Plan za prihode od penzije u Indiji zahteva jasno razumevanje kako se penzije i anuiteti oporezuju u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak, 1961. Sa prelaskom na novi poreski režim i tekućim ažuriranjima ograničenja izuzeća, i penzioneri i finansijski savetnici moraju da drže u toku pravila koja uređuju te tokove prihoda. Ovaj prošireni vodič obuhvata oporezivanje penzija u državnom i privatnom sektoru, različite vrste anuiteta, raspoložive odbitke i posebna razmatranja za starije građane.

Porez na penzije u Indiji

Penzije primljene nakon penzionisanja od zaposlenja su oporezive pod glavom Salarije (ako je penzioner bio zaposlenik) ili Dohotak od drugih izvora (u slučaju porodične penzije). Poreski tretman varira na osnovu toga da li je penzija neprekinuta (periodična mesečna plaćanja) ili preinačena (preinačena suma)). Pored toga, pravila se razlikuju za penzionere u državnom i privatnom sektoru.

Vladine penzije

Penzije koje se plaćaju penzionisanim zaposlenicima centralne ili državne vlade, kadrovskim osobljem odbrane i zaposlenima zakonskih organa su potpuno oporezive. Ceo iznos penzije se dodaje ukupnom dohotku pojedinca i oporeziva se po važećim stopama poreza na dohodak. Ni jedno posebno oslobođenje nije dostupno za samu penziju, ali penzioner može da potraži standardni odbitak do50 000 u okviru Sekcije 16(ia) (za stari poreski režim) ili da koristi defaultni odbitak pod novim režimom ako je primjenjivo.

Imajte na umu da bi penzioneri vlade mogli da budu podobni i za izuzeće od doplataka od transporta (do 3.200 mesečno) i za izuzeće od invalidskih penzija pod određenim uslovima, iako su oni odvojeni od poreske oporezivosti penzije.

Privatni sektor penzije

Penzije primljene od privatnih poslodavaca takođe su potpuno oporezive. Međutim, ako je poslodavac imao priznati fond ili fond za superanuaciju, kometacija penzije može biti delimično izuzeta pod sekcijom 10(10A). Pravila za kometaciju privatnog sektora su manje velikodušna od onih za zaposlene u vladi. Obično je samo 50% preinačene vrednosti izuzeto za zaposlene u privatnom sektoru koji ne primaju napojnice. Ako se primi napojnica, izuzeće se smanjuje na jednu trećinu preinačene vrednosti.

Komutacija penzije

Kada penzioner odluči da dobije umanjeni iznos sume u zamenu za deo svoje mesečne penzije (komutacija), poreski tretman zavisi od tipa poslodavca:

  • Upravni zaposlenici: Cela promenjena penzija je izuzeta pod sekcijom 10(10A)(i).
  • Zaposleni u privatnom sektoru koji primaju napojnicu: Izuzeće je ograničeno na jednu trećinu preinačenog iznosa.
  • Zaposleni u privatnom sektoru ne primaju napojnicu: Izuzeće je ograničeno na polovinu preinačenog iznosa.

Ako je i dalje u potpunosti oporezovana, važno je napomenuti da je komutacija opcija koja se plaća jednom u životu, a izuzeti deo neće biti oporezovan čak i ako penzioner kasnije dobije preinačeni iznos.

Porodièna penzija

Penzija koju prima bračni drug, deca ili nominovani korisnici posle smrti penzionera je oporeziva pod glavom Dohodak od drugih izvora. To se razlikuje od penzije koju je dobio penzionisani radnik. Za porodičnu penziju, standardni odbitak je dostupan u okviru Sekcije 57(iia): niži od 15.000 ili trećine porodičnog penzionog iznosa. Nema drugih odbitaka (kao što je50.000 standardnih odbitaka za salarne pojedince) primenjuju se na porodičnu penziju.

Primer: Udovica dobija 9,000 mesečno kao porodična penzija (1,08,000 godišnje). odbitak će biti min(15.000, 36,000) = 15,000. Otuda je oporeziva porodična penzija 93,000.

Porezi na anuitete u Indiji

Anuiteti su finansijski proizvodi koji pružaju niz periodičnih plaćanja, tipično počevši od paušalnog suma investicija. Oni se obično kupuju od životnih osiguravajućih društava ili putem penzionih shema poput Nacionalnog penzionog sistema (NPS). oporezivost plaćanja anuiteta zavisi od izvora ulaganja i osnovnog programa.

Trenutni protiv Deferred Anuitys

A odmah rentitet počinje isplate ubrzo nakon kupovine (npr. u roku od mesec dana ili godinu dana). A deferentna rentaža] akumulira sredstva u periodu i počinje isplate u budućem roku, često u penziji. Poreski tretman je sličan u oba slučaja — primljena isplata anuiteta tretira se kao prihod u rukama primaoca. Međutim, doprinosi za odlaganje planova za poništenje mogu da se kvalifikuju za dedukciju u okviru Sekcije 80C ako ispune kriterijume za penzioni plan.

