih komplikacija.

Porezne stope, naknade i ses

Poreske stope koje se primenjuju na NRI za većinu kategorija prihoda su iste kao i one za rezidentne pojedince. Međutim, postoje specifične odredbe za određene vrste prihoda:

  • Prihod od kućne imovine, poslovanja/profesije, plate, i drugih izvora Oporezovani po normalnim stopama ploča koje se primenjuju na rezidentne pojedince (npr. 5%, 20%, 30% kao po zagradama prihoda).
  • Kapitalni dobitci Kratkoročni kapitalni dobitci (držanje perioda manjeg od 24 meseca za većinu imovine) dodaju se prihodima i oporezuju se po stopi ploča. Dugoročni kapitalni dobitci koji premašuju 1 lakh na navedenim ravnotežama se oporezivaju na 10% bez indeksacije; druga imovina se oporezuje na 20% uz indeksaciju.
  • Zanimljivost na NRO računima TDS na 30% (plus primenjiva nadoplata i 4% ces) nije dozvoljen niži TDS ukoliko NRI fajlovi Form 15G/15H (ali ovi generalno nisu podobni za NRI).
  • Dividends Podeli prihod iznad 5.000 godišnje podliježe TDS-u na 20% (plus nadoplata i seps). Kompanija plaća DDT (porez na distribuciju) samo do FY 2019-20; sada su dividende oporezive u rukama primaoca.
  • Rojalitet i tehničke naknade Oporezovane po stopama propisanim Zakonom o porezu na dohodak ili primenjenim Sporazumom o dvostrukom oporezivanju (DTAA), koji god je korisniji.

NRI nisu podobni za osnovno ograničenje izuzeća ako im je jedini prihod od kapitalnih dobitaka ili drugog prihoda koji podliježu posebnim stopama; moraju računati porez u skladu sa tim. Nadoknada se primenjuje ako ukupni prihod premaši 50 lakh (10% nadoplata za prihod između 50 lakh i 1 crore, 15% za 1-2 crore, 25% za 2-5 crore, i 37% iznad 5 crore). Zdravstveno i obrazovno ces na 4% dodaje se svakoj poreskoj odgovornosti.

Dedukcije dostupne NRI-jima

NRI imaju pravo da traže nekoliko odbitaka u skladu sa poglavljem VI-A Zakona o porezu na dohodak, pod uslovom da je prihod oporeziv u Indiji.

  • Sekcija 80C: Do 1,5 lakh za investicije u PPF, ELSS, premije životnog osiguranja, glavni otplata stambenog kredita, školarine za decu itd. Napomena: Investicije koje se vrše u inostranstvu možda se ne kvalifikuju osim ako nisu u priznatim indijskim instrumentima.
  • Sekcija 80D: Odricanje od premija za zdravstveno osiguranje plaćeno za sebe i porodicu (do 25 000; 50.000 za starije građane).
  • Sekcija 80E: Interesovanje za obrazovne kredite za više studije nema gornje granice, važi do 8 godina.
  • Sekcija 80G: Donacije specifičnim dobrotvornim institucijama podobne za 50% ili 100% dedukcije sa ili bez kvalifikacione granice.
  • Sekcija 80TTA: Kamata od štednog računa (do 10.000) je odbitna, ali samo za rezidentne pojedince NRI ne mogu da tvrde na ovaj odbitak.
  • Sekcija 24: Za prihode od najma dozvoljen je standardni odbitak od 30% neto godišnje vrednosti. kamate na kućni kredit za samookupisanu imovinu se odbitavaju do 2 lakha (podložno uslovima).

NRI moraju osigurati da se investicije za koje tvrde da su odbitci donesu u Indiji i ispune navedeni uslovi. Neki odbici (kao što je Sekcija 80C za PPF) zahtijevaju da NRI ima račun koji se održava u indijskoj pošti ili banci.

Sporazumi o dvostrukom oporezivanju (DTAAS)

Indija je ušla u sveobuhvatni DTAAS sa preko 90 zemalja. Ovi sporazumi sprečavaju da se isti prihodi oporezuju dva puta jednom u Indiji i ponovo u zemlji boravka. DTAA odredbe mogu da snize poresku stopu na određene kategorije prihoda kao što su kamate, dividende, tantijeme i kapitalne dobitke, ili daju kredit za poreze koji se plaćaju u Indiji protiv poreza u drugoj zemlji.