Anuiteti osiguravajuæih društava

Kada pojedinac kupi plan za anuitet od društva za životno osiguranje, periodične isplate oporezivanja su u potpunosti oporezive kao prihod. Premija plaćena za anuitet može biti prihvatljiva za odbitak u okviru Sekcije 80C (do 1,5 lakh) ako se plan kvalifikuje kao penzioni plan. Međutim, ako se anuitet kupi koristeći umanjenu sumu iz postojeće životne polise (npr., u doplatnoj isplati), premijski odbitak može biti već korišćen u ranijim godinama, a isplate anuiteta će biti oporezovane kao po ploči.

Važno je napomenuti da plaćanje anuiteta nije prihvatljivo za bilo kakvo odvojeno izuzeće; jednostavno se dodaje ukupnim prihodima pojedinca. Međutim, poreski tretman se razlikuje za anuitete od određenih vladinih šema.

Anuiteti iz Nacionalnog penzionog sistema (NPS)

Prema Nacionalnom penzijskom sistemu, u penziji (staro 60 godina), pretplatnik može da povuče do 60 odsto corpusa kao krupnu sumu, koja je bez poreza u okviru Sekcije 10(12B). Preostalih 40 odsto mora da se kompulzivno koristi za kupovinu anuiteta od životnog osiguranja društva. Plaćanje anuiteta primljeno od NPS anuiteta je zatim oporezivo kao prihod u rukama pretplatnika. To je značajna prednost — 60% paušalnog iznosa je izuzeto, dok je samo deo anuiteta oporezovan.

Osim toga, ako pretplatnik izađe iz NPS-a pre 60. godine, samo 20% corpusa može biti povučeno bez poreza (Sekcija 10(12B) kako je izmenjeno) i 80% mora biti anuitovano. Isplata rentnih kredita ostaje oporeziva.

Anuiteti iz Penzionerske šeme zaposlenih (EPS-1995)

Penzioni šema zaposlenih (EPS) je program socijalnog osiguranja koji vodi organizacija za pružanje usluga zaposlenima (EPFO). Penzija primljena od EPS-a (obično nakon 58 godine) je oporeziva pod glavom Salarija za zaposlene koji su bili članovi šeme. Nije dozvoljen odvojeni odbitak. Međutim, penzioner može da zatraži standardni odbitak od 50.000 iz penzionog dohotka (pod starim poreskim režimom). Za porodičnu penziju pod EPS-om, primenjuje se odbitak od 15.000 ili jedne trećine.

Vredno je napomenuti da doprinos EPS-u od strane poslodavca nije odbit u rukama zaposlenih (to je deo doprinosa poslodavca PF-u). sopstveni doprinos zaposlenih (ako je bilo) je možda odbijen pod sekcijom 80C.

Anuiteti iz penzionerske atalne Jojane (APY)

Atal penziona Jojana je vladina šema koja je usmerena na radnike u neorganizovanom sektoru. Nakon što pretplatnik dostigne 60 godina, isplaćuje se fiksna mesečna penzija. Ova penzija je oporeziva kao prihod. Nije predviđeno posebno izuzeće za penziju APY. Međutim, doprinosi koji se daju tokom faze akumulacije (počevši od 42 mesečno) su prihvatljivi za odbitak u okviru Sekcije 80CCD(1B) do 50.000 iznad i iznad granice od 1,5 lakh sekcije 80C.

Porezna izuzeæa i odbici

Nekoliko odredbi u Zakonu o porezu na dohodak omogućava penzionerima da smanje svoju poresku odgovornost za penzioni i anuitetski dohodak.To se mora razumeti u kontekstu i starih i novih poreskih režima.

Standardna odstupanja za penzionere

Pod starim poreskim režimom penzioner (koji je ranije bio zaposlenik) može da zatraži standardni odbitak od 50 000 iz penzionog dohotka u okviru Sekcije 16(ia). Ovaj odbitak nije dostupan za porodičnu penziju. Za porodičnu penziju, specifični odbitak u okviru Sekcije 57(iia) kako je gore opisano. Prema novom poreskom režimu (Sekcija 115BAC), standardni odbitak za obe osobe takođe je 50.000 ali penzioneri su podobni samo ako su u priznavanju penzije kao bivši radnik. Porodični penzioneri ne mogu da zatraže50.000 standardnih dedukcija u oba režima.

Sekcija 80C: Premiums for Penzioni plans

Premije plaćene za anuitetne planove ili penzione planove (deferended annuity) kvalifikuju se za odbitak u okviru Sekcije 80C u okviru ukupne granice od 1,5 lakh godišnje. To uključuje doprinos Fonda za pružanje usluga zaposlenima (EPF), Fonda za javno snabdevanje (PPF), i određene jedinične planove osiguranja (ULIP) sa penzijskim opcijama. Takođe obuhvata doprinos zaposlenih priznatom fondu za pružanje i fond za finansiranje.

Imajte na umu da anuiteti kupljeni sa prihodom od dohotka od životnog osiguranja ne daju svež odbitak u okviru Sekcije 80C. Premium deduction je već bio upotrebljen kada je prvobitna politika isplaćena.

Sekcija 80CCD: NPS Prilozi

Prilozi Nacionalnom penzijskom sistemu od strane radnika (uključujući samozaposlenog) su prihvatljivi za odbitak u okviru Sekcije 80CCD(1) do 10% plate (za zaposlene) ili 20% bruto prihoda (za samozaposlene), podložno ukupnoj kapi od 1,5 lakh u okviru Sekcije 80CCE. Pored toga, odvojeni odbitak do 50.000 u okviru Sekcije 80CCD(1B) je dostupan za doprinos NPS-a, iznad i iznad ograničenja 1,5 lakh. Doprinos poslodavaca NPS-u (do 14% plate za zaposlene u centralnoj vladi, 10% za druge) takođe je izuzet u okviru Sekcije 80CCD(2).

Izuzeće za komutirane penzije (Sekcija 10(10A))

Kao što je već detaljno objašnjeno, preinačene penzije dobijaju delimično ili potpuno izuzeće na osnovu tipa poslodavca. Izuzeće je dostupno samo ako se penzija preinači u priznat fond za superanuaciju ili šemu uokviren Zakonom o providenciji zaposlenih i raznim odredbama. Za zaposlene u privatnom sektoru dokumentacija iz fonda ili poslodavaca je od suštinskog značaja za podnošenje izuzeća.

Izuzeće za povlačenje iz priznatih providentnih fondova (Sekcija 10(12))

Ako penzioner povuče punu ravnotežu iz priznatog providnog fonda nakon 5 godina kontinuirane službe, ceo iznos (uključujući doprinos poslodavca i kamatu) je oslobođen poreza. Međutim, ako je povlačenje pre 5 godina, postaje oporezovano i može da privuče TDS.

Posebna razmatranja u okviru novog poreskog režima

Novi poreski režim (efikasan iz FY 2020-21, neisplaćivan iz FY 2023-24) nudi niže poreske stope ali ne odobrava većinu izuzeća i odbitaka. Za penzionere koji primaju penziju ili anuitet, to znači:

  • Standardni odbitak od 50 000 je dostupan pod novim režimom (po budžetu 2023-24).
  • Dedukcije pod sekcijom 80C, 80CCD(1B), 80D (zdravstveno osiguranje), itd., nisu dozvoljene.
  • Izuzeća u okviru Sekcije 10(10A) za preinačenu penziju i Sekcija 10(12B) za NPS paušalno povlačenje su još uvek dostupna jer su to izuzeća, a ne odbici.
  • Odbitak od penzije u okviru Sekcije 57(ia) takođe je dozvoljen u novom režimu kao odbitak odPrihoda od drugih izvora

Penzioneri bi trebalo da izraèunaju svoju poresku odgovornost pod oba režima kako bi utvrdili koja je korist. Pošto su mnogi odbici (kao što je Sekcija 80C) izgubljeni u novom režimu, oni sa visokim penzijama i drugim investicijama možda preferiraju stari režim.

Porezni odbici na Izvoru (TDS) o penziji i anuitetu

Penzionerska isplata i isplata na anuitet podliježu TDS-u prema Zakonu o porezu na dohodak. Za penzije, isplaćivač (zaposlenik, direktor za isplatu kredita ili penzije) odbiva TDS na osnovu primenjivih stopa ako ukupna penzija premašuje osnovni limit izuzeća. Penzioneri mogu da podnesu obrazac 15G/15H da bi izbegli TDS ako je njihov ukupni prihod ispod oporezive granice. Slično tome, isplate anuiteta od osiguravajućih društava privlače TDS pod deonicom 194DA: 5% iznosa anuiteta ako je suma osigurana manje od 2 lakh, inače na primenjivoj stopi. Za NPS annuitet, TDS se odbija na tarifu.

Stariji građani (stari 60 godina i više) imaju veću osnovnu granicu izuzeća (3 lakh pod starim režimom, 3 lakh ili više pod novim režimom u zavisnosti od starosti) i generalno su podložni manjem TDS-u zbog niže neto poreske odgovornosti.

Ključni zahvati za penzionere i finansijske planere

  • Razumeti razliku između nepopustljive penzije (porezive), preinačene penzije (delomično izuzete), i porodične penzije (odbitak od 15.000 ili 1/3rd).
  • Isplata anuiteta od osiguranja, NPS-a i drugih shema je potpuno oporeziva — ali je paušalni sum deo od NPS-a (do 60%) izuzet.
  • Maksimiziraj odbitke u okviru Sekcije 80C i 80CCD(1B) tokom faze akumulacije kako bi se smanjilo ukupno poresko opterećenje.
  • Izaberite između starih i novih poreskih režima svake godine, jer stari režim dozvoljava mnoge odbitke dok novi režim može biti jednostavniji za one sa ograničenim odbicima.
  • Držite ispravnu dokumentaciju o kometaciji, potvrdama o izuzeæu i obrascu 16 za taènu ITR arhivu.

Za najsadašnja pravila, uvek se odnosi na zvanični portal Porezni odbor za prihode ili konsultujte kvalifikovanog poreznog profesionalca. Detaljne informacije o poreskim olakšicama NPS-a dostupne su na NPS Trust. Objašnjenje standardnog odbitka za penzionere može se naći na ClearTax.