Da bi se uzele u obzir DTAA koristi, NRI mora da drži važeći Poreski rezidencijski certifikat (TRC) iz zemlje boravka, zajedno sa FORMA 10F (samodeklaracija) ako je potrebno. DTAA može takođe da definiše pravilo o nerešenju rezidencije kako bi se utvrdilo koja zemlja ima primarna poreska prava. Na primer, u okviru India-USA DTAA kapitalne dobiti od prodaje indijske nekretnine mogu biti oporezovane samo u Indiji, ali SAD dozvoljavaju strani poreski kredit. Nasuprot tome, kamate za NRE račune mogu biti izuzete u Indiji ali oporezive u SAD; NRI moraju da ga prijave i da se založe za strani poreski kredit u SAD povrat.

NRI treba pažljivo da ocene da li da se opredeli za DTAA ili za domaći poreski zakon, što god je korisnije. Stručni saveti se snažno preporučuju da se izbegne dvostruko oporezivanje i da se usklade sa zahtevima za objavljivanje u obe nadležnosti.

TDS (Porezni deducirani na Izvoru) za NRI

TDS se odnosi na većinu isplata NRI iz indijskih izvora. Stope i pragovi se razlikuju od onih za stanovnike:

  • Salary TDS pod sekcijom 192 po primenjenim stopama ploča.
  • Interes za NRO račun TDS pod sekcijom 194N na 30% (plus nadoplata/ces) ako kamata prelazi 50 000 u finansijskoj godini za starije građane? Zapravo, za NRI, TDS je 30% bez obzira na iznos; nema praga za NRO kamate. Međutim, ako NRI ima PAN, stopa je 30%; bez PAN-a, 20% (ali se može tretirati kao defektan).
  • Rent TDS pod sekcijom 194I na 10% (za zemljište/gradnju) ili 2% (za pogon/strojstvo) ali ako NRI ne obezbedi PAN, TDS na 20%.
  • Kapitalni dobitak na svojini Kupac mora da odbije TDS pod sekcijom 194IA uz 1% razmatranja ako vrednost imovine premašuje 50 lakh. Ako je prodavac NRI, TDS je na 20% na dugoročne kapitalne dobitke (plus nadoplata i sepsa) i na primenljivu stopu ploča za kratkoročne dobitke. Međutim, kupac može da dobije niži TDS sertifikat pod sekcijom 197 od službenika za ocenjivanje.
  • Rojalti i naknade za tehničke usluge TDS na 10% pod sekcijom 194J za stanovnike; za NRI, stope u okviru Sekcije 195 mogu da se primene (30% ili niže kao po DTAA).

NRI mogu da se prijave za niži ili nil TDS sertifikat (Form 13) ako imaju nizak ukupni prihod u Indiji, ali to zahteva podnošenje povrata i dokaza o poreskom rezidenciji u inostranstvu. Alternativno, mogu da zatraže povrat viška TDS-a podnošenjem povrata poreza na dohodak u Indiji.

Podnošenje poreza na dohodak vraća se kao NRI

NRI je dužan da podnese povrat poreza na dohodak u Indiji ako njihov ukupni prihod premaši osnovni limit izuzeća (2,5 lakh za pojedince ispod 60 godina u FY 2023-24). čak i ako je prihod ispod granice, podnošenje može biti neophodno da se zatraži povrat TDS-a koji je odbijen, da se prenose predujmni gubici, ili da se prijave strana sredstva ako NRI kasnije postane rezident.

Datum podnošenja je generalno 31. jul godine procene (npr. za FY 2023-24, rok je 31. jul 2024). Međutim, ako NRI ima imovinu koja se drži izvan Indije ili ima posao koji zahteva reviziju, rok se može produžiti do 31. ili 30. novembra, po potrebi.

Važne taèke za NRI povratni dosije:

  • Koristite ITR-2 ili ITR-3 (zavisno od izvora prihoda) ITR-1 nije za NRI.
  • Priložite raspored FA (Strane imovine) ako imate bilo kakav finansijski interes za entitete van Indije, čak i ako nema prihoda koji proizlaze iz njih. Ne-otkrivanje može dovesti do kazne do 10 lakha.
  • Povrat TDS-a odbijen po veæoj stopi pokazujuæi stvarnu poresku odgovornost.
  • Izveštaj o prihodima od kamata NRO računa, prihoda od iznajmljivanja itd., nakon dopuštenih odbitaka.
  • Ako imate PAN, mora biti povezan sa Aadhaar za podnošenje (ako je primjenjivo). NRI su izuzeti od Aadhaar povezivanja ako nisu stanovnik Indije.

Filing a revanš online je obavezan za sve poreske obveznike, uključujući NRI. portal e-filing (incometax.gov.in) omogućava podnošenje povrata sa ili bez digitalnog potpisa. NRI-ji mogu da potpišu elektronskim kodom za verifikaciju (EVC) ako imaju indijski bankovni račun registrovan na portal.

Važna razmatranja i nedavna ažuriranja

Ovo su dodatni aspekti koje NRI moraju imati na umu:

  • Porez na poklone Bilo koja suma novca ili imovine primljena bez razmatranja preko 50.000 tokom finansijske godine je oporeziva podPrihodom od drugih izvora\", osim ako nije primljena od naznačenih rođaka (zastupnika, braće, linijskih ascendenta/decendenta, itd.).
  • Kapitalni dobitak na prodaji samookupljene imovine Ako prodate svoju kuću predaka ili kuću koja je samodostatna u Indiji, možete zatražiti izuzeće pod sekcijom 54/54F investirajući dobitke u drugu stambenu kuću u Indiji ili u obveznice Kapital Gejns (Sekcija 54EC) u roku od šest meseci. Za NRI, investicija mora da se izvrši u novoj kući u Indiji da bi se to izuzeće uzelo.
  • Porez na kriptovalutu Zakon o finansijama 2022 uveo je 30% poreza na prihod od transfera virtuelne digitalne imovine (uključujući kriptovalute i NFT) plus 1% TDS o plaćanju iznad 50 000. NRI trgovanje indijskim kripto razmenama mora da se pridržava tih odredbi, mada DTAA može da pruži olakšanje ako se prihod oporezuje negde drugde.
  • Budžet 2024 promene Od najnovijeg budžeta Unije (2024), nije bilo većih promena koje posebno utiču na NRI, ali se poreski režim za nove naspram starih režima nastavlja: NRI mogu da izaberu novi režim (niže stope ali bez odbitaka) ako nemaju određeni poslovni prihod. Novi režim nudi veću granicu izuzeća od 3 lakha, ali ne dozvoljava većinu dedukcija.
  • Plaćanja i krivično gonjenje Neispunjavanje vraćanja, neprijavljenje stranih sredstava ili potplaćivanje poreza mogu rezultirati kaznama do 200 odsto izbegnutih poreza, krivično gonjenje do 7 godina i vizna ograničenja. Preporučljivo je da se održi temeljni evidencije i konsultuje poreski profesionalac.

Savjeti za planiranje za NRI

Da biste smanjili porez, dok ste u skladu, razmislite o ovim strategijama:

  • Vremenska pazljivo poseta Indiji da izbegnete prekoracenje praga od 182 dana nehotice, posebno ako planirate da radite iz Indije na duze vreme.
  • Održavanje odvojenih NRE i NRO računa za odvajanje stranih prihoda (porez-slobodno) od indijskog izvornog prihoda (porezi).
  • Investiraj u odobrene instrumente kao što su ELSS, PPF, i NPS da bi se oduzela sekcija 80C, ali osiguraj da imaš odgovarajuću dokumentaciju.
  • Ako imate investicije u indijske zajedničke fondove ili deonice, imajte na umu period održavanja za dugoročne kapitalne dobitke poreske koristi (24 meseca za većinu imovine, 12 meseci za navedene jednačine).
  • Podnesite svoj povrat poreza na dohodak čak i ako je vaš ukupni prihod ispod ograničenja izuzeća, posebno ako je TDS odbijen možda imate pravo na povrat novca.
  • Ostanite ažurirani o statusu vaših poreskih prijava; odeljenje za poreske obveznike može ponovo da otvori procene do 16 godina za neopredijeljena strana sredstva.

Na kraju, upravljanje poreznim pravilima za NRI koji žive u Indiji zahteva proaktivni pristup i svest o domaćim zakonima i međunarodnim sporazumima. Indijska vlada pruža resurse na svom zvaničnom portalu, a možete se odnositi i na web stranicu Poreznog odeljenja za prihode za najnovije krugove i obrasce. Pored toga, konsultovanje sa kvalifikovanim računovođom sa stručnošću u oporezivanju NRI-ja može pomoći u usklađivanju vašeg planiranja sa vašim specifičnim okolnostima.

Razumevši vaše obaveze i izjednačujući dostupne odbitke i sporazumne beneficije, možete obezbediti poresku usklađenost uz optimizaciju finansijskih poslova tokom boravka u Indiji.